1、2023-1-19财务和投资管理关键流程和制度财务和投资管理关键流财务和投资管理关键流程和制度程和制度财务和投资管理关键流程和制度目目 录录一、制度设计思路二、财务制度体系和核心制度三、审计制度体系和核心制度四、投资制度体系和核心制度财务和投资管理关键流程和制度核心制度编写思路核心制度编写思路明确主要的权限划明确主要的权限划分分 财务权限的划分 审计权限的划分 投资的权限划分.集团总部相集团总部相关职能分析关职能分析 集团总部财务目标职能的分析 集团总部审计目标职能的分析 集团总部投资目标职能的分析.确定财务目标制度体系 确定审计目标制度体系 确定投资目标制度体系.财务核心和紧要流程/制度分析
2、 审计核心和紧要流程/制度分析 投资核心和紧要流程/制度分析.核心流程和制度编核心流程和制度编写写 财务核心和紧要流程/制度编写 审计核心和紧要流程/制度编写 投资核心和紧要流程/制度编写.确定目标制度体系确定目标制度体系核心和紧要流核心和紧要流程和制度分析程和制度分析财务和投资管理关键流程和制度目目 录录一、制度设计思路二、财务制度体系和核心制度三、审计制度体系和核心制度四、投资制度体系和核心制度财务和投资管理关键流程和制度总部与下属公司财务权限划分设计总部与下属公司财务权限划分设计权限权限集团总部集团总部分公司分公司新设控股子公司新设控股子公司存续全资子公司存续全资子公司财务管理权财务管理
3、权对集团相关财务制度的制订和修订权对下属公司财务专业工作的检查和指导权外派财务监事对下属控股下属公司进行财务监督和指导对集团和下属公司财务报表和财务报告的管理和规范权总部根据战略规划对下属公司的财务预算具有指导、审核、修正和审批权，并对预算执行进行过程控制和对执行结果进行最终评价权限范围内的财务制度制订和修订权本公司权限内的费用审批权本公司权限内运营资金的调度权负责组织本公司和下属业务部门财务预算计划的编制、修订和执行相关财务制度的制订和修订权本公司的费用审批权本公司运营资金的调度权本公司的收益分配权本公司的收益分配权（实际由总部控制）（实际由总部控制）本公司的融资权负责组织本公司和下属业务部
4、门财务预算计划的编制、修订和执行权限范围内的财务制度制订和修订权本公司权限内的费用审批权本公司权限内运营资金的调度权负责组织本公司和下属业务部门财务预算计划的编制、修订和执行XXXX院集团总部与下属分公司和控股公司关键财务权限划分表院集团总部与下属分公司和控股公司关键财务权限划分表财务和投资管理关键流程和制度一般集团公司财务职能包括面较广一般集团公司财务职能包括面较广,XX,XX院集团财务总院集团财务总部财务管理职能主要包括以下几项部财务管理职能主要包括以下几项一般集团公司财务一般集团公司财务管理的主要内容管理的主要内容预算管理预算管理 价格管理 信息管理信息管理 财务人员的管理资金管理财务制
5、度的管理财务制度的管理投资管理投资管理 资产管理资产管理集团总部的财务职能注：投资管理为总部职能，但未归为财务类财务和投资管理关键流程和制度集团总部财务相关职能分析集团总部财务相关职能分析总部主要财务权力总部财务职能对集团相关财务制度的制订和修订权对下属公司财务专业工作的检查和指导权对集团和下属公司财务报表和财务报告的管理和规范权对财务预算编制和执行的管理权外派财务监事对下属控股下属公司进行财务监督和指导对集团重大资产进行监督、管理和调拨财务制度的管理信息管理预算管理委派和管理财务监事资产管理财务和投资管理关键流程和制度中长期目标财务制度体系的确定中长期目标财务制度体系的确定和总部财务职能直接
6、相关的制度财务制度制订和修订的相关规定会计核算制度财务报表和报告相关管理制度财务规划管理制度财务监事委派和管理制度固定资产和其他资产管理制度应逐渐建设和加强的其他财务制度集团资金管理和调拨制度集团融资管理制度集团财务人员管理和考核制度财务和投资管理关键流程和制度XXXX院总部当前财务制度的建设有待加强，集团财务管院总部当前财务制度的建设有待加强，集团财务管理中的问题较多理中的问题较多总部目前统一财务制度总部目前统一财务制度院会计核算办法（讨论）资产减值准备计提方法院固定资产分类及折旧管理办法 集团财务管理存在的主要问题集团财务管理存在的主要问题 集团公司财务管理各自为政，缺乏一体性 财务信息不
