1、项目七 无形资产任务一一、判断题 二、不定项选择题1.B 2.B 3.C 4.ABC 5.ABC 6.D 7.AC 8.ABD 9.AB 三、实训2012，借：研发支出费用化支出 9 750 000 资本化支出 7 500 000 贷：原材料 9 000 000 应付职工薪酬 4 500 000 累计折旧 750 000 银行存款 3 000 000借：管理费用 9 750 000 贷：研发支出费用化支出 9 750 0002013.1.31，借：研发支出资本化支出 1 370 000 贷：原材料 800 000 应付职工薪酬 500 000 累计折旧 50 000 银行存款 20 000 借
2、：无形资产 8 870 000 贷：研发支出资本化支出 8 870 000任务二一、判断题 二、不定项选择题1.D 2.D 3.A 4.ABD 5.B 6.ACD 7.B 8.ABCD三、实训实训一2014年摊销：（7500-4500）10=300万2015年摊销：300万2016年摊销300万2017.1.1累计摊销900万实训二 借：银行存款 127.2累计摊销 180无形资产减值准备商标权30贷：无形资产商标权 300应交税费应交增值税（销项税额） 7.2营业外收入处置非流动资产利得30实训三每年取得租金：借：银行存款159 000贷：其他业务收入出租商标权150 000应交税费应交增值
3、税（销项税额）9 000（2）按年对该商标权进行摊销借：其他业务成本商标权摊销120 000贷：累计摊销 120 000任务三一、判断题二、不定项选择题1.B 2.D 3.BCD 4.ABC 5.C 6.BCD三、实训实训一借：资产减值损失 200 000 贷：无形资产减值准备 200 000实训二（1）2014.11.12 借：无形资产 450 贷：银行存款 450 借：管理费用 15 贷：累计摊销 15 15、16、17年摊销分录同上。 （2）2017.12.31 借：资产减值损失 102.5 贷：无形资产减值准备 102.5项目八 投资性房地产任务一一、判断题二、不定项选择题1.AC 2
4、.A 3.B 4.A 5.D 6.A 7.B 8.ABD 9.ABCD 10.B三、实训（1）借：投资性房地产 20 000 000 应交税费应交增值税（进项税额） 2 200 000 贷：银行存款 22 200 000（2）借：固定资产厂房 20 000 000 投资性房地产厂房 10 000 000 贷：在建工程厂房 30 000 000 借：投资性房地产土地使用权 3 000 000 贷：无形资产土地使用权 3 000 000任务二一、判断题二、不定项选择题1.ABC 2.D 3.ABC 4.AD 5.A 6.A 7.B 8.ABD 9.C 10.B三、实训实训一（1）计提折旧每月计提的
5、折旧1200/20/125（万元）借：其他业务成本 50 000贷：投资性房地产累计折旧 50 000（2）确认租金借：银行存款（或其他应收款） 60 000贷：其他业务收入 60 000（3）计提减值准备借：资产减值损失 1 000 000贷：投资性房地产减值准备1 000 000实训二（1）2018年10月1日，甲公司开发完成写字楼并出租借：投资性房地产成本 10 000 000贷：开发产品 10 000 000（2）2018年12月31日借：投资性房地产公允价值变动 2 000 000贷：公允价值变动损益 2 000 000任务三一、判断题二、不定项选择题1.C 2.ABD 3.ABC
6、4.C 5.A 6.ACD 7.C 8.ACD 9.C 三、实训实训一（1）收取处置收入借：银行存款 150 000 000贷：其他业务收入 150 000 000（2）结转成本借：其他业务成本130 000 000投资性房地产累计折旧 10 000 000贷：投资性房地产写字楼 140 000 000实训二 借：银行存款 100 贷：其他业务收入 100 借：其他业务成本 80 贷：投资性房地产成本 70 公允价值变动 10 结转投资性房地产累积公允价值变动： 借：公允价值变动损益 10 贷：其他业务成本 10 结转原转换日计入其他综合收益的金额： 借：其他综合收益 10 贷：其他业务成本
7、10项目九 流动负债的核算任务一一、判断题二、不定项选择题1.B 2.A 3.ABCD 4.A 5.CD 6.C 7.A 8.ABCD 9.ACD 10.C三、实训实训一1.借：银行存款 120 000贷：短期借款 120 0002.借：财务费用 800贷：应付利息 8003.借：应付利息 1 600 财务费用 800 贷：银行存款 2 4004.借：财务费用 800贷：应付利息 8005.借：应付利息 1 600 财务费用 800 短期借款 120 000贷：银行存款 122 400实训二1.1月1日借入短期借款：借：银行存款120 000贷：短期借款120 0002.1月末，计提1月份应计
