1、进出口货款的结算进出口货款的结算l要求与目的：要求与目的：l使学生了解国际贸易结算中使用广泛的支付工具、支付方式以及应用。l重点重点：l票据的分类及内容l汇付、托收的种类l信用证的含义、程序、特点、种类l难点难点：l汇付与托收的种类及程序l信用证的含义、程序、特点、种类辽宁机电-工商任务一任务一 支付工具支付工具任任务务二二 汇付汇付任任务务三三 托收托收任任务务四四 信用证信用证任任务务五五 综合训练综合训练辽宁机电-工商任任务务一一 支付工具支付工具辽宁机电-工商汇票本票支票金融票据国际贸易支付工具的最主要工具为金融票据，可以分为汇票、支票和本票，汇票最主要。辽宁机电-工商一一 汇票的定义
2、：汇票的定义：问题一问题一 汇票汇票（Bill of Exchange）一个向另一个人签发的，一个向另一个人签发的，要求即期或定期或在可以要求即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面支一定金额的无条件书面支付命令。付命令。v注明注明“汇汇票票”字字样样；v无无条条件的支付命令；件的支付命令；v付款人姓名和商付款人姓名和商号号；v出票人出票人签签字；字；v出票日期和地点；出票日期和地点；v付款地点；付款地点；v付款期限；付款期限；v汇汇票金票金额额；v收款人姓名和商收款人姓名和商号号辽宁机电-工商二二 基本内容
3、基本内容Bill of ExchangeNo._(汇票号码)Drawn under(出票依据)_ L/C No._Dated _Payable with interest _%_(付款利息)Exchange for USD1397.00(汇票金额)Beijing,China 06/10/1998(出票时间地点)At(见票)_Sight of this FIRST of Exchange(Second of Exchange being unpaid)(付一不付二)Pay to the order of _ (收款人)the sum of(金额)US DOLLARS ONE THOUSAND T
4、HREE HUNDRED NINTY SEVEN ONLYTo(致付款人)_ _(出票人)(Signature)(签字)辽宁机电-工商三三 汇汇票的票的种类种类l按出票人(drawer)的不同，l可分为 banking bill&commercial bill银行汇票 商业汇票。l出票人为银行，即为银行汇票。l按有无附商按有无附商业单业单据，据，l可分可分为为光票 跟单汇票clean&clean&documentary billdocumentary bill辽宁机电-工商 l按付款按付款时间时间的不同的不同l可分为 即期汇票sight draft 远期汇票&time bill or usan
5、ce bill。l远期汇票的时间，有以下规定方式：见票后若干天付款 出票后若干天付款 指定日期付款l例at xx days after sight.l at xx days after date of issue.l(3)at xx days after date of b/l l (4)fixed date.辽宁机电-工商汇票的使用程序出票 提示 付款 承兑l出票（issue）l提示（presentation）l承兑（acceptance）l付款（payment）l背书（endorsement）l拒付（dishonor）辽宁机电-工商四 汇票的使用出票（出票（IssueIssue）l出票（I
6、ssue）:出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点及受款人等项目，经签字交给受票人的行为。l受款人有 几种写法？l.限制性抬头，non-negotiablel.指示性抬头，Endorsable(可背书转让)l.持票人或来人抬头，Marketable辽宁机电-工商返回提示（提示（PresentationPresentation）l持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。l付款人见到汇票叫见票（sight），提示分为：辽宁机电-工商返回付款提示承兑提示承承兑兑（Acceptance Acceptance）l付款人付款人对远对远期期汇汇票表示承担到期付款票表示承担到期付款责责任的行任