7、准确，风险无法有效控制 集团财务管理监管手段有限，缺乏力度 集团财务管理内容不足，缺乏动态性和实时性财务和投资管理关键流程和制度要从财务角度加强母下属公司管控，要从财务角度加强母下属公司管控，XXXX院中短期应从院中短期应从建立财务规划管理制度和财务监事派出制度入手，完建立财务规划管理制度和财务监事派出制度入手，完善预算管理和财务宏观控制职能善预算管理和财务宏观控制职能 监管不力监管不力 信息失真信息失真下属企业法人代表的权利过大，约束机制没有形成会计人员不能依法行使核算和监督的职能，只能按照本企业领导的意图办事 企业管理者通过一些方式对会计报表进行合法和非合法的操作，从而使会计报表的真实性受
8、到影响法规不完善，不配套，“会计法”难以贯彻执行 缺乏实时控制缺乏实时控制事前预算无从谈起，事中控制甚为薄弱，事后分析未必有效，下属企业对战略目标和经营目标的执行过程超出集团财务管理的视野，游离于集团财务控制之外 财务监事派出制度财务监事派出制度通过集团向下属公司委派财务监事，实现集团对下属公司财务活动事前、事中和事后的有效控制通过对财务人员的控制促使下属公司的财务决策符合集团整体利益，在所有权和经营权分离的前提下，保证所有者的相关权益 财务规划管理制度财务规划管理制度加强对下属公司实现战略目标和经营目标的实施管控健全集团的财务和管理职能完成集团向先进公司治理模式的跃进，打造参与市场竞争需要的
9、卓越执行力财务和投资管理关键流程和制度财务规划流程财务规划流程年中和年末财务规划财务规划管理委员会管理委员会批准战略规划，设定初步财务业绩期望根据集团战略规划制定集团财务业绩期望目标总部下达初步总部下达初步的期望业绩指标的期望业绩指标权属公司制定公司权属公司制定公司计划及财务目标计划及财务目标汇总汇总/质询质询/谈判谈判/修正权属公司计划修正权属公司计划批准各权属公批准各权属公司计划司计划半年度半年度/年度经营业绩考年度经营业绩考核核分解、初定各权属公司的期望财务业绩指标，下达年度预算编制指导思想和要求提供各权属公司必要的技术协助及指导汇总各权属公司计划；发现潜在问题及缺口，提出初步调整建议参
10、与质询会，向集团领导提供分析及技术支持总部财务总部财务规划部门规划部门修改/审批经营计划对各权属公司财务规划逐一质询得到预算结果，以供了解如有必要进一步质询/协商；批准计划汇总修正过的各权属公司计划，确保集团目标的尽量实现最后确定成文，形成考核依据考核会了解预算执行情况和业绩差距每半年进行各权属公司业绩考核；在实际业绩和计划差异过大时进行调控权属公司权属公司负责人负责人陈述本权属公司财务规划按需要参与考核会;汇报本权属公司业绩权属公司权属公司财务部门财务部门在权属公司负责人的领导下按本部门战略规划的第一年目标和总部期望目标，起草财务规划，汇总下属业务部门计划按需要参与质询会修正本权属公司计划为
11、考核会准备材料每月就各权属公司计划完成情况进行跟踪；向集团领导汇报明显的业绩差异设立本权属公司财务规划目标；直接领导权属公司的财务规划批准本权属公司计划；呈报集团总部业务部门业务部门负责人负责人在权属公司负责人的直接领导下，制订本业务部门财务规划，汇总下属经营部门计划按需要参与质询会修正本业务部门计划汇报本业务部门业绩十一月初十一月中十二月初十二月初-十二月中十二月底财务和投资管理关键流程和制度财务部财务部其他相关部其他相关部门门下属公司财务部门下属公司财务部门财务资料分析例行财务工作各类财务报表其它相关资料提出意见有否专业问题有工作规范改进财务资料归档无企管部分析院领导了解公司管理相关流程财
12、务分析报告是否有问题是否有问题有有是否满意结果检查否财务人员考核流程是财务工作检查流程集团财务部财务信息管理流程集团财务部财务信息管理流程其它相关资料工作改进文件其它相关资料财务和投资管理关键流程和制度财务监事派出制简介财务监事派出制简介财务监财务监事委派制事委派制委派目委派目的的集团通过对财务人员的控制促使下属公司的财务决策符合集团整体利益最大化的要求外派人外派人员素质要员素质要求求职业道德；学习能力；沟通能力和协调能力；职业素质；管理创新能力集团公司作为下属公司的所有者或主要出资人，向下属公司派出财务监事，专门履行集团对下属公司财务活动进行检查与控制职能的一种财务人员控制制度财务和投资管理
