1、第 1 页税务会计实训第七章 个人所得税会计实训01 个人所得税纳税申报02 个人所得税基本知识认知训练03 个人所得税基本技能训练Contents Page目录页第 2 页04 个人所得税综合仿真实训Transition Page过渡页第 3 页01 个人所得税纳税申报02 个人所得税基本知识认知训练03 个人所得税基本技能训练04 个人所得税综合仿真实训第 4 页第一节 个人所得税纳税申报表的填制方法模块一 个人所得税个人所得税纳税申报纳税申报1.1 个人所得税基础信息表（A表）的填表说明1适用范围本表由扣缴义务人填报。适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴明细申报时，其支付所得纳税人基础信息的
2、填报。初次申报后，以后月份只需报送基础信息发生变化的纳税人的信息。2必须填写的栏目扣缴义务人填报本表时，“姓名、国籍（地区）、身份证件类型、身份证件号码、是否残疾烈属孤老”为所有纳税人的必填项；其余则根据纳税人自身情况选择后填报。第 5 页第一节 个人所得税纳税申报表的填制方法模块一 个人所得税个人所得税纳税申报纳税申报（1）姓名：填写纳税人姓名。（2）国籍（地区）：填写纳税人的国籍或者地区。（3）身份证件类型：填写纳税人有效身份证件（照）名称。（4）身份证件号码：填写身份证件上的号码。（5）是否残疾烈属孤老：有本项所列情况的，填写“是”；否则，填写“否”。（6）雇员栏：本栏填写雇员纳税人的相
3、关信息。（7）非雇员栏：填写非扣缴单位雇员的纳税人（不包括股东、投资者）的相关信息。（8）股东、投资者栏：填写扣缴单位的自然人股东、投资者的相关信息。没有则不填。（9）境内无住所个人栏：填写在中国境内无住所个人的相关信息。没有则不填。3有关项目填报说明第 6 页第一节 个人所得税纳税申报表的填制方法模块一 个人所得税个人所得税纳税申报纳税申报1.2 1.2 扣缴扣缴个人所得税报告表（见附表个人所得税报告表（见附表2-392-39）的填表说明）的填表说明1适用范围本表适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴个人所得税申报（包括向个人支付应税所得，但低于减除费用、不需扣缴税款情形的申报），以及特定行业职工
4、工资、薪金所得个人所得税的月份申报。2申报期限次月十五日内。扣缴义务人应于次月十五日内将所扣税款缴入国库，并向税务机关报送本表。第 7 页第一节 个人所得税纳税申报表的填制方法模块一 个人所得税个人所得税纳税申报纳税申报（1）税款所属期：为税款所属期月份第一日至最后一日。（2）扣缴义务人名称：填写实际支付个人所得的单位（个人）的法定名称全称或姓名。（3）扣缴义务人编码：填写办理税务登记或扣缴登记时，由主管税务机关所确定的扣缴义务人税务编码。（4）扣缴义务人所属行业：扣缴义务人按以下两种情形在对应框内打“”。一般行业：是指除中华人民共和国个人所得税法及其实施条例规定的特定行业以外的其他所有行业。
5、特定行业：指符合中华人民共和国个人所得税法及其实施条例规定的采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。3表头项目各栏的填写第 8 页第一节 个人所得税纳税申报表的填制方法模块一 个人所得税个人所得税纳税申报纳税申报4一般行业表内各栏的填写（1）第2列“姓名”：填写纳税人姓名。（2）第3列“身份证件类型”：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。（3）第4列“身份证件号码”：填写能识别纳税人唯一身份的号码。（4）第5列“所得项目”：按照税法第二条规定的项目填写。（5）第6列“所得期间”：填写扣缴义务人支付所得的时间。（6）第7列“收入额”：填写纳税人实际取得的全部
6、收入额。（7）第8列“免税所得”：是指税法第四条规定可以免税的所得。（8）第916列“税前扣除项目”：是指按照税法及其他法律法规规定，可在税前扣除的项目。（9）第17列“减除费用”：是指税法第六条规定可以在税前减除的费用。没有的，则不填。第 9 页第一节 个人所得税纳税申报表的填制方法模块一 个人所得税个人所得税纳税申报纳税申报（10）第18列“准予扣除的捐赠额”：是指按照税法及其实施条例和相关税收政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。（11）第19列“应纳税所得额”：根据相关列次计算填报。（12）第20列“税率”及第21列“速算扣除数”：按照税法第三条规定填写。（13）第22列“应纳税额”：根据
7、相关列次计算填报。（14）第23列“减免税额”：是指符合税法规定可以减免的税额。（15）第24列“应扣缴税额”：根据相关列次计算填报。（16）第25列“已扣缴税额”：是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税款。（17）第26列“应补（退）税额”：根据相关列次计算填报。（18）第27列“备注”：填写非本单位雇员、非本期收入及其他有关说明事项。（19）对不是按月发放的工资薪金所得，其适用“工资、薪金所得”个人所得税的填报，则不完全按照上述逻辑关系填写。第 10 页第一节 个人所得税纳税申报表的填制方法模块一 个人所得税个人所得税纳税申报纳税申报（1）第2列第6列的填写：同上“一般行业”的填写。（2
