1、株洲市中小微企业投融资服务中心有限公司 财务会计制度中小微企业投融资服务中心有限公司财务会计制度（试 行）二一八年一月37目 录第一章 总 则 1第二章 管理体制与基础管理1第一节 财务管理体制1第二节 内部会计控制3第三节 财务票据及印鉴管理4第四节 会计档案与电算化管理5第三章 会计核算与管理6第一节 会计核算基本政策6第二节 货币资金核算与管理7第三节 实物资产核算与管理9第四节 其他资产核算与管理11第五节 负债及所有者权益核算11第六节 收入核算12第七节 所得税政策及利润分配政策13第八节 财务会计报告及财务分析13第四章 财务预算管理14第一节 财务预算编制14第二节 财务预算的
2、执行与调整16第三节 财务预算反馈与考评18第五章 费用管理 18第一节 费用开支的基本原则与要求18第二节 费用报销流程19第三节 人工费用基本管理规定23第四节 差旅费报销管理规定23第五节 业务应酬费管理规定26第六节 通讯费管理规定27第七节 车辆费用报销规定29第八节 市内交通费报销规定30第九节 其他费用管理30第六章 附 则31第一章 总 则第一条 为建立健全株洲市中小微企业投融资服务中心有限公司（以下简称“公司”）将两个公司财务会计制度统一整合为一个。的现代企业管理制度，规范公司财务行为，根据公司法、会计法、企业财务通则、企业会计制度、企业会计准则及公司章程，结合公司实际情况，
3、制定本制度。第二条 本制度的管理目标是：通过执行国家财经法规和内部管理制度，合理组织会计核算，真实、准确、完整的反映公司财务状况、经营成果和现金流量，并通过实施规范、有效的财务管理，有效控制财务风险，降低营运成本，提高公司经济效益，努力实现公司价值最大化。第三条 本制度适用于公司全体员工，各部门、人员在日常经营活动中，应严格执行本制度。第二章 管理体制与基础工作第一节 财务管理体制第四条 股东会是公司财务管理的最高权力机构，董事会是公司财务管理的决策机构。第五条 董事长是公司法定代表人，按董事会、股东会授权对公司进行管理，对公司财务行为、财务状况、财务成果的真实性、合法性及完整性负责。第六条
4、总经理是公司经营负责人，按董事会、股东会授权对公司日常经营活动及财务行为进行管理，负责执行董事会的财务决策。第七条 财务总监是公司财务负责人，负责对公司进行财务管理与财务监督，参与公司经营管理。股交所原制度只有第七条，管理中心原制度只有第六条，修改稿将两条进行了整合。第八条 财务部是公司财务管理执行机构，负责公司的会计核算和财务管理工作，其工作职能如下：1、根据国家相关法规的规定组织会计核算，编制财务报告，开展财务分析，真实、完整反映公司财务状况、经营成果和现金流量；2、负责建立健全并贯彻执行公司财务会计管理制度。依法开展公司各项财务活动，积极参与经营管理，强化财务监督，有效控制财务风险，确保
5、财务管理健康、有序进行；3、负责公司全面预算管理，做好财务预测、计划、控制、分析和审核，及时提供决策信息；4、负责合理筹集资金，有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，保证公司经营活动的有序进行；5、负责做好公司税务筹划、纳税申报、税款缴纳及其他公司涉税事务工作。6、负责部门员工日常管理，加强员工职业操守和业务技能培训，做好部门员工绩效考核工作。7、应承担的其他财务管理职权。第九条 财务人员应当具备良好的职业道德,符合岗位要求的专业水平和相应的从业资格。第十条 财务人员离司或其他原因临时离岗的，应按规定办理工作移交手续，交接不清的不得离司或离岗。第十一条 会计、出纳人员办理移交的，由部门
6、经理监交；部门经理办理移交的，由财务总监监交；财务总监办理移交的，由公司总经理监交。第二节 内部会计控制第十二条 本制度所称内部会计控制是指公司董事会、经营层及全体员工共同实施的，为了保证各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防范、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。第十三条 内部控制的基本方法主要包括：全面预算控制、经营风险控制、会计控制、授权批准控制、文件记录控制、财产保全控制、业务人员素质控制、内部报告控制、内部审计、信息技术控制。根据2009年7月财
