1、财政学(第五版）陈共 主编第一节第一节 公共物品的提供、生产和定价公共物品的提供、生产和定价第二节第二节 财政支出效益的分析和评价财政支出效益的分析和评价第三节第三节 财政的法制化、民主化财政的法制化、民主化 和财政监督和财政监督第二章第二章 财政支出的基本理论财政支出的基本理论 财政学(第五版）陈共 主编2.1 The provision、production and pricing of public goods2.2 Analysis and evaluation of efficiency of public expenditures 2.3 The democratization a
2、nd legalization in fiscal decisions and fiscal supervisionChapter 2Chapter 2 The principles of public The principles of public expenditureexpenditure 财政学(第五版）陈共 主编第一节第一节 公共物品的提供、生产和定价公共物品的提供、生产和定价l一、公共物品的提供方式一、公共物品的提供方式l(methods of public goods provision/)l二、公共生产二、公共生产l(public production)l三、公共定价三、公共
3、定价l(public pricing)财政学(第五版）陈共 主编l一、公共物品的提供方式一、公共物品的提供方式l（一）公共物品的市场均衡问题（一）公共物品的市场均衡问题l（二）纯公共物品提供方式（二）纯公共物品提供方式l（三）准公共物品的提供方式（三）准公共物品的提供方式l（四）关于公共物品的私人提供问题的研究和实践（四）关于公共物品的私人提供问题的研究和实践第一节公共物品的提供、生产和定价第一节公共物品的提供、生产和定价财政学(第五版）陈共 主编公共物品市场需求曲线和市场均衡公共物品市场需求曲线和市场均衡l图2-1 公共物品市场需求曲线和市场均衡d1d2d3SQ数量价格0DPE财政学(第五版
4、）陈共 主编l公共物品的提供方式是确定提供公共物品规模公共物品的提供方式是确定提供公共物品规模和财政支出规模的基本依据。和财政支出规模的基本依据。l纯公共物品只能由政府提供纯公共物品只能由政府提供l政府通过无偿征税来提供纯公共物品政府通过无偿征税来提供纯公共物品l（相对于市场买卖中利益边界的精确性而言）（相对于市场买卖中利益边界的精确性而言）财政学(第五版）陈共 主编第一节公共物品的提供、生产和定价第一节公共物品的提供、生产和定价l准公共物品类型准公共物品类型 1.兼有非竞争性和排他性兼有非竞争性和排他性 2.外部效应，不充分的非竞争性和非排他性外部效应，不充分的非竞争性和非排他性 俱乐部物品
5、俱乐部物品 公共池塘资源公共池塘资源 成本成本-效率损失效率损失财政学(第五版）陈共 主编l准公共物品的提供方式准公共物品的提供方式l1政府授权经营政府授权经营l2政府参股政府参股l3政府补助政府补助财政学(第五版）陈共 主编私人资本进入公共建设领域的有效途径私人资本进入公共建设领域的有效途径lPPPl(Public-Private Partnership，即公私合营，即公私合营)指指政府与民营机构签订长期合作协议，授权民营政府与民营机构签订长期合作协议，授权民营机构代替政府建设、运营或管理基础设施，或机构代替政府建设、运营或管理基础设施，或其他公共服务设施，并向公众提供公共服务。其他公共服务
6、设施，并向公众提供公共服务。lBOTl(Build-Operate-Transfer，即建设，即建设-经营经营-转让转让)指政府通过特许权协议，授权民营机构进行项指政府通过特许权协议，授权民营机构进行项目的融资、经营和维护等。目的融资、经营和维护等。财政学(第五版）陈共 主编lTOTl（Transfer Operate Transfer）指的是）指的是政府将已建成的大型基础设施项目有偿转让给政府将已建成的大型基础设施项目有偿转让给私人资本，政府再将收回的资金投入新的基础私人资本，政府再将收回的资金投入新的基础设施建设之中。投资方则在某一特定时期内享设施建设之中。投资方则在某一特定时期内享有该基
7、础设施的专营权和专营收益，经营期满有该基础设施的专营权和专营收益，经营期满后政府无偿收回该项目。后政府无偿收回该项目。财政学(第五版）陈共 主编lTIF（Tax Increment Financing）税款增量）税款增量融资法融资法l政府预先为某一地区的基础设施建设发放贷款，政府预先为某一地区的基础设施建设发放贷款，等到项目完工增收效益后再提高该地区的税率，等到项目完工增收效益后再提高该地区的税率，直至投资全部收回。直至投资全部收回。l一般而言，改造或兴建基础设施会带动所在地一般而言，改造或兴建基础设施会带动所在地区各行各业收益的提高，政府以提高纳税的方区各行各业收益的提高，政府以提高纳税的方
