1、第第六六章章 企业所得税企业所得税法法 一、判断题一、判断题 1企业所得税的纳税人仅指企业，不包括社会团体。 （ ） 2企业所得税法也适用于个人独资企业、合伙企业。 （ ） 3在中国境内设立的外商投资企业，应就来源于我国境内、境外的所得缴纳所得税。 （） 4外国企业在中国境内未设有机构、场所，但有来源于中国境内的所得时，应按我国 税法规定缴纳所得税。 （） 5企业所得税法中的居民纳税义务人负有全面纳税义务，应就其来源于境内、境外所 得申报缴纳企业所得税。 （ ） 6企业取得的所有技术服务收入均可暂免征企业所得税。 （） 7企业所得税的减免税优惠，必须由省、自治区、直辖市税务机关作出决定。 （）
2、 8综合利用资源，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收 入，减按 90%计入收入总额。 9利息收入和股息收入一样都表现为全额增加企业所得税的应纳税所得额。 （） 10企业销售啤酒、黄酒以外的酒类产品收取的包装物押金，无论是否退回均应计征增 值税和消费税，同时也要计征企业所得税。 （） 11在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用 20%的企 业所得税税率。（ ） 12捐赠支出可以在计算企业所得税前予以扣除。（ ） 13 居民企业在中国境内设立的不具有法人资格的营业机构， 应由其营业机构计算并缴 纳该营业机构的企业所得税。（ ） 14非居民企业在中国
3、境内设立了机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实 际联系的所得，以机构、场所所在地为企业所得税纳税地点。（ ） 15.企业从事蔬菜种植的所得免征企业所得税。（ ） 16.居民企业取得 800 万元的技术转让所得免征企业所得税。（ ） 17.企业所得税法规定，对民族自治地方内的企业，可以减征或者免征企业所得税。 （ ） 18.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的，计 入当期损益据实扣除。（ ） 19.企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上， 按照支付给残疾职工工资 100%加计扣除。（ ） 20.企业综合利用资源，生产符合国家产
4、业政策规定的产品所取得的收入，减按 90%计 入收入总额，缴纳企业所得税。（ ） 21 纳税人缴纳的增值税不得在企业所得税前扣除， 担按当期缴纳的增值税计算的城建 税和教育费附加，准予在所得税前扣除。 （） 22纳税人在生产、经营期间的借款利息支出作为费用，在计算应纳税所得时，可以按 实际发生数扣除。 （） 23企业发生的年度亏损，可用以后五个盈利年度的利润弥补。 （） 24某企业当年应纳税所得额为 50 万元，但上一年度利润表上亏损 48 万元，则当年应 缴纳企业所得税 5000 元。 （） 25确定应纳税所得额时，对企业生产、经营期间，向经人民银行批准从事金融业务的 非银行金融机构的借款利
5、息支出，可按照实际发生额从税前扣除。 （） 26 纳税人来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款， 准予在汇总纳税时从其应 纳税额中扣除；其在境外发生的亏损也可用境内的利润弥补。 （） 27 因债权人缘故确实无法支付的应付款项， 应该纳入收入总额， 计算缴纳企业所得税。 （） 28 企业在计算应纳税所得额时， 对于根据生产需要租入固定资产所支付的租赁费可以 据实从收入总额中扣除。 （） 29纳税人有应提未提折旧、应计未计费用，导致年度应纳税额减少的，应于下年发现 时补扣，相应调减应纳税所得额。 （） 30在计征企业所得税时，非广告性质的赞助费不允许税前扣除，广告宣传费可以在税 前正常列支。
6、（） 31提取坏账准备金的企业，在计算企业所得税应纳税所得额时，实际发生的坏账损失 大于已提取的坏账准备金的部分，不能在发生当期直接扣除。 （） 32某企业为另一企业的银行贷款提供担保，其贷款到期未还，由该企业代其支付本息 并在税前进行了扣除。 （） 33 投资方从联营企业分回利润的已纳税款， 可以从投资方应纳所得税税额中全部扣除。 （） 34 纳税人缴纳的增值税不得在企业所得税前扣除， 但按当期缴纳的增值税计算的城建 税和教育费附加，准予在所得税前扣除。 （） 35年度终了，某企业填报的利润表反映全年利润总额为-17 万元，因此，当年不需缴 纳企业所得税。 （） 36企业接受其他单位的捐赠物
7、资，不计入应纳税所得额。 （） 37 因债权人缘故确实无法支付的应付款项， 应该纳入收入总额， 计算缴纳企业所得税。 （） 38 企业在计算应纳税所得额时， 对于根据生产需要租入固定资产所支付的租赁费可以 据实从收入总额中扣除。 （） 39纳税人有应提未提折旧、应计未计费用，导致年度应纳税额减少的，应于下年发现 时补扣，相应调减应纳税所得额。 （） 40某纳税人在甲、乙两国的分支机构有盈有亏，本年在中国境内无盈利，有甲、乙两 国所得分别为 120 万元、-50 万元，则该纳税人本年的应纳税所得额为 70 万元。 （） 41在中国境内设立机构、场所的外国企业，向其机构支付的与机构、场所有关的管理
