1、第十章第十章 国际贸易结算中的风险、诈骗和拖欠国际贸易结算中的风险、诈骗和拖欠 掌握国际结算中的风险类型及防范掌握国际结算中的风险类型及防范 掌握防范诈骗和拖欠的基本原则掌握防范诈骗和拖欠的基本原则 理解诈骗和拖欠的概念理解诈骗和拖欠的概念 理解国际结算中风险存在的客观性理解国际结算中风险存在的客观性 了解各种案例对我们的启迪了解各种案例对我们的启迪 知道国际结算中的风险类型，知道诈骗和拖欠危害知道国际结算中的风险类型，知道诈骗和拖欠危害 会采取措施防范国际结算中的风险、诈骗和拖欠。会采取措施防范国际结算中的风险、诈骗和拖欠。为什么信用证失去了为什么信用证失去了“信用信用”，导致出口商，导致出
2、口商J公司面临风险？公司面临风险？第十章第十章 国际贸易结算中的风险、诈骗和拖欠国际贸易结算中的风险、诈骗和拖欠 某年某年7月，大陆月，大陆J公司与香港公司与香港H公司签订公司签订10万条沙滩裤、万条沙滩裤、价值价值30万美元的出口贸易合同。万美元的出口贸易合同。CIF价格，目的地香港，价格，目的地香港，信用证规定议付条件之一是必须提交信用证规定议付条件之一是必须提交L公司签发的提单。公司签发的提单。随后，随后，J委托委托F货运代理公司出运货物，并明确要求货运代理公司出运货物，并明确要求F公公司提供由司提供由L公司签发的提单。公司签发的提单。但是，但是，F公司接受委托后，将货物交付公司接受委托
3、后，将货物交付Y公司承运，却公司承运，却未能提供其所要求的未能提供其所要求的L公司提单，使公司提单，使J的信用证议付条的信用证议付条件不能满足，无法结汇。件不能满足，无法结汇。国际贸易结算中的主要风险和防范国际贸易结算中的主要风险和防范（一）受货风险（一）受货风险 信用风险是指进口商或出口商是否恪守信用的风险。信用风险是指进口商或出口商是否恪守信用的风险。受货风险是指进口商不接受货物的风险。受货风险是指进口商不接受货物的风险。产生的原因：产生的原因：u出口商提交的单据与合同要求不符，正当拒受；出口商提交的单据与合同要求不符，正当拒受；u进口货物市价下跌，无理拒受；进口货物市价下跌，无理拒受；防
4、范措施：防范措施：交易前切实掌握进口商的资信情况，对老客户掌握其交易前切实掌握进口商的资信情况，对老客户掌握其资信的变化情况。同时，尽量选择对己有利的结算方式。资信的变化情况。同时，尽量选择对己有利的结算方式。（二）财务风险（二）财务风险 财务风险是指进口商逾期付款或不付款的风险。财务风险是指进口商逾期付款或不付款的风险。可能出现：在可能出现：在O/A或或D/A条件下，进口商借口货物质条件下，进口商借口货物质量不符而拖延付款；或者财务状况恶化，而无力支付货量不符而拖延付款；或者财务状况恶化，而无力支付货款。款。防范措施：交易前切实掌握进口商的资信、选择对己防范措施：交易前切实掌握进口商的资信、
5、选择对己有利的结算方式。有利的结算方式。（三）国际结算方式选择风险（三）国际结算方式选择风险u 出口商所承担的信用风险程度，因所采用的结算方式出口商所承担的信用风险程度，因所采用的结算方式不同而有所区别。不同而有所区别。u 若采用以银行信用为基础的结算方式，出口商所承担若采用以银行信用为基础的结算方式，出口商所承担的信用风险较小；若采用以商业信用为基础的结算方式，的信用风险较小；若采用以商业信用为基础的结算方式，进口商是否接受货物，是否按时支付货款，全凭其自身进口商是否接受货物，是否按时支付货款，全凭其自身的商业信誉，则出口商所承担的信用风险较大。的商业信誉，则出口商所承担的信用风险较大。u