7、政部发布的企业内部控制度进行了修改第十四条 公司应按照不相容职务相分离的原则，设置会计与出纳工作岗位。第十五条 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。删除原制度中第十四条，根据会计法规定进行了修改第十六条 资产的账务管理与实物管理应分开。资产的账务管理由财务部负责，资产的实物管理由综合部负责。第三节 财务票据及印鉴管理第十七条 财务票据是指与企业日常经营相关的各种有价证券和凭证，包括发票、收据、支票、电汇单等。财务票据由财务部负责购买、保管、开具及缴销。将“出纳”改为“财务部”第十八条 财务票据的开具应当严格遵守中行人民共和国发票管理办法及中华人民共和国
8、票据法的相关规定，并按以下审批程序执行：1、发票的开具。原则上应在收入款项到账后方能开具。需要开具发票时，由业务经办部门填写开具发票申请单，按以下审批流程进行审批后，提交财务部开具发票：（1）已收款开具发票的，由部门经理、财务经理审批；（2）发票开具金额50000元以下，且需要先开票后收款的，由部门经理、分管领导、财务总监审批；（3）发票开具金额50000元以上以及有其他特殊情形的，由部门经理、分管领导、财务总监及总经理审批；增加发票开具审批权限及流程2、如需先开票后收款的，由业务经办部门和人员负责收款。未经审批同意财务部不得开具发票。3、公司登记结算业务需要开具发票时，根据公司登记结算业务管
9、理办法规定执行。加入管理中心的登记结算业务条款，修改后的办法名称待定4、支票的使用必须做到随签发、随盖章，不得事先盖章备用，严防因支票遗失和被盗造成经济损失。对过期、作废支票要加盖“作废”戳记。删除银行汇票电汇单开具的内容5、严格财务结算办法，须做到“五不准”：即不准签发空头支票；不准签发远期或过期支票；不准将支票出租、出借或转让给外单位和个人使用；不准将支票做抵押；不准签发印鉴不全、印鉴不符的支票。第十九条 财务部经理负责对开具的支票、收据、电汇单原为财务票据，修改为具体票据类型进行审核，并在审核无误后盖章。第二十条 财务部使用的所有印鉴应分别保管和使用。财务专用章、发票专用章由部门经理保管
10、，出纳保管个人印鉴及法人代表私章，以加强内部审核和监督。第四节 会计档案与电算化管理第二十一条 会计档案包括文档档案与会计电算化档案。会计文档档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、财务会计文件及其他财务会计资料（包括经济合同、财务分析、财务计划与总结等）等；会计电算化档案包括财务软件安装盘、财务软件使用说明书、电子备份数据等。第二十二条 凡与会计核算紧密相关的文件资料，如经济指标文件、经济合同、中心工作整理上报的资料等；实行会计电算化的软件数据资料，程序资料等和存贮于磁性介质上的会计数据、程序文件及其他会计资料，包括计算机打印输出的凭证、账簿、报表等，都必须按照会计档案管理的要求进行管理。第二
11、十三条 会计档案应在月度账务终结后及时装订成册，并按全年顺序统一编号，整理立卷。已装订的会计档案，任何人不得以任何理由拆本、抽页、涂改。第二十四条 非财务人员和非公司领导查阅会计档案，必须经公司财务负责人同意。确属需要在外复印会计凭证内的原始单据，必须经公司财务负责人同意后，由财务人员进行。公司外部人员如因取证等非审计、检查需要，必须查阅和复印会计档案资料的，须经公司总经理同意，且须有财务人员现场监督进行。 第二十五条 会计档案的保管应做到：防盗、防火、防潮、防虫、防鼠、防霉变。不允许遗失和损坏，切实保证会计档案安全与完整。对正在使用的会计核算软件进行修改，对通用会计软件进行版本升级和计算机硬