8、）第7列第19列、第22列第26列的数据口径同上“一般行业”对应项目，金额按原则填写。5特定行业月份申报表内各栏的填写第 11 页第一节 个人所得税纳税申报表的填制方法模块一 个人所得税个人所得税纳税申报纳税申报本表适用于“从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的”“取得应纳税所得，没有扣缴义务人的”，以及“国务院规定的其他情形”的个人所得税申报。1适用范围1.3 1.3 个人所得个人所得税自行纳税申报表（税自行纳税申报表（A A表）（见附表表）（见附表2-402-40）的填表说明）的填表说明2申报期限次月十五日内。自行申报纳税人应在此期限内将每月应纳税款缴入国库，并向税务机关报送本表。
9、第 12 页第一节 个人所得税纳税申报表的填制方法模块一 个人所得税个人所得税纳税申报纳税申报3表头项目填写（1）税款所属期：是指纳税人取得所得应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的起止年月日。（2）姓名：填写纳税人姓名。（3）国籍（地区）：填写纳税人的国籍或者地区。（4）身份证件类型：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。（5）身份证件号码：填写能识别纳税人唯一身份的号码。（6）自行申报情形：纳税人根据自身情况在对应框内打“”。第 13 页第一节 个人所得税纳税申报表的填制方法模块一 个人所得税个人所得税纳税申报纳税申报纳税人在填报“从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的”时，第
10、14列需分行列示各任职受雇单位发放的工薪，同时，另起一行在第4列“收入额”栏填写上述工薪的合计数，并在此行填写第522列。纳税人在填报“取得应纳税所得，没有扣缴义务人的”和“国务院规定的其他情形”时，需分行列示。（1）第1列“任职受雇单位名称”：填写纳税人任职受雇单位的名称全称。（2）第2列“所得期间”：填写纳税人取得所得的起止时间。（3）第3列“所得项目”：按照税法第二条规定的项目填写。（4）第4列“收入额”：填写纳税人实际取得的全部收入额。（5）第5列“免税所得”：是指税法第四条规定可以免税的所得。（6）第613列“税前扣除项目”：是指按照税法及其他法律法规规定，可在税前扣除的项目。4表内
11、各栏的填写第 14 页第一节 个人所得税纳税申报表的填制方法模块一 个人所得税个人所得税纳税申报纳税申报（7）第14列“减除费用”：是指税法第六条规定可以在税前减除的费用。（8）第15列“准予扣除的捐赠额”：是指按照税法及其实施条例和相关税收政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。（9）第16列“应纳税所得额”：根据相关列次计算填报。（10）第17列“税率”及第18列“速算扣除数”：按照税法第三条规定填写。（11）第19列“应纳税额”：根据相关列次计算填报。（12）第20列“减免税额”：是指符合税法规定可以减免的税额。（13）第21列“已缴税额”：是指纳税人当期已实际被扣缴或缴纳的个人所得税税款。（
12、14）第22列“应补（退）税额”：根据相关列次计算填报。第 15 页第一节 个人所得税纳税申报表的填制方法模块一 个人所得税个人所得税纳税申报纳税申报1适用范围本表根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例和个人所得税自行纳税申报办法（试行）制定，适用于年所得12万元以上纳税人的年度自行申报。2申报期限负有纳税义务的个人，可以由本人或者委托他人于纳税年度终了后3个月以内向主管税务机关报送本表。1.4 1.4 个人所得个人所得税纳税申报表（适用于税纳税申报表（适用于1212万元以上的纳税人万元以上的纳税人申报）申报）的填制方法的填制方法第 16 页第一节 个人所得税纳税申报表的填制方法模块一 个
13、人所得税个人所得税纳税申报纳税申报3文字的使用4本表各栏的填写说明（1）申报所得年份：填写纳税人实际取得所得的年度。（2）身份证照类型：填写纳税人的有效身份证照（3）身份证照号码：填写中国居民纳税人的有效身份证照上的号码。（4）任职、受雇单位：填写纳税人的任职、受雇单位名称。（5）任职、受雇单位税务代码：填写受理申报的任职、受雇单位在税务机关办理税务登记或者扣缴登记的编码。（6）任职、受雇单位所属行业：填写受理申报的任职、受雇单位所属的行业。填写本表应当使用中文，也可以同时用中、外两种文字填写。第 17 页第一节 个人所得税纳税申报表的填制方法模块一 个人所得税个人所得税纳税申报纳税申报（7）
14、职务：填写纳税人在受理申报的任职、受雇单位所担任的职务。（8）职业：填写纳税人的主要职业。（9）在华天数：由中国境内无住所的纳税人填写在税款所属期内在华实际停留的总天数。（10）中国境内有效联系地址：填写纳税人的住址或者有效联系地址。（11）经营单位纳税人识别码、纳税人名称：纳税人取得的年所得中含个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得时填写本栏。（12）年所得额：填写在纳税年度内取得相应所得项目的收入总额。（13）应纳税所得额：填写按照个人所得税有关规定计算的应当缴纳个人所得税的所得额。（14）已缴（扣）税额：填写取得该项目所得在中国境内已经缴纳或者扣缴义务人已经扣缴
