1、芮明杰版权所有 1 第十二讲第十二讲 管理控制管理控制 复旦大学管理学院复旦大学管理学院 芮明杰教授芮明杰教授 管理学管理学 芮明杰版权所有 2 目录 一、管理控制概述一、管理控制概述 二、管理控制的基本模式二、管理控制的基本模式 三、管理控制的过程三、管理控制的过程 芮明杰版权所有 3 (一一)、为什么需要控制？、为什么需要控制？ 现实中几乎所有的计划都不可能完全顺利 地得以实施，其主要原因包括以下两个方面： 组织内部因素的变化。组织内部因素的变化。 企业的内部资源状况或人员行为的结果与计划中的条 件或假设不符。 外部环境因素变化的影响。外部环境因素变化的影响。 控制工作的目标就是要发现计划
2、执行中的问题和偏差， 并且采取纠正措施，使得计划能够得到执行。 一、管理控制概述一、管理控制概述 芮明杰版权所有 4 (二二)、 控制的含义控制的含义 管理控制就是监视组织各方面的活动，保证组织计划和实际运行状 况动态适应的管理职能。控制通过对组织内部的管理活动和管理效果进 行衡量和校正，以确保组织的目标以及为此而制定的计划得以实现。 狭义的控制：狭义的控制：按照计划标准衡量计划完成情况，针对出现的偏差 采取纠正措施。 广义的控制：广义的控制：还包括在必要时修改计划标准，以使计划更适合于 实际情况。 (三三)、计划与控制的关系、计划与控制的关系 计划和控制密不可分，计划越是明确、全面和完整，控
3、制的效果 越好； 控制工作越是科学、有效，计划越容易得到实施。 一、管理控制概述一、管理控制概述 芮明杰版权所有 5 (四四)、管理控制的基本内容、管理控制的基本内容 管理控制的基本内容管理控制的基本内容 对 人 员 的 控 制 对 人 员 的 控 制 对 信 息 的 控 制 对 信 息 的 控 制 对 绩 效 的 控 制 对 绩 效 的 控 制 对 作 业 的 控 制 对 作 业 的 控 制 对 财 务 的 控 制 对 财 务 的 控 制 一、管理控制概述一、管理控制概述 芮明杰版权所有 6 比较器 输入 偏差信号 输入 控制信号 目标值 扰动 输出 反馈信号 施控装置 受控装置 反 馈 装
4、 置 (b) 控制系统控制系统 (五五)、控制的系统、控制的系统 一、管理控制概述一、管理控制概述 芮明杰版权所有 7 (六六)、 管理控制的目标管理控制的目标 在现代管理活动中在现代管理活动中，管理控制的目标主要有两个：管理控制的目标主要有两个： 1 1）限制偏差的累积：）限制偏差的累积： 一般来说，工作中出现偏差是不可避免的。但小的偏差失误在 较长时间里会积累放大并最终对计划的正常实施造成威胁。因 此有效的管理控制系统应当能够及时地获取偏差信息，及时采 取有效矫正措施。 2 2）适应环境的变化：）适应环境的变化： 制定出目标到目标实现前，总是需要相当一段时间。在这段时 间，组织内部的条件和
5、外部环境可能会发生一些变化。 需要构建有效的控制系统，帮助管理人员预测和把握内外环境 的变化，并对由此带来的机会和威胁作出正确、有力的反应。 一、管理控制概述一、管理控制概述 芮明杰版权所有 8 ( (七七) )、管理控制的特点管理控制的特点: : 1 1）目的性：目的性： 管理控制无论是着眼于纠正执行中的偏差还是适应环境的变化， 都是紧紧围绕组织目标的； 2 2）准确性、及时性、经济性）准确性、及时性、经济性 3 3）整体性：）整体性： 包括两层意思： 一是从控制的主体看，完成计划和实现目标是组织全体成员的职 责， 二是从控制的对象看，管理控制覆盖组织活动的各个方面； 一、管理控制概述一、管
6、理控制概述 芮明杰版权所有 9 4 4）动态性：）动态性： 组织不是静态的，决定了控制标准和方法不 可能固定不变，应动态，以提高适应性及灵 活性； 5 5）人性：）人性： 管理控制本质上是由人来执行而且主要是对 人的行为的控制。 芮明杰版权所有 10 二、管理控制的基本模式二、管理控制的基本模式 根据控制标准设定的方法，可以将控制过程分根据控制标准设定的方法，可以将控制过程分 为三类：为三类： 程序控制：控制标准是时间的函数；程序控制：控制标准是时间的函数； 跟踪控制：控制标准是控制对象所跟踪的先行跟踪控制：控制标准是控制对象所跟踪的先行 量的函数；量的函数； 自适应控制：控制标准是过去时期已