8、利息：借：财务费用400贷：应付利息400 本月应计提的利息=120 0004%12=400（元） 2月末计提2月份利息费用的处理与1月份相同。3.3月末还本付息借：财务费用400贷：银行存款400借：应付利息800贷：银行存款800借：短期借款120 000贷：银行存款120 000任务二一、判断题二、不定项选择题1.D 2.D 3.A 4.C 5.C 6.BD 7.ABC 8.C三、实训1.借：应付账款 117 000贷：应付票据 117 000借：财务费用 58.5 贷：银行存款 58.52.借：原材料 100 000 应交税费应交增值税（进项税额） 17 000 贷：应付票据 117
9、0003.借：应付票据 50 000贷：银行存款 50 0004.借：应付账款 234 000贷：应付票据 234 000任务三一、判断题二、不定项选择题1.D 2.AC 3.A 4.B 5.C 6.D 7.C 8.AD三、实训（一）1.借：原材料 100 000 应交税费应交增值税（进项税额）17 000贷：应付账款 117 0002.借：制造费用 7 000 管理费用 1 000 贷：应付账款 8 0003.借：应付账款 117 000 贷：应付票据 117 0004.借：原材料 100 000 应交税费应交增值税（进项税额）17 000贷：应付账款 117 0005.借：应付账款 117
10、 000贷：银行存款 115 830 财务费用 1 1706.借：应付账款 4 000 贷：营业外收入 4 0007.借：原材料 10 000贷：应付账款 10 0008.借：原材料 10 000贷：应付账款 10 000 （二） 借：银行存款 60 000 贷：预收账款 60 000借：预收账款 117 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费应交增值税（销项税额） 17 000借：银行存款 57 000 贷：预收账款 57 000（三）1.借：银行存款 10 贷：预收账款 102.借：原材料 20 应交税费应交增值税（进项税额） 3.4 贷：应付账款 23.43.借：应收账款 4
11、8.5 预收账款 10 贷：库存商品 50 应交税收应交增值税（销项税额） 8.54.借：应收账款 23.4 贷：银行存款 23 财务费用 0.4任务四一、判断题二、不定项选择题1.ABCD 2.CD 3.C 4.D 5.A 6. A 7. C 8 .AB三、实训1.借：生产成本 2 784 600 管理费用 491 400 贷：应付职工薪酬非货币性福利 3 276 0002.借：应付职工薪酬非货币性福利 3 276 000 贷：主营业务收入 2 800 000 应交税费应交增值税（销项税额） 476 0003.借：主营业务成本 2 000 000贷：库存商品 2 000 0004.借：管理费
12、用 60 000 贷：应付职工薪酬非货币性福利 60 0005.借：应付职工薪酬 60 000贷：累计折旧 20 000 银行存款 40 000实训二1.借：应付职工薪酬286 贷：银行存款250 应交税费6 其他应付款302.借：生产成本210 制造费用30 管理费用40 销售费用20 贷：应付职工薪酬3003.借：管理费用 4 销售费用 8 贷：应付职工薪酬 12任务五一、判断题二、不定项选择题1.B 2.B 3.C 4.C 5.CD 6.A 7.A 8.A 9.A 10.BC 三、实训实训一1.借：固定资产 1 200 000 应交税费应交增值税（进项税额） 204 000贷：银行存款
13、1 404 0002.借：原材料 560 000 应交税费应交增值税（进项税额） 95 200贷：应付账款 655 2003.借：原材料 40 000贷：应付票据 40 0004.借：银行存款 702 000贷：固定资产清理 600 000 应交税费应交增值税（销项税额） 102 0005.该业务应交消费税4000元 该业务应交增值税（销项）3400元6.本期应交增值税=102000+3400-204000-952000=-193800元，不交，留抵下期本期应交消费税=4000元应交城建税=40007%=280元 应交教育费附加=40003%=120元实训二1.借：固定资产 8332 应交税费
14、应交增值税（进项税额） 528 待抵扣进项税额 352 贷：银行存款 92122.借：原材料 233 应交税费应交增值税（进项税额） 39.43 贷：银行存款 272.433.借：委托加工物资 22 贷：原材料 22借：委托加工物资 30 应交税费应交增值税（进项税额） 5.1 贷：银行存款 35.1借：委托加工物资 13 贷：银行存款 134.计提时的会计处理为： 借：税金及附加 41.26 贷：应交税费应交消费税 20 应交城市维护建设 14.88 应交教育费附加 6.38任务六一、判断题二、不定项选择题1.A 2.C 3.ABD 4.AC 5.C 6.C 7.ABCD 8.B三、实训实训
15、一1.借：银行存款 5 000 000贷：长期借款 5 000 0002.借：银行存款 23 000贷：其他应付款 23 0003.借：其他应付款 23 000贷：银行存款 23 0004.不做处理5.借：管理费用 8 000贷：银行存款 8 000实训二1.借：制造费用2 500 贷：其他应付款2 500次月通过银行转账支付应付租金 借：其他应付款2 500 贷：银行存款2 5002.借：银行存款6000 贷：其他应付款60003.借：其他应付款6000贷：银行存款6000项目十 非流动负债任务一一、判断题二、不定项选择题1.ACD 2.B 3.B 4.CD 5.A 6.D 7.C三、实训1