15、的税款。第 18 页第一节 个人所得税纳税申报表的填制方法模块一 个人所得税个人所得税纳税申报纳税申报（15）抵扣税额：填写个人所得税法允许抵扣的在中国境外已经缴纳的个人所得税税额。（16）减免税额：填写个人所得税法允许减征或免征的个人所得税税额。（17）本表一式两联，第一联报税务机关，第二联由纳税人留存。第 19 页第一节 个人所得税纳税申报表的填制方法模块一 个人所得税个人所得税纳税申报纳税申报1.5 个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）的填表说明1申报期限实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，纳税人应在次月（季）十五日内办理预缴纳税申报；实行核定征收的，纳税人应在次月（季
16、）十五日内办理纳税申报。2有关项目填报说明税款所属期：填写纳税人自本年度开始生产经营之日起截至本月最后1日的时间。（1）表头项目第 20 页第一节 个人所得税纳税申报表的填制方法模块一 个人所得税个人所得税纳税申报纳税申报 投资者信息栏：填写个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人的相关信息。被投资单位信息栏：填写被投资单位的相关信息。（2）表内信息栏（3）表内各行的填写 第1行“收入总额”：填写本年度开始生产经营月份起截至本期从事生产经营以及与生产经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总金额。第2行“成本费用”：填写本年度开始生产经营月份起截至本期
17、实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支出的总额。第3行“利润总额”：填本年度开始生产经营月份起截至本期的利润总额。第 21 页第一节 个人所得税纳税申报表的填制方法模块一 个人所得税个人所得税纳税申报纳税申报 第4行“弥补以前年度亏损”：填写可在税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。第5行“合伙企业合伙人分配比例”：纳税人为合伙企业合伙人的，填写本栏；其他则不填。第6行“投资者减除费用”：填写根据实际经营期限计算的可在税前扣除的投资者本人的生计减除费用。第7行“应税所得率”：按核定应税所得率方式纳税的纳税人，填写税务机关确定的核定征收应税所得率。第8行“应纳税所得额”：根据表7-1对应的方式填
18、写。第9行“税率”及第10行“速算扣除数”：按照税法第三条规定，根据第8行计算得出的数额进行查找填写。第 22 页第一节 个人所得税纳税申报表的填制方法模块一 个人所得税个人所得税纳税申报纳税申报 第11行“应纳税额”：根据相关行次计算填写。第12行“减免税额”：填写符合税法规定可以减免的税额。第13行“已预缴税额”：填写本年度在月（季）度申报中累计已预缴的个人所得税。第14行“应补（退）税额”：根据相关行次计算填写。第 23 页第一节 个人所得税纳税申报表的填制方法模块一 个人所得税个人所得税纳税申报纳税申报1.6 个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）的填表说明1申报期限个体工商户、个人
19、独资企业投资者、合伙企业合伙人应在年度终了后三个月内办理个人所得税年度纳税申报。企事业单位承包承租经营者应在年度终了后三十日内办理个人所得税年度纳税申报；纳税人一年内分次取得承包、承租经营所得的，应在年度终了后三个月内办理汇算清缴。2有关项目填报说明（1）表头项目税款所属期：填写纳税人取得生产经营所得所应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的起止年月日。第 24 页第一节 个人所得税纳税申报表的填制方法模块一 个人所得税个人所得税纳税申报纳税申报 投资者信息栏：填写个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人的相关信息。被投资单位信息栏：填写被投资单位相关信息。（2
20、）表内信息栏（3）表内各行的填写 第1行“收入总额”：填写从事生产经营以及与生产经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总金额。第2行“国债利息收入”：填写已计入收入的因购买国债而取得的应予免税的利息。第3行“成本费用”：填写实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支出的总额。第 25 页第一节 个人所得税纳税申报表的填制方法模块一 个人所得税个人所得税纳税申报纳税申报 第4行“营业成本”：填写在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。第5行“营业费用”：填写在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。第6行“管理费用”：填写为组织和管理企业生产经营发生的管