7、达状态的自适应控制：控制标准是过去时期已达状态的 函数。函数。 芮明杰版权所有 11 根据控制对象、时点的不同，管理控制可以分根据控制对象、时点的不同，管理控制可以分 为前馈控制、同步控制和反馈控制。为前馈控制、同步控制和反馈控制。 管理控制的基本模式管理控制的基本模式 前馈控制前馈控制 反馈控制反馈控制 同步控制同步控制 二、管理控制的基本模式二、管理控制的基本模式 芮明杰版权所有 12 输入输入 转换过程转换过程 输出输出 前馈控制前馈控制 预计问题预计问题 同步（现场）控制同步（现场）控制 纠正工作中问题纠正工作中问题 反馈控制反馈控制 事后纠正事后纠正 二、管理控制的基本模式二、管理控
8、制的基本模式 芮明杰版权所有 13 时间 空间 产品 工作 规划与设计 加工制造 成品控制 目标管理 日常工作管理 危机管理 事前控制 事中控制 事后控制 三种控制方式应用对象三种控制方式应用对象 二、管理控制的基本模式二、管理控制的基本模式 芮明杰版权所有 14 (一一)、前馈控制（预先控制）、前馈控制（预先控制） 在工作正式开始前对工作中可能产生的偏差进行预测和估 计并采取防范措施，（如规章制度的制定）。 优点：优点： 可防患于未然； 针对计划行动所依赖的条件进行控制，不针对具体人员，易于被 员工接受并付诸实施。 缺点：缺点： 需要及时和准确信息； 要求管理人员能充分了解前馈控制因素与计划
9、工作的影响关系。 二、管理控制的基本模式二、管理控制的基本模式 芮明杰版权所有 15 (二二)、现场控制现场控制（同步或同期控制同步或同期控制） 工作进行中所实施的控制（如管理者亲临现工作进行中所实施的控制（如管理者亲临现 场），主要有监督和指导两项职能：场），主要有监督和指导两项职能： 监督：按预定标准检查工作； 指导：针对工作中出现的问题，根据自己经验指导下属改进工 作，或与下属共同商讨矫正偏差的措施。 优点：优点： 有指导职能，有助于提高工作人员的工作能力及自我控制能 力； 缺点：缺点： 受管理者时间、精力、业务水平的制约； 现场控制的应用范围较窄； 容易在控制者和被控制者之间形成对立情
10、绪。 二、管理控制的基本模式二、管理控制的基本模式 芮明杰版权所有 16 (三三)、反馈控制（事后控制）、反馈控制（事后控制） 在工作结束或行为发生之后进行的控制（不合在工作结束或行为发生之后进行的控制（不合 格产品进行修理），注意力集中于工作或行为格产品进行修理），注意力集中于工作或行为 结果上，纠正今后活动。是实际管理工作中最结果上，纠正今后活动。是实际管理工作中最 常用的控制类型。常用的控制类型。 优点：优点： 在周期性重复活动中，可以避免下次活动发生类似问题 消除偏差对后续活动过程的影响 可以提供员工奖惩的依据。 最大弊端：最大弊端： 实施矫正措施前，偏差、损失已产生。 二、管理控制的
11、基本模式二、管理控制的基本模式 芮明杰版权所有 17 (一一)、控制过程的基本构成、控制过程的基本构成 控制过程的基本构成控制过程的基本构成 确定控制标准确定控制标准 采取管理行动采取管理行动 衡量与分析衡量与分析 三、三、 管理控制的过程管理控制的过程 芮明杰版权所有 18 1、制定控制目标，建立控制标准：、制定控制目标，建立控制标准： 是控制工作得以开展的前提，是检查和衡量实际工作的依据和尺度； 2、衡量实际工作，获取偏差信息：、衡量实际工作，获取偏差信息： 偏差信息是实际工作情况或结果与控制标准要求偏离的信息。 了解和掌握偏差信息，是控制工作的重要环节；信息是控制的前提 和基础。 3、分
12、析偏差原因，采取矫正措施：、分析偏差原因，采取矫正措施： 控制措施、对策、办法的提出必须建立在对偏差原因进行正确分析 的基础上。 控制工作的三项基本要素控制工作的三项基本要素 控制标准 偏差信息 矫正措施 三、三、 管理控制的过程管理控制的过程 芮明杰版权所有 19 ( (二二) )、 控制标准的实质和要求控制标准的实质和要求 1 1、标准是一种作为规范而建立起来的测量标尺或尺度标准是一种作为规范而建立起来的测量标尺或尺度。 控制标准是控制目标的表现形式控制标准是控制目标的表现形式，是测定实际工作绩是测定实际工作绩 效的基础效的基础。 制定控制标准是控制工作的起点。 2 2、有效控制标准基本特
