1、 課課 程程 綱綱 要要 如何實施風險管理如何實施風險管理 一、實施風險管理的原則一、實施風險管理的原則 1.風險管理的策略風險管理的策略 2.風險管理的五項步驟風險管理的五項步驟 二、五項損失風險管理二、五項損失風險管理 如何實施風險管理如何實施風險管理 實施風險管理的原則實施風險管理的原則 風險管理嚴格來說，就是對主觀之事故發生之風險管理嚴格來說，就是對主觀之事故發生之不確定性與客觀上之事故發生遭受損失的機會不確定性與客觀上之事故發生遭受損失的機會進行管理。因此有四項原則：進行管理。因此有四項原則：管理時，宜多加考慮損失的潛在性大小（管理時，宜多加考慮損失的潛在性大小（勿因小勿因小 失大，
2、得不償失失大，得不償失）。）。管理時，宜多加評估損益平衡，斟酌企業負荷度管理時，宜多加評估損益平衡，斟酌企業負荷度 （遭受損害波及時的堪受度遭受損害波及時的堪受度）。）。風險消除費用，不能超過預估。風險消除費用，不能超過預估。不宜過於樂觀（不宜過於樂觀（也無須過於悲觀也無須過於悲觀），心存投機。），心存投機。如何實施風險管理如何實施風險管理成本成本技術技術功能功能企業管理風險策略企業管理風險策略風險理財風險理財風險控制風險控制移移轉轉保保險險承承擔擔移移轉轉損損失失控控制制避避免免法法定定成成本本保保險險費費損損失失法法定定成成本本 避避免免安全設備安全設備防護防護 如何實施風險管理如何實施風
3、險管理 風險管理的五項步驟風險管理的五項步驟 風險管理是以科學而有系統的方法，規劃意外事風險管理是以科學而有系統的方法，規劃意外事故在事前、事中與事後的應變措施。一般來說，其故在事前、事中與事後的應變措施。一般來說，其步驟有五項：步驟有五項：認知損失風險認知損失風險 目的在確認風險來源。例如找出企業較常發生的目的在確認風險來源。例如找出企業較常發生的額外支出，是來自員工傷害補償或是來自原料成本額外支出，是來自員工傷害補償或是來自原料成本變動等。因此在認知探討上，除了必須思考風險的變動等。因此在認知探討上，除了必須思考風險的性質外，實務上也可借助若干輔助工具來確認風險性質外，實務上也可借助若干輔
4、助工具來確認風險來源。例如：來源。例如：如何實施風險管理如何實施風險管理確認潛在確認潛在損失來源損失來源評估衡量評估衡量風險成本風險成本選擇風險選擇風險管理方法管理方法執行風險執行風險管理方法管理方法監督風險監督風險管理方法管理方法員工傷害員工傷害產品責任產品責任 計算損失計算損失 頻率、幅度頻率、幅度 避免、預防避免、預防 自留、保險自留、保險洽購保單洽購保單防災演習防災演習定期檢討定期檢討修正方案修正方案 如何實施風險管理如何實施風險管理 問卷調查表問卷調查表 是將各種可能事故及其潛在損失逐項列表，而後由管是將各種可能事故及其潛在損失逐項列表，而後由管 理人員根據列表思考確認損失來源。理人
5、員根據列表思考確認損失來源。財務報表財務報表 包括資產負債表、損益表等。從表上科目即可使人聯包括資產負債表、損益表等。從表上科目即可使人聯 想起某些問題與調查表類似。想起某些問題與調查表類似。流程圖流程圖 則是將企業經營的主要工作化成流程圖，之後在每一則是將企業經營的主要工作化成流程圖，之後在每一 項流程中找出潛在危險。此種方法對於具有順序性的事項流程中找出潛在危險。此種方法對於具有順序性的事 件特別有效。件特別有效。實地檢視實地檢視 部分風險不存在於書面表報，必須藉由工作經驗與敏部分風險不存在於書面表報，必須藉由工作經驗與敏 銳洞察進行判斷。銳洞察進行判斷。如何實施風險管理如何實施風險管理標
