1、Principles of Management中国地质大学（北京）中国地质大学（北京）第第1 1页页Principles of Management中国地质大学（北京）中国地质大学（北京）第第2 2页页第一节第一节 控制概控制概述述一、控制职能的含义一、控制职能的含义 控制定义控制定义控制特点控制特点基本假设基本假设之必要性之必要性控制定义控制定义控制特点控制特点（1 1）要有界限清楚的一致的标准，根据这种标准就能对）要有界限清楚的一致的标准，根据这种标准就能对实施情况进行度量；实施情况进行度量；（2 2）能找到某种度量单位以便实际测量所达成的结果；）能找到某种度量单位以便实际测量所达成的结
2、果；（3 3）当标准同实际情况比较时，任何差异都能够被用来）当标准同实际情况比较时，任何差异都能够被用来作为更正活动的依据。作为更正活动的依据。目的性目的性整体性整体性人本性人本性动态性动态性目的性目的性整体性整体性人本性人本性动态性动态性基本假设基本假设之必要性之必要性环境的环境的多变性多变性计划的计划的实现性实现性成员的成员的差异性差异性活动的活动的复杂性复杂性环境的环境的多变性多变性计划的计划的实现性实现性成员的成员的差异性差异性活动的活动的复杂性复杂性Principles of Management中国地质大学（北京）中国地质大学（北京）第第3 3页页第一节第一节 控制概控制概述述二、
3、控制工作的基本原理二、控制工作的基本原理反映计划要求原理反映计划要求原理组织适应性原理组织适应性原理控制关键点原理控制关键点原理控制趋势原理控制趋势原理直接控制原理直接控制原理反映计划要求原理反映计划要求原理组织适应性原理组织适应性原理控制关键点原理控制关键点原理控制趋势原理控制趋势原理直接控制原理直接控制原理三、内部控制的原则三、内部控制的原则合规、合法性原则合规、合法性原则 目标性原则目标性原则 全面控制原则全面控制原则 相互制约原则相互制约原则 适用性原则适用性原则 有效性原则有效性原则 成本效益原则成本效益原则 合规、合法性原则合规、合法性原则 目标性原则目标性原则 全面控制原则全面控
4、制原则 相互制约原则相互制约原则 适用性原则适用性原则 有效性原则有效性原则 成本效益原则成本效益原则 Principles of Management中国地质大学（北京）中国地质大学（北京）第第4 4页页第一节第一节 控制概控制概述述四、控制职能的系统结构四、控制职能的系统结构控制目标体系控制目标体系控制机构控制机构控制方法控制方法控制手段控制手段组织资源组织资源组织活动组织活动控制主体控制主体控制客体控制客体Principles of Management中国地质大学（北京）中国地质大学（北京）第第5 5页页第二节第二节 控制的基本步骤控制的基本步骤选择战略控制点选择战略控制点订立标准和方
5、法订立标准和方法 实际业绩的测量实际业绩的测量保持现有之状态保持现有之状态比较业绩与标准比较业绩与标准有差距否？有差距否？采取采取改善改善行动行动无无有有选择战略控制点选择战略控制点订立标准和方法订立标准和方法 确定控确定控制标准制标准选择控选择控制方法制方法确定控确定控制标准制标准实物标准实物标准 资本标准资本标准 成本标准成本标准 收益标准收益标准 无形标准无形标准 目标标准目标标准 综合标准综合标准 实物标准实物标准 成本标准成本标准 资本标准资本标准 收益标准收益标准 无形标准无形标准 目标标准目标标准 综合标准综合标准 选择控选择控制方法制方法专家意见法专家意见法 经验法经验法 实际
6、业绩的测量实际业绩的测量保持现有之状态保持现有之状态比较业绩与标准比较业绩与标准采取采取改善改善行动行动无无有有实际业绩的测量实际业绩的测量比较业绩与标准比较业绩与标准采取采取改善改善行动行动有有保持现有之状态保持现有之状态无无有差距否？有差距否？Principles of Management中国地质大学（北京）中国地质大学（北京）第第6 6页页第三节第三节 控制的类型控制的类型转换过程转换过程输输 入入输输 出出前馈控制前馈控制预防工作预防工作后可能出后可能出现的问题现的问题现场控制现场控制及时纠正及时纠正工作中出工作中出现的问题现的问题反馈控制反馈控制纠正工作纠正工作中已经出中已经出现的