16、.借：银行存款 400 贷：长期借款本金 4002.借：在建工程 300 应交税费应交增值税（进项税额） 51 贷：银行存款 3513.借：在建工程 100贷：银行存款 1004.借：在建工程 20 贷：应付利息 205.借：固定资产 420 贷：在建工程 4206.借：制造费用 6.9176 贷：累计折旧 6.9176任务二一、判断题二、不定项选择题1.ABC 2.C 3.D 4.ABD 5.AB 6.C三、实训1.借：银行存款 8 000 贷：应付债券面值 8 0002.借：工程物资 7 000 应交税费应交增值税（进项税额）1 190贷：银行存款 8 190借：在建工程 7000贷：工程
17、物资 70003.借：在建工程 100贷：银行存款 1004.借：在建工程 360贷：应付利息 3605.借：固定资产 7 460贷：在建工程 7 4606.借：应付利息 360贷：银行存款 3607.借：财务费用 360贷：应付利息 3608.借：应付利息 360贷：银行存款 3609.借：财务费用 360贷：应付利息 36010.借：应付利息 360 应付债券面值 8 000 贷：银行存款 8 360项目十一 所有者权益的核算11.1 实收资本判断： 选择：A ABCD C AC C B实训一：借：固定资产厂房 400 原材料 200 应交税费应交增值税（进项税额）34 无形资产 366贷
18、：实收资本A 400 B 234 C 366实训二：（1）借：银行存款 200000贷：股本 40000 资本公积股本溢价160000（2）借：资本公积 4000贷：股本 4000（3）借：库存股 300 贷：银行存款300（4）借：股本100 资本公积股本溢价200贷：库存股30011.2 资本公积判断： 选择：A B AB ACD BCD A实训：借：无形资产专利技术 200 银行存款 400贷：实收资本 400 资本公积资本溢价20011.3 留存收益判断： 选择：B D C ACD C B ABCD BCD实训：单位：万元（1）借：利润分配提取法定盈余公积500 提取任意盈余公积250
19、 分配现金股利200 贷：盈余公积法定盈余公积500 任意盈余公积250 应付股利 200（2）借：盈余公积任意盈余公积20贷：利润分配盈余公积补亏20（3）借：盈余公积法定盈余公积50 贷：实收资本甲 12.5 乙 12.5 丙 12.5 丁 12.5项目十二 收入、费用和利润的核算12.1 收入判断： 选择：ABC ABC ABCD ABCD C A C D D DC ACD BCD D A C D 实训一：（1）12月1日借：应收账款A公司 234贷：主营业务收入 200 应交税费应交增值税（销项税额）34借：主营业务成本 160 贷：库存商品 16012月12日借：银行存款214 财务
20、费用20贷：应收账款A公司 234（2）借：主营业务收入 50 应交税费应交增值税（销项税额）8.5贷：应收账款B公司 58.5实训二：（1）借：应收账款 93.6 贷：主营业务收入 80 应交税费应交增值税（销项税额） 13.6借：劳务成本 140 贷：应付职工薪酬 140借：主营业务成本 140 贷：劳务成本 140（2）12月10日 借：银行存款 20 贷：预收账款 2012月31日 借：劳务成本 40 贷：应付职工薪酬 40借：预收账款 60 贷：其他业务收入 60借：其他业务成本 39 贷：劳务成本 39（3）12月15日借：委托代销商品 200 贷：库存商品 20012月31日 借
21、：应收账款 210.6 贷：主营业务收入 180 应交税费应交增值税（销项税额） 30.6借：主营业务成本 120 贷：委托代销商品 120借：银行存款 208.8 销售费用 1.8 贷：应收账款 210.611.2 费用判断： 选择：A D C B ACD A B A B BABC ABC BD D D C C ACD 实训：安淮公司的财务处理为：（1）借：在建工程 20000 财务费用10000 贷：银行存款 30000（2）借：管理费用 6000 销售费用5000 税金及附加7200 贷：银行存款18200（3）借：生产成本基本生产成本20000 辅助生产成本2000 制造费用 5000
22、 管理费用 3000 贷：原材料 30000借：银行存款 4680 贷：其他业务收入4000 应交税费应交增值税（销项税额）680借：其他业务成本5000 贷：原材料 5000（4）借：管理费用 2000 销售费用1000 贷：银行存款 300012.3 利润判断： 选择：D C D ABCD ABD BCD ABD C ACD实训：以万元为单位（1）本月营业利润=80+15+10-30-5-0.9-10-20.1-10=29 本月利润总额=29+3-4=28 本月净利润=28（1-25%）=21 本年利润总额=200+28=228 本年净利润=200-50+21=171（2）本年应交所得税=
