1、 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 第12章 存货核算系统 【理论重点理论重点】 存货核算系统的主要功能存货核算系统的主要功能 存货核算系统核算方式参数存货核算系统核算方式参数 存货核算系统期初数据存货核算系统期初数据 存货核算系统日常业务存货核算系统日常业务 存货核算系统业务核算功能存货核算系统业务核算功能 存货核算系统财务核算存货核算系统财务核算 存货核算系统结算成本处理存货核算系统结算成本处理 存货核算系统期末成本处理存货核算系统期末成本处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 第12章 存货核算系统 【操作重点操作重点】 存货核算系统参数设置存货核算系
2、统参数设置 存货核算系统期初数据录入存货核算系统期初数据录入 正常单据记账正常单据记账 出入库单据生成凭证出入库单据生成凭证 暂估成本录入暂估成本录入 结算成本处理结算成本处理 出入库调整单出入库调整单 期末处理期末处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 12.1 存货核算系统概述 12.2 存货核算系统初始化 本章目录 【本章思考题】 12.3 存货核算系统日常业务处理 12.4 存货核算系统业务核算 12.5 存货核算系统财务核算 12.6 存货核算系统信息查询 12.7 存货核算系统期末处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 12.
3、1 存货核算系统概述 12.1.112.1.1存货核算系统的主要功能存货核算系统的主要功能 1 1系统初始化系统初始化 存货核算系统的初始化内容主要包括系统参数设置、基础信息存货核算系统的初始化内容主要包括系统参数设置、基础信息 设置以及期初数据录入。设置以及期初数据录入。 2 2日常业务日常业务 存货核算系统的日常业务主要是进行日常存货核算业务数据的存货核算系统的日常业务主要是进行日常存货核算业务数据的 录入和进行成本核算。在与采购、销售、库存等系统集成使用时，录入和进行成本核算。在与采购、销售、库存等系统集成使用时， 本系统主要完成从库存系统传递过来的各种存货的出入库单据、调本系统主要完成
4、从库存系统传递过来的各种存货的出入库单据、调 整单据的查询及单据部分项目的修改、成本计算。整单据的查询及单据部分项目的修改、成本计算。 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 12.1 存货核算系统概述 5 5存货跌价准备核算存货跌价准备核算 存货跌价准备核算是按照“账面成本与可变现净值孰低法”的存货跌价准备核算是按照“账面成本与可变现净值孰低法”的 原则，在会计期末计提存货跌价准备。原则，在会计期末计提存货跌价准备。 6 6信息查询信息查询 存货核算系统可以提供明细账、总账、出入库流水账、发出商存货核算系统可以提供明细账、总账、出入库流水账、发出商 品明细账、
5、个别计价明细账、计价辅助数据等账簿查询品明细账、个别计价明细账、计价辅助数据等账簿查询; ; 入库汇总入库汇总 表、出库汇总表、差异分摊表、收发存汇总表、暂估材料表、出库汇总表、差异分摊表、收发存汇总表、暂估材料/ /商品余额商品余额 表等汇总表的查询，以及存货周转率分析、表等汇总表的查询，以及存货周转率分析、ABCABC成本分析、库存资金成本分析、库存资金 占用分析、库存资金占用规划、入库成本分析等分析表的查询。占用分析、库存资金占用规划、入库成本分析等分析表的查询。 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 12.1 存货核算系统概述 7 7期末处理期末处理
6、存货核算系统的期末处理，包括计算存货的全月平均单价存货核算系统的期末处理，包括计算存货的全月平均单价 及其本月出库成本，计算存货的差异率和差价率及其本月的分及其本月出库成本，计算存货的差异率和差价率及其本月的分 摊差异和差价，对已完成日常业务的仓库、部门、存货做处理摊差异和差价，对已完成日常业务的仓库、部门、存货做处理 标志，完成月末结账和年末结转工作。标志，完成月末结账和年末结转工作。 12.1.212.1.2存货核算系统与其他系统的关系存货核算系统与其他系统的关系 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 12.1 存货核算系统概述 天津财经大学天津财经大学