12、件设备进行更换等工作，须按有关要求进行，且由公司财务经理和计算机技术人员进行监督和指导，以保证会计数据的连续和安全。第三章 会计核算与管理第一节 会计核算基本政策 第二十六条 公司会计核算的一般事项，严格按企业会计准则规定的原则、方法和要求进行。会计核算方法应前后各期保持一致。 第二十七条 会计年度自公历1月1日至12月31日止，以人民币为记账本位币。第二十八条 以权责发生制及历史成本法为基础进行会计确认、计量和报告。第二十九条 所得税的会计处理方法为应付税款法。第二节 货币资金核算与管理第三十条 货币资金指现金、银行存款及其他货币资金，包括公司自有资金及留存于公司银行账户的股权交易价款、保证
13、金、客户预付资金及代分红派息资金。加入管理中心的货币资金内容第三十一条 为保障货币资金的安全，原则上公司所有货币资金的收付结算由财务部统一进行，货币资金收入一律汇入财务部指定银行账户，如收取现金的，一律由客户到财务部缴纳。公司登记结算业务向客户收取现金的，根据公司登记结算业务管理办法规定执行。加入管理中心货币资金结算的方式其他任何部门和个人不得直接从事货币资金的收付，更不得私设“小金库”。第三十二条 财务部出纳负责保管库存现金及有价证券，负责日常现金管理和现金日记帐的记录及核算。库存现金必须做到日清月结，不得挪用和坐支现金，严禁以白条抵库，严禁接受不符合财务规定的非法凭证作为付款依据。第三十三
14、条 财务部会计每月底应根据银行对帐单与账面银行存款仔细核对，如有不符，应编制银行存款余额调节表，找出原因。第三十四条 因工作需要，公司对特殊岗位实行备用金制度。备用金限额标准与岗位实行申请审批制，即由具体岗位提出申请，报公司总经理审批后执行。备用金支出后要及时报账，及时补充，年底一律归还。第三十五条 公司员工因私不允许借用公款。因出差、接待、采购等公务活动需借款的，由借款人填写借支单，根据公司授权权限，增加“根据公司授权权限”，具体授权限额由综合管理部统一确定。按公司资金支付审批流程依次签字审批后，到财务部办理借支。借支应本着“前款不清，后款不借”的原则。所有借支(备用金除外)从任务完成回公司
15、后应及时结清对报销时间“任务完成后5日内结清”修改为“及时”，删除了逾期不报账财务从薪酬中扣除的规定。财务人员负责监控借款的合理使用、及时催收。第三十六条 日库存现金余额原则上不得超过10000元对金额进行调整，由3000元调整到10000元，超过部分要及时存入开户银行。第三十七条 公司日常办公费、招待费、差旅费及其他日常费用报销，凭已经审批的费用报销凭证，到财务部出纳处领取现金。现金支出在2000元以上的，须提前一天向财务部出纳申报资金计划，没有资金计划的延期报销。第三十八条 资金支付需由经办部门填写资金支付审批单，按公司资金支付审批流程签字审批后，到财务部办理付款手续。第三十九条 资金支付
16、原则上应采取银行转账支付的方式，1000元以下的零星支付或因其他原因不能进行银行转账支付的，可由出纳支付款项，但应将支票或现金直接交付受款人或其指定（委托）的代理人，本公司人员不得随意代领。采用支票等非现金方式支付的，应由收款人或经办人在支付票据上签名并预留身份证号码。第三节 实物资产核算与管理第四十条 本制度所称实物资产包括固定资产、低值易耗品、招待用品与办公用品等。实物资产由综合管理部负责实物管理，财务部负责账务管理。第四十一条 综合管理部应分类建立实物资产台账，用以记录实物资产的购入、领用、报废情况及保管部门与责任人情况。第四十二条 固定资产按实际成本计价，固定资产折旧采用直线法，按月分
17、类计提，期末不计提固定资产减值准备。固定资产折旧年限、预计残值率如下：固定资产类别折旧年限预计残值率房屋及建筑物305%电脑33%办公设备53%车辆63%第四十三条 低值易耗品实行一次性摊销办法直接列入成本费用核算。第四十四条实物资产采购申请与审批1、经公司有关会议决定，根据工作实际需要决定采购。2、拟使用部门根据需要填写物资采购申请审批表，报综合管理部，详细说明品名、规格型号、功能、数量、材质及配置。3、综合管理部对采购申请或报告进行了解和核实，签署意见后再按照公司的授权审批权限进行审批。第四十五条 固定资产及低值易耗品购买之前应先详细进行市场考察询价，货比三家、价廉物美，综合各方面因素确定
