1、2023-1-141 第六步第六步法律环境和企业责任法律环境和企业责任 2023-1-142 学习目的学习目的在本次课结束时，大家将：在本次课结束时，大家将：了解与企业相关的法律。了解与企业相关的法律。与企业相关的税及税率。与企业相关的税及税率。国家扶持创业的有关优惠政策。国家扶持创业的有关优惠政策。维护职工合法权益是业主的责任。维护职工合法权益是业主的责任。2023-1-143 国家制定了各类有关的法律法规国家制定了各类有关的法律法规,是是规范公民和企业经济行为的准则，具有规范公民和企业经济行为的准则，具有权威性、强制性、公平性。权威性、强制性、公平性。依法办事是公民和企业的责任。依法办事是
2、公民和企业的责任。与新办企业直接有关的基本法律有：与新办企业直接有关的基本法律有：企业法企业法民法通则民法通则合同法合同法劳动法劳动法 与新办企业直接有关的基本法律与新办企业直接有关的基本法律 法律名称法律名称 相关基本内容相关基本内容 企业法企业法 公司法、个人独资企业法、合法企业法、个体工商户公司法、个人独资企业法、合法企业法、个体工商户管理条例、中外合资合作企业法、乡镇企业法管理条例、中外合资合作企业法、乡镇企业法 民法通则民法通则 个体工商户、农村承包经营户、个人合伙、企业联营个体工商户、农村承包经营户、个人合伙、企业联营、代理、财产所有权、财产权、债权、知识产权、民、代理、财产所有权
3、、财产权、债权、知识产权、民事责任等。事责任等。合同法合同法 一般合同的订立、效力、履行、变更和转让、权利义一般合同的订立、效力、履行、变更和转让、权利义务终止、违约责任等。具体合同如：买卖、借款、租务终止、违约责任等。具体合同如：买卖、借款、租赁、运输、技术、建设工程、委托等。赁、运输、技术、建设工程、委托等。劳动法劳动法 促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休息休促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休息休假、工资、职业安全卫生、女职工和未成年工特殊保假、工资、职业安全卫生、女职工和未成年工特殊保护、职业培训、社会保险和福利、劳动争议、监督检护、职业培训、社会保险和福利、劳动争议、监
4、督检查等。查等。与企业相关的其他法律n会计法会计法 税收征收管理法税收征收管理法n产品质量法产品质量法 环境保护法环境保护法n反不正当竞争法反不正当竞争法 保险法保险法n消费者权益保护法消费者权益保护法2023-1-146法律约束企业，也给企业法律保护法律约束企业，也给企业法律保护 遵纪守法的企业，以诚信为本的企遵纪守法的企业，以诚信为本的企业，将赢得客户的信任、供应商的合作、业，将赢得客户的信任、供应商的合作、职工的信赖、政府的支持，甚至赢得竞职工的信赖、政府的支持，甚至赢得竞争对手的尊重，并为自己营造一个良好争对手的尊重，并为自己营造一个良好的生存发展空间。的生存发展空间。2023-1-1
5、47 给你的企业办给你的企业办“户口户口”从法律上确认企业身份，与国际接轨。从法律上确认企业身份，与国际接轨。提问：怎样办理工商登记？提问：怎样办理工商登记？2023-1-148企业注册步骤企业注册步骤n 1 1、到当地工商局或工商所企业登记窗口咨、到当地工商局或工商所企业登记窗口咨询，领取注册登记相关表格、资料。询，领取注册登记相关表格、资料。2 2、办理名称预先核准、取得、办理名称预先核准、取得名称预先核准名称预先核准通知书通知书。3 3、以核准的名称到银行开设临时账户，股东、以核准的名称到银行开设临时账户，股东将入股资金划入临时账户。将入股资金划入临时账户。4 4、到有资格的会计师事务所
6、办理验资证明。、到有资格的会计师事务所办理验资证明。5 5、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理、初审。受理、初审。6 6、按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳、按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳注册登记费。注册登记费。7 7、在规定的报纸上发布公告、在规定的报纸上发布公告 企业名称规则企业名称规则行政区划行政区划+字号字号+行业特点行业特点+组织形式组织形式 XX XX市市 兴励兴励 人力资源服务人力资源服务 有限公司有限公司2023-1-1410个体工商户工商登记个体工商户工商登记n持身份证复印件（外地人需提供暂持身份证复印件（外地人需提供暂住人