6、準化調查標準化調查問卷問卷財務報表財務報表記錄與檔案記錄與檔案流程圖流程圖實地檢視實地檢視求助專家求助專家生存生存繼續營運繼續營運盈餘穩定盈餘穩定成長成長企業形象企業形象法令要求法令要求認知損失風險認知損失風險認知認知分析分析財產財產淨利淨利責任責任人身人身風險類別風險類別認知方法認知方法組織目標組織目標損失頻率損失頻率損失幅度損失幅度嚴重性嚴重性 如何實施風險管理如何實施風險管理 檢視各種策略的可能性檢視各種策略的可能性 目的在評估與衡量損失，以便進行策略行動。一目的在評估與衡量損失，以便進行策略行動。一般來說，與意外事故相關的成本估計，大致有三項般來說，與意外事故相關的成本估計，大致有三項
7、：事故本身的預期損失事故本身的預期損失，例如預期廠房火災的損失。，例如預期廠房火災的損失。風險管理成本風險管理成本，為預防或善後損失而付出的成本，例，為預防或善後損失而付出的成本，例 如購買保險的附加保費，或是其他避險方法的交易成如購買保險的附加保費，或是其他避險方法的交易成 本。本。不確定性本身的機會成本不確定性本身的機會成本，例如因擔心傷害賠償責任，例如因擔心傷害賠償責任 ，而擱置新產品開發的成本。，而擱置新產品開發的成本。如何實施風險管理如何實施風險管理檢視各種策略的可行性檢視各種策略的可行性檢視各種策略的可行性檢視各種策略的可行性檢視各種策略的可行性檢視各種策略的可行性自留自留移轉移轉
8、風險標的避免風險標的避免損失防阻損失防阻損失抑減損失抑減風險隔離風險隔離 分離分離 複製複製風險控制之契約性移轉風險控制之契約性移轉目前的損失費用目前的損失費用未基金化的準備金未基金化的準備金基金化的準備金基金化的準備金借錢借錢專屬保險公司專屬保險公司商業保險商業保險風險籌資之契風險籌資之契約性移轉約性移轉 如何實施風險管理如何實施風險管理 選擇最佳風險管理策略策略選擇最佳風險管理策略策略 意外事故的潛在成本評估後，就可以依照成本的意外事故的潛在成本評估後，就可以依照成本的特性選擇適當的風險管理方法。而由於預期損失通特性選擇適當的風險管理方法。而由於預期損失通常是事故成本的主要項目，並且不確定
9、性較高，因常是事故成本的主要項目，並且不確定性較高，因此在選擇最佳風險管理策略時，必須將其列為主要此在選擇最佳風險管理策略時，必須將其列為主要的項目。的項目。選擇最佳之選擇最佳之 策略策略選擇之標準選擇之標準風險控制風險控制風險理財風險理財抉擇之標準抉擇之標準財務標準財務標準與其他目標有關與其他目標有關之標準之標準 風險管理矩陣風險管理矩陣 一般可以預期損失的兩個項目：損失頻率與損失一般可以預期損失的兩個項目：損失頻率與損失幅度，編列風險管理矩陣以釐列出適用的風險管理幅度，編列風險管理矩陣以釐列出適用的風險管理方法。例如損失頻率與幅度高的事故應盡量避免，方法。例如損失頻率與幅度高的事故應盡量避
10、免，而頻率低但幅度高事故，則較適合採用保險以管理而頻率低但幅度高事故，則較適合採用保險以管理風險。惟需注意的是，在考慮風險管理方法時，應風險。惟需注意的是，在考慮風險管理方法時，應切記損失幅度的比重需高於損失頻率，否則鉅額損切記損失幅度的比重需高於損失頻率，否則鉅額損失通常均會使企業一時之間難以應付。失通常均會使企業一時之間難以應付。風險管理矩陣風險管理矩陣 高 損失預防損失預防 自留自留避免、損失控制避免、損失控制風險轉移風險轉移（非保（非保險）險）自留自留損失控制損失控制風險轉移風險轉移（保險）（保險）低低高高 損失幅度損失幅度低低損損失失頻頻率率高高損失頻率是指每一危險單位發生意外事故的