6、进口商承担的信用风险，表现为出口商不履约、不按进口商承担的信用风险，表现为出口商不履约、不按时发货；或者提供的货物质量和数量与合同不符等。时发货；或者提供的货物质量和数量与合同不符等。1 1 1考考题题思思 试列举本教材前述章节中所涉及到试列举本教材前述章节中所涉及到的信用风险案例。的信用风险案例。u 外汇风险也称汇率风险，是指在一定的国际经外汇风险也称汇率风险，是指在一定的国际经济交往中，因汇率变动，给外汇持有者（包括债济交往中，因汇率变动，给外汇持有者（包括债权人与债务人）带来的经济收益或经济损失。权人与债务人）带来的经济收益或经济损失。u 因此，进出口商在签订贸易合同的同时，根据因此，进
7、出口商在签订贸易合同的同时，根据对汇率的预测，采取适当的防范措施。对汇率的预测，采取适当的防范措施。u 防范外汇风险的各种措施，在国际金融课程中防范外汇风险的各种措施，在国际金融课程中有比较详细的阐述。有比较详细的阐述。u是指在国际经济活动中发生的，因进口国政府的主权是指在国际经济活动中发生的，因进口国政府的主权措施造成的拒受货物、汇兑限制或者政府违约给国外债措施造成的拒受货物、汇兑限制或者政府违约给国外债权人带来损失的风险。权人带来损失的风险。u（一）战争、国内动乱的风险（一）战争、国内动乱的风险u（二）兑换风险（二）兑换风险u（三）其他主权风险（三）其他主权风险u 也称诈骗风险，是指诈骗分
8、子以非法占有为目的，也称诈骗风险，是指诈骗分子以非法占有为目的，在国与国之间的货币收付和债权债务的结算中，采取虚在国与国之间的货币收付和债权债务的结算中，采取虚构事实或隐瞒真相的欺骗手段，骗取钱财的违法犯罪行构事实或隐瞒真相的欺骗手段，骗取钱财的违法犯罪行为。为。u 国际结算中的风险是客观存在的，但在实务中，很国际结算中的风险是客观存在的，但在实务中，很多国际结算风险的案例往往是由于相关业务人员的专业多国际结算风险的案例往往是由于相关业务人员的专业知识不足、不按规范操作或者考虑问题不够周全而造成知识不足、不按规范操作或者考虑问题不够周全而造成的。的。在在1997年的亚洲金融危机中，哪些国家年的
9、亚洲金融危机中，哪些国家出现了国家风险？表现如何？出现了国家风险？表现如何？2 2 2考考题题思思国际结算业务中诈骗的防范国际结算业务中诈骗的防范 u欺诈表现欺诈表现：伪造信汇委托书、模仿银行有权签字人的：伪造信汇委托书、模仿银行有权签字人的签字、或与汇款银行内部的不法人员勾结作案。签字、或与汇款银行内部的不法人员勾结作案。（一）信汇方式中欺诈风险的防范（一）信汇方式中欺诈风险的防范 u防范防范：仔细核对印鉴、熟悉不同银行信汇委托书格式、：仔细核对印鉴、熟悉不同银行信汇委托书格式、熟悉不同银行的金额权限控制，产生疑问需得到汇出行熟悉不同银行的金额权限控制，产生疑问需得到汇出行的证实。的证实。（
10、二）票汇方式中欺诈风险的防范（二）票汇方式中欺诈风险的防范u欺诈表现欺诈表现：盗用银行汇票、假票据、空头支票诈骗。：盗用银行汇票、假票据、空头支票诈骗。u防范防范：将票据委托当地银行办理核验或查询、款项收：将票据委托当地银行办理核验或查询、款项收妥后再发货。妥后再发货。（三）电汇方式中欺诈风险的防范（三）电汇方式中欺诈风险的防范u欺诈表现欺诈表现：利用电讯系统向银行发出假的付款指示。：利用电讯系统向银行发出假的付款指示。u防范防范：尽量使用：尽量使用SWIFT系统，避免使用第三家银行的系统，避免使用第三家银行的密押。密押。试图利用部分伪造的试图利用部分伪造的“汇款证实书汇款证实书”诈骗，经与汇
11、诈骗，经与汇出行联系，识破诈骗阴谋。出行联系，识破诈骗阴谋。案例分析案例分析10-1 这是一起假汇款案。本案例提示，银行工作人员虽应时这是一起假汇款案。本案例提示，银行工作人员虽应时时刻刻想到为客户服务，但必须坚持原则，在汇入款业时刻刻想到为客户服务，但必须坚持原则，在汇入款业务中，汇入行必须坚持不垫款原则，只有在确实收到账务中，汇入行必须坚持不垫款原则，只有在确实收到账户行的贷记通知时才能解付或入账。户行的贷记通知时才能解付或入账。评析评析参考教材参考教材P324u 在在D/P方式下，进口商可能被次、劣、假货或伪造单方式下，进口商可能被次、劣、假货或伪造单据欺诈；非物权凭证条件下，采用据欺诈