18、采购对象。除零星采购外应签订采购合同或协议，收到物品必须履行检查验收手续，否则财务不予付款。第四十六条 验收合格后，由综合管理部通知使用部门或个人办理领用手续，并严格进行领用登记。个人使用物品由员工本人领用，部门共用物品由部门负责人领用，领用人为所领用物品的保管责任人。第四十七条 每年年终，综合管理部和财务部共同对固定资产及低值易耗品进行全面盘查。固定资产发生盘盈、盘亏、毁损及报废时，由综合管理部写出书面报告，经公司财务部门核实提出处理意见后，按照公司的授权权限审批。第四十八条 综合管理部应定期将各部门申领低值易耗品年度统计情况交财务部核实消耗，以便进行部门年度费用的考核。第四十九条 公司所有
19、采购归口综合管理部负责，其他任何部门不得开展公司固定资产及低值易耗品的采购，否则财务部有权不予报销。第五十条 办公用品采购报账时，应在发票上注明采购物品名称、单价及数量，如发票上不能列示的，则应提供采购详单，否则财务部有权不予报销。第五十一条 公司员工离任或换岗，综合管理部要对其使用与保管的固定资产与低值易耗品进行检查清点，并办理移交。如发生固定资产非正常情况的毁损，应由责任人员进行赔偿。第四节 其他资产核算与管理第五十二条 财务部应根据本公司业务性质，对应收及预付款项建立定期核对制度，要及时督促经办部门催收。第五十三条 无形资产按取得时的实际成本入账，根据受益年限或合同（协议）确定的年限摊销
20、，如收益年限不明确或合同（协议）未确定年限的，按10年摊销。第五十四条 长期待摊费用按实际发生的成本入账，在受益期内平均摊销，如受益期限不能确定的，按5年摊销。第五十五条 短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资，短期投资取得时应以初始投资成本计价，期末对短期投资采用成本与市价孰低法进行计价。第五十六条 长期股权投资的初始投资成应根椐其不同的取得方式确定，并分别采用成本法及权益法进行核算。第五节 负债及所有者权益核算第五十七条 负债分为流动负债和长期负债。流动负债包括：短期借款、应付薪酬、应付福利费、应交税费、其他应付款等。长期负债包括：长期借款、应付债券、长期应付款等。第五十
21、八条 公司应交的流转税、企业所得税等税费根据实现收入及税率进行计提、申报和缴纳，员工应缴的个人所得税由公司代扣代缴，按月从工资中扣除。第五十九条 对收到的项目交易价款、保证金、分红派息款及回购款，加入管理中心的相关内容财务部应在“其他应付款”科目下按项目分别挂账，并定期与业务部门按项目核对，防止出现“串户”等情况发生。第六十条 所有者权益包括:实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。第六十一条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。根据新的注册资本登记制度进行了修改，删除了公司资本金必须验资的规定第六十二条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加或减少注册资本。财务部门
22、应及时根据增减变化调整实收资本。第六节 收入核算第六十三条 严格执行企业会计准则收入，根据收入性质和收入实现的原则，合理确定和计量各项收入，不人为地虚增或隐瞒收入。第六十四条 公司的营业收入包括：挂牌企业服务收入、股权交易服务收入、融资服务收入、股权登记收入、年费收入及其他业务收入等。加入管理中心的收入项目内容第六十五条 营业收入在全部满足下列条件时予以确认：1、服务事项成立；2、相关的经济利益能够流入企业；3、收入的金额能够可靠计量。第六十六条 营业收入要按照规定列入相关的收入项目，不得截留到帐外或作其他处理。第七节 所得税政策及利润分配政策第六十七条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后