7、问题现的问题矫正措施矫正措施控制信息控制信息一、前馈控制一、前馈控制前馈控制是在工作正式开始前对工作中可能产生的偏差进行预测和前馈控制是在工作正式开始前对工作中可能产生的偏差进行预测和估计并采取防范措施，将可能产生的偏差消除于产生之前。估计并采取防范措施，将可能产生的偏差消除于产生之前。Principles of Management中国地质大学（北京）中国地质大学（北京）第第7 7页页前馈控制的优点主要表现在：前馈控制的优点主要表现在：（1 1）可防患于未然。）可防患于未然。（2 2）适用于一切领域所有工作。）适用于一切领域所有工作。（3 3）针对条件的控制，不对人，易于被接受并实施。）针对
8、条件的控制，不对人，易于被接受并实施。前馈控制的主要缺点是：前馈控制的主要缺点是：（1 1）需要大量准确信息。）需要大量准确信息。（2 2）对过程了解。）对过程了解。（3 3）及时了解新情况及问题。）及时了解新情况及问题。二、现场控制二、现场控制现场控制是在工作正在进行的过程中进行控制，也叫实时控制。它有现场控制是在工作正在进行的过程中进行控制，也叫实时控制。它有监督和指导两项职能。监督是指按照预定的标准检查正在进行的工作，监督和指导两项职能。监督是指按照预定的标准检查正在进行的工作，以保证目标的实现。指导是指管理者针对工作中出现的问题，根据自以保证目标的实现。指导是指管理者针对工作中出现的问
9、题，根据自己的经验指导下属改进工作，或与下属共同商讨矫正偏差的措施以便己的经验指导下属改进工作，或与下属共同商讨矫正偏差的措施以便使工作人员能够正确地完成所规定的任务。使工作人员能够正确地完成所规定的任务。第三节第三节 控制的类型控制的类型Principles of Management中国地质大学（北京）中国地质大学（北京）第第8 8页页第三节第三节 控制的类型控制的类型现场控制的主要优点是：现场控制的主要优点是：（1 1）可发挥指导职能。实时控制是在偏差出现后马上进行的，既可）可发挥指导职能。实时控制是在偏差出现后马上进行的，既可以防止偏差进一步加大，也可以对未来的工作进程实行有效的指导，
10、以以防止偏差进一步加大，也可以对未来的工作进程实行有效的指导，以防止类似的偏差再次发生。防止类似的偏差再次发生。（2 2）可提高工作能力。指导的过程也可以视为对工作人员的要求过）可提高工作能力。指导的过程也可以视为对工作人员的要求过程，有了标准和规范，不仅可以提高工作效率，也可以提高工作能力和程，有了标准和规范，不仅可以提高工作效率，也可以提高工作能力和自我控制能力。自我控制能力。现场控制的主要缺点是：现场控制的主要缺点是：（1 1）受管理者时间、精力、业务水平的制约；）受管理者时间、精力、业务水平的制约；（2 2）现场控制的应用范围较短；）现场控制的应用范围较短；（3 3）易形成心理上的对立
11、。）易形成心理上的对立。正是由于上述缺点的存在，所以现场控制不可能成为日常性的控制办正是由于上述缺点的存在，所以现场控制不可能成为日常性的控制办法，只能是其他方法补充。法，只能是其他方法补充。Principles of Management中国地质大学（北京）中国地质大学（北京）第第9 9页页第三节第三节 控制的类型控制的类型三、反馈控制三、反馈控制 反馈控制是在工作结束之后或行为发生之后所进行的控制，也称反馈控制是在工作结束之后或行为发生之后所进行的控制，也称为事后控制。为事后控制。反馈控制的主要优点是总结规律，为进一步实施创造条件，实现反馈控制的主要优点是总结规律，为进一步实施创造条件，实
