1、本章学习目标第一节 商业银行统计概述第二节 商业银行信贷收支统计第三节 商业银行的资产负债统计第四节 商业银行经济效益分析第五节 商业银行竞争力统计指标体系关键概念学习小结思考题第五章 商业银行统计 本章学习目标本章学习目标 通过本章的学习，了解商业银行的基本情况，商业银行统计分析的概念、意义及主要内容，重点掌握商业银行的主要业务、经营状况、经济收益等方面的统计分析指标体系；了解商业银行竞争力比较的基本情况以及统计分析在其中的应用。第五章 商业银行统计第一节 商业银行统计概述 一、商业银行的职能和主要业务 二、商业银行统计分析的主要内容 三、商业银行统计分析意义第五章 商业银行统计二、商业银行
2、统计分析的主要内容二、商业银行统计分析的主要内容商业银行统计主要围绕其主要业务和经济效益情况展开，主要包括：（1）资产负债统计，其中包括资产业务统计、负债业务统计、信贷资金营运分析等,（2）经济效益分析，其中包括社会经济效益分析，银行自身经济效益分析等。（1）业务经营数据）业务经营数据反映为资产负债表、损益表、其它经营报表、综合统计报表以及商业银行累计的历史经营数据。（2）信贷数据）信贷数据反映为商业银行在为客户提供信贷服务过程中积累的丰富的客户数据资料。（3）金融市场和同业数据）金融市场和同业数据反映为货币供应量、利率环境、汇率环境、同业竞争数据等。（4）宏观经济数据）宏观经济数据反映为GD
3、P、工业产出、物价水平、投资水平、消费、就业等宏观经济指标。（5）特定目的数据）特定目的数据为某一目的而进行的调查得到的数据资料。第五章 商业银行统计第一节 商业银行统计概述三、商业银行统计分析意义三、商业银行统计分析意义（1）通过分析主要业务以及经济效益的各项统计指标，银行的领导层、决策者能够把握银行的经营情况，分析不足，预测未来的走势，制定有效的经营方针，提高银行的业务水平。（2）通过统计分析商业银行的经营状况，中央人民银行可以更好地了解商业银行的经营情况，从而更行之有效、有的放矢的对商业银行进行管理。（3）通过商业银行公布的有关自身经营状况的分析统计，社会经济中的其他成分能够了解到与自身
4、发展相关的信息，特别是关于社会资金流量的信息，从而能更好的为自身的良好发展做出规划。（4）通过商业银行的统计分析数据，国家经济发展规划部门也能更为清楚地认识现阶段社会各经济部门的发展状况、社会资金的流向，从而更好的调整、规划社会经济的发展。第五章 商业银行统计第一节 商业银行统计概述第二节 商业银行信贷收支统计 一、商业银行信贷收支统计 二、各商业银行信贷收支表的的编制 三、商业银行信贷收支统计分析第五章 商业银行统计一一、商业银行信贷收支统计分析、商业银行信贷收支统计分析商业银行信贷收支统计包括信贷资金来源统计和信贷资金运用统计，如表5-1所示。第五章 商业银行统计第二节 商业银行信贷收支统
5、计来源方项目本月余额运用方项目本月余额一、各项存款一、各项贷款1.企业定活期存款1.短期贷款(1)活期存款(1)工业贷款(2)定期存款(2)商业贷款2.机关团体存款(3)建筑业贷款3.储蓄存款(4)农业贷款(1)活期储蓄(5)乡镇企业贷款(2)定期储蓄(6)三资企业贷款4.农业存款(7)私营企业及个体贷款5.其他类存款(8)其他短期贷款二、发行金融债券2.中长期贷款三、向中央银行借款3.其他类贷款四、同业往来二、有价证券及投资五、其他三、缴存准备金存款四、同业往来资金来源总计资金运用总计表表5-1 国有商业银行人民币信贷收支表国有商业银行人民币信贷收支表一、商业银行信贷收支统计一、商业银行信贷
6、收支统计（一）信贷资金来源统计项目1.各项存款（1）企业存款（2）居民储蓄存款（3）农村存款（4）信托类存款（5）其他存款2发行金融债券3.卖出回购证券4.向中央银行借款5.同来往来6.委托存款及委托投资基金7.代理金融机构委托贷款基金8.所有者权益9.各项准备10.其他第五章 商业银行统计第一节 商业银行统计概述(二)信贷资金运用统计项目1.各项贷款各项贷款(1)短期贷款（2）中长期贷款（3）票据融资（4）各项垫款）各项垫款2有价证券及投资这是指存款性金融机构购入的以持有生息为目的的各类有价证券。如自营证券、短期投资、信托投资和长期投资等。3买入返售证券买入返售证券这是指做证券的逆回购业务而