23、，依法缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配： 1、弥补公司以前年度亏损，公司动用公积金弥补以前年度亏损的，应经公司股东会或董事会批准执行。2、提取法定公积金，法定公积金按照税后利润的10提取，累计额达注册资本的50时不再提取。3、提取任意公益金，按5%提取。4、向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。第六十八条 法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。第八节 财务会计报告及财务分析第六十九条 财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。半年度、季度、月度财务会计报告统称为中期财务报告。季度、月度财务会计报告通常仅指会计报
24、表，半年度和年度财务会计报告应披露会计报表和会计报表附注的内容。第七十条 财务会计报告由会计报表和会计报表附注组成。会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表；相关附表包括利润分配表、资产减值准备明细表等。会计报表附注应披露主要会计政策及其变更的影响数、关联方关系及其交易和主要报表项目说明等内容。第七十一条 月度财务会计报告应于月度终了后7天内（节假日顺延）对外报送；季度与半年度财务会计报告应于季度终了后10天内对外报送；年度财务会计报告应于年度终了后1个月内对外报送。如控股股东单位另有规定的，按控股股东单位规定执行。第七十二条 对外披露、报送财务会计资料，必须首先征得公司财务部门
25、同意，经公司领导批准后方可进行；未经批准，严禁任何部门、任何个人对外提供任何财务会计资料或财务会计信息。第七十三条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。 第七十四条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括但不限于：1、经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；2、经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。第四章 财务预算管理第一节 财务预算编制第七十五条 财务预算编制的主要依据：1、国家的有关方
26、针、政策，国内外经济环境及经济发展趋势；2、董事会、股东会确定的经营发展战略规划，阶段性经营目标及经营策略；3、公司历年实际经营情况及预计未来的公司内外部变化因素。第七十六条 财务预算编制的原则：合法性、可行性、客观性、科学性和全面性原则。第七十七条 财务预算的编制应在公司总经理的领导下，由财务部组织，公司所有部门共同参与编制。第七十八条 财务预算主要包括收入预算、成本费用预算、利润预算以及预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表等。第七十九条 预算编制方法1、收入预算。收入预算主要根据公司上年度收入规模、本年度预计成交金额等指标预计；2、费用预算。费用预算按固定费用预算和变动费用预算两种方
27、式进行预算编制与控制。固定费用主要指资产折旧、员工基本薪酬等管理费用；变动费用主要指应酬费、差旅费、绩效薪酬等营业费用。变动费用采用弹性预算方法，以年度收入预算等营业指标为基础，根据公司历年来或同行业相应比例确定预算金额。第八十条 财务预算的编制流程及审批程序 1、各业务部门根据本部门年度工作计划及任务编制本部门收入及业务费用开支预算，各非业务部门根据本部门年度工作计划编制本部门费用开支预算及公共费用预算。2、财务部审核汇总各部门的收入及费用开支预算，并与各部门进行初步沟通后适当进行调整，据此编制公司年度财务预算汇总表。3、公司总经理办公会根据年度经营计划对年度预算汇总表进行讨论，并初步确定收