13、征：有效控制标准基本特征： 1）简明性； 2）适用性； 3）一致性； 4）可行性； 5）可操作性； 6）相对稳定性； 7）前瞻性。 三、三、 管理控制的过程管理控制的过程 芮明杰版权所有 20 3 3、控制标准的制定要求、控制标准的制定要求 （1）要使控制便于对各部门的工作进行衡量， 当出现偏差时，能找到相应的负责单位 （2）建立的标准应该有利于组织目标的实现 （3）建立的标准还应与未来的发展相结合 （4）建立的标准应尽可能地体现一致性 （5）建立的标准应是经过努力可以达到的 （6）建立的标准应具有一定的弹性 三、三、 管理控制的过程管理控制的过程 芮明杰版权所有 21 4 4、 制定控制标准
14、的过程制定控制标准的过程 1 1）确定控制对象：确定控制对象： 通常选择对实现组织目标成果有重大影响的因素 进行重点控制，主要有： 环境特点及其发展趋势 资源投入 活动过程。 2 2）选择关键控制点选择关键控制点，考虑：考虑： 会影响整个工作运行过程的重要操作与事项 能在重大损失出现之前显示出差异的事项 若干能反映组织主要绩效水平的时间与空间分布均衡的控 制点，关键控制点的数量应足够。 三、三、 管理控制的过程管理控制的过程 芮明杰版权所有 22 3 3）制定制定控制标准：控制标准： 控制标准有定量和定性两类。 定量标准便于度量和比较，定性标准是难以确定的。 具体的标准主要有：具体的标准主要有
15、： 时间标准 生产率标准 消耗标准 质量标准 行为标准 三、三、 管理控制的过程管理控制的过程 芮明杰版权所有 23 5 5、制定、制定控制标准的方法：控制标准的方法： 统计计算法统计计算法（统计标准统计标准）。 根据企业的历史数字记录或是对比同类企业的水平，运用 统计学方法确定企业经营各方面工作的标准。 利用统计方法来确定预期结果。数据可能来自本企业和其 他企业。 用历史性统计资料作为某项工作确定标准具有简便易行的 好处，但是据此制定的工作标准可能低于同行业的卓越水 平，甚至是平均水平； 因此在根据历史性统计数据制定未来工作标准时，应考虑 到行业的平均水平，并研究竞争企业的经验。 三、三、
16、管理控制的过程管理控制的过程 芮明杰版权所有 24 经验估计法（经验标准）根据经验来建立标准。经验估计法（经验标准）根据经验来建立标准。 要注意利用各方面的管理人员的知识和经验，科学综合大 家的判断，制定出一个相对先进合理的标准。 工程方法（工程标准）：工程方法（工程标准）： 工程标准是通过对工作情况进行客观的分析，并以准确的 技术参数和实测的数据为基础来制定的。 三、三、 管理控制的过程管理控制的过程 芮明杰版权所有 25 (三三)、 衡量实际工作成绩衡量实际工作成绩 1 1、确定确定适宜的衡量方式：适宜的衡量方式： 衡量的项目：衡量的项目： 是衡量工作中最重要方面。实际衡量应该围绕构成好绩
17、效 的重要特征来进行，不能够偏向那些易衡量的项目。 衡量的方法：衡量的方法： 个人的亲自观察 利用报表和报告 抽样调查 召开会议。 在衡量实际工作成绩时必须多种方法结合使用在衡量实际工作成绩时必须多种方法结合使用 三、三、 管理控制的过程管理控制的过程 芮明杰版权所有 26 衡量的频度：衡量的频度： 即衡量实绩的次数或频率，适宜的频度取决于被控制活动 的性质、控制活动的要求。 衡量的主体：衡量的主体： 是工作者本人还是同一层级的其他人员。 三、三、 管理控制的过程管理控制的过程 芮明杰版权所有 27 2 2、建立、建立有效的信息反馈系统：有效的信息反馈系统： 应该建立有效的信息反馈网络应该建立
18、有效的信息反馈网络， 使反映实际工作情况的信息能迅速收集上来， 能适时的传递给恰当的主管人员， 能够将纠偏指令迅速传达到有关人员以便及时处 理问题。 三、三、 管理控制的过程管理控制的过程 芮明杰版权所有 28 对信息的要求：对信息的要求： 信息的及时性：信息的及时性： 信息收集要求及时； 信息的加工、检索和传递工作需要及时； 信息的可靠性：信息的可靠性： 可靠性首先来源于准确，包括收集、传递等环节； 信息适用性：信息适用性： 提供尽量精炼又满足控制要求的全部信息，信息不足和 信息过多同样有害。 三、三、 管理控制的过程管理控制的过程 芮明杰版权所有 29 3 3、分析衡量结果、分析衡量结果