7、商学院会计系商学院会计系 12.2.112.2.1存货核算系统的系统参数设置存货核算系统的系统参数设置 1.1.核算方式选项定义核算方式选项定义 核算方式核算方式 用户可以选择按仓库核算、按部门核算、按存货核算。如用户可以选择按仓库核算、按部门核算、按存货核算。如 果是按仓库核算，则按仓库在仓库档案中设置计价方式，并且果是按仓库核算，则按仓库在仓库档案中设置计价方式，并且 每个仓库单独核算出库成本；如果是按部门核算，则按在仓库每个仓库单独核算出库成本；如果是按部门核算，则按在仓库 档案中的部门设置计价方式，并且相同所属部门的各仓库统一档案中的部门设置计价方式，并且相同所属部门的各仓库统一 核算
8、出库成本；如果按存货核算，则按用户在存货档案中设置核算出库成本；如果按存货核算，则按用户在存货档案中设置 的计价方式进行核算，而不区分仓库和部门。的计价方式进行核算，而不区分仓库和部门。 目录目录 本节本节 12.2 存货核算系统初始化 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 暂估方式暂估方式 如果与采购系统集成使用时，用户可以进行暂估业务，并如果与采购系统集成使用时，用户可以进行暂估业务，并 且在此选择暂估入库存货成本的回冲方式，包括：月初回冲、且在此选择暂估入库存货成本的回冲方式，包括：月初回冲、 单到回冲、单到补差三种；月初回冲是指月初时系统自动生成单到回冲、单到补差三种；月
9、初回冲是指月初时系统自动生成 红字回冲单，报销处理时，系统自动根据报销金额生成采购报红字回冲单，报销处理时，系统自动根据报销金额生成采购报 销入库单；单到回冲是指报销处理时，系统自动生成红字回冲销入库单；单到回冲是指报销处理时，系统自动生成红字回冲 单，并生成采购报销入库单；单到补差是指报销处理时，系统单，并生成采购报销入库单；单到补差是指报销处理时，系统 自动生成一笔调整单，调整金额为实际金额与暂估金额的差额。自动生成一笔调整单，调整金额为实际金额与暂估金额的差额。 目录目录 本节本节 12.2 存货核算系统初始化 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 销售成本核算方式选择销售
10、成本核算方式选择 销售出库成本确认标准。当销售系统启用后，用户可选择销售出库成本确认标准。当销售系统启用后，用户可选择 用销售发票或销售出库单记账，默认为销售出库单。用销售发票或销售出库单记账，默认为销售出库单。 委托代销成本核算方式委托代销成本核算方式 可以选择按发出商品业务类型核算，还是按照普通销售方可以选择按发出商品业务类型核算，还是按照普通销售方 式核算。如果用户选择按发出商品业务类型核算，则按发货单式核算。如果用户选择按发出商品业务类型核算，则按发货单 + +发票记账。若按普通销售方式核算，则按系统选项中的销售发票记账。若按普通销售方式核算，则按系统选项中的销售 成本核算方式中选择的
11、销售发票或销售出库单进行记账。成本核算方式中选择的销售发票或销售出库单进行记账。 目录目录 本节本节 12.2 存货核算系统初始化 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 资金占用规划资金占用规划 资金占用规划的选择是指用户确定本企业按某种方式输入资金占用规划的选择是指用户确定本企业按某种方式输入 资金占用规划，并按此种方式进行资金占用的分析。资金占用资金占用规划，并按此种方式进行资金占用的分析。资金占用 规划分为按仓库、按存货分类、按存货、按仓库规划分为按仓库、按存货分类、按存货、按仓库+ +存货分类、存货分类、 按仓库按仓库+ +存货、按存货分类存货、按存货分类+ +存货等方式
12、。存货等方式。 零出库成本选择零出库成本选择 零出库成本选择是指核算出库成本时，如果出现账中为零零出库成本选择是指核算出库成本时，如果出现账中为零 成本或负成本，造成出库成本不可计算时，出库成本的取值方成本或负成本，造成出库成本不可计算时，出库成本的取值方 式，可以有以下几种：式，可以有以下几种： 目录目录 本节本节 12.2 存货核算系统初始化 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 上次出库成本上次出库成本 参考成本参考成本 结存成本结存成本 上次入库成本上次入库成本 手工输入手工输入 入库单成本选择（同上）入库单成本选择（同上） 红字出库单成本选择红字出库单成本选择 红字出库