8、 费，计算应税所得额时准予扣除。 （） 42纳税人以实物和无形资产对外投资，在途中到期转让、收回时，应按转让或收回该 项投资与投出时原账面价值的差额计征企业所得税。 （ ） 43企业销售货物给购货方的折扣，当销售额与折扣额在同一发票上注明的，应按折扣 后销售额计征增值税、消费税和企业所得税。 44对于企业收取的包装物押金，凡超过一年未返还的，无论合同如何规定，均应确认 为期满之日所属年度的收入，计征企业所得税。 （ ） 45某企业上年应税项目有所得 30 万元，免税项目有亏损 45 万元；本年度应税项目有 所得 20 万元，免税项目有所得 25 万元，则该企业上年和本年均不缴纳企业所得税。 （
9、 ） 46企业在计算应税所得额时，如出现会计制度与税收法规相抵触的情况，应由税务机 关根据企业情况核定应税所得额。 （） 47企业所得税应当分国、分项计算企业来源于境外的所得在我国的扣除限额。 （） 48对企业减免或返还的流转税，除国家规定有指定用途的项目不征税外，都应照章征 收所得税。 （ ） 49.企业计算应纳所得税时，收到客户支付的违约金，应计入收入总额，一并计算缴纳 企业所得税。（ ） 50 企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、 股权、股票、债券、债权等所取得的收入。（ ） 51.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当
10、 计入损失发生年度的收入。（ ） 52.按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经 营过程中的成本。（ ） 53我国企业所得税法规定，企业缴纳所得税，按年计算，分月或分季预缴。纳税人应 于月份或季度终了后 15 天内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补。 （） 54纳税人在一个纳税年度的中间开业，或由于合并、关闭等原因使该纳税年度的实际 经营期不足 12 个月的，经其实际经营期为一个纳税年度。 （ ） 55企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 30 日内，向税务机 关办理当期企业所得税汇算清缴。 （ ） 56扣缴义务人每次代扣的企业所得税税
11、款，应当自代扣之日起 15 日内缴纳入库，并 向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 （ ） 57对于企业收取的包装物押金，凡超过一年未返还的，无论合同如何规定，均应确认 为期满之日所属年度的收入，计征企业所得税。 （ ） 58居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地点在境外的，以实际管理机 构所在地为纳税地点。 （ ） 59非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的所得以及发生在中国境外但与其 所设立机构、场所有实际联系的所得，应当以机构、场所所在地为纳税地点。 （ ） 60企业的成本费用核算和收入总额核算两项中，凡其中一项不合格者，就要采用定额 征收企业所得税。 （ ） 二
12、、单项选择题二、单项选择题 1根据企业所得税法的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。A A股份有限公司 B个人 C合伙企业 D个人独资企业 2下列所得中不属于企业所得税征税范围的是（ ）B A居民企业来源于境外的所得 B非居民企业来源于中国境外，且与所设机构没有实际联系的所得 C非居民企业来源于中国境内的所得 D在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的境内所得 3根据企业所得税法的规定，以下适用 25%税率的是（ ）C A在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 B在中国境内设立机构、场所但其所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业 C在中国境内设立机构、场所且其所得与所设机
13、构、场所有实际联系的非居民企业 D高新技术的生产企业 4企业所得税法中所称的小型微利工业企业，必须符合年度应纳税所得额不超过（ ） 万元，从业人数不超过（ ）人，资产总额不超过（ ）万元：D A30，80，3000； B30，80，1000； C20，100，3000 D30，100，3000 5在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）的部分，免征企业所得 税，超过部分，减半征收企业所得税。D A5 万元 B10 万元 C20 万元 D500 万元 6符合固定资产加速折旧条件，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规 定折旧年限的（ ）。C A40% B50% C60% D80
14、% 7下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是： （ ） 。C 企业债券利息 外单位欠款付给的利息收入 购买国库券的利息收入 银行存款利息收入 8企业缴纳的下列税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除 的是： （ ） 。A 增值税 消费税 营业税 土地增值税 9下列项目中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时从收入总额中扣除的项目是： （） 。B 资本性支出 无形资产开发未形成资产的部分 违法经营的罚款支出 各项税收滞纳金、罚金、罚款支出 10纳税人通过国内非营利的社会团体、国家机关的公益、救济性捐赠，在年度（）12% 以内的部分准予扣除。B 收入总额 利润总额 纳税调