13、关键流程和制度外派财务监事的管理和控制外派财务监事的管理和控制控制目控制目的的控制方控制方法法建立财务人员管理制度实施财务人员述职报告制度实施财务人员激励约束机制组织管组织管理制度理制度集团人力资源部门提名，集团最高领导层任命；在人事管理上接受集团最高领导层的直接领导，业务上接受财务部的宏观指导，定期向集团最高领导层或总经理进行述职汇报，定期接受集团审计部的职责、能力、经济行为等方面的审查；定期接受集团考核委员会的考核和测评，其激励机制纳入集团薪酬和激励工作范畴之中通过集团向下属公司委派相关的财务监督人员,是实现集团对下属公司事前、事中和事后控制的有效手段，也是控制下属公司财务活动的具体措施，
14、在所有权和经营权分离的前提下，保证所有者的相关权益财务和投资管理关键流程和制度派出财务监事的主要职责派出财务监事的主要职责主要职责：主要职责：检查、监督下属公司的经营管理政策，特别是财务政策是否符合集团的总体政策与目标，财务管理制度是否健全有效；检查下属公司所做出的涉及集团所有权利益以及集团总体政策、目标或章程的重大财务决策是否通过集团领导行使批准否决权 对下属公司存在重大缺陷的决策项目，有权要求下属公司重新论证并进行复议 对董事或经营者违反法律、法规、集团政策、目标或章程的行为进行监督 一旦发现下属公司董事或经营者的行为损害下属公司或集团利益时，应责令其立即纠正；行使对下属公司重大的例外事件
15、的决策处置权 集团赋予的其他监督权财务和投资管理关键流程和制度外派财务监事进行财务监管的要点分析外派财务监事进行财务监管的要点分析特点优点缺点进行宏观管理，参与下属公司最高领导层重大的财务决策定期、全方位监督、检查、宏观指导，帮助下属公司提高业务管理和决策水平与下属公司管理层共同工作时易发生冲突。因不属于下属公司管理层，下属公司对其难以考核，主要靠集团进行管控财务和投资管理关键流程和制度财务监事委派的主要工作程序和安排财务监事委派的主要工作程序和安排人事任免有提名权的人力资源部门提名，最高领导层审批任期时间根据企业情况而定行政管理直接接受集团最高领导层领导职能定位进入下属公司最高领导层，参与下
16、属公司重大财务决策述职报告对象集团最高领导层、总经理内容集团规定的相关财务指标和内容频次季度或半年监督机制审查部门接受集团审计部的全面审计审查频次半年或一年激励机制其薪酬由集团薪酬委员会管理财务和投资管理关键流程和制度核心制度核心制度XX院财务规划管理制度详见专题报告和word版制度XX院外派财务监事管理制度详见word版制度财务和投资管理关键流程和制度目目 录录一、制度设计思路二、财务制度体系和核心制度三、审计制度体系和核心制度四、投资制度体系和核心制度财务和投资管理关键流程和制度总部与下属公司审计权限划分设计总部与下属公司审计权限划分设计XXXX院集团总部与下属分公司和控股公司关键审计权限
17、划分表院集团总部与下属分公司和控股公司关键审计权限划分表权限权限集团总部集团总部分公司分公司新设控股子公司新设控股子公司存续全资子公存续全资子公司司审计管理权对集团相关审计制度的制订和修订权对下属公司审计专业工作的检查和指导权对集团和下属公司的日常和专项审计权对集团和下属公司审计结果的建议和处理权委托公共机构对集团和下属公司进行审计的权力不设立审计机构，接受集团总部的全面审计相关审计制度的制订和修订权对本公司的日常和专项审计权对本公司审计结果的建议和处理权委托公共机构对本公司进行审计的权力不设立审计机构，接受集团总部的全面审计财务和投资管理关键流程和制度一般集团公司审计职能包括面较广一般集团公
18、司审计职能包括面较广,XX,XX院集团总部审院集团总部审计和管理职能基本都应具备计和管理职能基本都应具备一般集团公司审计一般集团公司审计和管理的主要内容和管理的主要内容经营活动审计审计专业工作管理 任期经营责任审计 重大投资项目审计财务管理审计 审计制度的管理内控制度审计 会计核算审计财务和投资管理关键流程和制度集团总部审计相关职能分析集团总部审计相关职能分析总部主要审计权力总部审计职能对集团相关审计制度的制订和修订权对集团和下属公司的日常和专项审计权委托公共机构对集团和下属公司进行审计的权力对集团和下属公司审计结果的建议和处理权对下属公司审计专业工作的检查和指导权审计制度的管理各例行和专项审