7、形成的资金占用。4在中国人民银行存款在中国人民银行存款这是指商业银行在中国人民银行的备付准备金存款，包括向中国人民银行缴存的法定准备金、存放中央银行存款、存放中央银行清算汇票款等。5存放中央银行特种存款存放中央银行特种存款这是指商业银行按照中央银行的要求在法定准备金之外的存款。特种存款是中央银行调整信贷资金结构和信贷规模的重要措施。中央银行按照商业银行和其他金融机构的信贷资金营运情况，根据银根松紧和资金调度的需要，以特定方式向金融机构集中一定数量的资金。第五章 商业银行统计第一节 商业银行统计概述6存放中央银行的财政性存款存放中央银行的财政性存款这是指商业银行吸收的财政性存款按规定划缴中央银行
8、。7同业往来同业往来这是指商业银行之间往来过程中发生的同业资金运用，包括存放同业和同业拆出。8系统内往来系统内往来这是指商业银行上下级行之间往来资金的运用，包括存放联行款项、向上级行或下级行拆出资金等。9代理金融机构贷款代理金融机构贷款这是指商业银行代理中央银行、政策性银行和其他金融机构委托贷款，代理人民银行专项贷款。10库存现金库存现金这是指商业银行库存的现金量。11外汇占款外汇占款这是指商业银行购买外汇而占用的人民币资金，包括结售汇人民币资金、兑换和外币占款。第五章 商业银行统计第一节 商业银行统计概述二、各商业银行信贷收支表的的编制二、各商业银行信贷收支表的的编制各类商业银行如国有独资商
9、业银行、股份制商业银行、城市商业银行和农村商业银行信贷收支表的编制，都是以同类性质单个商业银行的信贷收支表的合并。现以国有独资商业银行为例，说明各类商业银行信贷收支表的编制。（一）信贷资金来源项目的编制（一）信贷资金来源项目的编制1汇总的项目汇总的项目有：各项存款、代理财政性存款、应付及暂收款、向中央银行借款、各项准备金、所有者权益。2合并的项目合并的项目有：金融债券、卖出回购证券、委托存款及委托投资基金、代理金融机构贷款基金、同业往来。3轧差的项目轧差的项目有：其他。第五章 商业银行统计第一节 商业银行统计概述（二）信贷资金运用项目的编制（二）信贷资金运用项目的编制1汇总的项目汇总的项目有：
10、各项贷款、有价证券和投资、应收及暂付款、存放中央银行的准备金存款、存放中央银行特种存款、缴存中央银行财政存款、库存现金、外汇占款。2合并的项目合并的项目有：买入返售证券、同业往来、代理金融机构贷款。第五章 商业银行统计第一节 商业银行统计概述三、商业银行信贷收支统计分析三、商业银行信贷收支统计分析按统计分析的内容，可将商业银行信贷收支统计分析分为信贷资金来源分析、信贷资金运用分析信贷收支平衡分析、资金头寸分析、往来资金分析和资金清偿能力分析。（一）信贷资金来源分析（一）信贷资金来源分析信贷资金来源分析一般包括信贷资金来源增减变动分析、信贷资金来源结构分析、信贷资金自给能力分析、信贷资金来源集中
11、度和利用程度的分析以及各项存款的分析。1信贷资金来源增减变动分析信贷资金来源增减变动分析用于分析的主要统计指标是信贷资金增减率，计算公式如下：2信贷资金来源结构分析信贷资金来源结构分析信贷资金来源结构可用某项信贷资金来源占全部信贷资金来源的比重来表示，并与上期的比重比较分析其变化。主要计算公式有：第五章 商业银行统计第二节 商业银行信贷收支统计%100上期信贷资金来源上期信贷资金来源本期信贷资金来源信贷资金增减率%100全部信贷资金来源某项信贷资金来源比重某项信贷资金来源所占3信贷资金自给能力分析信贷资金自给能力分析（1）自有资金对总资产的比率它是指金融机构自有资金与其资产总额的比率，即：（2
12、）自有资金对负债的比率它是指金融机构自有资金与其全部对外负债的比率，即：(3)信贷资金自给率它是金融机构自有资金和各项存款之和占全部信贷资金来源的比率,即:第五章 商业银行统计第二节 商业银行信贷收支统计%100资产总额自有资金额率自有资金对总资产的比%100负债总额自有资金额自有资金对负债的比率%100信贷资金来源总额各项存款自有资金信贷资金自给率4.信贷资金来源集中度和利用程度的分析信贷资金来源集中度和利用程度的分析信贷资金来源集中度一般用10户或15户较大存款额之和与全部存款之比来反映；信贷资金利用程度一般用盈利性资产与信贷资金来源总额之比来反映。5各项存款的分析各项存款的分析存款是银行
13、最主要的负债业务。存款是贷款的主要资金来源，存款业务的稳定增长是贷款稳定增长的重要保证。因此，对存款的各项指标进行分析具有重要的意义。各项存款的分析包括存款总量的分析、存款结构的分析和存款周转的分析。（1）存款总量分析 报告期内存款累计发生额这是指银行期内存款的业务总量，包括存款累计收入额和存款累计支出额。在会计报表中，前者是期内存款的贷方发生额累计，后者是期内存款的借方发生额累计。报告期末存款余额这是指银行报告期末拥有的存款量。其计算公式为：报告期末存款余额=期初存款余额+期内存款累计收入额-期内存款累计支出额 第五章 商业银行统计第二节 商业银行信贷收支统计三、商业银行信贷收支统计分析三、