11、平均次數。損失頻率是指每一危險單位發生意外事故的平均次數。損失幅度則是指所發生之意外事故的平均損失金額。損失幅度則是指所發生之意外事故的平均損失金額。非量化之風險評估技術非量化之風險評估技術 嚴重性嚴重性風險管風險管 理策略理策略可能性可能性低低中中高高高高需要注意需要注意風險管理風險管理必須管理必須管理並監控風險並監控風險必須密切必須密切管理風險管理風險中中在監控下在監控下值得接受風險值得接受風險值得風險管理值得風險管理需要管理風險需要管理風險低低 接受風險接受風險接受風險接受風險惟需監控風險惟需監控風險管理並監控風險管理並監控風險風險分析與管理策略矩陣風險分析與管理策略矩陣 註：註：1.1
12、.嚴重性：嚴重性：(1)(1)低：風險對於機關目標之達成沒有重大的影響。低：風險對於機關目標之達成沒有重大的影響。(2)(2)中：風險對於機關目標之達成可能有影響。中：風險對於機關目標之達成可能有影響。(3)(3)高：風險對於機關目標之達成有重大影響。高：風險對於機關目標之達成有重大影響。2.2.可能性：可能性：(1)(1)低：在風險的特性及現行風險管理實務下，風險不太可能發生。低：在風險的特性及現行風險管理實務下，風險不太可能發生。(2)(2)中：在風險的特性及現行風險管理實務下，風險有可能發生。中：在風險的特性及現行風險管理實務下，風險有可能發生。(3)(3)高：無論現行風險管理實務為何，
13、風險極可能發生。高：無論現行風險管理實務為何，風險極可能發生。如何實施風險管理如何實施風險管理 執行風險管理的方法執行風險管理的方法 在選擇完風險管理方法後，接續的就是執行。例在選擇完風險管理方法後，接續的就是執行。例如決定採用保險方法，則進行洽購保單等各項事宜如決定採用保險方法，則進行洽購保單等各項事宜。必須注意的是，每一種事故並非只能採用一種方。必須注意的是，每一種事故並非只能採用一種方法，而必須斟酌採用數種不同的方法，譬如雖採用法，而必須斟酌採用數種不同的方法，譬如雖採用保險作為善後損失的理財計畫，但是也可加強消防保險作為善後損失的理財計畫，但是也可加強消防安檢降低火災發生機率。安檢降低
14、火災發生機率。執行所選定之策略執行所選定之策略技術性決策技術性決策管理性決策管理性決策 如何實施風險管理如何實施風險管理監督與改進風險管理計畫監督與改進風險管理計畫確保適當的執行確保適當的執行檢查、適應、改變檢查、適應、改變目目 的的成果標準成果標準活動標準活動標準控制計畫控制計畫 監督風險管理方法監督風險管理方法 風險管理的最後一道手續，在於對所採行的風險風險管理的最後一道手續，在於對所採行的風險管理決策實施定期監督與檢討，以作為下一年度經管理決策實施定期監督與檢討，以作為下一年度經營計畫的參考。其因在於風險是不斷變動的，例如營計畫的參考。其因在於風險是不斷變動的，例如對於所購買的廠房火險保
15、單，必須定期檢討其保障對於所購買的廠房火險保單，必須定期檢討其保障範圍是否充足、危險因素是否有所變動等。範圍是否充足、危險因素是否有所變動等。五項損失風險管理五項損失風險管理 財產損失風險財產損失風險種類種類 動產（動產（貨幣、有價證券、應收帳款、存貨、傢俱、設備貨幣、有價證券、應收帳款、存貨、傢俱、設備 、物料、帳簿、檔案記錄、機動工具、資料軟硬體、價、物料、帳簿、檔案記錄、機動工具、資料軟硬體、價 值文件值文件）。）。不動產（不動產（土地及其附著於其上的有價物，如建物、結構土地及其附著於其上的有價物，如建物、結構 物、農作物物、農作物）。）。無形財產（無形財產（企業商標、品牌、租賃權、執照