7、口证明）、经营场地证明（租住人口证明）、经营场地证明（租赁协议或房产证）、其它许可证明赁协议或房产证）、其它许可证明，到当地工商管理所办理营业执照，到当地工商管理所办理营业执照。n只有领取了营业执照，才是合法只有领取了营业执照，才是合法经营，受法律保护。经营，受法律保护。2023-1-1411依法纳税依法纳税n税收税收：税收是政府凭借政治权力：税收是政府凭借政治权力,从社从社会经济活动中无偿地征收财富，取得财会经济活动中无偿地征收财富，取得财政收入的一种方式。政收入的一种方式。税收是国家财富之源税收是国家财富之源 2023-1-1412纳税流程纳税流程 工商登记后工商登记后三十日内进行税务三十
8、日内进行税务登记，登记，带代码证、工商执照、身份带代码证、工商执照、身份证复印件到税务大厅办理税务登记证复印件到税务大厅办理税务登记手续。手续。次月起向服务大厅申报纳税。次月起向服务大厅申报纳税。头脑风暴法头脑风暴法 写出你所知的一个税种和税率写出你所知的一个税种和税率2023-1-1413 最基本的两个税种最基本的两个税种 国家对生产流通环节征收的税种统称流转税；对分配环节国家对生产流通环节征收的税种统称流转税；对分配环节征收的税种统称所得税。征收的税种统称所得税。生产流通分配消费流流转转税税所得税所得税2023-1-1414依法纳税依法纳税 流转税（增值税、营业流转税（增值税、营业 税、消
9、费税）税、消费税）n和企业有和企业有 所得税（企业所得税、个所得税（企业所得税、个n关的税种：关的税种：人所得税）人所得税）城市建设维护税城市建设维护税 教育费附加教育费附加 增增 值值 税税 是以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税。制造业：一 般 纳税 人：税率17%；小规模 纳税人：%（年应税销售额在 100万以下的);商 业：一 般 纳税 人：税率17%小规模纳税人：年应税销售额在180 万以下）;农林牧渔业：13%2023-1-1416营业税营业税n营业税：营业税：对境内的单位和个人，就对境内的单位和个人，就从事服务性经营活动取得的营业销从事服务性
10、经营活动取得的营业销售额售额 征收的一种流转税。税率征收的一种流转税。税率3%、5%、20%的幅度。的幅度。2023-1-1417营业税税目税率表营业税税目税率表 税 目征收范围税率交通运输业公路、水路、航空、管道、装卸运输3%建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其它作业3%金融保险业5%邮电通讯业3%文化体育业3%娱乐业歌舞厅、台球、保龄球、高尔夫球等5%-20%服务业旅店业、饮食业、旅游业、广告业5%转让无形资产转让土地使用权、专利权、著作权等5%销售不动产销售建筑物及其他土地附着物5%2023-1-1418 企业所得税企业所得税n基本税率：25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所所得与
11、机构场所相关的非居民企业。n低税率：20%，适用于在中国境内未设立机构、场所的或虽设立场所机构，但所得与其没有联系的非居民企业2023-1-1419个人所得税个人所得税n个人所得税：个人所得税：是对个人所得征收的一种税。是对个人所得征收的一种税。n 征收对象是纳税人的征收对象是纳税人的各项所得各项所得：个体工商户的生产、经营所得、对企个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、工资收入所得。务报酬所得、工资收入所得。税率：税率：个体工商户的生产、经营所得和承个体工商户的生产、经营所得和承包经营所得，适用五级超额累进税率，按
12、包经营所得，适用五级超额累进税率，按年计算，分月预缴，年计算，分月预缴，5%35%。2023-1-1420个人所得税税率个人所得税税率级数级数全年应纳税所得额全年应纳税所得额税税 率（率（%）1不超过不超过15000元的元的52超过超过15000-30000元的部分元的部分103超过超过30000-60000元的部分元的部分204超过超过60000-100000元的部分元的部分305超过超过100000元的部分元的部分35 个人所得税起征点个人所得税起征点3500元元2023-1-1421 城市维护建设税城市维护建设税 以纳税人实际缴纳的流转税为计税依以纳税人实际缴纳的流转税为计税依据。据。税