14、商业银行信贷收支统计分析（一）信贷资金来源分析（1）存款总量分析）存款总量分析 报告期存款净增减量报告期存款净增减量=报告期存款累计收入额-报告期存款累计支出额 =期末存款余额-期初存款余额 存款积数。该指标是反映存款规模的综合性指标，也是计算存款利息的依据。其计算公式为：式中：C表示存款积数；表示每天存款余额；表示存款天数。存款平均余额该指标反映了银行报告期内每天存款余额的一般水平。其计算公式为：存款平均余额=报告期存款积数/报告期日历日数 第五章 商业银行统计第二节 商业银行信贷收支统计iitaC（2）存款构成比例分析）存款构成比例分析企业存款构成比率分析该类指标主要分析企业定期、活期存款
15、构成比率，企业定期、活期存款增量构成比率。其主要分析指标如下：企业存款构成比率（%）=企业（活期或定期）存款/银行一般性存款 储蓄存款构成比率分析该指标主要分析储蓄存款定期、活期构成比率和储蓄存款定期、活期增量构成比率。其主要分析指标如下：储蓄存款构成比率（%）=储蓄存款/银行一般性存款 第五章 商业银行统计第二节 商业银行信贷收支统计（3）存款变动分析）存款变动分析存款周转分析主要的周转分析指标有：报告期内存款可能周转次数=期内存款累计支出额/期内存款平均余额报告期内存款实际周转次数=（期初存款余额+期内存款累计收入额）/期内存款平均余额报告期内存款可能周转天数=(期内日历日数*期内存款平均
16、余额)/期内存款累计支出额报告期内存款实际周转天数=（期内日历日数*期内存款平均余额）/（期初存款余额+期内存款累计收入额）存款增长变动分析主要指标有：一般性存款增长率，储蓄存款增长率，企业存款增长率等等。第五章 商业银行统计第二节 商业银行信贷收支统计（4）储蓄存款分析）储蓄存款分析银行的存款包括活期存款、定期存款和储蓄存款等，其中，储蓄存款是商业银行最重要的资金来源。因此，对储蓄存款进行统计分析对于银行的经营有着十分重要的意义。储蓄存款的构成分析储蓄存款的构成分析主要是指对储蓄存款总量（储蓄存款余额）一定的标志进行分类分析。储蓄存款按储户与银行的契约关系分，可分为活期储蓄与定期储蓄；按来源
17、地点分，可分为城镇储蓄存款、农村储蓄存款和华侨储蓄存款等；按储户分，可分为个人储蓄存款和集体储蓄存款。通过分析储蓄存款构成情况，银行可以了解其储蓄存款的来源，以便更好的开展经营活动。第五章 商业银行统计第二节 商业银行信贷收支统计储蓄存款的稳定性分析储蓄存款巩固率（%）=(储蓄存款累计收入额-储蓄存款累计支出额)/储蓄存款累计收入额该指标反映了期内储蓄存款发生变化后，仍有多大比例留在行内。储蓄存款稳定率（%）=期内储蓄存款最低余额/期内储蓄存款平均余额该指标从一个侧面反映了银行的资金稳定性。该指标数值越大，说明始终留在银行作为负债部分的资金大，可利用资金的程度高，稳定性好。储蓄存款平均储存天数
18、=报告期日历天数*期内储蓄存款平均余额/期内储蓄存款累计支出额该指标反映了储蓄存款在应行储蓄的时间长短，了解它可便于银行合理安排信贷资金。第五章 商业银行统计第二节 商业银行信贷收支统计储蓄存款变动分析储蓄流量发展率=报告期储蓄流量（S1）/基期储蓄流量（S0）该指标反映了一定时期储蓄存款发展速度。根据储蓄流量发展率可以计算流量增长率，即：流量增长率=（S1-S0）/S0=S1/S0-1储蓄率=储蓄流量（S）/居民货币收入（y）=y-居民消费(C)-居民手持现金（B）/y =1-(C+B)/y该指标反映了一定时期居民的储蓄水平。边际储蓄率=S/Y=(S1-S0)/(y1-yo)或边际储蓄率=S
19、/Y=(y-C-B)/y =1-(C+B)/y其中：S=y-C-B =(y1-y0)-(C1-C0)-(B1-B0)该指标反映了一定时期内居民增加的货币收入中，用于增加储蓄所占的比例，以此判断储蓄发展速度的快慢及其对于消费的合理程度。第五章 商业银行统计第二节 商业银行信贷收支统计（5）存款结构分析）存款结构分析存款来源结构分析可以按存款区域分类，分析存款来源的区域分布；可以按存款来源的产业部门分类，分析存款的产业部门分布；可以按存款的经济部门分类，分析存款的经济部门分布；可以按存款的企业分类，分析存款的企业分布等。存款定期与活期结构分析分析定期存款与活期存款的结构比重。定期存款和活期存款对金