16、、商譽、專企業商標、品牌、租賃權、執照、商譽、專 利智慧利智慧）。）。法律利益（法律利益（目前所有權目前所有權含典讓、質押含典讓、質押、使用權、未、使用權、未 來所有權、使用權來所有權、使用權）。）。五項損失風險管理五項損失風險管理 財產損失災因財產損失災因計有自然災因、人為災因、經濟災因。計有自然災因、人為災因、經濟災因。損失評估標準損失評估標準 歷史成本：歷史成本：為取得該項財產所負的價格。為取得該項財產所負的價格。會計價值或帳面價值：會計價值或帳面價值：資產的歷史成本（資產的歷史成本（累計折累計折 舊後的餘額舊後的餘額）。）。重置成本：重置成本：以類似或相同之財產（以類似或相同之財產（贗
17、品贗品），取代），取代 被損毀財產，所花費金額。被損毀財產，所花費金額。功能重置成本：功能重置成本：和重置成本類似，但是是以不一和重置成本類似，但是是以不一 樣的替代品進行交換所花費的成本。樣的替代品進行交換所花費的成本。五項損失風險五項損失風險 再製成本：再製成本：有兩個不同用途，一是與財產的全有兩個不同用途，一是與財產的全 版重製有關；另一是與評價記錄、文件與資版重製有關；另一是與評價記錄、文件與資 訊的財產風險有關。訊的財產風險有關。實際現金價值或折舊重置成本：實際現金價值或折舊重置成本：即實體折舊或過即實體折舊或過 時所減少的重置成本；惟此折舊時所減少的重置成本；惟此折舊 必須是真必須
18、是真 正的折舊，而不是會計目的（正的折舊，而不是會計目的（假帳、減稅、遺假帳、減稅、遺 產繼承等產繼承等）的折舊。）的折舊。財產損失發現的方法財產損失發現的方法計有標準化調查問卷、記錄及文件、生產流程圖計有標準化調查問卷、記錄及文件、生產流程圖、親自檢查、請教組織內外專家等等。、親自檢查、請教組織內外專家等等。五項損失風險五項損失風險 淨利損失風險淨利損失風險是指受損資產在重新購置或取得回復原狀是指受損資產在重新購置或取得回復原狀之前的空窗期，無法再像以前一樣時所造成的營運之前的空窗期，無法再像以前一樣時所造成的營運失常或生產停頓的淨利（失常或生產停頓的淨利（net income loss e
19、xpos-ure）。）。損失災因損失災因 收入減少：收入減少：租金收入損失、營業中斷損失、連帶租金收入損失、營業中斷損失、連帶 的營業中斷損失、製成品淨利損失、應收帳款收的營業中斷損失、製成品淨利損失、應收帳款收 現淨額減少損失。現淨額減少損失。費用增加：費用增加：取消租約、不可拆回之改良物（閒置取消租約、不可拆回之改良物（閒置 ）及額外的費用。）及額外的費用。五項損失風險五項損失風險計有自主與他主財產的損壞（計有自主與他主財產的損壞（以所有權作為裁定以所有權作為裁定）兩種。兩種。計有律師費、訴訟費、民事裁決、罰鍰等，其目計有律師費、訴訟費、民事裁決、罰鍰等，其目的在減低未來潛在的損害賠償。的
20、在減低未來潛在的損害賠償。指重要幹部死亡、殘障、退休或辭職。指重要幹部死亡、殘障、退休或辭職。五項損失風險五項損失風險 責任損失風險責任損失風險 是指企業在經營過程、產品生產及產品販售過程是指企業在經營過程、產品生產及產品販售過程中，導致員工或他人身體或財產之損害時，法律上中，導致員工或他人身體或財產之損害時，法律上所應付的三種民事賠償責任之風險。所應付的三種民事賠償責任之風險。契約責任契約責任 在雙方意思表示一致、兩造當事人均同意以行為在雙方意思表示一致、兩造當事人均同意以行為能力、適法之報酬、適法之目的、合於法定方式實能力、適法之報酬、適法之目的、合於法定方式實施制約（施制約（亦即責任的歸