13、率分别为：纳税人在市区的税率分别为：纳税人在市区的7%；纳税人在县、乡镇的纳税人在县、乡镇的5%；不在县城或镇；不在县城或镇的的1%。城市维护建设税实际缴纳流转税数城市维护建设税实际缴纳流转税数额额x城建税率（、）城建税率（、）2023-1-1422 教育费附加教育费附加 以纳税人实际缴纳的流转税为计税以纳税人实际缴纳的流转税为计税依据。依据。税率为：税率为：3%2023-1-1423 警警 示示 偷税将被处以偷税额偷税将被处以偷税额 0.53倍罚款，追究刑事倍罚款，追究刑事 责任最高可判刑责任最高可判刑7年年小规模纳税人应纳税额的计算小规模纳税人应纳税额的计算n黄亮和李燕第一年含税销售收入黄
14、亮和李燕第一年含税销售收入15741元，利元，利润润2115元，工资元，工资6000元，要交哪些税？交多元，要交哪些税？交多少？少？2023-1-1425 就业扶持政策（一）就业扶持政策（一）n税收优惠政策：税收优惠政策：个体经营：个体经营：持持就业失业登记证就业失业登记证的人员和高校毕的人员和高校毕业生从事个体经营按每户每年业生从事个体经营按每户每年80008000元为限额依次扣减元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市建设维护税、教育其当年实际应缴纳的营业税、城市建设维护税、教育费附加和个人所得税；费附加和个人所得税；企业：企业：商贸和服务性企业招用持就业失业登记商贸和服务性企业招用
15、持就业失业登记证人员证人员 ，按实际招用人数依次扣减营业税，城市，按实际招用人数依次扣减营业税，城市维护建设税、教育费附加和企业所得费，定额的标准维护建设税、教育费附加和企业所得费，定额的标准为每人每年为每人每年40004000元；期限最长不超过元；期限最长不超过3 3年。年。n行政事业性收费减免政策：行政事业性收费减免政策：免交证照类、登记类和管免交证照类、登记类和管理类的行政事业性的收费；期限最长不超过理类的行政事业性的收费；期限最长不超过3 3年。享年。享受对象持受对象持就业失业登记证就业失业登记证人员和高校毕业生从事人员和高校毕业生从事个体经营的。个体经营的。2023-1-1426 就
16、业扶持政策（二）就业扶持政策（二）n社会保险补贴：社会保险补贴：企业和单位：企业和单位：招用持招用持就业失业登记证就业失业登记证的就的就业困难人员补贴标准为养老保险、医疗保险和失业困难人员补贴标准为养老保险、医疗保险和失业保险单位缴纳部分，除法定退休年龄业保险单位缴纳部分，除法定退休年龄5 5年以内年以内的可享受至退休外，其余最长不超过的可享受至退休外，其余最长不超过3 3年。年。灵活就业人员：灵活就业人员：持持就业失业登记证就业失业登记证的就业的就业困难人员灵活就业后可享受社会保险补贴，困难人员灵活就业后可享受社会保险补贴，“4050”4050”以上人员养老保险补贴以上人员养老保险补贴12%
17、12%，医疗保险，医疗保险补贴补贴6%6%，除法定退休年龄，除法定退休年龄5 5年以内的可享受至退年以内的可享受至退休外，其余最长不超过休外，其余最长不超过3 3年；年；“4050”4050”以下人员以下人员养老保险补贴养老保险补贴8%8%，医疗保险补贴，医疗保险补贴3%3%，补贴期限最，补贴期限最长不超过长不超过3 3年。年。就业扶持政策（三）就业扶持政策（三）n小额担保贷款：小额担保贷款：个人贷款最高个人贷款最高5-8万元，期限万元，期限2年年n高校毕业生见习补贴：高校毕业生见习补贴：企业接受离校后企业接受离校后2年内年内未就业且进行了失业登记的高校毕业生见习，未就业且进行了失业登记的高校
18、毕业生见习，可享受高校毕业生见习补贴，补贴标准为最低可享受高校毕业生见习补贴，补贴标准为最低工资标准，期限最长不超过工资标准，期限最长不超过1年。年。n高校毕业生创业专项扶持资金：高校毕业生创业专项扶持资金：全省全省5000万万元无偿资助毕业两年以内的高校毕业生创业。元无偿资助毕业两年以内的高校毕业生创业。n公益性岗位补贴、职业培训补贴、职业技能鉴公益性岗位补贴、职业培训补贴、职业技能鉴定和职业介绍。定和职业介绍。注意事项注意事项 国家限制行业是指：建筑业、娱乐国家限制行业是指：建筑业、娱乐行业以及销售不动产、转让土地使用权行业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网、