8、式收回投资合情合理。式收回投资合情合理。l耗资耗资7400万美元的华盛顿特区的大型购物中万美元的华盛顿特区的大型购物中心心Gallery Place即以这一方式融资。即以这一方式融资。财政学(第五版）陈共 主编第一节公共物品的提供、生产和定价第一节公共物品的提供、生产和定价l二、公共生产二、公共生产l（一）公共生产的地位和类型（一）公共生产的地位和类型公共提供公共提供公共生产公共生产公共物品生产公共物品生产强调直接由政府组织生产，强调直接由政府组织生产，或政府出资兴办的所有权归政府所有的工或政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位组织生产。商企业和单位组织生产。公共提供公共提供强调通过预
9、算程序供给某种产品，强调通过预算程序供给某种产品，消费者免费获得。消费者免费获得。财政学(第五版）陈共 主编l政府机关购买国有企业的办公软件政府机关购买国有企业的办公软件l公共提供，公共生产公共提供，公共生产l政府部门采购某私企的电脑。政府部门采购某私企的电脑。l公共提供，私人生产公共提供，私人生产l某民营建筑公司承担某政府办公大楼的建设。某民营建筑公司承担某政府办公大楼的建设。l公共提供，私人生产公共提供，私人生产l某国有供热公司供暖，居民缴费，享受部分补贴。某国有供热公司供暖，居民缴费，享受部分补贴。l公共生产，混合提供公共生产，混合提供财政学(第五版）陈共 主编练习练习l1.如果政府与私
10、人公司签定合同，由该公司提如果政府与私人公司签定合同，由该公司提供城市的绿化服务，政府支付该公司费用以补供城市的绿化服务，政府支付该公司费用以补偿提供服务的成本。在这种情况下，城市绿化偿提供服务的成本。在这种情况下，城市绿化这项服务在提供和生产上采用的组合是（这项服务在提供和生产上采用的组合是（）lA.公共提供，公共生产 B.公共提供，私人生产lC.市场提供，公共生产 D.市场提供，私人生产B财政学(第五版）陈共 主编l 2.如果学校是政府办的，但办学的成本全部通如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产
11、方式上采取了下述哪种组合提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?lA.公共提供，公共生产 lB.公共提供，私人生产lC.市场提供，公共生产lD.市场提供，私人生产C C 财政学(第五版）陈共 主编l（二）提供公共物品的国有部门和单位，（二）提供公共物品的国有部门和单位，宜采取国有国营模式宜采取国有国营模式l（三）垄断性国有企业宜采取国有国控模式（三）垄断性国有企业宜采取国有国控模式l（四）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造（四）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造l（五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活（五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活财政学(第五版）陈共 主编第一节公共物品的提
12、供、生产和定价第一节公共物品的提供、生产和定价l三、公共定价三、公共定价 l（一）什么是公共定价（一）什么是公共定价 对象：对象：公共部门提供的公共物品；私人部门提供的公共物品公共部门提供的公共物品；私人部门提供的公共物品 定价政策定价政策：纯公共定价；管制定价或价格管制：纯公共定价；管制定价或价格管制l（二）公共定价的一般方法（二）公共定价的一般方法l（三）自然垄断行业的公共定价（三）自然垄断行业的公共定价财政学(第五版）陈共 主编第一节公共物品的提供、生产和定价第一节公共物品的提供、生产和定价l公共定价的一般方法：公共定价的一般方法：l1平均成本定价法平均成本定价法l2二部定价方法二部定价
13、方法l3负荷定价法负荷定价法财政学(第五版）陈共 主编自然垄断行业的公共定价自然垄断行业的公共定价单价PmPatPmtIHEMCACDMRAROCBA数量图2-2自然垄断的公共定价法GF财政学(第五版）陈共 主编第二节第二节 财政支出效益的分析和评价财政支出效益的分析和评价l一、财政支出的效率一、财政支出的效率l(efficiency of public expenditure)l二、财政支出效益的分析二、财政支出效益的分析l(analysis of efficiency of public expenditures)l三、财政支出效益评价方法和评价体系三、财政支出效益评价方法和评价体系l(e
14、valuating methods and systems of efficiency of public expenditure)财政学(第五版）陈共 主编 第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价l一、财政支出的效率一、财政支出的效率 l（一）财政支出的配置效率（一）财政支出的配置效率配置职能配置职能 社会净效益最大化社会净效益最大化 财政支出占财政支出占GDP比重适度比重适度l（二）财政支出的生产效率（二）财政支出的生产效率l（三）社会经济的稳定和发展是财政支出效率（三）社会经济的稳定和发展是财政支出效率的的 集中体现集中体现财政学(第五版）陈共 主编政府和市场在资源