15、整后所得 应纳税所得额 11企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（ ）起，第 一至三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。C A获利年度 B盈利年度 C项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 D领取营业执照年度 12销售符合国家规定标准的综合利用资源所生产的产品所取得的收入，减按（ ） 计入收入总额。D A10% B70% C80% D90% 13根据企业所得税法的规定，对于符合条件的小型微利企业，按（ ）的税率征收企 业所得税。C A10% B15% C20% D25% 14除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业所得税法等规定：固定资产计算折 旧的最低
16、年限为：C A房屋、建筑物，为 25 年； B与生产经营活动有关的器具、工具、家具、电子设备等，为 5 年； C飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为 10 年； D飞机、火车、轮船以外的运输工具，为 6 年； 15企业来源于境外所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算 扣除限额时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过部分的处理方法是： （） 。C 列为当年费用支出 从本年的应纳所得税额中扣除 用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过年 从以后年度境外所得中扣除 16某外商投资企业某年实现利润 200 万元，通过境内民政局向灾区捐赠 20 万元，若 无
17、其他调整项目，该企业的应税所得额为（ ）万元。C 180 176 200 220 17一个纳税人同时交叉适用两个或两个以上减免税优惠政策的，在执行时应（ ）D A各项优惠政策累加执行 B各项优惠政策顺序执行 C由税务机关确定 D选择其中一项最优惠政策 18纳税人计算应税所得额时准予扣除的税金包括（ ）B A增值税、消费税、营业税、城建税、教育费附加、资源税 B消费税、营业税、城建税、教育费附加、关税 C增值税、消费税、营业税、城建税、教育费附加 A 消费税、营业税、城建税、教育费附加、企业所得税 19企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是（ ）D A欠税滞纳金 B修缮职工浴室支出 C火灾保
18、险赔款 D逾期还贷罚息支出 20企业所得税法规定，纳税人收取包装物押金，从收取之日起，超过 1 年（指 12 个 月）仍未返还的，原则上应确认为（ ）之日所属年度的收入，计征企业所得税。C A收到 B返还 C期满 D年末 21下列借款利息支出中允许从所得税前扣除的是（ ） 。A A建造固定资产竣工决算投产后发生的各项贷款利息支出 B购进固定资产尚未竣工决算投产前的利息支出 C房地产开企业为开发房地产而借入资金所发生的借款费用，在房地产完工之前发生 的利息支出 D纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本 50%的，超过部分的利息支出 22某企业 2008 年销售收入 1 000 万元，广告费支
19、出 160 万元，2009 年销售收入 2 000 万元，广告费支出 130 万元，则 2009 年准予税前扣除的广告费为（ ） 。C A100 万元 B200 万元 C140 万元 D130 万元 23某企业全年营业收入 5 000 万元，全年实际发生业务招待费 30 万元，按规定可在 税前费用中列支的业务招待费应为（ ） 。B A20 万元 B18 万元 C19 万元 D25 万元 24企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可用以后年度所得逐年延续弥补，但延续弥 补期最长不得超过（ ） 。C A1 年 B3 年 C5 年 D10 年 25下列收入项目中不需征收企业所得税的是（ ） 。A A财政
20、拨款收入 B特许权使用费收入 C财产租赁收入 D股息收入 26根据企业所得税法的规定，下我项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的 是（ ）B A罚金 B银行按规定加收的罚息 C税收滞纳金 D罚款和被没收的损失 27根据企业所得税法的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）C A国债利息收入 B符合条件的非营利组织的收入 C依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D因债权人缘故确实无法支付的应付款项 28根据企业所得税法的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣 除的公益、救济性捐赠是（ ）。D A纳税人直接向某学校的捐赠 B纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠 C纳税人通过