7、的行为为。辽宁机电-工商返 回问题：即期汇票需要该问题：即期汇票需要该程序吗？程序吗？付款（付款（PaymentPayment）l对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款；l对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。付款后，汇票上的债务即告终止。辽宁机电-工商返 回背背书书（EndorsementEndorsement）l汇票是一种流通工具，可以在票据市场上流通转让。l背书辽宁机电-工商返 回就是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票的被面签上自己的名字或在加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。拒付（拒付（DishonorDishonor）辽宁机电-工商返 回退
8、票持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑（Dishonor by no-acceptance）,或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款（Dishonor by non-payment）,均称为拒付。问题二 本票(Promissory Note)Promissory Note)l我国票据法的定义：本票是出票人签发的，承诺自己见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据关键点：l2个当事人出票人和付款人l付款承诺l分银行本票和商业本票l二 本票的必要项目l与汇票类似辽宁机电-工商一 本票的定义辽宁机电-工商三本票的种类商业本票银行本票本票与汇票的区别？当事人不同 是否需要承兑不同出票人承担的责
9、任不同。l一 支票的定义 支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。辽宁机电-工商关键点以银行为付款人的即期汇票3个当事人付款命令出票人银行受款人问题三问题三 支票支票(Check or Cheque)l二 支票的必要项目l与汇票相似l三 支票的种类 l现金支票和转账支票l保付支票：支票加银行保付（Certified to pay）辽宁机电-工商辽宁机电-工商THE BANK OF SAIBAN THE BANK OF SAIBAN(帐户行)13652(支票号码)Saiban,3rd.May,2000(出票时间地点)Pay a
10、gainst this check to the order of(收款人收款人)_ _ the sum of(金额金额)US DOLLARS FIVE THOUSAND ONLY _(出票人)支票的种类1、根据支票收款人的抬头不同，可分为 记名支票、不记名支票l2 2、根据支票对付款有无特殊限制，可分为l普通支票（open cheque or uncrossed cheque）、现金支票（cash check）、l划线支票（crossed cheque）3 3、根据支票的信用保证，可分为保付支票、空头支票辽宁机电-工商四 汇票、本票与支票的比较l基本性质不同l基本当事人不同l出票人承担的责任
11、不同l付款期限不同l当事人的资金关系不同l出票份数不同辽宁机电-工商任务二 汇付（Remittance）l问题问题一一 含含义义辽宁机电-工商付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。收款人。四个当事人及其关系：四个当事人及其关系：汇款人汇款人(Remitter)受款人受款人(Payee)进口地银行进口地银行(Importers Bank，Remitting Bank）出口地银行（出口地银行（Exporters Bank，Paying Bank问题二 汇付的种类信汇（mail transfer,M/T）速度慢，费用低，应用不太广泛，信函印鉴电汇（tel
12、egraphic transfer,T/T）速度快，费用高，应用广泛，电报密押 票汇（remittance by bankers draft,D/D）速度慢，费用低，应用不太广泛辽宁机电-工商l付款人辽宁机电-工商收款人 汇出行 汇入行（1）（2）（3）程序图：电汇、信汇程序图：电汇、信汇(1)申请(2)电报或信函(3)通知l付款人付款人辽宁机电-工商收款人收款人 汇出行汇出行 汇入行汇入行（1）（4）（3）程序图：票汇（1）申请（2）出票（汇票）（3）交票据（4）要求兑现（2）问题三 汇付方式在国际贸易中的应用l预付款：l卖方先收款，后发货。l如“买方应该支付XX%给卖方，在装船前20天。”
13、l赊销l卖方先发货，后收款。l如“买方应该在装船后若干天内支付xx%给卖方。”l（三）货款尾数或佣金 辽宁机电-工商问题问题四四 特特 点点辽宁机电-工商风险大 资金负担不平衡 手续简便，费用少任务三 托收（Collection）l问题一 含义辽宁机电-工商根据托收统一规则（URC522）规定：托收是指由收到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融票据和商业单据 以便取得付款/承兑。通俗地说法，也即托收是债权人（出口人）出具债权凭证委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。问题问题二二 当当事人及其事人及其关关系系l收款人（Principal），出口方l托收行（Remitting ban