15、配置中的关系政府和市场在资源配置中的关系70%75%80%BAC0Y30%25%20%Xz 图2-3 政府和市场在资源配置中的关系 财政学(第五版）陈共 主编第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价l二、财政支出效益的分析二、财政支出效益的分析 l（一）财政支出的效益（一）财政支出的效益l（二）财政支出效益的内涵和范围（二）财政支出效益的内涵和范围财政学(第五版）陈共 主编第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价l财政支出效益的内涵和范围包括三个层次：财政支出效益的内涵和范围包括三个层次：l1财政支出内源性效益财政支出内源性效益l（1）财政支出总量效益）
16、财政支出总量效益l（2）财政支出结构效益）财政支出结构效益l（3）财政支出项目效益）财政支出项目效益l2财政支出的部门绩效评价财政支出的部门绩效评价l3财政支出的单位绩效评价财政支出的单位绩效评价财政学(第五版）陈共 主编第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价l三、财政支出效益评价方法和评价体系三、财政支出效益评价方法和评价体系 l（一）财政支出效益评价方法（一）财政支出效益评价方法l（二）财政支出效益评价体系（二）财政支出效益评价体系财政学(第五版）陈共 主编第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价l财政支出效益评价方法财政支出效益评价方法l1成本成
17、本效益分析法效益分析法l2最低成本法，又称最低费用选择法最低成本法，又称最低费用选择法财政学(第五版）陈共 主编niirNPV0)1(Ci-Bi最低成本法成本一效益分析法 其他方法其他方法费用一职能比较法 公众评判法 历史动态比较法 专栏：专栏：财政 支出效益的 评价方法目标评价法 因素分析评分法成本一效用分析法财政学(第五版）陈共 主编第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价l财政支出效益评价体系财政支出效益评价体系l1评价指标体系设置的基本原则评价指标体系设置的基本原则l2评价指标体系的设计评价指标体系的设计财政学(第五版）陈共 主编第二节政府支出效益的分析和评价第二节
18、政府支出效益的分析和评价l评价指标体系设置的基本原则评价指标体系设置的基本原则l（1）3E原则：经济性（原则：经济性（Economy）、效率性）、效率性（Efficiency）和有效性（）和有效性（Effectiveness）兼顾的原）兼顾的原则则l（2）针对性与兼容性相结合的原则）针对性与兼容性相结合的原则l（3）定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则）定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则l（4）工作需要与可操作性相结合的原则）工作需要与可操作性相结合的原则财政学(第五版）陈共 主编第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价l评价指标体系的设计评价指标体系的设计l（1）规
19、模效益指标体系）规模效益指标体系 财政支出占财政支出占GDP的比重的比重=当期财政支出当期财政支出/当期当期GDP*100%财政支出贡献率财政支出贡献率=当期当期GDP的增加值的增加值/当期财政支出总额当期财政支出总额*100%财政支出公共物品产出率财政支出公共物品产出率=当期公共物品总额当期公共物品总额/当期财政支出当期财政支出*100%l（2）结构效益指标体系）结构效益指标体系 本级财政支出占本区域比重本级财政支出占本区域比重=当期本级财政支出总额当期本级财政支出总额/当期本区域财政支出当期本区域财政支出总额总额*100%各类支出占财政总支出比重各类支出占财政总支出比重=当期某类支出总额当
20、期某类支出总额/当期财政总支出当期财政总支出*100%各项目支出类比的比重各项目支出类比的比重=当期某项目支出总额当期某项目支出总额/当期类别支出总额当期类别支出总额*100%财政学(第五版）陈共 主编评价指标体系的设计l（3）支出项目效益指标体系）支出项目效益指标体系 支出项目的成本收益率支出项目的成本收益率=期间支出项目的经济收益期间支出项目的经济收益/期间项目支出总额期间项目支出总额*100%财政资源使用成果率财政资源使用成果率=财政支出项目成果财政支出项目成果/财政项目支出总额财政项目支出总额*100%l（4）公共部门（单位）效益指标体系）公共部门（单位）效益指标体系 履行职能的标准成
21、本率履行职能的标准成本率=履行某项职能的实际成本履行某项职能的实际成本/履行某项职能的标履行某项职能的标准成本准成本*100%政策目标完成率政策目标完成率=政策目标完成数量政策目标完成数量/政策目标数量政策目标数量*100%财政学(第五版）陈共 主编第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督l一、公共选择理论简介一、公共选择理论简介l(a brief introduction of the theory of public choice fiscal supervision)l二、我国财政决策的民主化和法制化二、我国财政决策的民主化和法制化l(the democ