21、电视台向灾区的捐赠 D纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠 29根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，准予按照一定比例在税前 扣除，该比例是（ ）。C A应纳税所得额的 30% B应纳税所得额的 12% C利润总额的 12% D利润总额的 30% 30 根据企业所得税法律制度的规定， 下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表 述中，正确的是（ ） 。B A采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B采用现金折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 C采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品 收入金额 D
22、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品 收入金额 31某国有企业 2009 年实现主营业务收入 1600 万元，本年度发生广告费 144 万元，业 务宣传费 36 万元， 下列选项中， 关于广告费和业务宣传费在税前扣除的说法， 正确的是 （ ） 。 A广告费可在税前扣除 128 万元 B业务宣传费可在税前扣除 36 万元 C广告、业务宣传费合计可在税前扣除 180 万元 D广告、业务宣传费合计可在税前扣除 240 万元 32在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目不准扣除的是（ ）。B A企业自行开发无形资产未形成资产的部分 B非公益、救济性捐赠 C
23、纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入有关的贷款提保，因被担保方不能还 清贷款而由担保人承担的本息 D发生自然灾害或意外事故损失无赔偿的部分。 33某国有企业 2005 年度发生亏损，根据企业所得税法的相关规定，该亏损额可 以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（ ）。D A2007 年 B2008 年 C2009 年 D2010 年 34 根据 企业所得税法 的相关规定， 下列各项中， 符合企业所得税弥补亏损的是 （ ） 。 C A被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补 B企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补 C境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的
24、所得弥补 D投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补 35根据企业所得税法的相关规定，纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教 育经费， 分别按照计税工资总额的一定比例在企业所得税税前扣除， 该一定的比例是 （ ） 。 C A2%、2.5%、14% B14%、2%、2.5% C2%、14%、2.5% D2.5%、2%、14% 36根据企业所得税法的相关规定，企业支付的广告宣传费，所得税前扣除的一般 办法是（ ）。C A据实扣除 B不得扣除 C按销售（营业）收入的 15%限额扣除 D按销售（营业）收入的 12%限额扣除 37 法国企业在中国境内未设立机构、 场所的， 其取得的来源于中国境
25、内的所得应按 （ ） 的税率征收企业所得税。A A10% B20% C15% D25% 38企业所得税法所称的企业以非货币形式取得的收入，应当按照（ ）确定收入额。 B A账面价值 B公允价值 C成本价格 D公允价值+税费 39根据企业所得税法的相关规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时 不得扣除的是（ ）。D A财产保险费用 B特殊工种职工的法定人身安全保险费 C运输保险费用 D自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分 40外购商誉的支出，（ ）准予扣除。B A只能在清算时 B在企业整体转让或者清算时 C按直线法计算的摊销费用 D只能在企业整体转让时 41下列（ ）可以从企业当年的应纳
