日记账的设置与登记课件.ppt

上传人(卖家):晟晟文业 文档编号:4952097 上传时间:2023-01-27 格式:PPT 页数:18 大小:1,015KB
下载 相关 举报
日记账的设置与登记课件.ppt_第1页
第1页 / 共18页
日记账的设置与登记课件.ppt_第2页
第2页 / 共18页
日记账的设置与登记课件.ppt_第3页
第3页 / 共18页
日记账的设置与登记课件.ppt_第4页
第4页 / 共18页
日记账的设置与登记课件.ppt_第5页
第5页 / 共18页
点击查看更多>>
资源描述

1、 日记账的设置日记账的设置 与登记方法与登记方法襄城职高襄城职高 陈艳丽陈艳丽2013年年12月月20日日1.定义是按照经济业务发生或完成的时间顺序,逐日逐笔进行登记的账簿。2.种类普通日记账特种日记账3.设置确定日记账的名称、数量、账页格式、反映的内容、登记的依据、登记的方法。日记账(序时账)一、现金日记账的设置与登记一、现金日记账的设置与登记1.定义记账人员:反映的内容:记账依据:现金增加 现金减少记账方法:现金日记账是由出纳人员按照经济业务发生的时间先后顺序,根据有关现金收款凭证和现金付款凭证或提取现金的银行存款付款凭证,逐日逐笔进行登记的账簿。出纳出纳现金的增加、减少和结余情况现金的增

2、加、减少和结余情况现金收款凭证现金收款凭证 提取现金的银行存款付款凭证提取现金的银行存款付款凭证现金付款凭证现金付款凭证逐日逐笔顺序登记,每日终了结出余额逐日逐笔顺序登记,每日终了结出余额现金日记账通常使用订本式账簿,采用设有现金日记账通常使用订本式账簿,采用设有“借方(收入)借方(收入)”、贷方、贷方(支出)、(支出)、“余额(结余)余额(结余)”三栏式结构的账页。三栏式结构的账页。2.基本结构基本结构 每日,出纳人员依据审核无误的现金收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账,并结出余额。每日终了应将余额数与库存现金进行核对,以检查账实是否相符,做到日清日结。3.现金日记账的登记要求核对核对4.

3、现金日记账的登记方法根据现金收、付款凭证中的贷方科目或借方科目填制“借方”栏表示现金增加。根据现金收款凭证或银行存款付款凭证中的合计金额填写“贷方”栏表示现金减少。根据现金付款凭证中的合计金额填写逐笔结出余额期初余额+本期借方(增加)发生额-本期贷方(减少)发生额5.练习2012年7月,北京光明实业公司发生以下库存现金业务(月初余额为5315元)。(1)2日,从银行提取现金1500元备用(2)4日,采购员王丹因公出差预借差旅费5000元(3)12日,王丹出差回来,报销差旅费4500元,退回多余 现金 (4)12日,职工李平报销办公用品费300元(5)25日,从银行提取现金50,000元,备发工

4、资(6)25日,以现金50,000元发放本月职工工资练习:2012年7月,北京光明实业公司发生以下银行存款业务(月初余额为1,087,898.00元)(1)1日,销售产品一批,价款100,000元,增值税17,000元,款项已通过银行收妥(2)7日,外购材料一批,货款60,000元,增值税款10,200元,已开出转账支票(3)13日,以银行存款归还前欠A广告公司广告费6,000元(4)24日,收到利华公司偿还的货款80,000元,存入银行(5)25日,开出现金支票一张,从银行提取现金14,000元备用银行存款日记账银行存款日记账记账人员:出纳反映的内容:银行存款的增加、减少和结余情况记账依据:

5、银行存款增加 银行存款收款凭证 存现的现金付款凭证 银行存款减少 银行存款付款凭证记账方法:逐日逐笔地记录和反映银行存款的增减变化及其结果银行存款日记账,应按存款种类、开户银行和其他金融机构分别设银行存款日记账,应按存款种类、开户银行和其他金融机构分别设置。其格式与现金日记账基本相同,一般使用订本式账簿,采用设置。其格式与现金日记账基本相同,一般使用订本式账簿,采用设有有“借方(收入)借方(收入)”、贷方(支出)、贷方(支出)、“余额(结余)余额(结余)”三栏式结三栏式结构的账页。构的账页。基本结构根据所发生的经济业务的结算凭证的种类和编号填写根据银行存款收款款凭证或现金付款凭证合计行金额填写根据银行存款付款凭证合计行金额填写逐笔结出余额期初余额+本期借方(增加)发生额-本期贷方(减少)发生额期末,应将本单位的银行存款日记账与开户银行转来的对账单进行逐笔核对,以检验企业银行存款日记账的记录是否正确

展开阅读全文
相关资源
猜你喜欢
相关搜索

当前位置:首页 > 办公、行业 > 各类PPT课件(模板)
版权提示 | 免责声明

1,本文(日记账的设置与登记课件.ppt)为本站会员(晟晟文业)主动上传,163文库仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容本身不做任何修改或编辑。
2,用户下载本文档,所消耗的文币(积分)将全额增加到上传者的账号。
3, 若此文所含内容侵犯了您的版权或隐私,请立即通知163文库(发送邮件至3464097650@qq.com或直接QQ联系客服),我们立即给予删除!


侵权处理QQ:3464097650--上传资料QQ:3464097650

【声明】本站为“文档C2C交易模式”,即用户上传的文档直接卖给(下载)用户,本站只是网络空间服务平台,本站所有原创文档下载所得归上传人所有,如您发现上传作品侵犯了您的版权,请立刻联系我们并提供证据,我们将在3个工作日内予以改正。


163文库-Www.163Wenku.Com |网站地图|