21、屬需有歸責事由、違法性、亦即責任的歸屬需有歸責事由、違法性、近接原因近接原因）。）。五項損失風險五項損失風險 侵權責任侵權責任 需有加害、不法、權益受侵、損害事實、近接原需有加害、不法、權益受侵、損害事實、近接原因、故意（因、故意（明知不當為而為明知不當為而為）或過失（）或過失（當為而未為當為而未為）及加害人有行為能力。）及加害人有行為能力。兩者競合兩者競合 債權人可抉擇對其有利條件，提出請求權（債權人可抉擇對其有利條件，提出請求權（假扣假扣押、財產禁止轉移脫產押、財產禁止轉移脫產）。）。五項損失風險五項損失風險 責任損失風險的種類責任損失風險的種類 僱主對內責任僱主對內責任 即所謂之勞災責任
22、（即所謂之勞災責任（包括勞健保給付與賠償、包括勞健保給付與賠償、勞基法補償、民事損害賠償勞基法補償、民事損害賠償）。）。僱主對外責任僱主對外責任 公司對於員工侵權時之連帶責任。公司對於員工侵權時之連帶責任。企業的產品責任企業的產品責任 契約與侵權責任。契約與侵權責任。企業的公害責任企業的公害責任 如噪音、污染。如噪音、污染。五項損失風險五項損失風險 人身損失風險人身損失風險 係指企業因成員發生死亡、殘障、退休、辭職或係指企業因成員發生死亡、殘障、退休、辭職或失業，而使成員個人（失業，而使成員個人（或家屬或家屬）收入減少、家庭開）收入減少、家庭開支增加以及企業再難合適替代人才時，所造成的損支增加
23、以及企業再難合適替代人才時，所造成的損失。失。經營環境丕變經營環境丕變 經濟不景氣致使產業萎縮，裁員大幅增加與員工經濟不景氣致使產業萎縮，裁員大幅增加與員工退休金縮水。退休金縮水。財務影響財務影響 暫時與永久的人身損失暫時與永久的人身損失 正常與不正常的人身損失正常與不正常的人身損失 五項損失風險五項損失風險 家庭（個人）風險管理與保險規劃家庭（個人）風險管理與保險規劃 收集資料收集資料 人身風險（人身風險（意外險、健康險、壽險、疾病防治險意外險、健康險、壽險、疾病防治險）、財）、財 產風險（產風險（水、火險水、火險）、責任風險（）、責任風險（第三責任險第三責任險）。）。設定目標設定目標 短期
24、（短期（消費、購置消費、購置）、中期（）、中期（投資、教育、發展、理財投資、教育、發展、理財 ）、長期（）、長期（投資、人身、事業投資、人身、事業）。）。分析資料分析資料 建立計畫建立計畫 風險避免、風險降低、風險移轉、風險投保。風險避免、風險降低、風險移轉、風險投保。管理實施管理實施 審核修正審核修正 課程綱要課程綱要 伍、風險管理的風險檢測伍、風險管理的風險檢測 一、風險辨認、衡量與策略選擇一、風險辨認、衡量與策略選擇 二、風險管理的四種策略二、風險管理的四種策略 三、金融機構的風險管理三、金融機構的風險管理 風險管理的風險檢測風險管理的風險檢測 風險辨認（風險辨認（Risk Identi
25、fication）辨認方法辨認方法 利用調查問卷法、財務報表分析法、檢視記錄及文件利用調查問卷法、財務報表分析法、檢視記錄及文件分析法、流程圖法、親自檢視法、請教專家法進行辨認。分析法、流程圖法、親自檢視法、請教專家法進行辨認。依決策步驟建立風險預警機制和劃設風險預警表依決策步驟建立風險預警機制和劃設風險預警表 由企業經營環境之可能造成風險之檢測點（由企業經營環境之可能造成風險之檢測點（check poi-nt），實施量化分析與質化分析。），實施量化分析與質化分析。擬訂因應方案擬訂因應方案 依檢測風險排出其優先順序，以依檢測風險排出其優先順序，以15分進行評分。分進行評分。進行壓力測試進行壓力