19、鉴定偏差并采取纠正措施应注意的问题鉴定偏差并采取纠正措施应注意的问题 1）找出偏差产生的主要原因： 并非所有偏差都可能影响企业的最终成果。 首先判断偏差的严重程度； 其次探讨导致偏差产生的主要原因； 三、三、 管理控制的过程管理控制的过程 芮明杰版权所有 30 2）确定矫正偏差措施的实施对象： 可能是：可能是： 组织的活动， 衡量的标准， 或是指导活动的计划。 原因：原因： 1）原先计划和标准制定得不科学； 2）环境发生预料不到的变化，原来被认为正确的计划 不再适应新形势需要。 通过衡量成绩，检验标准的客观性和有效性，找出是 否有标准本身的问题。 芮明杰版权所有 31 (四四)、 选择适当矫正
20、措施：选择适当矫正措施： 第一，对于因工作的失误造成的问题，控制工作第一，对于因工作的失误造成的问题，控制工作 主要是主要是“纠偏纠偏”，即加强管理、监督，确保工，即加强管理、监督，确保工 作与目标的接近或吻合；作与目标的接近或吻合； 第二，若计划目标不切合实际，控制工作主要是第二，若计划目标不切合实际，控制工作主要是 按实际情况修改计划目标；按实际情况修改计划目标； 第三，若组织的运行环境发生重大变化，致使计第三，若组织的运行环境发生重大变化，致使计 划失去客观的依据，控制措施是启动备用计划划失去客观的依据，控制措施是启动备用计划 或重新制定新计划。或重新制定新计划。 三、三、 管理控制的过
21、程管理控制的过程 芮明杰版权所有 32 ( (五五) )、 有效控制的原则有效控制的原则 1 1、控制控制应该同计划与组织相适应应该同计划与组织相适应 不同计划有不同特点不同计划有不同特点，因而控制所需信息各不相同；因而控制所需信息各不相同； 控制应当反映组织结构类型和特征控制应当反映组织结构类型和特征，并通过健全的并通过健全的 组织结构来保证组织结构来保证。 健全的组织结构：健全的组织结构： 一方面要能在组织中将反映实际情况和工作状态的一方面要能在组织中将反映实际情况和工作状态的 信息迅速地上传下达信息迅速地上传下达，保证联络渠道的畅通；保证联络渠道的畅通； 另一方面另一方面，要责权分明要责
22、权分明。 三、三、 管理控制的过程管理控制的过程 芮明杰版权所有 33 2 2、控制、控制应当突出重点，强调例外应当突出重点，强调例外 控制要突出重点，管理者不可能面面俱到， 要找出和确定最能反映或体现成果的关键因 素加以控制。 控制也应强调例外，管理者将控制重点着重 于例外情况，可集中有限精力解决问题。 例外并不能仅靠偏差数值大小来确定，要考 虑客观实际情况。必须与控制关键问题的原 则结合起来，注意关键问题上的例外。 三、三、 管理控制的过程管理控制的过程 芮明杰版权所有 34 3 3、控制、控制应具有灵活性、及时性和经济性的特点应具有灵活性、及时性和经济性的特点 灵活性：灵活性： 控制系统
23、能适应主客观的变化，持续地发挥作用，与计划一 同变动； 及时性：及时性： 信息收集和传递必须及时，才能及时控制，否则不能起积极 作用，反而会带来消极影响。 坚持适度性坚持适度性，以便提高经济性：以便提高经济性： 从经济性角度考虑，控制系统不是越复杂越好，控制力度也 不是越大越好。 三、三、 管理控制的过程管理控制的过程 芮明杰版权所有 35 4 4、控制、控制过程应避免出现目标扭曲问题过程应避免出现目标扭曲问题 在实际工作中，有关人员对手段的关注可能 超过对实现组织目标的关注，或者忘记了手 段性措施是为实现组织目标服务的，以致出 现为遵守规定或完成预算而不顾实际控制效 果的刻板、僵硬、扭曲。
24、三、三、 管理控制的过程管理控制的过程 芮明杰版权所有 36 5 5、控制、控制工作应注重培养组织成员的自我控制能工作应注重培养组织成员的自我控制能 力力 员工进行自我控制是提高有效性的根本途径员工进行自我控制是提高有效性的根本途径。 优点：优点： 有助于发挥员工的主动性、积极性和创造性； 可以减轻管理人员负担，减少企业控制费用的支出； 有助于提高控制的及时性和准确性。 但鼓励和引导员工进行自我控制但鼓励和引导员工进行自我控制，并不意味对员工并不意味对员工 可以放任自流可以放任自流。 员工的工作目标必须服从于组织的整体目标员工的工作目标必须服从于组织的整体目标，并有并有 助于组织整体目标的实现助于组织整体目标的实现。 三、三、 管理控制的过程管理控制的过程 芮明杰版权所有 37 谢谢大家!