19、计审计监督和管理财务和投资管理关键流程和制度中长期目标审计制度体系的确定中长期目标审计制度体系的确定和总部审计职能直接相关的制度审计制度制订和修订的相关规定常规审计工作制度重大投资项目审计工作制度领导任期经济责任审计工作制度其他专项审计工作制度审计管理制度应逐渐建设和加强的其他审计制度各成员公司审计人员工作条例注：为明了起见，每项职能对应一项制度，实际操作中可以将多项职能用一个制度规范财务和投资管理关键流程和制度XXXX院中短期应根据需要逐渐完善审计职能和相应制度，院中短期应根据需要逐渐完善审计职能和相应制度，首先应从现有制度和流程的优化和整合入手首先应从现有制度和流程的优化和整合入手总部目前
20、统一审计制度总部目前统一审计制度XX科学研究院内部审计工作条例XX科学研究院任期经济责任审计办法XX科学研究院基本建设投资项目审计 集团审计制度体系集团审计制度体系建立应从两方面入手建立应从两方面入手 一方面，应明晰和优化审计工作的核心流程，提高审计工作效率 另一方面，应将现有制度进行规范和整合，建立以核心制度为主线的制度体系财务和投资管理关键流程和制度流程标准符号解释流程标准符号解释填写采购订单表示工作过程表示工作过程生产作业流程 表示与本流程关联的表示与本流程关联的其他流程其他流程临时生产计划采购计划（已审批）表示文档信息表示文档信息表示流程中的关键文档信表示流程中的关键文档信息息区域市场
21、分析报告技术改进及新产品信息通告表示多文档信息表示多文档信息可以生产表示可选条件表示可选条件是否通过表示判断过程表示判断过程存档表示文件存档表示文件存档表示流程动作或信息表示流程动作或信息的流动方向的流动方向客户档案库表示数据库表示数据库质量管理部质量管理部表示流程动作涉及表示流程动作涉及的部门或岗位的部门或岗位作为考核依据表示对流程关键点的解表示对流程关键点的解释释表示逻辑表示逻辑“或或”的含的含义义表示表示“不交叉不交叉”的含的含义义财务和投资管理关键流程和制度XX院目前常规审计流程院目前常规审计流程院财经审计部院财经审计部审计委员审计委员会会院属被审计院属被审计单位单位制订审计计划审计计
22、划审批审计计划审计计划（审批）审批是否通过是下发审计通知单审计通知单准备相关资料提前一周各类财务报表其它相关资料提出审计报告审计报告否提出意见是否有意见无审计报告（无意见）批准审计报告审计报告（批准）审计报告（批准）执行审计决定执行结果审核执行结果审核是否通过是否书面意见做出审计结论审计结论有相关资料备案财务和投资管理关键流程和制度常规审计优化流程常规审计优化流程按照年度工作计划提出审计计划被审计单位被审计单位审计部审计部审计委员会审计委员会拟订审计方案审计通知抽查相关资料拟订审计报告审计报告拟订审计决定下达审计决定跟踪检查执行情况审批审批审批得到审计通知配合审计要求双方交换审计意见接受与反馈
23、审计意见执行审计决定财务和投资管理关键流程和制度XX院任期经济责任审计流程院任期经济责任审计流程院财经审计部院财经审计部人力资源人力资源部部被审计单位被审计单位报送主管院长批准审计委托书（批准）制订审计委托书审计委托书下发审计通知单审计通知单准备相关资料述职报告其它相关资料提出审计报告审计报告提出意见是否有意见无审计报告（无意见）审阅审计报告执行审计决定执行结果审核执行结果审核是否通过是否书面意见依据批示做出审计结论审计结论有批准是否通过是否组织审计组审计组报送主管院长批示修正审计报告报送相关单位审计结论审计结论是否有意见提出意见无有相关资料备案报送主管院长决定是否复审是进行复审一周内否进入人
24、事档案财务和投资管理关键流程和制度优化后任期经济责任审计流程优化后任期经济责任审计流程被审计单位被审计单位审计部审计部审计委员会。审计委员会。人力资源部门人力资源部门拟订审计方案审计通知抽查相关资料拟订审计报告审计报告拟订审计结论下达审计决定跟踪检查执行情况接受人力资源部委托得到审计通知配合审计要求双方交换审计意见接受和反馈审计意见执行审计决定审批审批备案审批备案批准审计任务121211212跟踪检查执行情况2财务和投资管理关键流程和制度优化后优化后建设投资项目审计流程建设投资项目审计流程被审计单位被审计单位审计部审计部审计委员会。审计委员会。委托审计部门委托审计部门拟订审计方案审计通知抽查相
