1、呆账贷款核销管理2呆账贷款认定条呆账贷款认定条件件呆账贷款的认定程序呆账贷款的认定程序呆账贷款核销呆账贷款核销1 12 23 3呆账贷款认定条件33.借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的贷款；或者保险赔偿清偿后，确实无力偿还的部分贷款，对其财产进行清偿和担保人进行追偿后，未能收回的贷款。4.借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完全停止经营活动，被县(市、区)及县以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，终止法人资格，对借款人和担保人进行清偿后，未能收回的贷款。5.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借贷款，又无其他贷款承担者，经追
2、偿后确实无法收回的贷款。6.由于借款人和担保人不能偿还到期贷款，通过诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，仍无法收回的贷款。1.借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格，通过对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的贷款。2.借款人死亡，或者依照中华人民共和国民法通则的规定宣告失踪或者死亡，依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的贷款。经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的贷款，可以认定为呆账贷款：呆账贷款认定条件47.由于上述(1)至(6)项原因借款人不能偿还到期贷款，依法取得的抵债资
3、产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款。78.助学贷款逾期后，在确定的有效追索期内，并依法处置助学贷款抵押物(质押物)和向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款。89.经国务院专案批准核销的贷款。9呆账贷款的认定程序5第一步第一步呆账贷款的认定程序有以下三步。1.信贷人员按上述呆账贷款认定条件，对照损失贷款标准，无论采取什么样的措施后，确己无法收回的贷款，进行初步认定。同时按损失贷款标准收集相关资料证据。2.信贷人员初步认定的损失贷款和收集的相关资料证据，经支行会办研究，初步确认后，方可上报总行审定。3.根据支行上报的呆账认定材料
4、，经风险管理部审核、稽核部确认，总行资产处置委员会审议，经由有权审批人审批后，认定为呆账贷款。第二步第二步第三步第三步呆账贷款核销6已核销呆账贷款后续问题处理呆账贷款核销报送资料无法申请核销的呆账贷款已核销呆账贷款会计计算已核销呆账贷款档案的建立呆账贷款核销呆账贷款核销呆账贷款核销报送资料7 3.政府、法院、公安、工商行政管理部门、企业主管部门、保险企业等单位出具的相关证明材料。1.呆账贷款损失申请报告。基本内容包括：借款人、担保人的基本情况；贷款发放及使用情况；形成呆账的主要原因以及采取的补救措施和结果；借款人、担保人财产清算、清偿和分配情况；贷款受偿及损失情况；有关责任人的追究处理情况等。
5、4.税务机关要求报送的其他资料。2.贷款合同、发放贷款凭证及相关材料。报送资料申请核销呆账贷款,必须严格履行审核、审批手续。上报的申请核销呆账贷款材料，必须经总行风险管理部初审、稽核部审计，报总行资产处置委员会审议，报总行有权审批人批准后，才能报税务部门审批。需报送的资料有：不能申请核销的呆账贷款81.借款人或者担保人有经济偿还能力，不论何种原因，未按期偿还的贷款；2.违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或者悬空的贷款；3行政干预逃废或者悬空的贷款；4.未向借款人和担保人追偿的贷款；5.其他不符合核销条件的贷款下列贷款不得作为呆账核销：已核销呆账贷款会计计算9会计计算已核销呆账贷款实行“
6、账销案存”的原则，即“内销外挂”、“形销实不销。”支行会计主管在对已核销呆账贷款和已冲销贷外科目核算的同时，应增设“已核销呆账贷款”管理卡，及时记载已核销呆账贷款的增减变化及余额情况。信贷人员对已核销呆账贷款应进行整理分类，建立“已核销呆账贷款”、“已冲销贷款”登记簿，序时登记。登记簿的内容包括：借款人名称、借款时间、用途、金额、责任人、已收息情况、核(冲)销日、核(冲)销原因、核(冲)销金额、批准核(冲)销人，核(冲)销后的清收情况。对已核销呆账贷款的借据，支行要设专人保管，且视同正常贷款借据一样保持账、表、卡、据相符一致。建立已核销贷款档案10已核销呆账贷款档案应包括的内容。建立已核销贷款
7、档案建立已核销贷款档案建立已核销呆账贷款档案的注意要点。已核销呆账贷款档案内容111借款申请书、借款合同复印件。2贷款到(逾)期催收通知书。3担保人履行责任通知书。4呆账贷款认定审批表。5呆账贷款核销审批表。6破产企业的有关法律文件材料。7其他证明材料。支行应对已核销贷款进行规范管理，建立、完善已核销贷款档案。档案的主要内容包括：建立已核销呆账贷款档案要点1212建立已核销贷款档案的注意要点。1256343.收回已核销呆账贷款要严格按财务会计核算有关规定按时入账。4.切实做好核销呆账贷款的保密工作，避免因知情面扩大而带来不必要的负面影响。1.已核销呆账贷款中的企业贷款、个体工商户贷款及10万元
8、以上的大额农户贷款，要以户为单位建立档案。2.对农户小额信用贷款以核销时间为序逐笔登记并建立档案。5.支行对已核销呆账贷款要继续定期进行催收，有时效的要保时效，无时效的也要想方设法进行清收。6.总行风险管理部负责对支行已核销贷款管理的检查监督。已核销呆账贷款后续问题处理13已核销呆账贷款后续管理。后续问题处理后续问题处理相关责任人的处置措施。已核销呆账贷款后续管理14呆账贷款核销后的资产保全和追收。除法律法规规定债权与债务关系己完全终结的情况外，对己核销的呆账贷款应继续保留追索的权利，并对己核销的呆账贷款、贷款表外应收利息继续定期进行催收。建立呆账贷款己核销管理登记簿，明确专人进行管理，对有时效的已核销呆账贷款定期进行催收追偿，确保呆账贷款的时效性。对己失时效的呆账贷款，也要想方设法进行清收，尽最大努力减少呆账贷款损失。相关责任人的处置措施15收回已核销呆账贷款按照总行不良贷款管理及清收奖励办法的有关规定进行奖励。因违反呆账贷款核(冲)销保密制度对外泄露应保密事项，造成债权主张不能或重大不利影响的，总行视情节轻重对有关责任人给予经济处罚、行政处分等。对已核销呆账贷款和已冲销贷款管理清收不力的，总行将视情节轻重追究有关人员责任。16
