1、第十三章个人劳动所得的税收筹划第十三章个人劳动所得的税收筹划 一、单项选择题 1.年终奖金纳税应遵循的原则不包括（ ） A.年终奖金应单独作为一个月工资薪金所得来计税 B.根据年终奖金除以12后的商数，确定适用税率和速算扣除数 C.C.年终奖金应平摊到全年各月，与当月工资薪金合并纳税年终奖金应平摊到全年各月，与当月工资薪金合并纳税 D.在一个纳税年度内，季度奖和考勤奖均应与当月工资薪金合并纳税 2.高收入者进行税收筹划时，下列手段不合理的是（ ） A.A.尽量将收入归为同一项目尽量将收入归为同一项目 B.通过设立公司，将单一自然人的工资收入分散为多个自然人的收入 C.通过注册公司，部分支出可以
2、转化为其公司的业务成本，进行税前扣除 D.将收入尽量分散 3.以下（ ）无助于实现劳务报酬所得的税收筹划。 A.将劳务报酬所得分次计算 B.将不同劳务报酬项目分别计算 C.由劳务报酬的支付方负担有关费用 D.D.以现金方式取得劳务报酬以现金方式取得劳务报酬 4.4.下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是 （ ） A.工资、薪金所得 B.B.劳务报酬所得劳务报酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产、经营所得 5.某教师为一企业做讲座两个月，每星期三讲一次，每次讲课费 1000 元，按月发放讲课酬 金。第一月讲 4 次，第二月讲 5 次，该教师共缴纳个人所
3、得税为（ ）元。 A.800 B.1125 C.1440 C.1440 D.1263 6.李某2014年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元， 当月工资薪金所得3000元， 则李某 2014 年 12 月应申报缴纳个人所得税额为（ ）元。 A.5161.11 A.5161.11 B.5375 C.9325.19 D.8323.53 7.下列各项，不享受个人所得税免税待遇的是（ ） A.福利费、抚恤金、救济金 B.保险赔款 C.C.财产转让所得财产转让所得 D.军人的转业费、复员费 8.有关年终奖金筹划的说法中，错误的是（ ） A.全年各次纳税，最高边际税率应尽量相等 B.争取降低年终
4、奖金税率级次 C.警惕个人所得税级次不等距造成的筹划失败 D.D.尽量将年终奖金转化成其他形式收入尽量将年终奖金转化成其他形式收入 9.下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有（ ） A.实行的是综合所得税制 B.累进税率和定额税率并用 C.C.实行的是分类所得税制实行的是分类所得税制 D.采取申报制的征纳方法 10.国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月， 每月取得稿酬 3600 元， 然后送交出版社 出版，一次取得稿酬 20000 元。该作家因此需缴纳个人所得税（ ）元。 A.3416 B.3449.6 B.3449.6 C.3750 D.4016.2 11.在商品营销活动中，企业和单位
5、对营销业绩突出的非雇员（营销人员）以培训班、研讨 会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励， 所发生的费用，该营销人员（ ） A.不缴纳个人所得税 B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税 C.C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D.按偶然所得缴纳个人所得税 12.下列所得中，不应按“偶然所得”征收个人所得税的是（ ） A.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得 B.体育彩票一次中奖收入 5 万元 C.个人取得的不竞争款项 D.D.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单
6、位以外的个人赠送礼品 13.下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，不正确的是 （ ） A.员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、 薪金所得”缴纳个人所得税 B.B.员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得 缴纳个人所得税缴纳个人所得税 C.员工接受股票期权时，一般不作为应税所得征税（另有规定除外） D.员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让 所得”免征个人所得税 14.下列关于