25、关资料拟订审计报告审计报告拟订审计结论下达审计决定跟踪检查执行情况接受投资项目审计委托得到审计通知配合审计要求双方交换审计意见接受和反馈审计意见执行审计决定审批备案审批备案审批备案批准审计任务121211212跟踪检查执行情况2财务和投资管理关键流程和制度核心制度核心制度XX院审计工作制度详见word版制度财务和投资管理关键流程和制度目目 录录一、制度设计思路二、财务管理制度体系和核心制度三、审计相关制度体系和核心制度四、投资管理制度体系和核心制度财务和投资管理关键流程和制度总部与下属公司投资管理权限划分设计总部与下属公司投资管理权限划分设计权限权限集团总部集团总部分公司分公司新设控股子公司新
26、设控股子公司存续全资存续全资子公司子公司投资管理权除需国资委审批的投资项目外：集团投资制度的制订和修订集团自行投资项目的决策权对分公司和存续全资子公司的投资决策权对新设控股子公司重大投资项目的审批权和过程管理权对集团投资项目的过程管理权无自主投资决策和管理权集团可以授权非重大投资项目的决策权，但需报总部备案非重大投资项目的运作和管理权无自主投资决策和管理权集团可以授权XXXX院集团总部与下属分公司和控股公司关键投资管理权限划分表院集团总部与下属分公司和控股公司关键投资管理权限划分表财务和投资管理关键流程和制度集团总部投资管理相关职能分析集团总部投资管理相关职能分析总部主要投资管理权力总部投资管
27、理职能集团投资制度的制定和修订集团自行投资项目的决策权对分公司和存续全资子公司的投资决策权对新设控股子公司重大投资项目的决策审批权和过程管理权对集团投资项目的过程管理权投资管理制度的管理投资决策管理投资过程管理财务和投资管理关键流程和制度中长期目标投资管理制度体系的确定中长期目标投资管理制度体系的确定和总部投资管理职能直接相关的制度投资管理制度制订和修订的相关规定投资决策管理相关制度投资过程管理相关制度各专项(如证券投资)投资管理制度应逐渐建设和加强的其他投资管理制度各成员公司投资管理人员工作条例注：为明了起见，每项职能对应一项制度，实际操作中可以将多项职能用一个制度规范财务和投资管理关键流程
28、和制度XXXX院中短期应根据需要逐渐完善投资管理职能和相应院中短期应根据需要逐渐完善投资管理职能和相应制度，首先应从现有制度和流程的完善和丰富入手制度，首先应从现有制度和流程的完善和丰富入手总部目前统一投资管理制总部目前统一投资管理制度度关于加强国有资本经营管理和规范投资行为的通知 集团投资管理制度体系集团投资管理制度体系建立应从两方面入手建立应从两方面入手 一方面，应明晰和优化投资管理工作的核心流程，提高投资管理工作效率 另一方面，在现有制度的基础上根据集团投资工作的发展逐渐丰富和完善相关制度和功能财务和投资管理关键流程和制度控股公司投资项目决策流程控股公司投资项目决策流程(优化优化)投资管
29、理部投资管理部最高决策最高决策层层下属公司下属公司投资项目管理流程相关部门提出(存档)投资项目经总经理办公会讨论通过预可研报告相关附件论证是否通过审批是否通过组建项目小组开始操作否是否是组织方案论证投资项目审批论证结论报告相关附件是是否需上报否审批是否通过上报审批是否是协同上报财务和投资管理关键流程和制度集团投资项目决策流程集团投资项目决策流程(优化优化)投资管理部投资管理部最高决策最高决策层层其他职能部其他职能部门门投资项目管理流程投资项目搜集/初筛(存档)预可研报告相关附件论证是否通过审批是否通过参与筛选开始操作否是否是组织方案论证投资项目审批论证结论报告相关附件组建项目小组参与论证是否需上报否审批是否通过上报审批是否是财务和投资管理关键流程和制度投资项目过程管理流程投资项目过程管理流程投资管理部投资管理部最高决策最高决策层层项目负责人项目负责人项目过程跟踪项目实施过程调整是否需调控项目汇报材料相关附件项目过程了解项目调整情况相关附件项目完成项目过程情况相关附件项目过程调控是项目审计报告相关附件项目审计流程 审计部门接受委托其他相关部其他相关部门门投资结果评价项目考核结果相关附件项目考核流程 财务和投资管理关键流程和制度核心制度核心制度XX院投资管理制度详见word版制度2023-1-19财务和投资管理关键流程和制度