13、单成本选择是指对先进先出或后进先出方式核算红字出库单成本选择是指对先进先出或后进先出方式核算 的红字出库单据记明细账时，出库成本的取值方式，同上。的红字出库单据记明细账时，出库成本的取值方式，同上。 目录目录 本节本节 12.2 存货核算系统初始化 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 2.2.控制方式选项定义控制方式选项定义 控制方式选项定义包括有无受托代销业务、有无成套件管控制方式选项定义包括有无受托代销业务、有无成套件管 理、账面为负结存时入库单记账自动生成出库调整、差异率计理、账面为负结存时入库单记账自动生成出库调整、差异率计 算包括本期暂估入库、期末处理登记差异账、入库
14、差异按超支算包括本期暂估入库、期末处理登记差异账、入库差异按超支 （借方）、节约（贷方）登记、进项税转出科目、组装费用科（借方）、节约（贷方）登记、进项税转出科目、组装费用科 目、拆卸费用科目、启用会计月份、调拨入库单取不到对应出目、拆卸费用科目、启用会计月份、调拨入库单取不到对应出 库成本时取选项成本、组装入库单取不到对应出库成本时取选库成本时取选项成本、组装入库单取不到对应出库成本时取选 项成本、先进先出计价时红蓝回冲单是否记入计价库、后进先项成本、先进先出计价时红蓝回冲单是否记入计价库、后进先 出计价时红蓝回冲单是否记入计价库、暂估单价与结算单价不出计价时红蓝回冲单是否记入计价库、暂估单
15、价与结算单价不 目录目录 本节本节 12.2 存货核算系统初始化 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 一致暂估处理时是否调整出库成本、控制科目是否分类、产品一致暂估处理时是否调整出库成本、控制科目是否分类、产品 科目是否分类、仓库是否检查权限、部门是否检查权限、存货科目是否分类、仓库是否检查权限、部门是否检查权限、存货 是否检查权限、操作员是否检查权限、先进先出假退料单是否是否检查权限、操作员是否检查权限、先进先出假退料单是否 记入计价库、后进先出假退料单是否记入计价库等。记入计价库、后进先出假退料单是否记入计价库等。 3. 3. 最高最低控制选项定义最高最低控制选项定义 全月
16、平均全月平均/ /移动平均单价最高最低控制移动平均单价最高最低控制 如果设置了全月平均如果设置了全月平均/ /移动平均核算方式进行最高最低控移动平均核算方式进行最高最低控 制，则计算出的全月平均单价或移动平均单价如果不在最高最制，则计算出的全月平均单价或移动平均单价如果不在最高最 低单价的范围内，系统自动取最高或最低单价进行成本计算。低单价的范围内，系统自动取最高或最低单价进行成本计算。 目录目录 本节本节 12.2 存货核算系统初始化 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 移动平均计价仓库（移动平均计价仓库（/ /部门部门/ /存货）存货） 如果用户选择“全月平均如果用户选择“
17、全月平均/ /移动平均单价最高最低控制”移动平均单价最高最低控制” 而且出库单记账时，如果系统自动计算的出库单价高于该仓库而且出库单记账时，如果系统自动计算的出库单价高于该仓库 （/ /部门部门/ /存货）该存货最高单价或低于该仓库（存货）该存货最高单价或低于该仓库（/ /部门部门/ /存货）存货） 该存货最低单价，则系统按用户在选项中选择的该存货最低单价，则系统按用户在选项中选择的 出库单价超出库单价超 过最高最低单价时的取值过最高最低单价时的取值 方法进行处理。最高方法进行处理。最高/ /最低单价指如最低单价指如 果出库单价高于最高单价则取最高单价，如果出库单价低于最果出库单价高于最高单价
18、则取最高单价，如果出库单价低于最 低单价则取最低单价。出库单价指如果出库单价高于最高单价低单价则取最低单价。出库单价指如果出库单价高于最高单价 或低于最低单价，则按系统当时计算的出库单价计算成本。或低于最低单价，则按系统当时计算的出库单价计算成本。 目录目录 本节本节 12.2 存货核算系统初始化 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 全月平均计价仓库（全月平均计价仓库（/ /部门部门/ /存货）存货） 如果选择“全月平均如果选择“全月平均/ /移动平均单价最高最低控制”而且移动平均单价最高最低控制”而且 期末处理时，如果系统自动计算的当月出库单价高于该仓库期末处理时，如果系统自