22、ratization and legalization in Chinese fiscal decisions)l三、财政监督三、财政监督l(fiscal supervision)财政学(第五版）陈共 主编第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督l一、公共选择理论简介一、公共选择理论简介l（一）什么是公共选择理论（一）什么是公共选择理论 应用经济学的理论假定和分析方法来研究应用经济学的理论假定和分析方法来研究非市场决策或公共决策非市场决策或公共决策问题的一个新研究领问题的一个新研究领域域.基本假定：经济人假定，即人是自利的、理基本假定：经济人假定，即人是自利的
23、、理性的效用最大化者。性的效用最大化者。财政学(第五版）陈共 主编l（二）（二）“公共选择公共选择”的基本内容的基本内容l作为一种选择，是与个别私人选择区别的集作为一种选择，是与个别私人选择区别的集团选择。团选择。l人们选择通过民主政治过程来决定公共物品人们选择通过民主政治过程来决定公共物品的需求、供给和产量，是把个人选择转化为的需求、供给和产量，是把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制，是对资源配置集体选择的一种过程或机制，是对资源配置的非市场决策。的非市场决策。财政学(第五版）陈共 主编公共选择是这样一种理论：公共选择是这样一种理论：其研究对象为集体的非市场决策过程；其研究对象为集体的非
24、市场决策过程；其使用的研究工具和方法为经济学的工具和方其使用的研究工具和方法为经济学的工具和方法，尤其是价格理论；法，尤其是价格理论；它把政治舞台理解为市场，把选民、官僚和政它把政治舞台理解为市场，把选民、官僚和政治家视为政治市场中的博弈者，把选票看成是治家视为政治市场中的博弈者，把选票看成是货币。货币。财政学(第五版）陈共 主编三阶段三阶段:立宪立宪立法或议会立法或议会行政和司法行政和司法 其核心内容是，公共选择者其核心内容是，公共选择者(官员、政党、官员、政党、政府、选民等政府、选民等)的行为特征；不同规则下政治决的行为特征；不同规则下政治决策可能产生的结果；民主政治活动在现实生活策可能产
25、生的结果；民主政治活动在现实生活中的运行方式以及如何来设计和选择一个能改中的运行方式以及如何来设计和选择一个能改善公共决策效率的宪章。善公共决策效率的宪章。l（三）政府决策程序与选举制度（三）政府决策程序与选举制度 选民、政治家、管理者选民、政治家、管理者l（四）公共选择理论对我国财政法制化和民主（四）公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义化的借鉴意义财政学(第五版）陈共 主编公共选择理论简介公共选择理论简介亚当斯密(1723-1790)约瑟夫阿罗斯熊彼特 （18831950)财政学(第五版）陈共 主编公共选择学派的代表人物：詹姆斯公共选择学派的代表人物：詹姆斯布坎南布坎南公共选择学派
26、的代表人物：詹姆斯布坎南,美国人，将政治决策的分析同经济理论结合起来，使经济分析扩大和应用到社会-政治法规的选择。1986年诺贝尔奖获得者。重要著作：财政理论与政治经济体系（Fiscal Theory and Political Economy）；同意的计算（The Calculus of Consent与塔洛克（GTullock）合著；自由的限度（The Limits of Liberty）；赤字的民主（Democracy in Deficit与瓦格纳（RWagner）合著；宪法合约的自由（Freedom in Consitutional Contract）；课税的权力（The Power
27、to Tax）与布瑞南（GBrennan）合著；法则的理由（The Reason of Rules）与布瑞南合著；自由、市场与国家（Liberty，Market，and State）；经济学：在预测科学与道德哲学之间 （Economics：Between Predictive Science and Moral Philosophy）；宪法经济学探索（Explorations into Constitutional Economics）。詹姆斯布坎南 (1919-)财政学(第五版）陈共 主编第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督l公共选择理论对我国财政法制化