26、測試 針對個別檢測項目，建立測試指標，時施壓力測試，瞭針對個別檢測項目，建立測試指標，時施壓力測試，瞭解可能損失。解可能損失。企業風險徵兆預警表企業風險徵兆預警表 檢測項目檢測項目評分評分（1-51-5）風險因應的優風險因應的優先順序先順序(高、高、中、低中、低)風險承受度測試啟動風險承受度測試啟動點（僅供設立參考範點（僅供設立參考範例）例）收入與支出成長表現收入與支出成長表現 自我評量自我評量 自我評量自我評量 連續三個月收入成長連續三個月收入成長 小於支出成長小於支出成長現金收入與支出現金收入與支出 自我評量自我評量 自我評量自我評量 赤字赤字呆帳銷售比呆帳銷售比 自我評量自我評量 自我評
27、量自我評量 5%5%短期負債總負債短期負債總負債 自我評量自我評量 自我評量自我評量 20%20%一個月內匯率波動幅度一個月內匯率波動幅度 自我評量自我評量 自我評量自我評量 15%15%一個月內之股市跌幅一個月內之股市跌幅 自我評量自我評量 自我評量自我評量 25%25%跌幅或跌幅或20002000點點單一客戶佔銷售比單一客戶佔銷售比 自我評量自我評量 自我評量自我評量 40%40%30%30%漲幅（以利漲幅（以利 率低於率低於10%10%為基準）為基準）15%15%利率變動幅度利率變動幅度 自我評量自我評量 自我評量自我評量 漲幅（以利率高於漲幅（以利率高於 10%10%為基準）為基準）原
28、物料原物料 自我評量自我評量 自我評量自我評量 10%10%20%20%原油價格漲幅原油價格漲幅 自我評量自我評量 自我評量自我評量 連續三個月漲幅連續三個月漲幅15%15%重大天災人禍重大天災人禍 自我評量自我評量 自我評量自我評量 如大地震、恐怖攻擊如大地震、恐怖攻擊 、罷工等、罷工等 企業風險徵兆預警表企業風險徵兆預警表 檢測項目檢測項目評分評分（1-51-5）風險因應的優風險因應的優先順序（高、先順序（高、中、低）中、低）風險承受度測試啟動風險承受度測試啟動點（僅供設立參考範點（僅供設立參考範例）例）單一客戶往來單一客戶往來 自我評量自我評量 自我評量自我評量 大於大於50%50%客戶
29、延遲付款情形客戶延遲付款情形 自我評量自我評量 自我評量自我評量 大於大於30%30%呆帳率與金額呆帳率與金額 自我評量自我評量 自我評量自我評量 大於大於10%10%客戶質的分佈（客戶客戶質的分佈（客戶 可區分可區分A A優良客戶、優良客戶、自我評量自我評量 自我評量自我評量 D D大於大於20%20%B B好客戶、好客戶、C C普通客普通客 戶、戶、D D不良客戶不良客戶員工流動率員工流動率 自我評量自我評量 自我評量自我評量 大於大於20%20%附註：附註：1 1分：該風險尚未被正視，且很顯然沒有被妥善處理分：該風險尚未被正視，且很顯然沒有被妥善處理 2 2分：該風險雖被處理，但並不得當
30、，且有很大的改變空間。分：該風險雖被處理，但並不得當，且有很大的改變空間。3 3分：該風險雖被處理，但只堪稱達到接受的程度。分：該風險雖被處理，但只堪稱達到接受的程度。4 4分：該風險已被處理，且達到企業及產業要求分：該風險已被處理，且達到企業及產業要求 5 5分：該風險已被妥善處理，且足以為企業及產業表率。分：該風險已被妥善處理，且足以為企業及產業表率。風險管理的風險檢測風險管理的風險檢測 風險衡量風險衡量 以財務和其他目標檢測標準作好預測以財務和其他目標檢測標準作好預測 也就是以財務標準（也就是以財務標準（考量是否應留置準備金考量是否應留置準備金）和其他（和其他（如工安、衛生、營運如工安、