14、k），出口方银行l代收行（Collecting bank），进口方银行l提示行（Presenting bank），l付款人（Payer），进口方辽宁机电-工商问题三种类及程序l一一 光票托收光票托收(Clean CollectionClean Collection)l二二 跟单托收跟单托收(Documentary Documentary Collection)Collection)付款交单（documents against payment,D/P）承兑交单（documents against acceptance,D/A）辽宁机电-工商国际贸易中货款的收取大都采用跟单托收。付款交付款交单单l
15、即期（D/P at sight）l远期（D/P after xx days sight）辽宁机电-工商远期D/P中的信托收据（Trust Receipt，T/R)进口方开立的保函；由出口指示，后果由其负责；若代收行主动，后果由其负责。辽宁机电-工商进口人 托收行 代收行（1）（2）（3）程序图：D/P(1)以D/P方式结算，出货(2)交单托收(3)单据寄交代收行(4)通知进口商（7）（4）（5）（6）(5)付款赎单/承兑，到期赎单(6)款项拨付托收行(7)款项拨付出口商出口人辽宁机电-工商进口人 托收行 代收行（1）（2）（3）程序图：D/A(1)以D/A方式结算，出货(2)交单托收(3)单据
16、寄交代收行(4)通知进口商（8）（4）（5）（7）(5)承兑取单(6)到期付款(7)款项拨付托收行(8)款项拨付出口商（6）出口人例例题题：l某出口公司出口三批货物，分别规定D/P即期、D/P30天、D/A30天方式收款，假设邮件单程寄送时间为7天，托收日为8月1日，请问：提示日、承兑日、付款日、交单日分别是什么时候？l解：提示日 承兑日 付款日 交单日D/P即期：8月8日 8月8日 8月8日 8月8日 D/P30天：8月8日 8月8日 9月6日 9月6日D/A30天：8月8日 8月8日 9月6日 8月8日辽宁机电-工商问题四 合同的托收条款以D/P at sight为例：Upon first
17、 presentation the Upon first presentation the buyer shall pay against buyer shall pay against documentary draftdocumentary draft drawn drawn by the sellers by the sellers atat sightsight.The shipping.The shipping documents are to be documents are to be delivered delivered against against payment onl
18、y.payment only.买方应凭卖方开具的即期跟单汇票见票时立即付款，付款后交单。辽宁机电-工商案案 例例lD/P的损失案国际商报，2000年辽宁机电-工商l某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的小额交易后，付款方式为预付。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式该为D/P AT SIGHT。l当时我方考虑到采用D/P AT SIGHT 的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个40货柜的货物，金额为3万美圆。辽宁机电-工商案 情l后来，事情发展极为不顺。货物到达
19、目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。10天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为D/A 30天。l可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。辽宁机电-工商分 析l出口公司要从中吸取教训：l1如下现象应引起注意，客户在开始时往往付款及时，后来突然增加数量，要求出口方给予优惠的付款条件如D/P、D/A或O/A（OPEN ACCOUNT）。如果出口公司答应客户条件，为以后的纠纷埋下了隐患。l2出口公司在接受客户D/P条件后，客户没有付款赎单，反而提出D/A 30天。出口应考