12、现良性循环，提高效率；其最大弊端是在采取措施前，偏差已产生，损良性循环，提高效率；其最大弊端是在采取措施前，偏差已产生，损失可能已经造成。失可能已经造成。反馈控制其实是用过去的情况来指导现在和将来。在控制系统中，反馈控制其实是用过去的情况来指导现在和将来。在控制系统中，如果返回的信息的作用是抵消输入信息，称为负反馈，负反馈可以使系如果返回的信息的作用是抵消输入信息，称为负反馈，负反馈可以使系统趋于稳定；若其作用是增强输入信息，则称为正反馈，正反馈可以使统趋于稳定；若其作用是增强输入信息，则称为正反馈，正反馈可以使信号得到加强。信号得到加强。Principles of Management中国地
13、质大学（北京）中国地质大学（北京）第第1010页页第四节第四节 控制方法控制方法一、财务控制一、财务控制财务控制是在财务管理过程中，利用有关信息和特定的手段，对财务活财务控制是在财务管理过程中，利用有关信息和特定的手段，对财务活动施加影响或调节，以实现财务预算的指标，提高经济效益。实行财务动施加影响或调节，以实现财务预算的指标，提高经济效益。实行财务控制是落实财务预算任务、保证财务预算实现的有效措施。控制是落实财务预算任务、保证财务预算实现的有效措施。财务控制一般经过以下几个步骤：财务控制一般经过以下几个步骤：（1 1）制定财务控制目标，分解落实责任；）制定财务控制目标，分解落实责任；（2 2
14、）实施追踪控制，及时调整误差；）实施追踪控制，及时调整误差；（3 3）分析执行误差，搞好考核奖惩。）分析执行误差，搞好考核奖惩。1 1、财务报表分析、财务报表分析主要包括以下三方面基本内容：主要包括以下三方面基本内容：（1 1）分析企业的偿债能力，分析企业权益的结构，估量对债务资金的）分析企业的偿债能力，分析企业权益的结构，估量对债务资金的利用程度；利用程度；（2 2）评价企业资产营运能力，分析资产分布情况和周转使用情况；）评价企业资产营运能力，分析资产分布情况和周转使用情况；（3 3）评价企业的盈利能力，分析企业利润目标的完成情况和不同年度）评价企业的盈利能力，分析企业利润目标的完成情况和不
15、同年度盈利水平的变动情况。盈利水平的变动情况。Principles of Management中国地质大学（北京）中国地质大学（北京）第第1111页页第四节第四节 控制方法控制方法财务财务报表报表分析分析方法方法比比较较分分析析法法因因素素分分析析法法趋势分析法趋势分析法同业分析法同业分析法预算差异分析法预算差异分析法财务比率因素分解法财务比率因素分解法差异因素分解法差异因素分解法Principles of Management中国地质大学（北京）中国地质大学（北京）第第1212页页第四节第四节 控制方法控制方法2 2、盈亏平衡分析、盈亏平衡分析盈亏平衡分析在管理中有许多用途，主要有：盈亏平衡
16、分析在管理中有许多用途，主要有：（1 1）确定临界产量，以便于管理者决策是发）确定临界产量，以便于管理者决策是发展还是收缩产品的生产；展还是收缩产品的生产；（2 2）确定不同产量水平时的盈亏情况，要达）确定不同产量水平时的盈亏情况，要达到何种产量和销量才能达到预定的利润；到何种产量和销量才能达到预定的利润；（3 3）帮助制定价格政策；）帮助制定价格政策；（4 4）帮助选择不同行动方案，如销售方法、）帮助选择不同行动方案，如销售方法、开发新产品决策和设备更新等方案的选择。开发新产品决策和设备更新等方案的选择。但是，这种损益平衡分析方法有以下局限性：但是，这种损益平衡分析方法有以下局限性：（1 1
17、）它假定各种费用、产量和收入之间存在）它假定各种费用、产量和收入之间存在一种线性关系，而实际上只有产量变动范围较小一种线性关系，而实际上只有产量变动范围较小时此假定才能成立；时此假定才能成立；（2 2）它假定成本不变，是一个静态模型，因）它假定成本不变，是一个静态模型，因此仅在相对稳定情况下才有价值；此仅在相对稳定情况下才有价值；（3 3）损益平衡分析是一种描述性的模型，它）损益平衡分析是一种描述性的模型，它只能用于指导决策，即它只是提供一个概念，用只能用于指导决策，即它只是提供一个概念，用以了解成本、收入和产量之间的关系。以了解成本、收入和产量之间的关系。Principles of Mana