23、22825%=57借：所得税费用 57 贷：应交税费应交所得税 57（3）本年净利润171万元17110%=17.1 17160%=102.6借：利润分配提取法定盈余公积17.1 分配现金股利102.6 贷：盈余公积法定盈余公积17.1 应付股利 102.6项目十三 财务报告的编制13.1 资产负债表判断： 选择： B A B D C CD AB AB B ACDA A ABCD C ABCD D D实训一：（1）货币资金=1000+30740=31740 （2）存货=56000+72460+12800=141260 （3）应收账款=81900 （4）预付账款=37200 （5）固定资产=65
24、0000143200=506800 （6）应付账款=102000 （7）预收账款=25300+3200=28500 （8）未分配利润=24800090000=158000 （9）短期借款=40000 （10）实收资本=454000 实训二：资 产 负 债 表 会企01表编制单位:安淮公司 2016年12月31日 单位：元资 产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产： 货币资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收利息 应收股利 其他应收款 存 货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产流动资产合计非流动资产： 可供出售金融资产 持有至
25、到期投资 长期股权投资 投资性房地产固定资产在建工程 固定资产清理 无形资产 长期待摊费用其他非流动资产 非流动资产合计93855011414017360798003760068951256785150002466130174200185288025676017300165002317640（略）流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 其他应付款应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付利润 一年内到期的非流动负债 其他流动负债流动负债合计非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益： 实收资本资本公积盈余公积未分配利润 所有者权益合计2
26、884001960073160183355670700028000140022974185000649539382840382840103237935188301400008960029613751391（略）资产总计4783770负债和所有者权益总计478377013.2利润表判断： 选择： B/D A AB BC ACD ABCD A B A BC实训：利 润 表 安淮公司 2016年12月 单位：元项 目本期金额上期金额一、营业收入2636800 减：营业成本2139500 税金及附加130000 销售费用42800 管理费用31350 财务费用12380 资产减值损失 加：公允价值变动
27、收益 投资收益8250 其中：对联营企业和合营企业的收益二、营业利润289020 加：营业外收入16000 减：营业外支出8020三、利润总额297000 减：所得税费用98010四、净利润19899013.3现金流量表判断： 选择： C C A ABCD ABCD ABC BD D ABC CD 实训：（1）销售商品、提供劳务收到的现金8 0001 360（300200）（495693）29 260（万元）（2）收到的其他与经营活动有关的现金1028（万元）（3）购买商品、接受劳务支付的现金4 500714（7001 000）（400250）（150100）5 114（万元）（4）支付给职工
28、以及为职工支付的现金1 140（5060）1 130（万元）（5）支付的各项税费65064.604001 114.6 （万元）（6）支付的其他与经营活动有关的现金2 0001 1402250788 （万元）（7）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额 76670（万元）（8）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 700 （万元）13.4所有者权益变动表判断： 选择： A ABCD 实训： 所有者权益变动表 会企04表编制单位: 2017 年度 单位：元 项目本年金额上年金额实收资本（或股本）资本公积减:库存股其他综合收益盈余公积末分配利润所有者权益合计略一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正二、本年年初余额1000000400000000005000000三、本年增减变动金额（一）综合收益总额200000060000008000000（二）所有者投入资本和减少资本1.所有者投入资本20000002000000（三）利润分配1.提取盈余公积600000-60000002.对所有者（或股东）的分配-400000-400000（四）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）2000000-20000000四、本年年末余额500000020000002000000600000500000014600000