21、理费用。第7行“财务费用”：填写为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。第8行“税金”：填写在生产经营活动中发生的除个人所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。第9行“损失”：填写生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。第10行“其他支出”：填写除成本、费用、税金、损失外，生产经营活动中发生的与之有关的、合理的支出。第 26 页第一节 个人所得税纳税申报表的填制方法模块一 个人所得税个人所得税纳税申报纳税申报 第11行“利润总额”：根据相关行次计算填写。第12行“纳税调整增加额”：根据相关行次计算填
22、写。第13行“超过规定标准的扣除项目金额”：填写扣除的成本、费用和损失中，超过个人所得税法及其实施条例和相关税收法律法规规定的扣除标准应予调增的应纳税所得额。第27行“不允许扣除的项目金额”：填写按规定不允许扣除但被投资单位已将其扣除的各项成本、费用和损失应予调增应纳税所得额的部分。第37行“纳税调整减少额”：填写已计入收入总额或未列入成本费用，但应在税前予以减除的项目金额。第38行“纳税调整后所得”：根据相关行次计算填写。第39行“弥补以前年度亏损”：填写可在税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。第40行“合伙企业合伙人分配比例”：纳税人为合伙企业合伙人的。第 27 页第一节 个人所得税纳税申
23、报表的填制方法模块一 个人所得税个人所得税纳税申报纳税申报 第41行“允许扣除的其他费用”：填按照法律法规规定可以税前扣除其他费用。第42行“投资者减除费用”：填写根据实际经营期限计算的可在税前扣除的投资者本人的生计减除费用。第43行“应纳税所得额”：根据相关行次计算填写。第44行“税率”及第45行“速算扣除数”：按照税法第三条规定，根据第43行计算得出的数额进行查找填写。第46行“应纳税额”：根据相关行次计算填写。第47行“减免税额”：填写符合税法规定可以减免的税额。第48行“实际应纳税额”：根据相关行次计算填写。第49行“已预缴税额”：填写本年度在月（季）度申报中累计已预缴的个人所得税。第
24、50行“应补（退）税额”：根据相关行次计算填写。第 28 页第一节 个人所得税纳税申报表的填制方法模块一 个人所得税个人所得税纳税申报纳税申报1.7 个人所得税生产经营所得纳税申报表（C表）的填表说明1申报期限年度终了后三个月内。2有关项目填报说明（1）表头项目 税款所属期：填写纳税人取得生产经营所得所应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的起止年月日。第 29 页第一节 个人所得税纳税申报表的填制方法模块一 个人所得税个人所得税纳税申报纳税申报（2）表内信息栏 投资者信息栏：填写个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人的相关信息。各被投资单位信息栏：填写被投资
25、单的相关信息。（3）表内各行的填写 第1行“被投资单位应纳税所得额合计”栏：填写投资者从其各投资单位取得的年度应纳税所得额的合计数。第2行“应调增的投资者减除费用”：填写按照税法规定在汇总计算多个被投资单位应纳税所得额时，被多扣除、需调整增加应纳税所得额的投资者生计减除费用标准。第 30 页第一节 个人所得税纳税申报表的填制方法模块一 个人所得税个人所得税纳税申报纳税申报 第3行“调整后应纳税所得额”：按相关行次计算填写。第4行“税率”及第5行“速算扣除数”：按照税法第三条规定，根据第3行计算得出的数额进行查找填写。第6行“应纳税额”：根据相关行次计算填写。第7行“本单位经营所得占各单位经营所
26、得总额的比重”及第8行“本单位应纳税额”：投资者兴办两个或两个以上个人独资企业或个体工商户的，填写本栏；其他情形则不填。第9行“减免税额”：填写符合税法规定可以减免的税额。纳税人填写本行的，应同时附报个人所得税减免税事项报告表。第10行“实际应纳税额”：根据相关行次计算。第11行“已缴税额”：填写纳税人已缴纳的个人所得税。第12行“应补（退）税额”：按相关行次计算填写。第 31 页第二节 个人所得税纳税申报表的填制实例模块一 个人所得税个人所得税纳税申报纳税申报2.1 代扣代缴申报表填制（以工资、薪金为例）保定神华机械有限公司，位于保定高新区金迪路1号，企业税务登记证号为13061176664
27、9524，属增值税一般纳税人。2015年12月工资发放情况如表。姓名基本工资奖金津贴与补贴应付工资三险一金计税所得应扣个人所得税实发工资物价加班伙食张燕4 0005001001501004 8501 067 2838.493 774.51李涛4 5006001001501005 4501 199 75122.534 228.47李华5 0005001002001005 9001 2981 10233.064 568.94朱定5 5008001002001506 7501 4851 76571.55 193.5闫磊6 5008001001501507 7001 6942 506145.65 86