18、gement中国地质大学（北京）中国地质大学（北京）第第1313页页第四节第四节 控制方法控制方法二、预算控制二、预算控制1 1、预算的编制、预算的编制Principles of Management中国地质大学（北京）中国地质大学（北京）第第1414页页第四节第四节 控制方法控制方法2 2、预算的种类、预算的种类预算按照不同内容，分为三大类：预算按照不同内容，分为三大类：（1 1）经营预算）经营预算。是指企业日常发生的各项基。是指企业日常发生的各项基本活动的预算。主要包括销售预算、生产预算、本活动的预算。主要包括销售预算、生产预算、直接材料采购预算、直接人工预算、制造费用预直接材料采购预算、
19、直接人工预算、制造费用预算、单位生产成本预算、推销及管理费用预算等。算、单位生产成本预算、推销及管理费用预算等。（2 2）投资预算）投资预算。是对企业固定资产的购置、。是对企业固定资产的购置、扩建、改造、更新等，在可行性研究基础上编制扩建、改造、更新等，在可行性研究基础上编制的预算。它具体反映在何时进行投资、投资多少、的预算。它具体反映在何时进行投资、投资多少、资金从何处取得、何时可获得收益、每年的现金资金从何处取得、何时可获得收益、每年的现金净流量为多少、需要多少时间回收全部投资等。净流量为多少、需要多少时间回收全部投资等。（3 3）财务预算）财务预算。是指企业在计划期内反映有。是指企业在计
20、划期内反映有关预计现金收支、经营成果和财务状况的预算。关预计现金收支、经营成果和财务状况的预算。它主要包括它主要包括“现金预算现金预算”、“预计收益表预计收益表”和和“预计资产负债表预计资产负债表”。主要预算间的关系 Principles of Management中国地质大学（北京）中国地质大学（北京）第第1515页页第四节第四节 控制方法控制方法3 3、预算的性质和作用、预算的性质和作用（1 1）预算是一种计划。从而编制预算的工作是一种计划工作。预算的内容）预算是一种计划。从而编制预算的工作是一种计划工作。预算的内容可以概括为：其一，多少可以概括为：其一，多少为实现计划目标的各种管理工作的
21、收入（或产为实现计划目标的各种管理工作的收入（或产出）与支出（或投入）各是多少；其二，为什么出）与支出（或投入）各是多少；其二，为什么为什么必须收入（或产为什么必须收入（或产出）这么多数量，以及为什么需要支出（或投入）这么多数量；其三，何出）这么多数量，以及为什么需要支出（或投入）这么多数量；其三，何时时什么时候实现收入（或产出）以及什么时候支出（或投入），必须使什么时候实现收入（或产出）以及什么时候支出（或投入），必须使得收入与支出取得平衡。得收入与支出取得平衡。（2 2）预算是一种预测。它是对未来一段时期内的收支情况的预计。作为一）预算是一种预测。它是对未来一段时期内的收支情况的预计。作为
22、一种预测，确定预算数字的方法可以采用统计方法、经验方法或工程方法。种预测，确定预算数字的方法可以采用统计方法、经验方法或工程方法。（3 3）预算主要是一种控制手段。）预算主要是一种控制手段。4 4、预算控制、预算控制5 5、预算控制的风险、预算控制的风险（1 1）预算过于繁琐带来的危险）预算过于繁琐带来的危险 （2 2）让预算目标取代了企业目标带来的风险）让预算目标取代了企业目标带来的风险 （3 3）预算潜在的效能低下的风险）预算潜在的效能低下的风险 Principles of Management中国地质大学（北京）中国地质大学（北京）第第1616页页第四节第四节 控制方法控制方法三、生产控