20、融机构存款的稳定性和存款成本都有直接影响。定期存款比重越大，存款的稳定性越大；而定期存款的利率高于活期存款，定期存款的比重越大，存款的成本越高；相反，活期存款的成本低，存款的稳定性也较低。存款项目结构分析主要分析金融机构存款中企业存款与储蓄存款的结构比例关系。企业存款是金融机构派生存款的重要组成部分。企业存款一定程度上反映企业所拥有的货币资金总量，反映企业的资金的松紧变化。企业存款增加，表明企业支付能力增强；反之，企业存款减少，表明企业货币资金减少，企业支付能力下降。第五章 商业银行统计第二节 商业银行信贷收支统计存款期限结构分析主要分析金融机构各种期限的定期存款的结构比重，并可进一步分析各种
21、不同期限存款的来源结构及其对金融机构存款稳定性和存款成本变动的影响。(二)信贷资金运用的分析信贷资金运手用的分析包括信贷资金运用的增减变动分析、信贷资金运用的结构分析、信贷资金运用的集中度分析及贷款分析。1信贷资金运用的增减变动分析信贷资金运用的增减变动分析用于分析的主要统计指标是信贷资金增减率，计算公式如下：2信贷资金运用的结构分析信贷资金运用的结构分析信贷资金运用的结构可用某项信贷资金运用占全部信贷资金运用的比重来表示，并与上期的比重比较分析其变化。主要计算公式有：第五章 商业银行统计第二节 商业银行信贷收支统计%100上期信贷资金运用上期信贷资金运用本期信贷资金运用信贷资金增减率%100
22、全部信贷资金运用某项信贷资金运用比重某项信贷资金运用所占3 信贷资金运用的集中度分析信贷资金运用的集中度分析信贷资金运用集中度一般用10户或15户较大贷款额之和与全部贷款之比来反映。4贷款分析贷款分析贷款是银行最主要的资产业务。银行贷款是企业流动资金的主要来源，银行贷款的扩张与收缩对经济增长和社会购买力的变动都有重大的影响。加强前对贷款的监测与分析具有重要的意义。（1）贷款总量分析贷款累计发放额该指标是指报告期内发放贷款的累计数，无论是否收回均应计算在内。贷款累计收回额该指标是指报告期内收回的累计额，无论是本期发放的还是往期发放的均应计算在内。第五章 商业银行统计第二节 商业银行信贷收支统计(
23、二)信贷资金运用的分析（1）贷款总量分析）贷款总量分析报告期贷款净发放（净回收）额这是指报告期内净发放（净收回）的贷款额，其计算公式为：报告期贷款净发放（净回收）额=报告期贷款累计发放额报告期贷款累计收回额=报告期末贷款余额报告期初贷款余额该指标反映了期内再生产过程中贷款的增减变化情况。在扩大再生产条件下，一般银行表现为净发放，只有在少数贷款项目和个别事件会出现贷款净收回。如果只反映报告期内贷款发放与收回的情况，则可按下列公式计算：报告期期内贷款净发放额=报告期期内贷款发放额报告期内收回期内发放的贷款额 报告期末贷款余额这是指在某一计算时点上（月末、年末）银行所发放出去的贷款累计变化的结果，其
24、计算公式为：报告期末贷款余额=报告期初贷款余额报告期贷款累计发生额报告期累计回收额=报告期初贷款余额报告期贷款净发放（净收回）额该指标反映了银行贷款的总规模，是银行资产管理中一个极为重要的指标。第五章 商业银行统计第二节 商业银行信贷收支统计贷款积数这是指贷款余数与贷款占用日历时间（天）的乘积。其计算公式为：式中：S表示贷款积数；表示每天贷款余额；表示贷款天数。该指标可以反映贷方单位可利用贷款的最大容积。贷款的余额越大、时间越长，可利用贷款的总量越大。因此，该指标是银行计算贷款利息的依据。贷款平均余额这是指贷款余额时点数列的序时平均数，反映报告期每天贷款的平均数。其计算公式为：贷款平均余额=报
25、告期贷款积数/报告期日历日数 报告期内贷款最高余额该指标时期内贷款的峰值，反映期内贷款曾经发生过的最大瞬间规模，为商业银行的融资活动提供了应留有多大回旋余地的信息。第五章 商业银行统计第二节 商业银行信贷收支统计iitbS报告期内贷款净发放最大额该指标为控制期内贷款最大流量提供信息。其计算公式为：报告期内贷款净发放最大额=报告期内贷款最高余额-报告期初贷款余额 到期贷款收回率该种比率反映了贷款的收回程度，主要包括两个指标：到期贷款收回率（%）=到期贷款累计收回额/到期贷款累计额 贷款累计收回率（%）=报告期内贷款累计收回额/报告期内累计发放额（2）贷款构成比例分析）贷款构成比例分析贷款构成比例