19、动计算的当月出库单价高于该仓库 （/ /部门部门/ /存货）该存货最高单价或低于该仓库（存货）该存货最高单价或低于该仓库（/ /部门部门/ /存货）存货） 该存货最低单价，则系统按用户在选项中选择的该存货最低单价，则系统按用户在选项中选择的 出库单价超出库单价超 过最高最低单价时的取值”方法进行处理。最高过最高最低单价时的取值”方法进行处理。最高/ /最低单价指最低单价指 如果出库单价高于最高单价则取最高单价，如果出库单价低于如果出库单价高于最高单价则取最高单价，如果出库单价低于 最低单价则取最低单价。出库单价指如果出库单价高于最高单最低单价则取最低单价。出库单价指如果出库单价高于最高单 价或
20、低于最低单价，则按系统当时计算的出库单价计算成本。价或低于最低单价，则按系统当时计算的出库单价计算成本。 目录目录 本节本节 12.2 存货核算系统初始化 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 最大最小单价最大最小单价 此选项只有在用户选择了“全月平均此选项只有在用户选择了“全月平均/ /移动平均单价最高移动平均单价最高 最低控制”时，才能选择此选项，否则此选项不可选择。此选最低控制”时，才能选择此选项，否则此选项不可选择。此选 项系统的默认值为“上次出库成本”。该选项反映全月平均项系统的默认值为“上次出库成本”。该选项反映全月平均/ / 移动平均单价最高最低控制出库单价超过最高
21、最低单价时的取移动平均单价最高最低控制出库单价超过最高最低单价时的取 值。值。 目录目录 本节本节 12.2 存货核算系统初始化 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 差异率（差异率（/ /差价率）最高最低控制差价率）最高最低控制 该选项针对计划价（该选项针对计划价（/ /售价）核算，用户可自由选择，没售价）核算，用户可自由选择，没 有限制。系统默认值为不选择。如果选择差异率有限制。系统默认值为不选择。如果选择差异率/ /差价率最高差价率最高 最低控制，则设置一个标准的差异率及差异率允许的上下幅度，最低控制，则设置一个标准的差异率及差异率允许的上下幅度， 如果系统计算出的差异率超
22、过此范围，用户可选择按标准差异如果系统计算出的差异率超过此范围，用户可选择按标准差异 率、当月入库差异率、上月出库差异率几种方法计算进行成本率、当月入库差异率、上月出库差异率几种方法计算进行成本 计算。最高最低差价率计算。最高最低差价率/ /差异率由系统根据入库单的单价进行差异率由系统根据入库单的单价进行 维护，用户也可手工输入最高最低差价率维护，用户也可手工输入最高最低差价率/ /差异率。差异率。 目录目录 本节本节 12.2 存货核算系统初始化 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 最大最小差异率最大最小差异率/ /差价率差价率 此选项只有在用户选择了“最高最低差异率（此选项
23、只有在用户选择了“最高最低差异率（/ /差价率）差价率） 控制”时，才能选择此选项，否则此选项不可选择。此选项系控制”时，才能选择此选项，否则此选项不可选择。此选项系 统的默认值为“标准差异率（统的默认值为“标准差异率（/ /差价率）”。该选项反映了计差价率）”。该选项反映了计 划价中出库差异率划价中出库差异率/ /差价率超过最高最低差异率时的取值。差价率超过最高最低差异率时的取值。 目录目录 本节本节 12.2 存货核算系统初始化 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 全月平均全月平均/ /移动平均最高最低单价是否自动更新移动平均最高最低单价是否自动更新 该选项如果选择为是，则
24、全月平均、移动平均记账时系统该选项如果选择为是，则全月平均、移动平均记账时系统 在最大最小单价在最大最小单价/ /差异率设置中进行更新最高最低单价。差异率设置中进行更新最高最低单价。 差异差异/ /差价率最高最低是否自动更新差价率最高最低是否自动更新 该选项选择为是，则计划价（该选项选择为是，则计划价（/ /售价）核算时，入库单记售价）核算时，入库单记 账时在最大最小单价账时在最大最小单价/ /差异率设置中进行更新最大、最小差异差异率设置中进行更新最大、最小差异 率率/ /差价率。差价率。 目录目录 本节本节 12.2 存货核算系统初始化 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 1