26、税额中抵免或应税所得额中扣除，当年不足抵 免或扣除的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免或扣除。A A安全生产专用设备的投资额的 10% B创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 C技术开发费 60%的加计扣除 D资源综合利用企业的投资额 42在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（ ）。C A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本 C企业所得税税款 D销售固定资产的损失 43下面收入应该征收企业所得税的是（ ）。A A股息、红利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D财政拨款 44按照企业所得税法及其实施条例的规定，固定资产
27、的大修理支出，是指符合下列条 件的（ ）支出。A A修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上 B修理支出达到取得固定资产时的计税基础 20%以上 C修理后固定资产的使用年限延长 3 年以上 D固定资产必须是房屋、建筑物 45 境内居民企业注册地与实际经营管理地不一致时， 其纳税地点按税法规定应该是 （ ） D 注册地 实际经营管理地 由税务机关决定 由纳税人自行决定 46非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以（ ）为企业所得税纳税地点。C A收入发生地 B业务发生地 C扣缴义务人所在地 D机构、场所所在地 47缴纳企业所得税，月份或季度终了后要在规定的期限内预缴，年度终了后要在规定
28、 的期限内汇算清缴，其预缴、汇算清缴的规定期限分别是： （ ） 。C 7 日、45 日 15 日、45 日 15 日、5 个月 15 日、4 个月 48企业进行清算时，应当在（ ） ，向当地主管税务机关办理所得税申报，并就其清 算终了后的清算所得，缴纳企业所得税。C 清算终结之日 办理工商注销登记的同时 办理工商注销登记之前 办理工商注销登记之后 49纳税人进行破产清算时，应当以（ ）作为一个企业所得税的纳税年度计算清算所 得。D 当年 1 月 1 日至清算开始日期 当年 1 月 1 日至清算结束日期 当年 1 月 1 日至 12 月 31 日 清算期间 50纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，
29、都应当在年度终了后（） ，向其所在地主管 税务机关报送年度会计报表和所得税申报表。C A15 日 B45 日 C5 个月 D60 日 三、多项选择题三、多项选择题 1以下适用我国现行企业所得税法的企业有（ ） 。CD A合伙企业 B个人独资企业 C中外合资企业 D内资企业 2. 以下属于非居民企业的有（ ） 。CD A. 依中国法律在中国境内成立的企业 B依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 C. 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、 场所的企业 D在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 3企业从事（ ）项目的所得，减半
30、征收企业所得税。BC A中药材的种植； B花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植； C海水养殖、内陆养殖。 牲畜、家禽的饲养； 4下列所得应缴纳企业所得税的有（ ）ABCD A城市公用事业的生产经营所得 B交通运输企业的营业外收益 C企业终了后的清算所得 D来源于境外的所得 5下列各项中，属于企业所得税法所称视同销售的有（ ）。CD A将自产产品用于在建工程 B将自产产品用于管理机构 C将自产产品用于抵偿债务 D将自产产品用于职工福利 6依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ） 。AD A登记注册地标准 B所得来源地标准 C经营行为实际发生地标准 D实际管理机构所在地标准 7依据企
31、业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（ ）ABD A常年处于强震动状态的固定资产 B常年处于高腐蚀状态的固定资产 C单独估价作为固定资产入账的土地 D由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产 8下列项目可以享有加计扣除的有（ ）AC A企业安置残疾人员所支付的工资 B企业购置节水专用设备的投资 C开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 D购进的环境保护专用设备的投资 9在下列支出项目中，准予在计算应纳税所得额时从收入总额中直接扣除的有： （） 。 BC 企业缴纳的增值税 转让固定资产发生的费用 以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费 以融资租赁方式租入的固定资产发生
32、的租赁费 10下列项目中，属于纳税调整增加额的项目有： （） 。ABC 职工教育经费支出超标准 利息费用支出超标准 公益救济性捐赠超标准 查补的营业税 11下列项目中，属于纳税调整减少额的项目有： （） 。AC 查补的消费税 多提的职工福利费 国库券利息收入 多列的无形资产摊销费 12企业下列收入应计入收入总额计算缴纳所得税的有（ ）ABCD A在建工程发生的试运行收入 B接受的捐赠收入 C外单位欠款收到的利息 D固定资产盘盈收入 13企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入额中扣除的有（） ACD A筹办期间发生的借款利息支出 B在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出 C