28、入、成本费用及利润总额预算。4、财务部根据公司总经理办公会决议，编制年度财务预算，报公司董事长审核，再提交董事会、股东会审议批准。5、财务部根据股东会审议结果，编制年度财务预算正式报表，报送股东单位。6、公司总经理办公会根据年度财务预算正式报表研究下达各部门年度工作任务，编制财务有关预算分解方案，将收入与费用分解到具体的责任部门。第二节 财务预算的执行与调整第八十一条 财务预算执行与控制。财务预算执行三级监控：1、一级监控为各部门自控，由各部门经理负责本部门的预算执行的监督与控制。2、二级监控为财务部审核监控，由公司财务部根据预算指标，对各部门的各种经济行为实施事中审核监控。对于超预算的经济行
29、为，财务部有权拒绝办理。3、三级监控为公司总经理对各部门经济行为实施审批监控。第八十二条 为保证财务预算目标的实现，财务部应对预算执行情况进行及时反馈，按季度编制预算执行表，比较实际与预算目标的差异，并做差异分析，形成预算差异分析报告，提交公司总经理办公会。第八十三条 财务预算下达后，不得随意调整。但如情况发生重大变化，按程序报经审批后，可以对预算进行调整。预算调整分为预算内调整与预算外调整。第八十四条 预算内调整。预算内调整指在收入总额预算、费用总额预算、利润总额预算不变的前提下，对公司预算进行的部门调整及结构调整。预算内调整权限在公司总经理办公会。调整的条件为：1、公司有关部门的预算基础发
30、生重大变化进行的调整。2、公司总经理办公会通过对预算执行情况的分析，觉得有必要进行调整。第八十五条 预算外调整。预算外调整指对收入预算总额、费用预算总额及利润总额预算进行的调整。预算外调整权限在公司董事会。调整的条件为：1、宏观经济环境发生重大变化，如：发生金融危机等；2、国家相关政策发生重大变化，如：国家财政政策、货币政策及相关税收政策发生重大变化；国家的行业政策发生重大变动。3、公司组织结构、发展战略、年度经营计划发生调整。4、股东会或董事会认为应该调整的其他事项出现。第三节 财务预算反馈与考评第八十六条 为保证财务预算目标的实现，财务部应对预算执行情况进行及时反馈，按季度编制预算执行表，
31、比较实际与预算目标的差异，并做差异分析，形成预算差异分析报告，提交公司总经理办公会。财务预算差异分析报告应有以下内容：（1）预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；（2）对差异额进行的分析，核实差异原因；（3）分析产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。（4）对预算管理制度提出改进建议和相关规程修正建议。第八十七条 财务预算考评：1.预算考评内容：对公司的财务预算执行结果进行考核评价，将财务预算执行结果与责任预算目标进行对比，考核责任预算目标的完成情况。2.预算考评依据：预算考评依据是公司薪酬绩效考核办法。第五
32、章 费用管理第一节 费用开支的基本原则与要求第八十八条 公司对费用采用预算控制，按照必须、经济、效益的原则控制成本费用支出。第八十九条 公司费用预算按总额控制、分项核算的方式进行，严禁突破费用预算总额开支费用。如在经营过程中确需突破费用预算总额，必须事前报公司董事会审批，在批准前不得列支。第九十条 费用报销的票据是财务支出的法定凭证，是会计核算的原始依据。票据必须真实、合法、完整。第九十一条 费用支出必须取得真实的原始凭证，即费用支出必须与经济业务发生相符，严禁伪造、变造。第九十二条 费用支出取得的原始凭证，必须合规合法，必须是国家财税部门认可的发票或收据。费用支出收取票据时应仔细辨认真假，发