25、2.2.212.2.2存货核算系统的科目设置存货核算系统的科目设置 科目设置用于设置本系统中生成凭证所需要的各种存货科科目设置用于设置本系统中生成凭证所需要的各种存货科 目、差异科目、分期收款发出商品科目、委托代销科目、运费目、差异科目、分期收款发出商品科目、委托代销科目、运费 科目、税金科目、结算科目、对方科目等，以便自动生成完整科目、税金科目、结算科目、对方科目等，以便自动生成完整 的凭证内容。的凭证内容。 12.2.312.2.3存货核算系统的期初数据存货核算系统的期初数据 目录目录 本节本节 12.2 存货核算系统初始化 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 录入存货核算
26、系统使用前各存货的期初结存情况，期初余录入存货核算系统使用前各存货的期初结存情况，期初余 额和库存管理系统的期初余额分开录入，用户可以从库存系统额和库存管理系统的期初余额分开录入，用户可以从库存系统 取期初数，并与其对账。取期初数，并与其对账。 企业若有分期收款发出商品业务或委托代销发出商品业务，企业若有分期收款发出商品业务或委托代销发出商品业务， 则应录入发出商品期初余额和委托代销发出商品余额，该数据则应录入发出商品期初余额和委托代销发出商品余额，该数据 来源于销售系统，可通过取数功能，从销售系统取期初数。来源于销售系统，可通过取数功能，从销售系统取期初数。 期初记账后，用户才能进行日常业务
27、、账簿查询、统计分期初记账后，用户才能进行日常业务、账簿查询、统计分 析等操作。析等操作。 目录目录 本节本节 12.2 存货核算系统初始化 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 12.2.412.2.4存货核算系统的其他设置存货核算系统的其他设置 1 1差异率（或差价率）控制设置差异率（或差价率）控制设置 可设置一个标准的差异率（或差价率）及差异率（或差价可设置一个标准的差异率（或差价率）及差异率（或差价 率）允许的上下幅度，如果系统计算出的差异率（或差价率）率）允许的上下幅度，如果系统计算出的差异率（或差价率） 超过此范围，系统则按用户在系统选项“最大单价、最小单价”超过此范
28、围，系统则按用户在系统选项“最大单价、最小单价” 选择按标准差异率（或差价率）、当月入库差异率（或差价选择按标准差异率（或差价率）、当月入库差异率（或差价 率）、上月出库差异率（或差价率）几种方法计算。率）、上月出库差异率（或差价率）几种方法计算。 2 2仓库存货对照表设置仓库存货对照表设置 目录目录 本节本节 12.2 存货核算系统初始化 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 1 1入库业务入库业务 入库业务包括：企业外部采购物资形成的采购入库、生产入库业务包括：企业外部采购物资形成的采购入库、生产 车间加工产品形成的产成品入库、及盘点、调拨单、调整单、车间加工产品形成的产成品
29、入库、及盘点、调拨单、调整单、 组装、拆卸等业务形成的其它入库。组装、拆卸等业务形成的其它入库。 2 2出库业务出库业务 出库业务单据包括：出库业务包括销售出库形成的销售出出库业务单据包括：出库业务包括销售出库形成的销售出 库单、车间领用材料形成的材料出库单、以及盘点、调整、调库单、车间领用材料形成的材料出库单、以及盘点、调整、调 拨、组装、拆卸等其它出库单。拨、组装、拆卸等其它出库单。 目录目录 本节本节 12.3 存货核算系统日常业务处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 3 3调整业务调整业务 入库调整单入库调整单 入库调整单是对存货的入库成本进行调整的单据，它只调入库
30、调整单是对存货的入库成本进行调整的单据，它只调 整存货的金额，不调整存货的数量；它用来调整当月的入库金整存货的金额，不调整存货的数量；它用来调整当月的入库金 额，并相应调整存货的结存金额；可针对单据进行调整，也可额，并相应调整存货的结存金额；可针对单据进行调整，也可 针对存货进行调整。针对存货进行调整。 出库调整单出库调整单 出库调整单是对存货的出库成本进行调整的单据，它只调出库调整单是对存货的出库成本进行调整的单据，它只调 整存货的金额，不调整存货的数量；它用来调整当月的出库金整存货的金额，不调整存货的数量；它用来调整当月的出库金 目录目录 本节本节 12.3 存货核算系统日常业务处理 天津