12、；非物权凭证条件下，采用D/P结算，出口商的结算，出口商的货物可能被欺诈。货物可能被欺诈。u 此外，代收行信誉对出口款项能否安全收回也很重要。此外，代收行信誉对出口款项能否安全收回也很重要。出口商不顾托收行的建议，坚持以进口商推荐的银出口商不顾托收行的建议，坚持以进口商推荐的银行为代收行，结果代收行私自放单，对托收行的多次行为代收行，结果代收行私自放单，对托收行的多次催讨或要求退单不予理会。经过法律手段得以收回货催讨或要求退单不予理会。经过法律手段得以收回货款，却付出了昂贵的费用和巨大的代价。款，却付出了昂贵的费用和巨大的代价。案例分析案例分析10-2：防范跟单托收的风险，除充分了解进口商资防
13、范跟单托收的风险，除充分了解进口商资信外，代收行的资信也尤为重要。信外，代收行的资信也尤为重要。评析评析参考教材参考教材P325 在在D/A方式下，如果进口商蓄意诈骗，出口商将遭受方式下，如果进口商蓄意诈骗，出口商将遭受钱货两空的损失。钱货两空的损失。案例分析案例分析10-3 国内某外贸公司以国内某外贸公司以D/A方式连续出口三笔小家电，方式连续出口三笔小家电，结果全部被骗，尽管不法分子最终都受到法律的制结果全部被骗，尽管不法分子最终都受到法律的制裁，但已造成的损失是难于挽回的。裁，但已造成的损失是难于挽回的。参考教材参考教材P326评析评析 本案例以承兑交单为结算方式意味着出口方要承本案例以
14、承兑交单为结算方式意味着出口方要承担较高风险，款项能否安全收回完全取决于进口方担较高风险，款项能否安全收回完全取决于进口方的信誉，而出口方对进口方的了解显然不够，在此的信誉，而出口方对进口方的了解显然不够，在此情况下，若能以付款交单或信用证为结算方式，对情况下，若能以付款交单或信用证为结算方式，对出口款项的收回将更有保障。出口款项的收回将更有保障。三、信用证结算方式下的欺诈风险及防范三、信用证结算方式下的欺诈风险及防范u表现：表现：盗用开证行的信开信用证表格，伪冒开证行的盗用开证行的信开信用证表格，伪冒开证行的印鉴；伪冒开证行的密押，或伪造通知行的信用证通知印鉴；伪冒开证行的密押，或伪造通知行
15、的信用证通知专用章，以骗取银行的融资或骗取受益人的货物。专用章，以骗取银行的融资或骗取受益人的货物。（一）伪造信用证（一）伪造信用证 新加坡新加坡K银行议付无代理关系的开证行所开立信用证项下单据，银行议付无代理关系的开证行所开立信用证项下单据，因无法确认信用证的真伪，特提请开证行在本地分行确认了真实因无法确认信用证的真伪，特提请开证行在本地分行确认了真实性。议付后单到开证行才知信用证属伪造，此时，受益人已逃之性。议付后单到开证行才知信用证属伪造，此时，受益人已逃之夭夭。夭夭。案例分析案例分析10-4 参考教材参考教材P326三、信用证结算方式下的欺诈风险及防范三、信用证结算方式下的欺诈风险及防
16、范这是一起以假信用证骗取银行议付款项的案例。这是一起以假信用证骗取银行议付款项的案例。评析评析启示启示u 银行议付无代理关系开证行的信用证项下单据，银行议付无代理关系开证行的信用证项下单据，必须直接与该开证行联系，以证实其真实性。必须直接与该开证行联系，以证实其真实性。u 根据根据UCP600第第3条规定：一家银行在不同国家条规定：一家银行在不同国家的分支机构被视为不同的银行。本案例的分支机构被视为不同的银行。本案例K银行到开证银行到开证行的分行核对印鉴，将不能证明信用证是由开证行开行的分行核对印鉴，将不能证明信用证是由开证行开立的。立的。三、信用证结算方式下的欺诈风险及防范三、信用证结算方式