28、0.4以下略 要求：根据11月份工资结算单，填写扣缴个人所得税报告表。第 32 页第二节 个人所得税纳税申报表的填制实例模块一 个人所得税个人所得税纳税申报纳税申报小赵是河北省保定市北市区A公司（非上市公司）的技术骨干并拥有公司的股份。2015年，小赵的全部收入及税款缴纳情况如下：（1）全年取得工薪收入188 400元，每月收入及扣缴税款情况如表7-4所示（P154）（2）取得公司股权分红20 000元，扣缴个人所得税4 000元。（3）2015年6月份取得银行储蓄存款账户孳生利息收入1 200元。（4）购买国债，取得利息收入2 000元。（5）购买企业债券，取得利息收入1 500元，没有扣缴
29、个人所得税。（6）出售家庭非唯一住房（原值700 000元），取得转让收入860 000元，按规定缴纳个人所得税23 400元及营业税、契税等其他税费43 000元。（7）出租自有商铺给某公司，每月租金3 500元，缴纳个人所得税250元，及按国家规定缴纳的营业税等其他税费200元。2.2 自行申报（年所得12万元以上）第 33 页第二节 个人所得税纳税申报表的填制实例模块一 个人所得税个人所得税纳税申报纳税申报（8）在上交所转让A股流通股票盈利60 000元。（9）发明一项专利，让渡给某公司使用，取得收入40 000元，扣缴个人所得税6 400元（不考虑相关税费）。（10）一次购买体育彩票，
30、中奖9 000元。要求：（1）日常取得收入时，小赵应如何缴纳税款？（2）年度终了，小赵是否应办理自行申报？若需自行办理纳税申报，请填制纳税申报表。Transition Page过渡页第 34 页01 个人所得税纳税申报02 个人所得税基本知识认知训练03 个人所得税基本技能训练04 个人所得税综合仿真实训第 35 页第一节 单项选择题模块二 个人所得税基本知识认知训练1根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是（）。A财产转让所得B其他所得C偶然所得D劳务报酬所得2某作家的一篇小说在一知名杂志上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为2 500元、4 500元和5 000元。该作
31、家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。A1 316B1 344C1 568D1 92032015年10月，某中国居民出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入为5 000元。根据规定，其应纳个人所得税为（）元。（不考虑其他税费）A400B420C300D8404余某于2015年9月到10月为张某装潢房屋，协议规定按完工进度分2次付款，9月支付3 500元，10月支付5 500元。余某提供装潢劳务应纳个人所得税（）元。A1 420B1 440C1 480D1 640第 36 页第一节 单项选择题模块二 个人所得税基本知识认知训练5下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）。A个人举办展览活动的所得B
32、个人雕刻业务所得C个人担任独立董事职务所取得的董事费收入D个人发表论文的报酬62015年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5 000元。设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为（）元。（不考虑其他税费）A400B420C800D1 0007某著名画家出版个人画册取得稿酬收入50 000元，该画家请出版社代其向希望工程基金会捐款8 000元（属于公益性捐赠），则其应纳个人所得税为（）元。A800B4 480C4 704D4 424第 37 页第一节 单项选择题模块二 个人所得税基本知识认知训练8根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的
33、是（）。A个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金 B彩票中奖所得C保险赔款 D福利费、抚恤金、救济金9根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。A财产转让所得B退休工资C保险赔偿D国债利息10个人所得税的纳税义务人不包括（）。A国有独资公司B个人独资企业投资者C外籍个人D股份有限公司总经理第 38 页第一节 单项选择题模块二 个人所得税基本知识认知训练11根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（）。A收入来源地B税务局指定地点C纳税人户籍所在地D纳税人选择固定一地申报纳税12根据个人所得税法律制度的有关规
