1、物流支援职能物流支援职能29-19-1业务职能业务职能9-29-2会计职能会计职能9-39-3财务职能财务职能9-49-4企划职能企划职能9-59-5培训职能培训职能9-69-6物流顾客服务物流顾客服务9-79-7国际物流国际物流目录：目录：上一页下一页返回目录退出39-1 9-1 业务职能业务职能物流营销计划物流营销计划图：物流营销计划上一页下一页返回目录退出49-1 9-1 业务职能业务职能物流销售方式物流销售方式上一页下一页返回目录退出59-2 9-2 会计职能会计职能会计概述会计概述图：会计职能上一页下一页返回目录退出69-2 9-2 会计职能会计职能物流会计要素：物流会计要素：会计要
2、素会计要素含含 义义内内 容容资产资产 银行存款、储运设施等物流企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源按其是否具有实物形态，可分为有形资产和无形资产；按其来源不同，可分为自有资产和租入资产；按其流动性不同，可分为流动资产和非流动资产负债负债 企业承担的能以货币计量、需要以资产或劳务偿付的债务按偿还期长短可分为流动负债和长期负债所有者权益所有者权益 企业投资人对企业净资产的所有权净资产=总资产负债；包括投资者对企业投入的实收资本以及形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润收入收入企业在提供物流服务等业务中实现的营业收入包括基本业务收入和其他业务收入费用费用 物流企业经营活动中发生的各种耗费为提供
3、物流服务而发生的直接费用、间接费用；为组织管理生产而发生的管理、财务、销售等期间费用利润利润 一定会计期间生产经营的财务成果包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额上一页下一页返回目录退出79-2 9-2 会计职能会计职能物流会计作业物流会计作业上一页下一页返回目录退出89-2 9-2 会计职能会计职能步骤：步骤：填制和审核会计凭证填制和审核会计凭证 填制会计凭证，就是将已经发生和已经完成的各项经济业务逐一记录在会计凭证上，并由经办人签章。登记账簿登记账簿 登记账簿是以会计凭证为依据，采用复式记账方法，把每项经济业务分门别类地登记到账簿中的各个有关账户中去。成本计算成本计算 成本计算就是企业将
4、生产经营过程中发生的直接费用和间接费用按照不同的成本计算对象进行归类，从而计算不同的成本对象的总成本和单位成本。财产清查财产清查 财产清查就是通过盘点实物，核对账目，核对各项资产、负债和所有者权益，查明实有数，保证账实相符。编制会计报表编制会计报表 会计报表是根据日常会计核算资料，加以汇总整理，总括反映企业财务状况和经营成果的书面文件。上一页下一页返回目录退出99-3 9-3 财务职能财务职能财务概述财务概述。上一页下一页返回目录退出109-3 9-3 财务职能财务职能物流财务管理的内容：物流财务管理的内容：筹资管理筹资管理 预测企业经营的资金需求，制定筹资计划，以便筹集足够的资金，满足企业生
5、产经营的需要。投资管理投资管理 追求各种资金的最有效组合，获得最大投资收益。降低物流成本，提高资金使用率降低物流成本，提高资金使用率 加强日常资金管理，持续不断地降低物流成本。合理分配所得合理分配所得 坚持按劳分配和权益分配的有机统一，解决好企业的生存和发展的关系。完善经济责任制，实行财务监督完善经济责任制，实行财务监督 统一规划，分环节、分部门地下达责任制指标进行合理控制。通过财务收支和财务指标对企业的生产经营活动进行审查和控制。上一页下一页返回目录退出119-3 9-3 财务职能财务职能企业筹资管理的目标是：企业筹资管理的目标是：在满足企业生产经营需要的情况下，不断降低资金成本和财务风险。
6、在满足企业生产经营需要的情况下，不断降低资金成本和财务风险。企业筹资管理的原则，主要有以下几点：企业筹资管理的原则，主要有以下几点：科学预测资金需求量，合理确定筹资规模；科学预测资金需求量，合理确定筹资规模；合理选择筹资方式，尽可能降低资金成本；合理选择筹资方式，尽可能降低资金成本；合理安排筹资时间，资金到位及时；合理安排筹资时间，资金到位及时；合理负债经营，正确处理筹资风险。合理负债经营，正确处理筹资风险。物流筹资物流筹资上一页下一页返回目录退出129-3 9-3 财务职能财务职能筹资的渠道：筹资的渠道：国家财政资金国家财政资金 银行贷款银行贷款 非银行金融机构资金非银行金融机构资金 其他企