23、制三、生产控制1 1、对供应商的控制、对供应商的控制 两种理念的比较两种理念的比较2 2、对库存的控制、对库存的控制3 3、对质量的控制、对质量的控制（1 1）生产过程的质量监控在产品质量控制中的地位）生产过程的质量监控在产品质量控制中的地位 （2 2）要保证产品质量，必须加强对生产过程的质量进行控制）要保证产品质量，必须加强对生产过程的质量进行控制 Principles of Management中国地质大学（北京）中国地质大学（北京）第第1717页页第四节第四节 控制方法控制方法四、人员配备控制四、人员配备控制主要针对任用谁、提升谁和调动谁的问题主要针对任用谁、提升谁和调动谁的问题 包括岗
24、位所需要的技术和业务方面的训练，又包括职工包括岗位所需要的技术和业务方面的训练，又包括职工的行为和态度组织化、定型化方面的训练的行为和态度组织化、定型化方面的训练 1 1、人事选择、人事选择 2 2、人事训练、人事训练 3 3、绩效评价、绩效评价 进行行为和绩效进行评价之所以如此困难，主要因为对进行行为和绩效进行评价之所以如此困难，主要因为对许多人来说很难既客观又简明地建立起绩效判断的标准许多人来说很难既客观又简明地建立起绩效判断的标准 1 1、人事选择、人事选择 2 2、人事训练、人事训练 3 3、绩效评价、绩效评价 鉴定式评价法鉴定式评价法实际审查方法实际审查方法强选择列等方法强选择列等方
25、法成对列等比较法成对列等比较法偶然事件评价法偶然事件评价法其它评价方法其它评价方法鉴定式评价法鉴定式评价法实际审查方法实际审查方法强选择列等方法强选择列等方法成对列等比较法成对列等比较法偶然事件评价法偶然事件评价法其它评价方法其它评价方法Principles of Management中国地质大学（北京）中国地质大学（北京）第第1818页页第四节第四节 控制方法控制方法五、其它控制方法五、其它控制方法1 1、比率分析、比率分析 2 2、经营审计、经营审计 3 3、其它方法、其它方法 财务比率财务比率经营比率经营比率外部审计外部审计内部审计内部审计管理审计管理审计正式组织结构控制正式组织结构控制
26、政策与规则控制政策与规则控制自适应控制自适应控制1 1、比率分析、比率分析 2 2、经营审计、经营审计 3 3、其它方法、其它方法 Principles of Management中国地质大学（北京）中国地质大学（北京）第第1919页页第五节第五节 如何有效实现控制如何有效实现控制有效的控制工作一般由三个方面的工作组成：有效的控制工作一般由三个方面的工作组成：（1 1）建立控制标准）建立控制标准（2 2）掌握偏差信息）掌握偏差信息（3 3）采取矫正措施）采取矫正措施一、有效控制的特性一、有效控制的特性目的性目的性 及时性及时性 经济性经济性 客观性客观性 二、控制工作的基本要求二、控制工作的基
27、本要求应该具应该具有弹性有弹性 配合组配合组织形态织形态 注意预注意预测未来测未来 必须针必须针对重点对重点 必须为必须为人了解人了解 三、判断控制有效性的标准三、判断控制有效性的标准简简明明性性 适适用用性性 可可行行性性 操操作作性性 稳稳定定性性 前前瞻瞻性性 Principles of Management中国地质大学（北京）中国地质大学（北京）第第2020页页第六节第六节 控制的最新发展控制的最新发展计划控制计划控制 目标控制目标控制 BSC BSC 控制控制 计划控制计划控制 开环计划控制开环计划控制闭环计划控制闭环计划控制MBO MBO 控制特性控制特性目标控制关键点目标控制关键点目标控制目标控制 MBO MBO 控制特性控制特性整体性整体性动态性动态性人本性人本性多重性多重性与计划和组织相适应与计划和组织相适应突出重点、强调例外突出重点、强调例外强调灵活及时与经济强调灵活及时与经济避免出现目标被扭曲避免出现目标被扭曲培养成员之自控能力培养成员之自控能力目标控制关键点目标控制关键点BSC BSC 控制控制 原理与流程原理与流程BSCBSC指标指标原理与流程原理与流程BSCBSC指标指标