17、下的欺诈风险及防范u表现：表现：伪造海运提单或检验证书，或在真实的单据中伪造海运提单或检验证书，或在真实的单据中加入虚假的资料或进行非法更改，以达到骗取进口商货加入虚假的资料或进行非法更改，以达到骗取进口商货款的目的。款的目的。（二）（二）伪造单据伪造单据 受益人香港受益人香港H公司以伪造全套单据预行诈骗，进口商公司以伪造全套单据预行诈骗，进口商及时与港口方联系了解到货情况，从而识破诈骗伎俩，及时与港口方联系了解到货情况，从而识破诈骗伎俩，避免了一次重大损失。避免了一次重大损失。案例分析案例分析10-5 参考教材参考教材P327三、信用证结算方式下的欺诈风险及防范三、信用证结算方式下的欺诈风险
18、及防范案例分析案例分析10-5 本案例中，受益人利用信用证项下只要提交单证相符本案例中，受益人利用信用证项下只要提交单证相符的单据，开证行就必须付款的特点，企图以假提单等表的单据，开证行就必须付款的特点，企图以假提单等表面相符的单据骗取款项。由于面相符的单据骗取款项。由于A公司的谨慎及其发现问公司的谨慎及其发现问题的积极取证，为开证行免除付款责任提供了有力的帮题的积极取证，为开证行免除付款责任提供了有力的帮助，也使自身免遭损失。助，也使自身免遭损失。评析评析三、信用证结算方式下的欺诈风险及防范三、信用证结算方式下的欺诈风险及防范u 如前所述，软条款信用证易使受益人处于被动地位，如前所述，软条款
19、信用证易使受益人处于被动地位，不能及时按信用证条款履行责任、行使权力，使受益人不能及时按信用证条款履行责任、行使权力，使受益人的质押金、佣金、履约金等落入申请人手中。的质押金、佣金、履约金等落入申请人手中。（三）在信用证加列软条款进行诈骗（三）在信用证加列软条款进行诈骗 进口商香港进口商香港“来福行来福行”以提价为诱饵，引诱出口商以提价为诱饵，引诱出口商签订带有担保金和质量保证金的贸易合同，然后开立签订带有担保金和质量保证金的贸易合同，然后开立“软条款信用证软条款信用证”，致使出口商无法出口收汇，被骗，致使出口商无法出口收汇，被骗担保金和质保金高达担保金和质保金高达579万元人民币。万元人民币
20、。案例分析案例分析10-6 参考教材参考教材P328三、信用证结算方式下的欺诈风险及防范三、信用证结算方式下的欺诈风险及防范 对于受益人，被骗的结果早在接受软条款信用证的对于受益人，被骗的结果早在接受软条款信用证的那一刻就已经注定。那一刻就已经注定。评析评析启示启示银行和出口商防范银行和出口商防范“软条款软条款”信用证欺诈，应该注意：信用证欺诈，应该注意：u 严格审查信用证条款是否与合同相符。严格审查信用证条款是否与合同相符。u 审查信用证本身的有效性。审查信用证本身的有效性。u 确保信用证的适用性或收回后之后，才能支付有关确保信用证的适用性或收回后之后，才能支付有关佣金、履约金等费用。佣金、
21、履约金等费用。三、信用证结算方式下的欺诈风险及防范三、信用证结算方式下的欺诈风险及防范u 欺诈者利用承运人不清点集装箱内货物的惯例，装欺诈者利用承运人不清点集装箱内货物的惯例，装运次货、假货、垃圾货，却制作一套完全符合信用证规运次货、假货、垃圾货，却制作一套完全符合信用证规定的单据，骗取开证行付款。定的单据，骗取开证行付款。3 3 3考考题题思思 请同学们课后上网查询，通过开立无贸易背景信请同学们课后上网查询，通过开立无贸易背景信用证套取银行资金或者诈骗的案例，深刻理解此类信用证套取银行资金或者诈骗的案例，深刻理解此类信用证对银行的风险。用证对银行的风险。国际贸易结算中国外客商拖欠的防范国际贸
22、易结算中国外客商拖欠的防范 以以2007年我国的出口规模测算，当年至少有年我国的出口规模测算，当年至少有600亿美亿美元左右的海外拖欠款没有收回，折合人民币高达元左右的海外拖欠款没有收回，折合人民币高达4200多多亿元。亿元。交易双方在口头商谈中决定用即期信用证结算，合交易双方在口头商谈中决定用即期信用证结算，合同结算条款却表述为：凭买方为付款人的即期汇票付款。同结算条款却表述为：凭买方为付款人的即期汇票付款。出口商出口商HB公司想当然地等待对方开立信用证，待明白合公司想当然地等待对方开立信用证，待明白合同条款实为同条款实为D/P即期时，进口商又进一步提出以即期时，进口商又进一步提出以D/A4