20、虑到D/A的风险和后果。辽宁机电-工商承兑交单（D/AD/A）项下产生的拖欠国际商报，2001年11月6日辽宁机电-工商案 例案 情l我国沿海一家进出口集团公司与澳大利亚B公司有3年多的合作历史，双方一直保持着良好 贸易关系。合作初期，B公司的订单数量不大，但是该公司的订货也很稳定，且付款情况也较好。l后来，随着双方之间的相互了解和熟悉，我进出口公司为B公司提供了优惠付款条件，由最初的信用证即期、D/P即期、D/A 60天到D/A 90天，而双方的贸易额也由每年的六、七万增加到七、八十万美元。辽宁机电-工商l 1999年9月，B公司又给我进出口公司下放了一批订单，货物总值25万美元，价格条件为
21、CIF墨尔本，而我进出口公司在未对该客户进行严格信用审核的情况下，同意给予对方D/A 180天的信用条件。l1999年11月，全部货物如期出运，我进出口公司也及时向银行议付了单据。辽宁机电-工商l 2000年5月，汇票承兑日到期时，B公司以市场行情不好，大部分货物未卖出为由，要求延迟付款。之后，我进出口公司不断给B公司发传真、EMAIL等，要求该公司付款或退货。B公司对延迟付款表示抱歉，并答应尽快偿付。l2000年11月，B公司一资金困难为由，暂时只能偿付我进出口公司3万美元。我进出口公司表示同意，并要求马上汇款。即使这样，B公司一会儿说其财务人员有病，一会儿又称其主要负责人休假，继续拖欠付款
22、。辽宁机电-工商l 2001年1月，B公司总经理K先生辞职，在此之前，我进出口公司与B公司的所有交易都是经由K先生达成的。以后，B公司对我进出口公司的所有函件没有任何答复。到2001年3月，我进出口公司与B公司失去联系。l2001年5月，东方国际保理中心受理此案，通过调查得知，B公司已于2001年3月申请破产。东方国际保理中心为我进出口公司及时申请了债券，尽力争取把其损失降到最低。辽宁机电-工商l但是，根据当地清算委员会的最初报告，东方国际保理中心了解到，B公司是债务总额为其资产总额的3倍，且该公司90%以上的资产已经抵押给银行。不言而喻，我进出口公司将蒙受巨大的坏帐损失。辽宁机电-工商分 析
23、l通过以上案例可以看出，当一笔海外应收帐款没有即使收回的时候，企业最大的风险莫过于因对方破产而带来的坏帐损失，即使对方的信用状况较好，有时候，遭受这种风险的可能也在所难免。l通过大量的拖欠案例，我们发现客户在破产前会有一些迹象，请进出口企业注意观察如下征兆，必要时，应及时采取测试加以防范。辽宁机电-工商任务四 信用证(letter of credit)辽宁机电-工商UCP600规定，信用证指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示开立的，在符合信用证条款的条件下凭规定单据承诺付款的书面文件。问题一
24、含义问题问题二二 信用信用证证的的当当事人事人l l 申请人 Applicant or openerl 受益人（Beneficiary）开证行（Issuing bank）l 付款行（Paying bank）l 通知行（Advising bank）l 议付行 Negotiating bank辽宁机电-工商六个当事人辽宁机电-工商受益人付款行/开证行 通知行/议付行（4）（1）（2）问题三问题三 程序图程序图（10）（3）（5）（7）（8）（9）（6）申请人（6）寄单（7）付款或承兑；（8）付款；（9）提示单据；（10）付款（1）申请开证；（2）开出信用证；（3）通知信用证；（4）装运货物；（5）
25、交单议付；辽宁机电-工商（6）寄单（7）付款或承兑；（8）付款；（9）提示单据；（10）付款问题问题四四 信用信用证证的主要的主要内内容容l关于L/C本身（about L/C）:l号码、开证日期、当事人等l关于货物的说明（about goods）l关于装运（about shipment）l关于单据（about documents）l给银行的指示（about banking instructions）辽宁机电-工商问题五 信用证支付的特点l（一）开证行负有第一性付款责任 l（二）是独立自足的文件l（三）是一种单据交易辽宁机电-工商l（一）开证行负有第一性付款责任 l信用证是开证行以自己的信用作出
26、的付款承诺，属银行信用。信用证项下，开证行承担的是首要的即第一性的付款责任。开证行和保兑行（若有的话）有义务：（）对已承担付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付的银行进行偿付；（）接受单据。”辽宁机电-工商如果申请人倒闭，开证行是否要付款？BACKl（二）独立自足的文件lUCP600第四条a款规定：“就其性质而育，信用证与可能作为其开立基础的销售合同或其他合同是相互独立的，即使信用证中含有对此类合同的任何援引。银行也与该合同无关，且不受其约束。辽宁机电-工商合同和信用证不符，按合同办还是信用证办？BACKl（三）是一种单据交易l信用证方式是一种纯粹的单据业务，各当事人处理的是单据，而不是有关的
