1、第七章第七章 其他税法其他税法 参考答案参考答案 第一节第一节 城市维护建设税法城市维护建设税法 一、判断题一、判断题 1 2 3 4 5 二、单项选择题二、单项选择题 1C 2B 3D 4B 5D 三、多项选择题三、多项选择题 1BCD 2CD 3BCD 4ABD 5ABD 四、思考题（略）四、思考题（略） 五、业务题五、业务题 1 受托方代收代缴的城市维护建设税 （400005000） （136%） 36%5%1265.63 （元） 2 应纳城建税（40+5）7%3.15（万元） 第二节第二节 房产税法房产税法 一、判断题一、判断题 1 2 3 4 5 二、单项选择题二、单项选择题 1B
2、2D，计算过程如下： 从价计征：70（130%）1.2%+30（130%）1.2%20.714（万元） 从租计征：2.16/（1+5%）12%1.44（万元） 合计：0.714+1.442.154（万元） 3B 4C 5B 三、多项选择题三、多项选择题 1BD 2ABCD 3CD 4AD 5BC 四、思考题（略）四、思考题（略） 五、业务题五、业务题 1 增值税应纳税额=210000/（1+5%）5%128=6666.67（元） 城建税应纳税额=6666.675%=333.33（元） 房产税应纳税额=100（1-30%）1.2%12421/（1+5%）12812%=1.88 （万元） 2 厂房
3、应纳房产税税额=5000（1-20%）1.2%2+（5000200）（1-20%）1.2% 2=47.04（万元） 出租厂房应纳房产税税额=8.4/（1+5%）12%2=0.48（万元） 学校、医院用房免税 共应纳房产税税额=47.04+0.48=47.52（万元） 第三节第三节 印花税法印花税法 一、判断题一、判断题 1 2 3 4 5 二、单项选择题二、单项选择题 1B 2D 3A 4A 5C 三、多项选择题三、多项选择题 1ABCD 2ABC 3ABCD 4ABC 5AD 四、思考题（略）四、思考题（略） 五、业务题五、业务题 1 资金增加部分应纳印花税税额=（2000000+40000
4、0）0.5=1200（元） 借款合同应纳印花税税额=10000000.05=50（元） 购销合同应纳印花税税额=（2500000+3000000）0.3=1650（元） 技术合同无确定金额，暂按 5 元贴花 2011 年应纳印花税税额=1200+50+1650+5=2905（元） 2 （1）国际联运业务按全程运费计税，但不包括所运货物的装卸费 应纳印花税税额=（1000000-50000）0.5=475（元） （2）财产租赁合同未注明租赁期限，先暂按 5 元贴花 （3）购销合同未载明金额的，应按市场价格计税 应纳印花税税额=5000500.3=75（元） （4）房管部门与个人签订用于生活居住的
5、房屋租赁合同免税 （5）印花税票揭下重用属于违章行为，除补贴印花税票、滞纳金外，并处重用税票 不缴或少缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款 应纳印花税税额=500001=50（元） 50%以上 5 倍以下的罚款即 25250 元的罚款 第四节第四节 车船税法车船税法 一、判断题一、判断题 1 2 3 4 5 二、单项选择题二、单项选择题 1D 2D 3B 4C 5A 三、多项选择题三、多项选择题 1ABCD 2AC 3AB 4AD 5BD 四、思考题（略）四、思考题（略） 五、业务题五、业务题 1 应缴纳的车船税1015004+250050%450%+42000451274333.33 （元）
6、 2 车船税应纳税额=（10+20）60+51000+403=6920（元） 第五节第五节 契税法契税法 一、判断题一、判断题 1 2 3 4 5 二、单项选择题二、单项选择题 1D 2B 3B 4A 5C 三、多项选择题三、多项选择题 1BD 2BD 3ABC 4CD 5BCD 四、思考题（略）四、思考题（略） 五、业务题五、业务题 1 居民乙不需要缴纳契税，居民甲应缴纳契税，具体金额计算如下： 抵债房屋的价值=180+21/（1+5%）=200（万元） ， 居民甲应缴纳契税=2003%=6（万元） 2 甲不用缴纳契税； 乙应缴纳契税=1003%=3（万元） ； 丙应缴纳契税=123%=0.
7、36（万元） 第六节第六节 土地增值税法土地增值税法 一、判断题一、判断题 1 2 3 4 5 二、单项选择题二、单项选择题 1C 2D 3B 4C 5C 三、多项选择题三、多项选择题 1BC 2ABCD 3ABD 4ABD 5BD 四、思考题（略）四、思考题（略） 五、业务题五、业务题 1 （1）计算扣除金额4800480010%70480020%6310（万元） ； （2）计算土地增值额14700/（1+5%）63107690（万元） ； （3）计算增值率76906310100%121.87%，适用税率为第三档，税率 50%、速算 扣除系数 15%； （4）应纳土地增值税769050%63
8、1015%2898.5（万元） 。 2 （1）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税800060% 80003%60%4944（万元） （2）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发成本6200（万元） 。 （3） 计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用50070% （49446200） 4%795.76（万元） 第七节第七节 城镇土地使用税法城镇土地使用税法 一、判断题一、判断题 1 2 3 4 5 二、单项选择题二、单项选择题 1D 2B 3C 4C 5C 三、多项选择题三、多项选择题 1ABD 2AB 3BD 4ACD 5ACD 四、思考题（略）四、思考题（略
9、） 五、业务题五、业务题 1 （1）中心店占地应纳税额= 82007=57400(元) （2）一分店占地应纳税额= 36005=18000(元) （3） 二分店占地应纳税额= 58004=23200(元) （4）仓库占地应纳税额= 63001=6300(元) （5）托儿所占地免税 该购物中心全年应纳城镇土地使用税=57400+18000+23200+6300=104900 (元) 2 企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城 镇土地使用税。土地使用权共有的，共有各方都是纳税人。 城镇土地使用税税额=60008+（30000-5000-3000）8+1000050%8=264000（元） 第八节第八节 资源税法资源税法 一、判断题一、判断题 1 2 3 4 5 二、单项选择题二、单项选择题 1B 2A 3A 4D 5D 三、多项选择题三、多项选择题 1BC 2CD 3AD 4BCD 5BD 四、思考题（略）四、思考题（略） 五、业务题五、业务题 1 向甲县税务机关缴纳的资源税330080%5%36（万元） 2 应纳资源税90005001/35%（200500）5005%92500（元）
