1、Page 1项目成本管理项目成本管理Page 2项目成本管理项目成本管理l 项目需求不确定性，因此，项目工期不确定、项目需求不确定性，因此，项目工期不确定、费用无法控制；费用无法控制；l 项目采用的技术先进，风险很大，因此，费项目采用的技术先进，风险很大，因此，费用无法控制；用无法控制；l 项目系统开发存在个人行为，人员的积极性、项目系统开发存在个人行为，人员的积极性、配合情况等有不可预测性，工作效率无法确定；配合情况等有不可预测性，工作效率无法确定；项目成本为什么不可控制项目成本为什么不可控制?Page 3项目成本管理项目成本管理l 项目具有独特性，没有历史资料可以借鉴，项目具有独特性，没有
2、历史资料可以借鉴，因此，成本估算带有一定程度的盲目性；因此，成本估算带有一定程度的盲目性；l 受企业发展影响，项目的不可知性等。受企业发展影响，项目的不可知性等。项目成本为什么不可控制项目成本为什么不可控制?Page 4项目成本管理项目成本管理l 什么是成本什么是成本 一般人认为成本就是需要多少费用，即为获一般人认为成本就是需要多少费用，即为获得商品或服务而支付的货币量。这是直观的理解。得商品或服务而支付的货币量。这是直观的理解。会计人员将成本定义为会计人员将成本定义为“达到一个特定目标而牺达到一个特定目标而牺牲或放弃的资源牲或放弃的资源”。这里的资源不只是指货币。这里的资源不只是指货币。与项
3、目有关的成本与项目有关的成本（1 1）直接材料成本）直接材料成本（2 2）直接劳动力成本）直接劳动力成本（3 3）项目的实施费用成本）项目的实施费用成本（4 4）其他直接成本）其他直接成本（5 5）间接成本）间接成本项目成本的含义项目成本的含义 思考：成本的广义理解？思考：成本的广义理解？Page 5项目成本管理项目成本管理l 完成软件项目相应付出的代价。完成软件项目相应付出的代价。l 待开发的软件项目需要的资金。待开发的软件项目需要的资金。l 人的劳动的消耗所需要的代价是软件产品的人的劳动的消耗所需要的代价是软件产品的主要成本。主要成本。l 开发成本是以一次性开发过程所花费的代价开发成本是以
4、一次性开发过程所花费的代价来计算的。来计算的。软件项目成本的理解软件项目成本的理解Page 6项目成本管理项目成本管理Sample Resource Histogram for a Large IT ProjectPage 7项目成本管理项目成本管理l 什么是项目成本管理什么是项目成本管理 即对项目成本进行管理。项目成本管理体即对项目成本进行管理。项目成本管理体现在包括确保在批准的预算范围内完成项目所现在包括确保在批准的预算范围内完成项目所需的各个过程，主要工作如下：需的各个过程，主要工作如下：资源计划资源计划 成本估算成本估算 成本预算成本预算 成本控制成本控制项目成本管理的主要工作项目成本
5、管理的主要工作Page 8项目成本管理项目成本管理l 利润与利润率利润与利润率利利 润：收入减去成本润：收入减去成本利润率：利润利润率：利润/成本成本投资回报率：投资回报率：ROI=ROI=利润率利润率 x x 资产周转率资产周转率l 增加投资回报率的方法增加投资回报率的方法降低成本降低成本利用现有资产来增加销售业绩利用现有资产来增加销售业绩综合以上两项综合以上两项项目成本管理的主要内容项目成本管理的主要内容举例：假设开发一个应用程序投资100,000 元。由于工作效率更高，使下一年度每个月的销售增长 25,000 元。投资回报率=300,000/100,000=300%投资回报期=100,0
6、00/25,000=4 个月Page 9项目成本管理项目成本管理l 全生命周期成本计算全生命周期成本计算全生命周期过程中有哪些成本全生命周期过程中有哪些成本开发成本开发成本+维护成本维护成本l 现金流分析现金流分析企业经营三张表：企业经营三张表：-资产负债表资产负债表 -损益表损益表 -现金流量表现金流量表 项目成本管理的主要内容项目成本管理的主要内容Page 10项目成本管理项目成本管理l 内部收益率内部收益率净现值净现值NPVNPV：把所有未来预期现金收入与流出折算：把所有未来预期现金收入与流出折算成现值。成现值。净现值率净现值率NPVRNPVR：指项目净现值占原始投资现值总和：指项目净现