27、货物、服务或履约行为。辽宁机电-工商单据与信用证条款不符，会怎么样？BACK问题问题六六 信用信用证证的的种类种类l l 辽宁机电-工商与光票汇票和跟单汇票有什么关系？一 跟单信用证与光票信用证（documentary credit&clean credit）l二 即期信用证（sight credit）l 远期信用证（time credit）辽宁机电-工商辽宁机电-工商三 可转让信用证（Transferable credit）不可转让信用证（Non-transferable credit）四 保兑信用证（Confirmed credit）不保兑信用证（Unconfirmed credit）信用
28、证中规定：with confirmation或w/o confirmation 应用：有中间商参与的交易五五 循循环环信用信用证证（revolving creditrevolving credit）l信用证金额按全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可以再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。l分为按时间循环信用证和按金额循环信用证。辽宁机电-工商应用：长期分批交易，申请人为避交多 次开证费用和节省开证押金。辽宁机电-工商应用：易货贸易、补偿贸易和加工装配贸易有中间商参与的交易与原证完全独立的信用证六 对开信用证（reciprocal credit）七背对背信用证（back to b
29、ack credit）辽宁机电-工商八 预支信用证（anticipatory L/C）允许受益人在全套单据备齐前，预先获得一定金额。九 备用信用证（standby credit）如果协定（买卖合同）义务未能完成，受益人可向银行要求支付。原先无意向银行取钱。十 付款信用证、承兑信用证、议付信用证：Payment/Acceptance/Negotiation credit 汇汇付、托收、信用付、托收、信用证证三三种种方式的比方式的比较较辽宁机电-工商问题问题七七 合同中的信用合同中的信用证条证条款款例子：辽宁机电-工商1.By Irrevocable letter of credit availa
30、ble by sellers documentary draft at sight to be valid for negotiation in china until 15 days after date of shipment.The L/C must each the sellers before xx.l开证时间：表示方法：签合同后*天开证；装运前*天开证；*年*月*日开证；接到装运通知后*天开证。lL/C的种类：我们只接受不可撤销L/C。lL/C的金额：一般为发票金额的100%。l付款日期：lL/C的有效期和有效地点：有效期是指银行承担议付、承兑或付款责任的期限，我国的出口业务中一般
31、规定有效期为装运期后15天；有效地点一般规定在中国。辽宁机电-工商（扩充内容）各种支付方式的选用l一、信用证与汇付相结合l二、付款交单与汇付相结合l三、托收与信用证三者相结合l四、O/A、D/A与国际保理结合辽宁机电-工商一、信用一、信用证与汇证与汇付相付相结结合合l出口贸易中信用证与汇付结合使用，是指一笔出口合同金额的一部分由信用证支付，另一部分通过汇付（一般采用电汇，即T/T）支付。辽宁机电-工商在中东客户中是使用较为广泛，因为对方进口关税率比较高。30%为L/C，70%为T/T，是普遍的做法。BACK二、付款交单与汇付相结合l 合同中规定的支付方式为买方签订合同后先预付Y%的订金，剩余X
32、%采用付款交单（D/P）方式。辽宁机电-工商买方已支付20-30%的订金，一般不会拒付托收项下的货款，否则，订金将无法收回。卖方的收汇风险将大大降低，即使买方拒付，仍可以将货物返运回国，订金将用于支付往返运费。BACK三、托收与信用证三者相结合辽宁机电-工商是光票信用证还是跟单信用证？是光票托收还是跟单托收？关键点：即部分货款采用信用证支付，部分采用跟单托收支付。BACK四、四、O/A O/A、D/AD/A与国际与国际保理保理结结合合辽宁机电-工商对于收汇风险最大O/A或D/A，卖方可以通过办理国际保理与出口信用保险来降低收汇风险。出口企业如果办理了国际保理，在一定程度上起到了保障收汇安全、加强应收帐款管理、加速资金周转的积极作用。保保 理理l保理公司受出口商的委托，向出口商提供进口商的信用额度调查，信用风险担保、应收帐款管理和贸易融资的综合性服务项目，也是集融资、结算、财务管理和信用担保于一体的融资结算方式。辽宁机电-工商公式：保理=评估+融资+管理+担保。BACK