31、财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 金额，并相应调整存货的结存金额；只能针对存货进行调整，金额，并相应调整存货的结存金额；只能针对存货进行调整， 不能针对单据进行调整。不能针对单据进行调整。 系统调整单系统调整单 单据记账。单据记账时，如果用户选择“账面负结存时单据记账。单据记账时，如果用户选择“账面负结存时 入库单记账自动生成出库调整单”，则单据记账时，账面负结入库单记账自动生成出库调整单”，则单据记账时，账面负结 存时入库单记账系统自动生成出库调整单。存时入库单记账系统自动生成出库调整单。 存货结算成本处理。结算成本处理时，生成入库调整单存货结算成本处理。结算成本处理时，生成入
32、库调整单 或出库调整单。或出库调整单。 目录目录 本节本节 12.3 存货核算系统日常业务处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 12.4.1 12.4.1 业务核算功能业务核算功能 1.1.单据记账单据记账 可以根据设置分别按实际成本和计划成本核算存货的入库可以根据设置分别按实际成本和计划成本核算存货的入库 成本和出库成本。成本和出库成本。 2.2.恢复记账恢复记账 对于全月平均、计划价对于全月平均、计划价/ /售价、个别计价核算的方式下，售价、个别计价核算的方式下， 可选择一张单据进行恢复。对于移动平均、先进先出核算的方可选择一张单据进行恢复。对于移动平均、先进先出核算的
33、方 式下，由于核算方式与记账单据的先后顺序有关，因此不能单式下，由于核算方式与记账单据的先后顺序有关，因此不能单 独恢复中间的某张单据，应按记账顺序从后向前恢复。独恢复中间的某张单据，应按记账顺序从后向前恢复。 目录目录 本节本节 12.4 存货核算系统业务核算 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 3.3.暂估业务暂估业务 包括暂估入库成本录入：对于没有成本的采购入库单，在包括暂估入库成本录入：对于没有成本的采购入库单，在 这里进行暂估成本成批录入。结算成本处理：系统提供月初回这里进行暂估成本成批录入。结算成本处理：系统提供月初回 冲冲 、单到回冲、单到补差、单到回冲、单到补差
34、 来处理暂估业务。来处理暂估业务。 4.4.产成品成本分配产成品成本分配 可随时对产成品入库单提供批量分配成本；从成本核算系可随时对产成品入库单提供批量分配成本；从成本核算系 统取得成本，填入入库单，同时提供清除已分配的数据功能；统取得成本，填入入库单，同时提供清除已分配的数据功能； 产成品成本分配后可以恢复分配的数据。产成品成本分配后可以恢复分配的数据。 目录目录 本节本节 12.4 存货核算系统业务核算 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 12.4.212.4.2记账规则与算法记账规则与算法 1 1记账规则记账规则 入库单据记账规则入库单据记账规则 当以实际价核算的入库单没
35、有成本时，系统将根据在选当以实际价核算的入库单没有成本时，系统将根据在选 项中入库单成本的设置方式进行处理，如果选择参照手工输入，项中入库单成本的设置方式进行处理，如果选择参照手工输入， 系统将不允许记账；如果选择其它方式，如上次入库成本，系系统将不允许记账；如果选择其它方式，如上次入库成本，系 统将参照上次入库成本进行记账。统将参照上次入库成本进行记账。 目录目录 本节本节 12.4 存货核算系统业务核算 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 如果入库单记账时，已部分结算，入库单记账时要拆分如果入库单记账时，已部分结算，入库单记账时要拆分 成两条记录进行记账，按结算数量、结算单
36、价、结算金额部分成两条记录进行记账，按结算数量、结算单价、结算金额部分 作为已结算的采购入库单记账，将未结算数量、未结算单价和作为已结算的采购入库单记账，将未结算数量、未结算单价和 未结算暂估金额作为暂估入库单记账。恢复记账时必须两条记未结算暂估金额作为暂估入库单记账。恢复记账时必须两条记 录同时恢复。录同时恢复。 出库单据记账规则出库单据记账规则 当以先进先出或后进先出法核算的红字出库单没有成本当以先进先出或后进先出法核算的红字出库单没有成本 时，系统将根据用户在选项中红字出库单成本的设置方式进行时，系统将根据用户在选项中红字出库单成本的设置方式进行 处理，如果用户选择参照手工输入，系统将不