7、值占原始投资现值总和的比率。的比率。折现率：可以接受的最低投资回报率。折现率：可以接受的最低投资回报率。l 有形及无形成本：直接成本，间接成本，沉没成本有形及无形成本：直接成本，间接成本，沉没成本l 有形及无形收益：直接收益，间接收益有形及无形收益：直接收益，间接收益项目成本管理的主要内容项目成本管理的主要内容Page 11l 什么是资源：人，机，料，法，环什么是资源：人，机，料，法，环l 项目整个过程中要使用多少资源项目整个过程中要使用多少资源l 资源计划所依赖的数据资源计划所依赖的数据 工作分解结构工作分解结构WBS WBS 项目工作进度计划项目工作进度计划以往类似案例以往类似案例 范围陈
8、述范围陈述l 资源计划的方法资源计划的方法 专家意见专家意见 类比类比l 资源计划的结果资源计划的结果项目成本管理项目成本管理1)1)资源的需求计划资源的需求计划2)2)各种资源需求及需求计划的描述各种资源需求及需求计划的描述3)3)具体工作的资源的需求安排具体工作的资源的需求安排 以上结果主要用各种形式的表以上结果主要用各种形式的表格予以反映格予以反映资源计划资源计划Page 12l 估算与预算的区别：估算与预算的区别：总体估算，具体预算总体估算，具体预算l 估算与预算的依据：估算与预算的依据：范围，计划，范围，计划，WBSWBS等等l 费用分类费用分类直接人工费直接人工费辅助服务费辅助服务
9、费采购物品费采购物品费其它其它l 估算与预算的方法估算与预算的方法项目成本管理项目成本管理成本估算与成本预算成本估算与成本预算Page 13l 估算与预算的区别：估算与预算的区别：总体估算，具体预算总体估算，具体预算l 估算与预算的依据：估算与预算的依据：范围，计划，范围，计划，WBSWBS等等l 费用分类费用分类直接人工费直接人工费辅助服务费辅助服务费采购物品费采购物品费其它其它l 估算与预算的方法估算与预算的方法项目成本管理项目成本管理成本估算与成本预算成本估算与成本预算类比估计法类比估计法：通常是与原有的类似已执行项目进行类比以估计：通常是与原有的类似已执行项目进行类比以估计当期项目的费
10、用当期项目的费用参数模型法参数模型法：将项目的特征参数作为预测项目费用数学模型的：将项目的特征参数作为预测项目费用数学模型的基本参数。如果模型是依赖于历史信息、模型参数容易数量化，基本参数。如果模型是依赖于历史信息、模型参数容易数量化，且模型应用仅是项目范围的大小，则它通常是可靠的。且模型应用仅是项目范围的大小，则它通常是可靠的。从下向上的估计法从下向上的估计法：这种技术通常首先估计各个独立工作的费：这种技术通常首先估计各个独立工作的费用，然后再汇总从下往上估计出整个项目的总费用。用，然后再汇总从下往上估计出整个项目的总费用。从上往下估计法从上往下估计法：同上述方法相反是从上往下逐步估计的，多
11、：同上述方法相反是从上往下逐步估计的，多在有类似项目已完成的情况下应用。在有类似项目已完成的情况下应用。计算工具的辅助计算工具的辅助：项目管理软件及电子表格软件辅助项目费用：项目管理软件及电子表格软件辅助项目费用的估计。的估计。Page 14l 成本管理不能脱离技术管理和进度管理独立成本管理不能脱离技术管理和进度管理独立存在，相反要在成本、技术、进度三者之间作综存在，相反要在成本、技术、进度三者之间作综合平衡。合平衡。及时、准确的成本、进度和技术跟踪报及时、准确的成本、进度和技术跟踪报告，是项目经费管理和费用控制的依据告，是项目经费管理和费用控制的依据。l 成本控制的对象是成本控制的对象是影响
12、改变成本的各种因素。影响改变成本的各种因素。成本控制就是要保证各项工作要在它们各自的预成本控制就是要保证各项工作要在它们各自的预算范围内进行。费用控制的基础是事先就对项目算范围内进行。费用控制的基础是事先就对项目进行的进行的费用预算费用预算。项目成本管理项目成本管理成本控制成本控制Page 15l成本控制的基本方法是规定各部门成本控制的基本方法是规定各部门定期上报定期上报其费用报告其费用报告，再由控制部门对其进行，再由控制部门对其进行费用审核费用审核，以保证各种支出的合法性，然后再将已经发生以保证各种支出的合法性，然后再将已经发生的费用与预算相比较，分析其是否超支，并采的费用与预算相比较，分析其是否超支，并采取相应的措施加以弥补。取相应的措施加以弥补。项目成本管理项目成本管理成本控制成本控制