33、开发无形资产发生的借款利息支出 D以融资租赁方式租入固定资产投入使用前发生的借款利息支出 14下列准予扣除的项目中，如果当年不足抵扣或当年未抵扣，不得结转以后年度抵扣 的是（ ）BC A技术开发费加扣的 50%部分 B业务招待费用支出 C应提未提折旧 D创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业 2 年以上投资额的 70%部分 15按照我国税法规定，企业的下列各项支出中，不准税前扣除的是（ ）AD A销售白酒给予买方的回扣 B赞助支出 C逾期还贷支付银行加收的罚息 D卖给职工的住房折旧费和维修费 16下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（ ）BCD A为雇员年终加薪
34、的支出 B为离休雇员提供待遇的支出 C为雇员缴纳社会保险的支出 D为雇员提供的劳动保护费支出 17确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有： （） 。ABC A确定性原则 B配比原则 C权责发生制原则 D收付实现制原则 18 纳税人下列经营业务的收入， 可以分期确定并据以计算应纳税所得额的是： （） 。 ACD A分期收款方式销售商品 B代销方式销售商品 C建筑、安装工程持续时间超过一年 D为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过一年 19对接受捐赠的资产的会计处理和税务处理的说法中，正确的是（）AC A按照会计制度，对接受捐赠的资产不确认收入，不计入企业接受捐赠当期的利润总 额； B
35、按照会计制度，对接受捐赠的资产应确认收入，计入企业接受捐赠当期的利润总额； C按照税法规定，企业接受捐赠的资产，应计入当期应纳税所得额，计算缴纳企业所 得税。 D按照税法规定，企业接受捐赠的资产，不计入当期应纳税所得额 20企业发生的下列费用可不受比例限制，计入管理费用扣除的是（ ）ABC A自行研究开发新产品、新技术、新工艺发生的各项费用 B资助非关联科研机构研究开发新产品、新技术、新工艺的资助支出 C委托其他单位进行科研试制的费用 D投资境内符合国家产业政策的技改造项目所需国产设备购置费的 40% 21下列固定资产不得计提折旧的是（ ）BD A季节性停用的机器设备 B不需用机器设备 C以融
36、资租赁方式租入的固定资产 D以经营租赁方式租入的固定资产 22企业发生的下列开支中，需要在缴纳企业所得税时作纳税调整增加处理的是（ ） ACD A离退休人员增加的工资支出 B无法得到赔偿的境外事故损失 C非广告性赞助支出 D违反税法的罚款支出 23. 企业的下列收入中免征企业所得税的有（ ） 。AB A.国债利息收入 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C.接受捐赠收入 D.销售货物收入 24在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ） 。ABCD A向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B未经核定的准备金支出 C税收滞纳金 D罚金、罚款和被没收财物的损失 25下列
37、固定资产中，计征企业所得税时不允许计提折旧的有（ ） 。ABCD A房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产 C单独估价作为固定资产入账的土地 D与经营活动无关的固定资产 26根据企业所得税法的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，应计入收入总额 的有（ ）ABCD A转让固定资产取得的收入 B外单位欠款付给的利息收入 C出租固定资产取得的租金收入 D固定资产盘盈收入 27根据企业所得税法的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，应计入收入总额 的有（ ）ABCD A出租包装物收入 B包装物押金收入 C逾期 1 年以上、未返还买方的包装物押金 D因债权人缘故确实无
38、法支付的应付款项 28根据企业所得税法的规定，下列各项中，应计入收入总额的有（ ）BCD A纳税人按照国务院统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值 B纳税人接受捐赠的非货币性资产 C纳税人接受捐赠的货币性资产 D纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益 29根据企业所得税法的规定，下列各项中，准予从收入总额中扣除的项目有（ ）ACD A啤酒企业的广告费 B化工厂为职工向保险公司购买人寿保险 C房地产企业支付的银行罚息 D商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失 30根据企业所得税法的规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时不得扣除的 项目有（ ）BCD A缴纳的消费税 B缴纳