7、业资金其他企业资金 居民个人资金居民个人资金 企业内部形成资金企业内部形成资金 境外资金境外资金筹资方式：筹资方式：吸收直接投资吸收直接投资 发行股票发行股票 银行贷款银行贷款 发行债券发行债券 租赁筹资租赁筹资 商业信用商业信用上一页下一页返回目录退出139-3 9-3 财务职能财务职能物流筹资决策分析：物流筹资决策分析：确定资本成本确定资本成本 筹集和使用资金的过程中发生费用的总和构成企业的资本成本；科学地测定各种来源资金的资本成本；合理选择筹资方式，尽可能降低资金成本。衡量财务风险衡量财务风险 财务风险是指全部资本中债务资本比率的变化带来的风险；债务资本比率与财务风险成正比；科学衡量财务
8、风险是实现预期筹资与投资效益的保证。优化资本结构优化资本结构 资本结构是指各种长期资本来源占资本总额的比率。上一页下一页返回目录退出149-3 9-3 财务职能财务职能投资管理的目标：投资管理的目标：提高投资收益，降低投资风险。提高投资收益，降低投资风险。投资管理原则：投资管理原则：认真分析自身条件和经济环境认真分析自身条件和经济环境 ；控制投资规模，处理好投资需求与资金来源的关系控制投资规模，处理好投资需求与资金来源的关系 ；处理好企业内部投资与外部投资的关系。处理好企业内部投资与外部投资的关系。物流投资物流投资上一页下一页返回目录退出159-3 9-3 财务职能财务职能投资种类投资种类:企
9、业内部投资企业内部投资企业内部投资指企业投资于固定资产、无形资产和递延资产等的投资。企业外部投资企业外部投资企业外部投资包括债券、股票等对外证券投资以及联营投资、兼并投资和境外投资等对外直接投资。物流投资决策分析：物流投资决策分析：考虑资金的时间价值；考虑投资风险；衡量资金成本。上一页下一页返回目录退出169-3 9-3 财务职能财务职能物流成本的核算物流成本的核算图：以作业成本法进行物流成本核算上一页下一页返回目录退出179-3 9-3 财务职能财务职能上一页下一页返回目录退出189-3 9-3 财务职能财务职能一级指标一级指标二级指标二级指标计算公式计算公式指标含义指标含义短期偿债能力流动
10、比率流动比率=流动资产/流动负债反映企业短期可变现资产对短期负债的保证程度，比率越高，偿债能力越强通常认为2：1较为合适比率提高对债权人有利速动比率速动比率=速动资产/流动负债速动资产=流动资产-存货-待摊费用该比率越高，表明企业偿还流动负债能力越强通常速动比率大于或等于1较合适长期偿债能力资产负债率资产负债率=负债总额/资产总额该比率是衡量企业负债水平和风险程度的重要指标该比率越高，企业偿付能力越差一般认为企业资产负债率在40%60%为宜产权比率产权比率=负债总额/股东权益总额 该指标越低，说明企业长期债务状况越好，债权人的债权越有保障，企业财务风险越小物流绩效分析表物流绩效分析表（未完）上
11、一页下一页返回目录退出199-3 9-3 财务职能财务职能一级指标一级指标二级指标二级指标计算公式计算公式指标含义指标含义企业营运能力总资产周转率总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额总资产平均余额=（期初总资产余额+期末总资产余额）/2该指标是考察企业资产营运效率的重要指标指标越低，说明企业利用其资产进行经营的效率越差，企业应采取措施提高营业收入或处置闲置资产，提高总资产利用率流动资产周转率流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额流动资产平均余额=（期初流动资产余额+期末流动资产余额）/2流动资产周转率是分析流动资产周转状况的一个综合指标流动资产周转越快，可相对节约流动资产，也就相
12、当于扩大企业流动资产投入，从而增强企业获利能力固定资产周转率固定资产周转率=主营业务收入/固定资产平均余额；固定资产平均余额=（期初固定资产余额+期末固定资产余额）/2固定资产周转率越高，说明企业固定资产利用越充分，证明企业固定资产投资得当，固定资产结构分布合理，固定资产使用率越高应收账款周转率应收账款周转率=主营业务收入/应收账款平均余额；应收账款平均余额=（期初应收账款余额+期末应收账款余额）/2该比率越高，企业平均收款时间越短，说明企业账款管理效率高，资产流动性越强较高的应收账款周转率也说明企业可以有效地减少收款费用和坏账损失，从而相对增加企业流动资产收益能力存货周转率存货周转率=主营业