31、衛生、營運）目標標準（）目標標準（是是否合法、員工權益、公司形象、社會負面積累等否合法、員工權益、公司形象、社會負面積累等），進行損失頻率與幅度、風險控制與風險理財對），進行損失頻率與幅度、風險控制與風險理財對損失頻率與幅度之影響、風險管理策略成本等三項損失頻率與幅度之影響、風險管理策略成本等三項預測。預測。瞭解風險均衡管控、內控稽核、成本管控。瞭解風險均衡管控、內控稽核、成本管控。完成風險評估與因應對策表。完成風險評估與因應對策表。風險管控均衡圖風險管控均衡圖發生風險成本發生風險成本風險管控成本風險管控成本均衡點均衡點風險管控機制風險管控機制成成本本 現金監控等級區分表現金監控等級區分表 等
32、級等級 現金部位優劣現金部位優劣 現金支應資金需求現金支應資金需求觀察名單觀察名單 不良現金部位不良現金部位 公司既有資金，在無任何入帳的情況，公司既有資金，在無任何入帳的情況，可以支付既有支出三個月可以支付既有支出三個月尚可尚可 現金部位待加強現金部位待加強 現金部位低於六個月但高於三個月現金部位低於六個月但高於三個月健康健康 滿意的現金部位滿意的現金部位 現金部位高於六個月但低於一年半現金部位高於六個月但低於一年半極健康極健康 優良的現金部位優良的現金部位 現金部位高於一年半現金部位高於一年半附註：依持有現金部位足以支應資金需求的時間長短為區分附註：依持有現金部位足以支應資金需求的時間長短
33、為區分說明：經現金部位測試後，企業為觀察名單或尚可時，應排除任說明：經現金部位測試後，企業為觀察名單或尚可時，應排除任 何造成現金部位持續下滑的情形，如收款遲緩，無計畫的成本費用何造成現金部位持續下滑的情形，如收款遲緩，無計畫的成本費用 支出、業績不如預期等支出、業績不如預期等 風險評估與因應對策表風險評估與因應對策表往來往來產業產業佔往來產佔往來產業比例業比例 影影 響響風險風險評估評估客戶客戶類型類型 因應因應對策對策鞋業鞋業 出口量將會因全球需出口量將會因全球需 既有客戶既有客戶 暫停新案暫停新案 求走軟減少，運費和求走軟減少，運費和 原物料取得成本將走原物料取得成本將走 高，但影響程度
34、將因高，但影響程度將因 當地貨幣貶值而稍緩當地貨幣貶值而稍緩 潛在新客戶潛在新客戶 選擇性開發選擇性開發 家具業家具業 家具需求的增加連帶家具需求的增加連帶 既有客戶既有客戶 暫停新案暫停新案 帶動家具業者資金需帶動家具業者資金需 求的增加和投入求的增加和投入 潛在新客戶潛在新客戶 選擇性開發選擇性開發中中30%21%中中 風險評估與因應對策表風險評估與因應對策表往來往來產業產業佔往來產佔往來產業比例業比例 影影 響響風險風險評估評估客戶客戶類型類型 因應因應對策對策紡織紡織 原物料因與石化衍生原物料因與石化衍生 既有客戶既有客戶 暫停新案暫停新案 成衣業成衣業 產品相關，石化產品產品相關，石