26、分析反映了贷款分配使用的构成状况。根据不同的研究目的，我们可以对其进行不同的分类分析。按贷款期限分可以分为短期贷款构成比率和中长期贷款构成比率，他们分别指短期贷款、中长期贷款与各项贷款的比率，以反映不同期限贷款的结构关系。其计算公式为：短期（中长期）贷款构成比率（%）=短期（中长期）贷款/各项贷款 第五章 商业银行统计第二节 商业银行信贷收支统计按贷款投向分可分为工业、农业、商业贷款构成比率以及基建（技改）贷款构成比率，他们分别指工业贷款、农业贷款、商业贷款与短期贷款的比率，基建贷款、技改贷款与中长期贷款的比率，以反映各类贷款的结构关系。就这个金融系统而言，还可以分为国有商业银行、其他商业银行
27、、城市信用社、农村信用社等，计算各项贷款余额（或增量）行际构成比率，如：各项贷款余额（或增量）行际构成比率（%）=某行各项贷款余额（或增量）/金融机构各项贷款（或增量）（3）贷款变动分析）贷款变动分析贷款周转分析主要的周转分析指标有：贷款周转次数=贷款累计收回额/贷款平均余额贷款周转天数=报告期日历日数/贷款周转次数 贷款周转分析主要是分析贷款的周转使用效率。贷款周转次数越多，或者贷款周转使用的天数越少，资金就周转的越快，使用效率就越高。第五章 商业银行统计第二节 商业银行信贷收支统计贷款增长率变动分析主要分析指标有：贷款增长额=本期贷款余额-上期贷款余额贷款增长率=本期贷款余额/上期贷款余额
28、-1可以就全部贷款或各类用途（工业、农业、商业、纪检、技改贷款等）不同的贷款的增长变动程度及变动差额进行分析。（4）贷款投向分析）贷款投向分析贷款的分配投向否合理，可以通过贷款投入各地区、中产业、各经济部门的分布以及各期限贷款的结构关系，观察分析贷款投放的重点区域、重点产业、重点经济部门，是否与区域发展战略、产业政策、经济结构调整相一致。分析方法一般采用编制贷款分布结构表，如贷款区域分布表、贷款产业分布表、贷款经济部门分布表等。同时还可按贷款的期限（短期、中期、长期）分类，观察各类期限的分配是否合理；按贷款投放的时间分类，观察各类贷款的投放时间是否均衡、及时。第五章 商业银行统计第二节 商业银
29、行信贷收支统计（三）信贷收支平衡分析1.信贷资金平衡差额分析信贷资金平衡差额分析信贷资金平衡差额分析主要是通过计算资金存储（贷）差额，弄清银行资金的来源与去向，为合理利用信贷资金提供依据。其主要分析的指标有：信贷存（借）差、存贷差、自有信贷资金。（1）信贷存（借）差信贷存（借）差是指信贷资金来源和运用之间的平衡差额，是资金平衡分析的重点。其计算公式为：信贷存（借）差=存（贷）差+自有信贷资金+发行金融债权+当年结益-缴存央行准备金-库存现金 当信贷存（借）差大于0时，称之为信贷资金存差；当信贷存（借）差小于0时，称之为借差。（2）存贷差这是指一般性存款与各项贷款的差额。其计算公式为：存贷差=各
30、项存款-各项贷款 当存贷差大于0时，称之为存差；当存贷差小于0时，称之为贷差。（3）自有信贷资金自有信贷资金=所有者权益-固定资产净值-无形及递延资产-当年结益第五章 商业银行统计第二节 商业银行信贷收支统计2信贷收支平衡能力分析信贷收支平衡能力分析（1）信贷资金自给率信贷资金自给率=（自有信贷资金+各项存款+金融债权+当年结益）/各项存款（2）存款余额比率反映期末各项贷款与各项存款的比率关系。其计算公式为：存贷款余额比率=各项贷款余额/各项存款（3）存贷款增量比率这是指各项存贷款期末比年初增加额的比率关系，它反映了存贷款增长量的协调平衡关系。其计算公式为：存款增量比率=各项存（贷）款期初增加
31、额/各项存（贷）款期末增加额 第五章 商业银行统计第二节 商业银行信贷收支统计（四）资金头寸分析资金头寸是银行一定时点或时期可使用的营运资金量。资金头寸包括在中央银行存款、库存现金、到期同业资金、调整准备金和财政存款差额、到期应收应付汇差资金、到期应归还中央银行借款等。资金头寸分期末资金头寸和本期资金头寸。期末资金头寸指某个时点结余的资金头寸，是资金运用的结果。其计算公式为：期末资金头寸=期末在央行存款-期末库存资金本期资金头寸指预测某个时期可利用的资金。其计算公式为：本期资金头寸=在央行存款+到期拆出资金+本期调减准备金和财政性存款+本期应收汇差资金-到期拆入资金-本期调增准备金和财政性存款