28、和民主化的公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义借鉴意义l1对合理解决政府与市场关系具有指导意义。对合理解决政府与市场关系具有指导意义。l2对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义。对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义。l3对实现公共决策（政府决策）的法制化和民主对实现公共决策（政府决策）的法制化和民主化具有重要的实践意义。化具有重要的实践意义。l4对在政府决策过程中，正视政府行为的对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济经济人人”特征具有借鉴意义。特征具有借鉴意义。财政学(第五版）陈共 主编第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督l二、我国财政决策的
29、民主化和法制化二、我国财政决策的民主化和法制化l（一）我国财政民主化和法制化程序（一）我国财政民主化和法制化程序 四方面内容：四方面内容：国家预算收支规模，公共项目类别，国家预算收支规模，公共项目类别，收入筹资方式和制度，执行实施监督审核收入筹资方式和制度，执行实施监督审核l（二）我国财政的法制化（二）我国财政的法制化财政学(第五版）陈共 主编第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督l我国财政的法制化建设包括内容：我国财政的法制化建设包括内容：l1财政立法财政立法原则原则l2财政执法财政执法合法、适当、禁止权力滥用原则合法、适当、禁止权力滥用原则l3财政行政复
30、议财政行政复议合法、公正、公开、及时、便民原则合法、公正、公开、及时、便民原则财政学(第五版）陈共 主编第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督三、财政监督三、财政监督l（一）财政监督及其作用（一）财政监督及其作用 财政机关在财政管理过程中，依照法律法规对国家机关、企事业单位及其他组织涉及财政财政机关在财政管理过程中，依照法律法规对国家机关、企事业单位及其他组织涉及财政收支事项及其他相关事项进行的审查、稽核和检查活动。收支事项及其他相关事项进行的审查、稽核和检查活动。及时发现和纠正预算决策和执行中的偏差，保证国家预算编制与执行的科学和有效，圆满及时发现和纠正预
31、算决策和执行中的偏差，保证国家预算编制与执行的科学和有效，圆满实施国家的财政政策。实施国家的财政政策。l（二）财政监督的构成要素（二）财政监督的构成要素l（三）财政监督流程和财政监督方式（三）财政监督流程和财政监督方式l（四）我国财政监督的实践（四）我国财政监督的实践财政学(第五版）陈共 主编第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督l财政监督的构成要素财政监督的构成要素l1财政监督主体：各级财政部门财政监督主体：各级财政部门l2财政监督范围：财政监督范围：l（1）预算监督）预算监督l（2）税务监督）税务监督l（3）国有资产监督）国有资产监督l（4）财务会计监督
32、）财务会计监督l（5）预算外资金监督）预算外资金监督中华人民共和国审计署财政学(第五版）陈共 主编第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督l财政监督流程和财政监督方式财政监督流程和财政监督方式l1财政监督流程：检查、调查、建议与反映财政监督流程：检查、调查、建议与反映l2财政监督方式：财政监督方式：l（1）日常监督检查）日常监督检查l（2）专项监督检查）专项监督检查l（3）个案检查）个案检查财政学(第五版）陈共 主编政府决策程序、选举制度和政府失败 公共决策失误政府扩张或 政府成长官僚机构 的低效率寻租行为专栏：专栏：政府决策失败原因及其对策克服政府决策失败的
33、对策 引进利润动机 对政府的税收和支出加以约束 在政府机构内部形成竞争机制 进行宪制改革 财政学(第五版）陈共 主编本章小结本章小结l【关键词【关键词】l免费搭车公共提供私人提供免费搭车公共提供私人提供l公共生产公共定价公共生产公共定价 财政支出效益财政支出效益l财政监督财政监督财政学(第五版）陈共 主编本章小结本章小结l【复习与思考【复习与思考】l 1试用曲线表示说明公共物品的市场均衡问题。试用曲线表示说明公共物品的市场均衡问题。l 2一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，试解释其理由。一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，试解释其理由。l 3试述准公共物品的提供方式及其选择。试述准公共物品的提供方式及其选择。l 4简述公共定价。简述公共定价。l 5试述财政支出的配置效率。试述财政支出的配置效率。l 6试述完善我国财政支出效益的评价方法和评价体系。试述完善我国财政支出效益的评价方法和评价体系。l 7试述公共选择理论的基本内涵及其对我国财政法制化和民主试述公共选择理论的基本内涵及其对我国财政法制化和民主化的借鉴意义。化的借鉴意义。l 8试述试述“成本成本-效益效益”分析法。分析法。l 9如何完善我国财政决策的法制化和民主化？如何完善我国财政决策的法制化和民主化？l 10试述财政监督的内涵、作用及其构成要素。试述财政监督的内涵、作用及其构成要素。