34、定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）。A捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分B捐赠额不超过应纳税所得额的50%的部分C捐赠额不超过应纳税所得额的60%的部分D可以全额扣除第 39 页第一节 单项选择题模块二 个人所得税基本知识认知训练13边某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20 000元。边某领奖时告知商场，从中奖收入中拿出4 000元通过教育部门向农村义务教育捐赠。根据税法的规定，边某应缴纳个人所得税，其应纳税所得额为（）元。A3 200B16 000C12 800D20 000
35、14根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）。AM国甲，在华工作6个月BN国乙，2015年1月10日入境，2015年10月13日离境CX国丙，2014年10月1日入境，2015年12月31日离境，其间临时离境28天DY国丁，2014年3月1日入境，2015年3月1日离境，其间临时离境100天第 40 页第一节 单项选择题模块二 个人所得税基本知识认知训练15甲某2015年5月无偿受赠位于市区的价值70万元的商业用房，2015年10月以90万元的价格出售。契税税率是3%，营业税税率是5%，城建税税率是7%，教育费附加税率是3%，不考虑土地增
36、值税和印花税。此项业务甲某应缴纳的个人所得税是（）万元。A0.53 B8.42 C8.27 D16.59第 41 页第二节 多项选择题模块二 个人所得税基本知识认知训练1下列属于个人所得税特点的有（）。A实行分类征收B累进税率与比例税率并用C采取课源制和申报制两种征纳方法D费用扣除额较宽2根据我国个人所得税法律制度规定，下列说法中，正确的有（）。A提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得B对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税C个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴
37、纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴D编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按劳务报酬所得项目征收个人所得税第 42 页第二节 多项选择题模块二 个人所得税基本知识认知训练3下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（）。A退休人员再任职取得的收入：按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税B个人兼职取得的收入：按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税C个人取得公务交通、通讯补贴收入：并入“工资、薪金”所得计征个人所得税D对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪：可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税4下列各项中，属于工资
38、、薪金所得税目的内容有（）。A年终加薪 B劳动分红C加班费D津贴、补贴5根据个人所得税法的规定，下列所得中，适用比例税率的是（）。A财产租赁所得B特许权使用费所得C工资、薪金所得D承包经营所得第 43 页第二节 多项选择题模块二 个人所得税基本知识认知训练6下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。A在中国境内无住所，但1个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人B在中国境内无住所且不居住的个人C在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D在中国境内有住所的个人7个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性救济性捐赠支出中，准予在个人所得税前的所得额中全额扣除的有（）。A向
39、贫困地区的捐赠B向农村义务教育的捐赠 C向公益性青少年活动场所的捐赠D向红十字事业的捐赠第 44 页第二节 多项选择题模块二 个人所得税基本知识认知训练8以下关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入应缴纳个人所得税的规定，正确的有（）。A一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，减半征收个人所得税B一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，暂免征收个人所得税C一次中奖收入超过1万元的，超过部分征收个人所得税D一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税9下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）。A工资薪金所得B利息、股息、红利所得C特许权使用费所得D偶然所得第 45 页