32、-本期应付汇差资金-归还央行存款-本期系统内调出资金第五章 商业银行统计第二节 商业银行信贷收支统计（五）往来资金分析1缴存存款准备金分析商业银行吸收的一般性存款必须按一定比率缴纳给央行，作为存款准备金。缴存存款准备金分析主要是分析实际缴存存款准备金与应交额的差额即其比率关系。如果发现实际缴存差额和比例过大时，应及时查明原因。2联行往来资金分析垫付（占用）联行往来资金=存放联行款项-联行存放款项 3系统内拆出资金分析系统内拆出资金分析主要是指商业银行上下级之间的资金拆入和拆除。对于商业银行总行而言，系统内拆入的资金与拆出的资金是平衡的；但对于一个地区而言，系统内拆入减去拆出为资金的净拆除或净拆
33、入。其计算公式为：系统内净拆出（入）=系统内拆出-系统内拆入 同时还可计算应收或应付系统内往来资金：净应收（付）系统内往来资金=系统内净拆出（入）+垫付（或占用）联行往来资金第五章 商业银行统计第二节 商业银行信贷收支统计4同业往来资金分析同业往来资金包括同业存放和同业拆借两方面资金。同业存放款是指商业银行之间跨系统的联行汇拨款或同城票据交换发生的往来款项。分析同业往来资金的占用或被占用的情况，可以计算净应收（付）同业往来资金等指标。其计算公式为：净应收（付）同业往来资金=经存放同业（同业存款）+同业净拆出（入）资金 式中：净存放同业（同业存放）=存放同业-同业存放 同业净拆出（入）资金=拆放
34、同业-同业拆放（六）资金清偿能力分析资金清偿能力是指商业银行资金流动性或资产的变现能力。商业银行的业务经营活动大都要引起信贷收支的变化，无论是吸收存款还是发放贷款等，都直接或单位地表现为信贷资金的流入或流出。第五章 商业银行统计第二节 商业银行信贷收支统计（1）现金资产与总资产的比率这里的现金资产主要由库存现金、在上级行或其他行的存款、在中国人民银行的存款等构成。该指标用以衡量商业银行所持有的现金资产比率,比率越高,可随时动用的头寸越多,资金清偿能力越强,经营风险相对越小;相反,其比率越低,可随时动用的头寸越少,资金清偿能力越低,经营风险相对越大。计算公式是：（2）现金资产对短期负债的比率短期
35、负债主要包括一年期以内的储蓄存款、企业存款、机关团体等事业单位存款、农村存款、向中国人民银行的临时借款、从上级行或其他行借入的期限在一年内的资金等。其计算公式为：第五章 商业银行统计第二节 商业银行信贷收支统计%100总资产额现金资产总额率现金资产对总资产的比%100短期负债总额现金资产总额比率现金资产对短期负债的（3）流动资产对负债的比率商业银行的流动资产包括现金资产、短期有价证券、短期放款、短期拆出资金，以及结算过程中的应收未收款项等。这些流动性资产包括商业银行的一级准备资产和二级准备资产的主要内容，是商业银行短期内可支配的头寸。该指标也是衡量商业银行清偿能力的重要指标，比率越高，商业银行
36、资金清偿能力越强；相反，比率越低，商业银行资金清偿能力越弱。计算公式如下：（4）流动性资产与资产总额的比率该指标用以衡量商业银行资产的流动性，资产的流动性决定了银行应付提现能力的大小。其计算公式如下：第五章 商业银行统计第二节 商业银行信贷收支统计%100负债总额流动资产总额流动资产对负债的比率%100资产总额流动资产总额流动资产比率第三节 商业银行的资产负债统计 一、商业银行资产负债表 二、商业银行资产统计指标体系 三、商业银行负债及所有者权益统计指标体系 四、商业银行银行负债统计分析第五章 商业银行统计一、商业银行资产负债表一、商业银行资产负债表商业银行资产负债统计分析是对商业银行资产负债
37、表中的数据进行统计分析，从而客观地反映出商业银行的资产负债状况、主要业务状况，以及一段时期内资产负债和主要业务的发展变化情况。二、商业银行资产统计指标体系二、商业银行资产统计指标体系资产是商业银行拥有或控制的，以货币计量的各种财产、债券和其他权利，包括流动资产、长期资产、无形、递延及其他财产。（一）流动资产1.现金及银行存款这主要指商业银行库存的现金，但不包括银行内部各部门周转用的现金。2.贵金属这主要指银行在国家允许的范围内买入的黄金、白银等贵重金属，按照中央银行的规定，商业银行收购的金银原物并按收购价全部交售中国人民银行。3.存放中央银行款项这主要指商业银行在中央银行开户并存入的用于支付清
38、算、调拨款项、提取或解交现金、往来资金结算以及按规定缴存的财政性存款和一般性存款等款项。第五章 商业银行统计第三节 商业银行的资产负债统计4.存放同业款项这是指同业之间由于资金往来业务的联系而存放于同业的资金。按规定，金融企业间小额资金的清算，通过同业往来科目核算，即通过相互转汇的办法办理。对于大额汇款和资金划拨，一律通过中国人民银行办理转汇，并清算资金，即通过存放中央银行款项核算。各商业银行之间的资金横向融通，相互拆借，也应通过中央银行存款账户进行核算，不能互相直接拆借资金。5.存放联行款项这是指银行在办理结算业务过程中，与联行发生资金往来关系而存放在联行的款项。包括联行往帐、联行来帐、上年