37、允许记账，显示处理，如果用户选择参照手工输入，系统将不允许记账，显示 目录目录 本节本节 12.4 存货核算系统业务核算 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 颜色为蓝色；如果选择其它方式，如上次入库成本，系统将参颜色为蓝色；如果选择其它方式，如上次入库成本，系统将参 照上次入库成本进行记账。照上次入库成本进行记账。 当以全月平均、移动平均或计划价当以全月平均、移动平均或计划价/ /售价法、个别计价售价法、个别计价 法核算的红字出库单没有成本时，单据记账处理方式同蓝字出法核算的红字出库单没有成本时，单据记账处理方式同蓝字出 库单。库单。 对于出库单，如果用户在单价和金额中输入了零
38、，系统对于出库单，如果用户在单价和金额中输入了零，系统 将认为是零成本出库，如赠送件等，将不再计算此存货的出库将认为是零成本出库，如赠送件等，将不再计算此存货的出库 成本。成本。 目录目录 本节本节 12.4 存货核算系统业务核算 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 进行出库成本核算时，如果出现账中为零成本或负成本，进行出库成本核算时，如果出现账中为零成本或负成本， 造成出库成本不可计算时，系统自动按用户设置的零成本出库造成出库成本不可计算时，系统自动按用户设置的零成本出库 方式，计算出库成本，如果用户选择手工输入，则需要用户自方式，计算出库成本，如果用户选择手工输入，则需要用
39、户自 己输入出库单价，如果不输入，将不能记账。己输入出库单价，如果不输入，将不能记账。 期末处理时：全月平均或计划价（售价）核算，系统计期末处理时：全月平均或计划价（售价）核算，系统计 算出的出库单价为负数时或无单价时按零出库成本选项取单价算出的出库单价为负数时或无单价时按零出库成本选项取单价 进行。进行。 目录目录 本节本节 12.4 存货核算系统业务核算 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 如果用户在记账的选项中选择“出库单上系统自动填写如果用户在记账的选项中选择“出库单上系统自动填写 的金额记账时重新计算”，如果出库单已填写单价和金额，则的金额记账时重新计算”，如果出库单
40、已填写单价和金额，则 单据记账时将出库单上已有单价、金额全部清空后再记账，否单据记账时将出库单上已有单价、金额全部清空后再记账，否 则不再重新计算出库成本。则不再重新计算出库成本。 其他出入库单据记账规则其他出入库单据记账规则 当选择未记账的组装单、调拨单、形态转换单生成的其他当选择未记账的组装单、调拨单、形态转换单生成的其他 出入库单进行记账时，除要遵守一般出入库单据的记账规则外，出入库单进行记账时，除要遵守一般出入库单据的记账规则外， 还有如下规则。还有如下规则。 目录目录 本节本节 12.4 存货核算系统业务核算 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 用户在选项中选择“组装
41、入库单取不到对应出库成本时用户在选项中选择“组装入库单取不到对应出库成本时 取选项成本”为是，则组装入库单记账时，取不到成本时取取选项成本”为是，则组装入库单记账时，取不到成本时取 “入库单成本”选项中的成本“入库单成本”选项中的成本, ,否则手工输入。否则手工输入。 按正常单据记账时，全月平均、计划价（或售价）核算按正常单据记账时，全月平均、计划价（或售价）核算 的存货，组装单生成的其他出入库单按当月的平均单价或差异的存货，组装单生成的其他出入库单按当月的平均单价或差异 率计算成本（但必须在其他出库单的仓库期末处理后，入库单率计算成本（但必须在其他出库单的仓库期末处理后，入库单 再记账时才能
42、按当月的平均单价或差异率计算成本）。如果其再记账时才能按当月的平均单价或差异率计算成本）。如果其 他入库单记账时，组装单生成的其他出库单没有成本，即系统他入库单记账时，组装单生成的其他出库单没有成本，即系统 取不到成本时，用户可选择按入库单的默认成本进行记账。取不到成本时，用户可选择按入库单的默认成本进行记账。 目录目录 本节本节 12.4 存货核算系统业务核算 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 用户在选项中选择“调拨入库单取不到对应出库成本时用户在选项中选择“调拨入库单取不到对应出库成本时 取选项成本”为是，则调拨入库单记账时，取不到成本时取取选项成本”为是，则调拨入库单记