35、化產品 的價格上漲將增加原的價格上漲將增加原 物料採購成本，因經物料採購成本，因經 濟成長緩慢和民生物濟成長緩慢和民生物 價上漲，訂單將因需價上漲，訂單將因需 求減緩而減少，供給求減緩而減少，供給 大於需求，將降低企大於需求，將降低企 潛在新客戶潛在新客戶 選擇性開發選擇性開發 業獲利業獲利 中中21%風險評估與因應對策表風險評估與因應對策表往來往來產業產業佔往來產佔往來產業比例業比例 影影 響響風險風險評估評估客戶客戶類型類型 因應因應對策對策雜貨業雜貨業 雜貨因品項雜而多，雜貨因品項雜而多，既有客戶既有客戶 暫停新案暫停新案 多樣化的產品使風險多樣化的產品使風險 相對為低相對為低 潛在新客
36、戶潛在新客戶 選擇性開發選擇性開發 運動運動 原油上漲對本產業影原油上漲對本產業影 既有客戶既有客戶 暫停新案暫停新案 用品用品 響有限，伴隨美元貶響有限，伴隨美元貶 值，對出口商有利值，對出口商有利 潛在新客戶潛在新客戶 選擇性開發選擇性開發 中中21%7%中中附註附註 高：如無妥善處理，會有財務損失或經營中斷之虞。高：如無妥善處理，會有財務損失或經營中斷之虞。中：短時間（中：短時間（半年內半年內）不見得會立即財務損失，但若未早）不見得會立即財務損失，但若未早 做規劃，未來將有風險。做規劃，未來將有風險。低：無財務與經營風險，但需持續注意後續變化。低：無財務與經營風險，但需持續注意後續變化。
37、風險管理的風險檢測風險管理的風險檢測 策略選擇策略選擇 最主要在協助風險管控時間提昇至目標設定階段最主要在協助風險管控時間提昇至目標設定階段，以擴大風險胃納（，以擴大風險胃納（appetite）之範圍。）之範圍。自留（自留（retention）指事故所造成之損害由當事人自行善後，補償損指事故所造成之損害由當事人自行善後，補償損失的經濟來源可能來自平日的預備金，或是項銀行失的經濟來源可能來自平日的預備金，或是項銀行舉債後而逐期償還的借款等。舉債後而逐期償還的借款等。風險轉移（風險轉移（risk transfer）指將事故所造成之經濟損失移轉他人代為善後。指將事故所造成之經濟損失移轉他人代為善後。
38、例如保險補償、免責契約（例如保險補償、免責契約（hold harmless Contr-act）或是補償契約（）或是補償契約（indemnity agreement）。）。因此其又可劃分為保險和非保險之轉移。因此其又可劃分為保險和非保險之轉移。使命、目標、風險胃納、風險容忍度之關係使命、目標、風險胃納、風險容忍度之關係使使 命命成為同業中的領先者成為同業中的領先者策策 略略因應需求擴大生產因應需求擴大生產相關目標相關目標增加增加X X產品產量產品產量維持產品品質在維持產品品質在4.04.0標準差內標準差內在製造部門僱用在製造部門僱用180180位合格人員位合格人員人員成本在銷貨收入人員成本在銷
39、貨收入22%22%內。內。策略性目標策略性目標使公司所有使公司所有產品成為零產品成為零售商產品消售商產品消量的前四倍量的前四倍風險胃納風險胃納公司需增加大公司需增加大 量設備與人力量設備與人力 投資投資為了增加市佔為了增加市佔 率必須競爭，率必須競爭，可能降低邊際可能降低邊際 貢獻貢獻不容許產品品不容許產品品 質的損壞質的損壞衡衡 量量市佔率市佔率衡衡 量量產量產量 僱用人員僱用人員產品品質之標準差產品品質之標準差風險容忍度風險容忍度衡衡 量量市佔率市佔率 產量產量產品品質指數產品品質指數 僱用數量僱用數量目目 標標2525百分位數百分位數 150,000150,000單位單位4.04.0標準差標準差 180180位員工位員工可接受範圍可接受範圍20%-30%-7500/+1000020%-30%-7500/+100004.0-4.54.0-4.5標準差標準差 -15/+20-15/+20