23、5天天结算，结算，HB公司怕耽误装船时间，只好同意。最后，出口公司怕耽误装船时间，只好同意。最后，出口商商J公司又以货物质量问题拖延付款并拒付利息，导致公司又以货物质量问题拖延付款并拒付利息，导致HB公司既延期收款，又承担了利息费用。公司既延期收款，又承担了利息费用。案例分析案例分析10-7 参考教材参考教材P328评析：评析：本案例中，本案例中，HB公司的失误在于：公司的失误在于：u 合同条款制订不严谨是造成延期收汇和利息损失的合同条款制订不严谨是造成延期收汇和利息损失的主要原因；主要原因；u 再次让步，答应进口方再次让步，答应进口方D/P即期改为即期改为D/A45天；天；u 对进口商提出的
24、货物质量问题未做出应有的反应。对进口商提出的货物质量问题未做出应有的反应。3 3 3考考题题思思 为什么说造成海外拖欠的主要原因在于我国出口商为什么说造成海外拖欠的主要原因在于我国出口商自身？自身？拖欠的防范拖欠的防范u 提高从业人员业务素质，建立出口风险管理的规范操提高从业人员业务素质，建立出口风险管理的规范操作程序，以负责、谨慎的态度做好每一个环节的工作，作程序，以负责、谨慎的态度做好每一个环节的工作，防患于未然；防患于未然；u 要熟知国际贸易的法规和惯例及各国的有关法规，熟要熟知国际贸易的法规和惯例及各国的有关法规，熟悉各种支付方式的结算方法和程序，了解银行收汇和单悉各种支付方式的结算方
25、法和程序，了解银行收汇和单证业务的一般知识，才能预防风险、化解风险；证业务的一般知识，才能预防风险、化解风险；u 在实务中，慎重选择结算方式，严格执行合同，不给在实务中，慎重选择结算方式，严格执行合同，不给对方以拖欠的借口是防范拖欠的基本原则。对方以拖欠的借口是防范拖欠的基本原则。对拖欠的积极追收对拖欠的积极追收u尽早追收是获得较大追收成功率的重要原因之一。尽早追收是获得较大追收成功率的重要原因之一。u追讨逾期账款，方法要得当，措施要有效，并适当地追讨逾期账款，方法要得当，措施要有效，并适当地运用法律手段。运用法律手段。CM公司与美国公司与美国B公司的出口合同中，货款的公司的出口合同中，货款的
26、75%以以即期信用证，即期信用证，25%采用后采用后T/T结算。结算。75%的货款收回后，的货款收回后，B公司因部分货物质量问题提出索赔其损失公司因部分货物质量问题提出索赔其损失13万美元，万美元，并拒付并拒付25%的余款。的余款。CM公司积极应对，到美国实地调查认为对方损失仅公司积极应对，到美国实地调查认为对方损失仅4.3万美元，并利用万美元，并利用B公司没有保全货物及佣金处理的瑕公司没有保全货物及佣金处理的瑕疵反击对方。最终，疵反击对方。最终，CM公司顺利收回公司顺利收回25%的余款和迟的余款和迟付利息，只赔偿对方付利息，只赔偿对方4.3万美元的实际损失。万美元的实际损失。案例分析案例分析
27、10-8 参考教材参考教材P328CM公司的教训：公司的教训：对货物装运过程的监督不力，导致了案情的发生，使公司付出对货物装运过程的监督不力，导致了案情的发生，使公司付出相应的人力和财力。相应的人力和财力。启示启示u 出口方在处理贸易纠纷时，积极采取策略，并选择协商解出口方在处理贸易纠纷时，积极采取策略，并选择协商解决的办法，使货款最终得以收回，避免了通过仲裁或诉讼途径决的办法，使货款最终得以收回，避免了通过仲裁或诉讼途径而增加费用和时间。而增加费用和时间。u 出口方在对方索赔时，通过实际调查，变被动为主动。在出口方在对方索赔时，通过实际调查，变被动为主动。在谈判出现僵局时，又以谈判出现僵局时，又以“佣金问题佣金问题”为筹码，以智取胜，迫使为筹码，以智取胜，迫使对方让步。对方让步。u 出口方在谈判中有力地运用适当的法律武器来保障自己的出口方在谈判中有力地运用适当的法律武器来保障自己的正当权益。正当权益。