39、联行往来、省辖往来、县辖往来、存放二级准备金、联行清算准备金、联行汇差资金、汇差资金划拨、信贷资金调拨等，适用于不同层次的资金账户往来处理。6.拆放同业这是指商业银行将短期闲置资金拆借给其他金融企业的资金。7.短期贷款这是指商业银行对外贷出的期限在1年以内（含1年）的各种贷款。如工业贷款、商业贷款、建筑业贷款、农业贷款、乡镇企业贷款、三资企业贷款、私营企业及个体贷款，等等。第五章 商业银行统计第三节 商业银行的资产负债统计8.应收进出口押汇这是指商业银行因开展进出口押汇业务而发生的应收押汇款项，包括进口押汇和出口押汇。9.应收账款这是指商业银行因经营业务发生的各种应收款项，包括各种贷款的应收利
40、息、应收手续费、应收证券买卖款项、应收租赁收益等等。10.坏账准备为了便于银行及时处理应收账款的坏帐损失，商业银行按年末应收账款余额的3提取坏账准备金，在营业费用中列支，用于回收无法收回的应收利息。11.其他应收款这是指商业银行对其他单位和个人的应收及暂付的款项。12.贴现这是指银行对票据收款人提出的未到期票据，按贴现率给予贴现。它是银行的信用业务，是一种放款形式。13.短期投资这是指商业银行购入的各种准备随时变现的，持有时间不超过一年的有价证券及其他投资，包括股票债券等。第五章 商业银行统计第三节 商业银行的资产负债统计14.委托贷款及委托投资这是指由政府部门、企事业单位及个人等作为委托人提
41、供资金，由贷款人（委托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放，监督使用，并协助收回的贷款。贷款人（受托人）只收取手续费，不承担贷款风险。如中央政府委托贷款、地方政府委托贷款、中央银行委托贷款、政策性银行委托贷款等；代理金融机构投资，代理企业投资，代理政府投资等。15.代理证券这是指银行接受客户委托，代理客户进行发行、兑付、代收、代购等证券业务。包括自营证券，代发行证券（如国家债券），代兑付证券，代收、代购证券等。16.买入返售证券这是指商业银行与客户签约买入的有价证券。约期到后，以协议规定的卖出价卖给原客户，以获取买入价与卖出价的差价收入。第五章 商业银行统计第三节 商
42、业银行的资产负债统计17.待处理流动资产损失这是指在清算财产和经营中查明尚待处理的各种物资和证券等流动资产的盈亏和损毁减去盘盈后的净损失额。18.一年内到期的长期投资这是指银行长期投资中将于一年内到期的债券和投资。第五章 商业银行统计第三节 商业银行的资产负债统计二、商业银行资产统计指标体系二、商业银行资产统计指标体系（二）长期资产1.中长期贷款这是指银行对外发放的年期以上（不含年）的贷款，主要用于固定资产建设。它包括：基本建设贷款、技术改造贷款、住房开发贷款、商业用房开发贷款、其他地产开发贷款，及其它中长期贷款等。2.逾期贷款这是指银行发放的已经到期尚未归还的贷款。它包括逾期贷款，即借款合同
43、约定到期（含展期后到期）未归还的贷款；呆账贷款，即按财政部有关规定列为呆账的贷款；呆滞贷款，即按财政部有关规定，逾期（含展期后到期）超过规定年限以上仍未归还的贷款；或虽未逾期或逾期不满规定年限但生产经营已终止，项目已停建的贷款；还有逾期租赁款，催收租赁款。3.贷款呆帐准备金1993年起，我国的呆账准备金按企业年初贷款余额的6全部提取，直至历年结转的呆账准备金额达到年初余额的1%,而后改为按年初放款余额的1%实行差额提取，并在企业营业费中列支。企业按规定对呆账贷款核销时，冲减呆账准备金。第五章 商业银行统计第三节 商业银行的资产负债统计4.应收租赁款这是指商业银行以融资租赁业务租出资产应收的款项
44、。5.未收租赁收益这是指商业银行应收而未收的全部租赁收益。6.应收转租赁款这是指商业银行开展转租业务应收的款项。7.转租资产这是指商业银行进行融资租赁业务的租赁资产。8.代转租赁资产这是指商业银行融资租赁业务以租出资产的所有权。9.经营租赁资产和经营租赁资产折旧这是指商业银行进行租赁的固定资产已积累记者就，包括已经出租的和尚未出租的资产。10.长期投资这是指商业银行不准备在年内变现的投资。它包括国家债券投资、中央银行债券投资、金融债券投资、其他债券投资、股本投资，等等。第五章 商业银行统计第三节 商业银行的资产负债统计（二）长期资产11.投资风险准备这是指商业银行根据国家有关规定按长期投资的期