19、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧等，上述行业不能享受国家税吧、氧吧等，上述行业不能享受国家税、费减免和小额担保贷款贴息政策。、费减免和小额担保贷款贴息政策。就业失业登记证就业失业登记证要按期参加年检，不要按期参加年检，不得转借、出租、涂改、撕页。得转借、出租、涂改、撕页。2023-1-1429尊重员工的权益尊重员工的权益 尊重职工的权益是企业（也是企业主）对尊重职工的权益是企业（也是企业主）对员工的法定责任。员工的法定责任。依法订立劳动合同依法订立劳动合同 注意劳动保护和安全注意劳动保护和安全 劳动报酬劳动报酬 足额交纳社会保险金足额交纳社会保险金 （养老、医疗、失业、工伤、生育）（养
20、老、医疗、失业、工伤、生育）2023-1-1430劳动合同主要内容劳动合同主要内容n 工作职责、定额、违约责任。工作职责、定额、违约责任。n 工作时间。工作时间。n 报酬（工资、奖金、加班等工作补贴）。报酬（工资、奖金、加班等工作补贴）。n 休息时间（周、节、年假，病、事、产、休息时间（周、节、年假，病、事、产、婚、丧假）。婚、丧假）。n 社会保险福利。社会保险福利。n 合同的生效、解除、离职、开除。合同的生效、解除、离职、开除。2023-1-1431 劳动报酬劳动报酬n企业定的工资不能低于本地区劳动部门规定的最低工企业定的工资不能低于本地区劳动部门规定的最低工资标准，而且必须按时以货币形式发
21、给劳动者本人。资标准，而且必须按时以货币形式发给劳动者本人。n2012年郴州市每月最低工资标准档次为：年郴州市每月最低工资标准档次为：北湖区、苏北湖区、苏仙区、资兴市仙区、资兴市840元；桂阳县、嘉禾县、永兴县、临元；桂阳县、嘉禾县、永兴县、临武县、宜章县、桂东县、汝城县、安仁县武县、宜章县、桂东县、汝城县、安仁县770元。元。n2012年郴州市小时最低工资标准档次为：年郴州市小时最低工资标准档次为：北湖区、苏北湖区、苏仙区、资兴市仙区、资兴市8.5元；桂阳县、嘉禾县、永兴县、临武元；桂阳县、嘉禾县、永兴县、临武县、宜章县、桂东县、汝城县、安仁县县、宜章县、桂东县、汝城县、安仁县8元元 202
22、3-1-1432尊重员工的权益尊重员工的权益 职业安全和职业卫生是能留住好职业安全和职业卫生是能留住好职工、吸引更多优秀员工的条件。职工、吸引更多优秀员工的条件。2023-1-1433企业为职工缴纳的社会保险企业为职工缴纳的社会保险 1基本养老保险费：基本养老保险费：费率为费率为28%。企业交纳企业交纳20%，职工个人交纳，职工个人交纳8%2基本医疗保险：基本医疗保险：费率费率 8%，其中单，其中单位交纳位交纳6%，个人交纳，个人交纳2%。3工伤保险：工伤保险：单位按行业风险类别交单位按行业风险类别交纳，纳，0.5%-3%。4生育保险：生育保险：费率费率1%以下，由单位以下，由单位缴纳。缴纳。
23、5失业保险费：失业保险费：费率费率3%，用人单位，用人单位按工资总额的按工资总额的2%缴纳，职工按本人工资的缴纳，职工按本人工资的1%缴纳。缴纳。2023-1-1434灵活就业人员的社会保险灵活就业人员的社会保险 基本养老保险费：基本养老保险费：以上年全省以上年全省在岗职工平均工资的在岗职工平均工资的60%100%作作为缴费工资基数，费率为为缴费工资基数，费率为20%。基本医疗保险：基本医疗保险：按上年度全市按上年度全市社会平均工资的社会平均工资的6%标准缴费。标准缴费。91小小 结结n工商登记、税收和社会保险问题在不同地工商登记、税收和社会保险问题在不同地区有不同的实施政策。可以到工商、税务区有不同的实施政策。可以到工商、税务和劳动保障部门咨询。和劳动保障部门咨询。n法律问题应有一般了解，更应了解必要时法律问题应有一般了解，更应了解必要时应查阅相关法律文本。应查阅相关法律文本。n履行了业主的法律责任，利用好国家的优履行了业主的法律责任，利用好国家的优惠政策，企业将更加成功。惠政策，企业将更加成功。