40、第二节 多项选择题模块二 个人所得税基本知识认知训练10下列各项中，符合我国个人所得税法规定的是（）。A利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收B个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除C保险赔款免征个人所得税D对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税11个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（）。A年所得12万元以上B从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得C从中国境外取得所得D取得应纳税所得，没有扣缴义务人第 46 页第二节 多项选择题模块二 个人所得税基本知识认知训练12下列各项中，关于“次”的规定，说法正确的有（）。A
41、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次B特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次C利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次D偶然所得，以每次收入为一次13下列关于个体工商户个人所得税前的扣除规定中，说法正确的有（）。A个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除B个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5C个人独资企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除D个人
42、独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除第 47 页第二节 多项选择题模块二 个人所得税基本知识认知训练14可采取按年计算、分月预缴方式计征工资、薪金个人所得税的有（）。A采掘业 B远洋运输业 C建筑业 D广告业15根据个人所得税的有关规定，下列说法不正确的有（）。A雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税B出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税C企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金，免征个人所得税D单位为职工个人购买商业性补充养老保险，
43、在办理投保手续时，应作为个人的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税第 48 页第二节 多项选择题模块二 个人所得税基本知识认知训练16中国公民郝某就职于国内某会计师事务所，2015年除薪金收入外，其他收入情况如下：（1）1月将新购的1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3 000元。7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50 000元。（2）为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。（3）11月为一家培训机构授课2次，每次收入1 000元。（4）担任甲公司独立董事，取得董事津贴20 000元。已知：财产转让所
44、得、劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20%；个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%。要求：根据上述材料，分析回答下列小题：第 49 页第二节 多项选择题模块二 个人所得税基本知识认知训练（1）关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是（）。A出售公寓收入按照“财产转让所得”计缴B董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴C撰稿收入按照“稿酬所得”计缴D授课收入按照“劳务报酬所得”计缴（2）郝某出租公寓的租金收入应缴纳的税是（）。A房产税B个人所得税C营业税及其附加D土地增值税第 50 页第二节 多项选择题模块二 个人所得税基本知识认知训练（3）报社代扣代缴郝某个人所得税的下列方法中，正确