33、现假票据应拒付或要求退款。第九十三条 费用支出取得的原始凭证，内容必须真实完整。发票应当具有税务监制章，出票单位发票专用章，发票上的内容要真实、完整、填写清楚。如因购物品较多，发票无法一一写明，可附电脑小票或购物清单，清单应加盖出票单位发票专用章。根据新的发票管理办法删除了“财务专用章”第九十四条 发票上的任何一栏内容均不能任意涂改，发票大小写金额应一致，若有错误，应要求开票部门重开。第九十五条 经办人不得要求出票人（收款人）出具与实际支出金额不符的票据，不得套取不当利益。第二节 费用报销流程第九十六条 费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。由各部门经理、分管领导负责本部门及分管部
34、门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由财务部对报销票据的合法性进行二级审查；总经理、董事长根据相关授权进行最后的审核批准。加入管理中心制度中的控制原则的内容第九十七条 预算额度内费用报销流程及基本要求1、费用支出事项完成后，经办人员应及时整理报销票据（如发票、车票），具体要求如下：（1）费用票据必须分类粘贴，不得混贴，并在粘贴单上注明费用类别、票据张数、金额，同类发票张数较多时，应适当错开粘贴，以减少厚度，尽量均匀；（2）粘贴的票据必须整洁、平整、规范，不得超出粘贴单范围，对于超出报销单边界部份，应沿报销单边界向内折叠； 粘贴时不得将日期、金额、抬头等内容覆盖。单据必须粘牢，以不会脱落为
35、准；（3）有合同、协议的，必须将合同、协议复印件与其他单据一并交财务部；2、经办人员填写单据并签字。单据种类有：差旅费报销单、费用报销单、领款单、借款单等。填写单据要求：（1）填写单据，字迹要工整、内容要完整（报销日期、报销部门、报销人姓名、报销内容、大小写金额、票据张数等）、数字要清晰、计算要准确，单据的填写一律不允许涂改，费用金额的大、小写必须一致，否则无效。（2）单据必须由经办人员签字，经办人对票据及发生的费用真实性负责。3、其他见证人员签字。差旅及其他费用报销：经办人为部门员工时，见证人为本部门经理；经办人为部门经理时，见证人为所属主管领导。实物：除上述见证人外还需有验收人签字，构成固
36、定资产的要经固定资产管理部门登记、签字。4、对报销凭证进行审核：（1）财务部审核内容：按票据管理的有关要求对报销票据的真实、合法、完整及预算执行情况进行审核；按票据的审核要求对费用用途进行审核。（2）经办人所在部门分管领导审核；（3）提交公司财务总监审核；增加财务总监审核5、报销凭证提交公司领导审批。（1）公司董事会经费由董事长审批。监事会经费由监事会主席审批。（2）公司其他费用报销审批权限按照公司董事会对公司董事长、总经理的授权权限执行。6、财务部根据公司领导审批同意的报销凭证进行报账处理。第九十八条 预算外费用报销流程及要求如在经营过程中确需突破预算时，必须事前提出申请，说明原因。根据授权
37、分别经公司总经理办公会、董事会审批后纳入预算外支出，方可列支。批准后按前述流程报销（报销流程图后附）。费用报销程序图第一步、整理报销票据（如发票、车票）第二步、经办人员填写单据并签字相关单据有：差旅费报销单、费用报销单等第三步、见证人签字差旅及其他费用报销：经办人为部门员工时，见证人为本部门经理；经办人为部门经理时，见证人为所属主管领导；实物：除上述见证人外还需有验收人签字，构成固定资产的要经固定资产管理部门登记、签字。第四步、财务部审核第五步、相关领导审核（包括分管领导、财务总监等）第六步、公司领导审批（包括：总经理、董事长）第七步、财务部报账第三节 人工费用基本管理规定第九十九条 人工费用