45、末余额的一定比例提取的风险准备。12.固定资产原值这是指商业银行在建造和购置固定资产时所支付的货币总额，注意要加上后来改建、扩建时所追加的费用。13.折旧这是指固定资产在使用过程中，随着磨损而逐渐转移到成本或费用中的那部分价值。14.固定资产净值这是指固定资产原价值扣除折旧后的余额，即折余价值。15.在建工程这是指期末各项未完工程的实际支出，及尚未使用的工程实际成本。16.待处理固定资产净损失 第五章 商业银行统计第三节 商业银行的资产负债统计（三）无形资产、递延资产和其他资产（1）无形资产（2）递延资产（3）其他中长期资产三、商业银行负债及所有者权益统计指标体系三、商业银行负债及所有者权益统
46、计指标体系（一）流动负债1.活期存款这是指商业银行接受企事业单位1年以下的各种存款。包括工业存款、商业存款、建筑企业存款、农业存款、城镇集体企业存款、活期储蓄、财政存款、机关团体存款等等。2.短期储蓄存款这是指银行接受居民个人1年起以下的各种存款。3.财政性存款这是指中国人民银行委托商业银行办理的存款，必须全额划拨中国人民银行。第五章 商业银行统计第三节 商业银行的资产负债统计4.向中央银行借款这是指商业银行从中国人民银行借入的款项。5.同业存放款这是指银行与同业资金往来中发生的同业存放于本行的款项。6.联行存放款这是指银行与联行往来过程中发生的联行存放于本行的资金。7.拆入资金这是指银行从其
47、他金融企业借入的短期资金。包括同业拆入和其他金融机构拆入。8.应解汇款这是指银行在办理汇款业务中，作为收款企业的开户行收到的待解付的款项以及外地采购单位或个人临时性存款。9.汇出汇款这是指银行接收企事业单位或个人委托汇往外地的款项。10.委托存款这是指银行接收企事业单位或个人委托进行放款或投资业务，企事业单位存入本行的款项。第五章 商业银行统计第三节 商业银行的资产负债统计11.应付代理证券款项银行代理客户发行、兑付、买卖有价证券业务，应付给客户的款项，包括代理发行证券款项、代理对付证券款项、代售证券款项、代购证券款项。12.卖出回购证券款这是指银行根据与客户的协议或合同规定，先向该客户卖出证
48、券，在协议到期后，在以协议的买入价从客户手中买回，从中获取卖出价与买入价的价差。13.应付及暂收款这包括应付工资、应付福利费、应缴税金、应付利润、预提费用等。14.发行短期债券这是指银行发行的尚未偿还的各种1年以内的债券本息。15.一年内到期的长期负债这是指银行在1年内将到期的各种长期负债。第五章 商业银行统计第三节 商业银行的资产负债统计（二）长期负债1.长期存款这是指银行接收企事业单位的1年期以上的存款。2.长期储蓄存款这是指银行接收居民个人的一年期以上的储蓄存款。3.存入长期保证金这是指银行向客户收取的各种保证金。4.应付转租赁金这是指金融企业进行转租业务应付给出企业的租金。5.发行产期
49、债券这是指银行发行的尚未偿还的各种1年期以上的长期债券。6.长期借款这是指银行向其他金融机构借入尚未归还的1年期以上的款项。7.长期应付款这是指银行除长期借款和发行债券以外的长期应付款。第五章 商业银行统计第三节 商业银行的资产负债统计（三）各项准备1.坏帐准备2.投资风险准备3.呆帐准备4.其他准备（四）所有者权益1.实收资本这是指银行实际收到的投资者投入的资本总额。2.资本公积这是指由投资者投入的具有资本性质的资金。包括资本溢价，股本溢价，法定财产重估增值，资本汇率折算差额等。3.盈余公积这是指商业银行按照有关规定从税后利润中提取的公积金。盈余公积可用于弥补亏损，以可转增资本金。4.未分配
50、利润这是指商业银行盈利尚未分配的部分，它等于可供分配的利润扣除提取的法定公积金和法定公益金以及任意公积金之后的余额。第五章 商业银行统计第三节 商业银行的资产负债统计四、商业银行银行负债统计分析四、商业银行银行负债统计分析（一）资产业务统计分析资产业务统计分析主要是对资产的构成比率及其变动情况所进行的分析研究。1.资产构成比率分析通过银行种类资产与资产总额的对比，分析银行各类资产的构成比率及资产运用的合理程度，主要分析指标的计算公式如下：现金及银行存款（或贷款资产、拆出资金、固定资产、盈利资产）构成比率=现金及银行存款余额（或贷款资产余额、拆出资金余额、固定资产余额、盈利资产余额）/资产总额为