45、的是（）。A按每次支付金额600元分别计算缴纳B以每月支付金额为一次计算缴纳C报社代扣代缴郝某个人所得税308元D以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳（4）郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（）。A出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额3 000（120%）10%240元B出售公寓收入应缴纳的个人所得税税额50 00020%10 000元C董事津贴应缴纳的个人所得税税额20 000（120%）20%3 200元D授课收入应缴纳的个人所得税税额（2 000800）20%240元第 51 页第三节 不定项选择题模块二 个人所得税基本知识认知训练1中国公民王某为某文艺团演员，2015年5月的收入
46、情况如下：（1）取得工薪收入5 500元，取得优秀员工奖1 000元。（2）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10 000元。（3）当月以个人名义参加各类文艺演出4次，每次收入3 000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2 000元。（4）将自用住房一套转让，取得转让收入200万元，支付转让税费15万元，该套住房当时的购买价为120万元，购买时间为2011年6月份并且是唯一的家庭生活用房。要求：根据上述资料，回答下列小题：第 52 页第三节 不定项选择题模块二 个人所得税基本知识认知训练（1）王某5月份工资和奖金收入，应缴纳的个人所得税为（）元。A475B675C195D95（2）拍卖
47、手稿原件取得的所得，应缴纳的个人所得税（）元。A1 200B1 600C1 840D2 000（3）文艺演出的收入，应缴纳的个人所得税（）元。A160B640C1 344D1 644（4）下列关于王某转让住房的个人所得税税务处理中，说法正确的是（）。A王某转让住房免个人所得税B王某转让住房减半征收个人所得税C王某转让住房应缴纳的个人所得税为13万元D王某转让住房应缴纳的个人所得税为16万元第 53 页第三节 不定项选择题模块二 个人所得税基本知识认知训练2梁先生在一家民营企业担任技术总监，2015年12月收入情况如下：（1）当月取得工薪20 000元。（2）年终一次性奖金100 000元。（3
48、）利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入60 000元。（4）为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入120 000元。已按来源国税法规定在该国缴纳了个人所得税18 000元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。第 54 页第三节 不定项选择题模块二 个人所得税基本知识认知训练（1）梁先生工资薪金所得应缴纳的个人所得税为（）元。A3 225B3 600C3 120D4 320（2）下列关于梁先生年终取得全年一次性奖金的说法，正确的有（）。A全年一次性奖金应单独作为1个月的工资薪金所得计算纳税B全年一次性奖金跟工资薪金的计算方法完全一致C梁先生全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为
49、19 225元D梁先生全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为19 445元第 55 页第三节 不定项选择题模块二 个人所得税基本知识认知训练（3）梁先生进行工程设计应如何缴纳个人所得税（）。A应按特许权使用费所得缴纳个人所得税B应按劳务报酬所得缴纳个人所得税C应缴纳个人所得税9 600元D应缴纳个人所得税12 400元（4）梁先生提供专利技术在我国应缴纳的个人所得税为（）元。A1 200B2 400C18 000D19 200第 56 页第四节 判断题模块二 个人所得税基本知识认知训练1李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值3 000元电视机，抽中特别奖金1 000元。李某应缴纳个人所得税税额为20
50、0元。（）2张某取得一次性的劳务报酬收入为2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（）3在美国某企业工作的中国公民王某取得的工资、薪金所得，可以按照规定每月扣除4 800元的费用。（）4我国个人所得税法规定，对纳税人的应纳税额分别采取课源制和申报制两种征纳方法。（）5个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70%计算个人所得税。（）第 57 页第四节 判断题模块二 个人所得税基本知识认知训练6对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，现行税法规定，凡收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过的部分按规定计征个人所得税。（）