38、包括员工薪酬、福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费等。第一百条 员工薪酬及福利的发放标准按公司薪酬管理制度及相关管理规定执行。第一百零一条 公司应按国家相关法律及地方相关规定为员工在当地缴纳社会保险费及住房公积金，其个人部分从员工个人月度发放的基本薪酬中代扣代缴，单位承担部分从公司费用中列支。第一百零二条 公司为员工缴纳的社会保险费与住房公积金数额标准由综合管理部根据国家有关规定计算，经公司总经理办公会讨论确定，报公司董事长审批后，由财务部负责缴纳。第一百零三条 试用期满转正的员工，从试用期入职月份开始补缴社会保险费和住房公积金，但入职日期为当月15日以后的，则从入职的次月起
39、开始补缴；实习及试用期满未转正的员工，不缴纳社会保险费和住房公积金；离职或调动的员工，从员工离职或调动的次月起停止社会保险费和住房公积金缴纳。第一百零四条 工会经费按薪酬总额的2计提，职工教育经费按薪酬总额的2.5计提，其管理使用按照公司的相应规定执行。第四节 差旅费报销管理规定第一百零五条 出差申请程序：部门经理及以下员工因工作需要出差，出差前应填写出差申请单（格式后附）需要讨论：是否需要填写出差申请单,明确出差任务、出行路线、时间及随行人员等相关事宜。部门副经理以下员工出差，由部门经理、分管领导审核签字；部门经理出差，由分管领导审核签字；分管领导出差，应事前向总经理报告。增加各级员工出差申
40、请单审批权限若同次出差任务涉及多部门员工的，应一并填列出差申请单，未经过审批的，不予借支和报销差旅费。出差申请单在报销差旅费时一并提交财务部，作为费用报销依据。若遇特殊情况，来不及办理出差手续，事后及时补办。第一百零六条 员工出差住宿费实行限额内据实报销制。住宿费报销标准，及伙食、交通补助标准、乘坐交通工具标准如下：（单位：元/人*日）出差地住 宿 费生活补助交通补助表格略作修改董事长总经理公司其他领导中层管理人员普通员工一类城市据实报销50035025010050二类城市4002502008040三类城市3002001506030交通工具据实报销飞机经济舱、高铁二等座、火车硬卧、轮船二等舱以
41、下增加了“高铁二等座”说明：1、上述所指一类城市为直辖市、经济特区城市及沿海开放城市及港澳台地区城市；二类城市指其他省会城市；三类城市指一般地级市及以下城市（含长沙、望城、浏阳、宁乡单程超过100公里的地区）。三类城市中增加“长沙、望城、浏阳、宁乡单程超过100公里的地区”2、中层管理人员指部门副经理以上管理人员，其他为普通员工。3、员工出差如属公司派车的，不予再计发交通补助。4、员工出差期间如因业务需要报销餐费的，不予再计发生活补助。第一百零七条 员工多人同时出差的，住宿费标准可合并计算，应尽量合理组合住房，以节约费用。因以下特殊原因，需要超标准住宿的，需报公司总经理批准。1、员工陪同公司领
42、导出差，需与公司领导住同一酒店的；2、参加相关会议，会议组织方指定了住宿酒店的；3、因业务活动需要或因其他原因，确实需要超标准住宿的；第一百零八条 出差期间因业务需要发生的业务应酬费，需要根据业务应酬费的讨论结果进行统一修改，即是否需要事前填写“业务应酬费申请单”须事前按公司业务应酬费管理规定事先报告有权审批人，经同意后方可开支，并且在回公司后补办申请审批手续。第一百零九条 如事情紧急，员工出差需要超标准乘坐交通工具的，需报总经理批准；如未经批准超标准乘坐交通工具的，超标费用部分自负。第一百一十条 凡因业务或其他工作需要较长时间派驻外地的，并在其工作地由公司统一安排固定住所的员工，伙食补助及交通补助标准另行规定，不再适用第一百零六条之规定。第一百一十一条 休息日或节假日出差或出差期间跨法定节假日或休息日的，由经办人按就高原则选择申请加班补助或出差补助，不可重复。第一百一十二条 员工应于出差返回后及时办理报销手续。 对报销时间“任务完成后5日内结清”修改为“及时”，删除了逾期不报账财务从薪酬中扣除的规定第五节 业务应酬费管理规定第一百一十三条 业务应酬费的支出须本着经济实惠、从严控制的原则。经办部门或人员必须保证应酬活动的真实性、有效性，不得弄虚作假、损公肥私，否则将追究当事人的责任。第一百一十四条 公司综合性接待活动由综合管理部统一安排，其他接待由相关部门对口接待。