7、企业促销展业赠送礼品的说法中，不正确的是（ ） A.企业通过价格折扣、 折让等方式向个人销售商品， 个人取得商品后不需要缴纳个人所得税 B.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品 所得，按照“其他所得”项目，全额适用 20%的税率缴纳个人所得税 C.C.企业对累积消费达到一定额度的个人，按消费积分反馈的礼品所得征收个人所得税企业对累积消费达到一定额度的个人，按消费积分反馈的礼品所得征收个人所得税 D.企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，对个人取得的赠品不征收个 人所得税 15.下列各项中，不应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的是（
8、 ） A.个人销售无偿受赠不动产的所得 B.职工将改制中取得的量化资产转让 C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额 D.D.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项 二多项选择题 1.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（ ） A.A.保险赔款保险赔款 B.季度奖金 C.C.退休工资退休工资 D.D.军人转业费军人转业费 2.针对各月工资收入不均衡的表述中，正确的是（ ） A.A.企业可以帮助员工分散“收入”，降低边际税率企业可以帮助员工分散“收入”，降低边际税率 B.B.企业要用足费用扣除标准企业要用
9、足费用扣除标准 C.C.需避免将减除费用之后的“收入”过于集中需避免将减除费用之后的“收入”过于集中 D.将工资转化为其他职工福利 3.下列选项，不应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（ ） A.个人取得的企业债券利息 B.B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房 C.C.个人参与商场的抽奖活动抽到的奖金个人参与商场的抽奖活动抽到的奖金 D.D.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红 4.根据个人所得税的相关规定，下列说法中正确的有（ ） A.A.个人独资企业计提的各种准备金支
10、出不得扣除个人独资企业计提的各种准备金支出不得扣除 B.B.投资者的工资不得在税前扣除投资者的工资不得在税前扣除 C.个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用，可以在个人所得税前扣除 D.D.投资者兴办两个或两个以上独资企业，年度终了后，汇总计算应纳税所得额，以此确定投资者兴办两个或两个以上独资企业，年度终了后，汇总计算应纳税所得额，以此确定 适用税率，计算全年经营所得的应纳税额，再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所适用税率，计算全年经营所得的应纳税额，再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所 得的比例，分别计算每个企业的应纳税额得的比例，分别计算每个企业的应纳税额 6.下列属
11、于劳动报酬的有（ ） A.A.笔译翻译收入笔译翻译收入 B.B.审稿收入审稿收入 C.C.现场书法收入现场书法收入 D.D.受邀讲座收入受邀讲座收入 7.下列与个人任职有关的收入， 可按照全年一次性奖金的计税办法计算缴纳个人所得税的有 （ ） A.A.年终加薪年终加薪 B.与单位解除劳动关系一次性的补偿款 C.C.实行年薪制兑现的年薪实行年薪制兑现的年薪 D.D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资实行绩效工资办法兑现的绩效工资 8.下列各项中，不需要计算缴纳个人所得税的是（ ） A.A.张某取得的退休工资张某取得的退休工资 37003700 元元 B.B.李某取得的境内上市公司股票转让所得李某取得
12、的境内上市公司股票转让所得 5 5 万元万元 C.C.王某取得的救济金王某取得的救济金 3 3 万元万元 D.赵某购买福利彩票中奖 5000 元 9.个人取得下列各项所得，须自行申报纳税的是（ ） A.A.个体工商户的生产经营所得个体工商户的生产经营所得 B.B.取得应税所得，没有扣缴义务人的取得应税所得，没有扣缴义务人的 C.年收入 10 万元的个人 D.D.从中国境外取得的所得从中国境外取得的所得 10.下列说法中，正确的是（ ） A.A.劳务报酬所得，在条件允许的情况下，将一次的所得分散成多次，可以降低适用的税率劳务报酬所得，在条件允许的情况下，将一次的所得分散成多次，可以降低适用的税率 B.劳务报酬所得，无论分散为几次收入，最终费用扣除总额均相同 C.C.高收入者高收入者可以将单一自然人的工资收入，通过设立公司的形式分散为多个自然人的收入，可以将单一自然人的工资收入，通过设立公司的形式分散为多个自然人的收入， 以获取较低的边际税率以获取较低的边际税率 D.D.高收入者可通过注册公司的方式，将部分个人收入转化为公司的法人收入高收入者可通过注册公司的方式，将部分个人收入转化为公司的法人收入