39、的税收滞纳金 C存货跌价准备金 D短期投资跌价准备金 31根据企业所得税法的规定，下列收入中，应计入应纳税所得额的是（ ）ABC A财产转让收入 B因债权人缘故确实无法支付的应付款项 C现金溢余收入 D事业单位财政拨款 32根据企业所得税的相关规定，下列无形资产不得计算摊销费用扣除的是（ ）ABD A自创商誉 B与经营活动无关的无形资产 C与经营活动有关的无形资产 D自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 33根据企业所得税法律制度的相关规定，纳税人取得下列支出中，可以在计算应纳税 所得额时加计扣除的有（ ）ABD A开发新工艺发生的研究开发费用 B安置残疾人员所支付的工资 C 业
40、务招待费 D 开发新产品发生的研究开发费用 34根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有 （ ）。ABC A税收滞纳金 B被没收财物的损失 C向投资者支付的股息 D缴纳的教育费附加 35根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前 扣除的有（ ）。AB A生产性生物资产 B以经营租赁方式租出的固定资产 C以融资租赁方式租出的固定资产 D已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 36下列各种情形中，应对纳税人采取核定征收企业所得税的有（） 。ABC A能正确核算成本费用支出，收入总额不能准确核算的 B收入和费用均不能正确核算的 C没有按规定保存
41、有关账簿、凭证资料的 D不按税法规定的期限办理纳税申报的 37 在计算应纳税所得额时， 企业发生的下列支出作为长期待摊费用， 按照规定摊销的， 准予扣除的有（ ）。BC A未经核准的准备支出 B租入固定资产的改建支出 C固定资产的大修理支出 D赞助支出 38特许权使用费收入是指企业提供（ ）取得的收入。ABC A专利权 B非专利技术 C商标权 D土地使用权 39下列各种情形中，应对纳税人采取核定征收企业所得税的有（） 。ABC A能正确核算成本费用支出，收入总额不能准确核算的 B收入和费用均不能正确核算的 C没有按规定保存有关账簿、凭证资料的 D不按税法规定的期限办理纳税申报的 40关于企业所
42、得税的纳税地点，下列表述正确的是（ ）ACD A非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点 B非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，应分别申报缴纳企业所得税 C居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。 D居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点 41关于所得税纳税申报正确说法有（ ）。AD A 企业应当自月份或者季度终了之日起 15 日内， 向税务机关报送预缴企业所得税纳税 申报表，预缴税款 B 企业应当自年度终了之日起 4 个月内， 向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表， 并汇算清缴，结清应缴应退税款 C年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止
43、之日起 30 日内，向税务机关办理当 期企业所得税汇算清缴 D在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税 42下列关于企业所得税纳税年度表述正确的有（ ）。ABC A纳税年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 B在一个纳税年度中间开业，使实际经营期不足 12 个月的，应当以其实际经营期为 一个纳税年度 C依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度 D终止经营活动，实际经营期和依法清算在同一年度的，应当将两者合并为一个纳税 年度 43非居民企业取得的应税所得，可以（ ）为纳税地点。BC A登记注册地 B机构场所所在地 C 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、 场所的， 经税务机关审核批准， 可以任意选择一个机构、场所汇总缴纳企业所得税 D扣缴义务人所在地 44下列关于居民企业所得税征收管理表述正确的有（ ）。AB A除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点 B登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 C居民企业，应当汇总计算并缴纳企业所得税 D企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额 45非居民企业取得的应税所得，可以（ ）为纳税地点。BC A登记注册地 B机构场所所在地 C 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、 场所的
