1、国际结算国际结算学习情境八审核和不符点处理学习目标 1.掌握审单的原则、时间和要点 2.熟悉UCP600条款和不符点单据的处理办法一、单据审核的原则 单据审核可以分为纵审和横审 所谓“纵向审核”，是指信用证是各项单据的中心，信用证内容必须是逐字逐句的阅读，不能遗漏，做到“单据一致”。所谓“横向审核”，是指发票是其他单据的中心，有关数字与描述必须一致，做到“单单一致”。二、审单合理时间 开证行、保兑行或其代理行都有各自的合理时间，即不得超过从其收到单据的次日起算7个银行工作日来审核单据，以决定接受或拒绝单据并相应地通知寄送单据的一方。三、单据审核要点（一）汇票审核要点 1.汇票金额 2.汇票日期
2、 3.汇票当事人 4.在汇票上信用证规定的条款（二）发票审核要点 1.发票须由信用证的受益人开出。2.受票人一栏 3.发票上对货物的描述要和信用证的规定一致 4.发票金额不超过信用证金额 5.提交的发票份数应正确 6.发票的副署、签证与证实三、单据审核要点（三）提单审核要点 1.必须是经签署的洁净的已装船的提单。2.提单抬头和被通知人须符合信用证的规定，背书要正确。3.装运港、装运期、卸货港与目的港必须按照信用证规定办理。4.按照信用证规定的价格条件，注明“运费已付”、“运费已预付”、“运费托收”。5.装运货物与发票规定一致。6.唛头、包装数量与其他单据一致。7.提示的提单，必须是全套正本及相
3、应副本。三、单据审核要点（四）保险单据审核要点 1.保险金额首先必须服从信用证的规定；如单据表面上无法确定该金额时，可接受信用证以及商业发票金额中两者较高的金额作为最低金额。2.保险币别与信用证币别相同。3.投保险别如规定所示。4.必须全程保险。5.保险日期。6.船名、装运港、目的港与提单上的描述一致。7.货物名称、件数、唛头与其他单据一致。8.保险单须经签署。三、单据审核要点（五）其他单据审核要点 信用证项目的单据种类繁多，在审核其他单据时，如重量证书、装箱单、商检证书、船公司证明、海关发票、产地证、电抄、受益人证明等，应掌握如下原则：首先，各种单据须严格按信用证规定的要求办理，各项单据须有
4、合格方签署；其次，单据的细节内容，须与其他单据一致。四、单据的主要不符点（一）单据的共同不符点 1.过效期（L/C Expired）2.过装期（Late Shipment）3.过交单期（Late Presentation）（二）汇票的主要不符点 1.非由受益人出具。2.未经签署。3.未经背书或背书不正确。4.未按信用证规定显示“drawn under”条款。5.金额与发票或信用证不符。6.金额大小写不一致。7.期限显示不正确。8.发票号码、信用证号码等其他需要显示的号码不符。四、单据的主要不符点（三）商业发票的主要不符点 1.非由受益人出具。2.未经签署（若信用证规定要签署）。3.抬头不符，未
5、出给信用证的申请人（信用证规定做成其他人抬头除外）。4.货物描述与信用证不一致，单价不符。5.超金额或短装。6.唛头与信用证或海运提单等其他单据不一致。7.未按信用证要求显示特殊内容，如须经过使馆认证而未认证，信用证要求显示扣减或增加附属费用而发票未显示。8.其他如开证行名、装运港、目的港与信用证规定或其他单据不一致。四、单据的主要不符点（四）海运提单的主要不符点 1.正本提单份数不符。2.抬头（consignee）名称不符。3.被通知人名称不符。4.货物描述与信用证规定或发票等其他单据不符。5.未显示“On Board”。6.重量、体积与装箱单等其他单据不一致。7.提交了不清洁提单。8.未经
6、背书或背书不正确。9.签发人不符，未显示承运人（Carrier）或签发人身份不明。四、单据的主要不符点（五）保险单据的主要不符点 1.未提交全套正本保险单据/证明。2.被保险人不符。3.保险标的金额不符，币种、大小写不符。4.保险标的物与发票等其他单据不符。5.保险险别不符。6.出单日迟于运输单据日期。7.偿付地、币种不符。8.未经背书或背书不正确。9.其他如发票号码、航运路线与发票、提单不符。五、不符单据的处理（一）出口项下不符单据的处理 1.退受益人更改 2.表题不符点出单 3.电提不附点 4.受益人担保出单 5.有证托收（二）进口项下不符单据处理 1.拒付 2.放弃不符点，申请人付款赎单