43、账时，取不到成本时取 入库单成本入库单成本 选项中的成本。选项中的成本。 按正常单据记账时，全月平均、计划价（或售价）核算按正常单据记账时，全月平均、计划价（或售价）核算 的存货，调拨单生成的其他出入库单按当月的平均单价或差异的存货，调拨单生成的其他出入库单按当月的平均单价或差异 率计算成本（但必须在其他出库单的仓库期末处理后，入库单率计算成本（但必须在其他出库单的仓库期末处理后，入库单 再记账时才能按当月的平均单价或差异率计算成本）。如果其再记账时才能按当月的平均单价或差异率计算成本）。如果其 他入库单记账时，调拨单生成的其他出库单没有成本，即系统他入库单记账时，调拨单生成的其他出库单没有成
44、本，即系统 取不到成本时，用户可选择按入库单的默认成本进行记账。取不到成本时，用户可选择按入库单的默认成本进行记账。 目录目录 本节本节 12.4 存货核算系统业务核算 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 按正常单据记账时，全月平均、计划价（或售价）核算按正常单据记账时，全月平均、计划价（或售价）核算 的存货，形态转换单生成的其他出入库单按当月的平均单价或的存货，形态转换单生成的其他出入库单按当月的平均单价或 差异率计算成本（但必须在其他出库单的仓库期末处理后，入差异率计算成本（但必须在其他出库单的仓库期末处理后，入 库单再记账时才能按当月的平均单价或差异率计算成本）。如库单再
45、记账时才能按当月的平均单价或差异率计算成本）。如 果其他入库单记账时，形态转换单生成的其他出库单没有成本，果其他入库单记账时，形态转换单生成的其他出库单没有成本， 即系统取不到成本时，用户可选择按入库单的默认成本进行记即系统取不到成本时，用户可选择按入库单的默认成本进行记 账。账。 目录目录 本节本节 12.4 存货核算系统业务核算 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 组装单以特殊单据记账或以正常单据记账时，如果组装组装单以特殊单据记账或以正常单据记账时，如果组装 单对应的其他入库单用户未填成本，则入库成本为组装单对应单对应的其他入库单用户未填成本，则入库成本为组装单对应 所有
46、其他出库单的出库金额加上组装单上组装费用之和所有其他出库单的出库金额加上组装单上组装费用之和 组装费用进成本：组装单以特殊单据记账或以正常单据组装费用进成本：组装单以特殊单据记账或以正常单据 记账时，如果组装单对应的其他入库单用户未填成本，则入库记账时，如果组装单对应的其他入库单用户未填成本，则入库 成本为组装单对应所有其他出库单的出库金额加上组装单上组成本为组装单对应所有其他出库单的出库金额加上组装单上组 装费用之和。装费用之和。 目录目录 本节本节 12.4 存货核算系统业务核算 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 如果用户在记账的选项中选择“出库单上系统自动填写如果用户在
47、记账的选项中选择“出库单上系统自动填写 的金额记账时重新计算”，则单据记账时要将调拨形成的其他的金额记账时重新计算”，则单据记账时要将调拨形成的其他 出库单、组装单、形态转换单形成的其他出库单上已有的出库出库单、组装单、形态转换单形成的其他出库单上已有的出库 单价、出库金额全部清空后再记账，即当做用户未填成本的状单价、出库金额全部清空后再记账，即当做用户未填成本的状 态下记账。如果用户在记账的选项中选择态下记账。如果用户在记账的选项中选择 出库单上系统自动出库单上系统自动 填写的金额记账时不重新计算填写的金额记账时不重新计算 ，则单据记账时直接按调拨、，则单据记账时直接按调拨、 组装单、形态转
48、换单形成的其他出库单上已有的出库单价、出组装单、形态转换单形成的其他出库单上已有的出库单价、出 库金额记账，不再由系统重新计算出库成本。库金额记账，不再由系统重新计算出库成本。 目录目录 本节本节 12.4 存货核算系统业务核算 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 入库调整记账规则入库调整记账规则 计划价或售价核算时，调整金额记入差异账或差价账中，计划价或售价核算时，调整金额记入差异账或差价账中， 形成一笔差异调整。形成一笔差异调整。 实际价核算时，调整金额记入存货明细账中，形成一笔实际价核算时，调整金额记入存货明细账中，形成一笔 存货调整。存货调整。 全月平均方式核算时，系统自动调整本月对应入库单据全月平均方式核算时，系统自动调整本月对应入库单据 上存货的入库成本，现入库成本上存货的入库成本，现入库成本= =原入库成本原入库成本+ +调整金额。调整金额。 目录目录 本节本节 12.4 存货核算系统业务核算 天津财经大学天