13、务收入/存货平均余额存货平均余额=（期初存货余额+期末存货余额）/2该比率可衡量企业存货变现能力存货周转率越高，企业利润率越大，营运资金用于存货的余额就小但企业存货周转率过高，也说明企业经营状况存在问题，如存货水平低，批量小等存货水平太低，常常是企业库存管理不善，存货积压，资金沉淀，企业销售不佳的结果对该比率的分析，应结合企业实际状况，充分考虑多种因素的影响企业获利能力资本金利润率资本金利润率=利润总额/资本金总额该指标反映资本金获利能力，能衡量企业负债是否适度一般来说，比率越高说明投资效益越好资产报酬率资产报酬率=（利润总额+利息）/平均资产总额该指标越高说明资产利用率越高，获利能力越强销售
14、利税率销售利税率=利税总额/净销售收入该比率反映企业销售收入水平指标越高，说明企业销售收益水平越高成本费用利润率成本费用利润率=税后利润净额/成本费用总额该指标越高说明企业获取收益额付出的代价越小，企业获利能力越强续：物流绩效分析表续：物流绩效分析表上一页下一页返回目录退出209-4 9-4 企划职能企划职能n 企业规划定义企业规划定义 企业规划是确定企业宗旨、目标以及实现企业目标的方法、步骤的一项重要经营活动，是企业战略目标的具体化，战略方针的措施化。n 企业规划分类企业规划分类 根据规划期限和规划目标的不同，企业规划可分为战略规划和经营规划。n 战略规划和经营规划的不同战略规划和经营规划的
15、不同 区别点区别点战略规划战略规划经营规划经营规划制定目的不同制定目的不同 着眼于未来，为求得企业长期生存和不断发展而进行的总体性谋划，关注企业的可持续发展 关注企业目前的环境和机会，经营规划明确各种指标和标准，成为管理的直接操作依据；制定经营规划，要充分利用和扩大目前机会，加大投资和竞争，扩张实力，以获取更多利润和收入规划期限不同规划期限不同 针对未来10年或更长时间，面对的是未来不确定的环境 规划期较短归属管理层不同归属管理层不同 董事长亲自主持研究制定，并实施监控，体现董事长的观念和水平 总经理根据公司战略规划设计、实施，关注战术研究，体现总经理的经营理念实施方法不同实施方法不同 采取针
16、对未来的战略成本监控 生产成本控制和企业成本控制企业规划概述企业规划概述上一页下一页返回目录退出219-4 9-4 企划职能企划职能物流战略规划概述：物流战略规划概述：物流战略规划即物流战略，是指为寻求物流的可持续发展，就物流发展目标以及达成目标的途径与手段而制定的长远性、全局性的规划与谋略。物流战略规划物流战略规划上一页下一页返回目录退出229-4 9-4 企划职能企划职能物流战略分析：物流战略分析：确定企业的使命和目标确定企业的使命和目标 外部环境分析：外部环境分析：分析企业所处的经济环境；分析企业所处的政治法律环境；分析企业所处的社会文化环境；分析企业所处的行业环境。内部环境分析内部环境
17、分析图：物流战略分析图：物流战略分析上一页下一页返回目录退出239-4 9-4 企划职能企划职能内容：内容：以收益指标为中心或者利润指标为中心，实行生产成本和经营成本控制，以求效率、效益最优。分类：分类：根据规划期长短根据规划期长短 中期计划；年度计划。物流经营规划物流经营规划上一页下一页返回目录退出249-4 9-4 企划职能企划职能 作业计划是由基层管理者制定的；作业计划又称实施计划，属季、月、旬计划，是物流部门对物流任务规定的物流数量、物流质量方面的具体实施计划；基层管理者会根据年度计划确定各基层单位在计划期内的预算、利润以及其他的具体目标，确定工作流程，划分合理的工作单位，分派任务和资
18、源，以及确定权利和责任。物流作业计划物流作业计划上一页下一页返回目录退出259-5 9-5 培训职能培训职能 物流基础教育薄弱物流基础教育薄弱 ；物流专业设置滞后于行业的发展物流专业设置滞后于行业的发展 ；物流理论研究严重滞后物流理论研究严重滞后 ；物流教育与人才培养的体系尚未建立物流教育与人才培养的体系尚未建立 。物流培训现状物流培训现状上一页下一页返回目录退出269-6 9-6 物流顾客服务物流顾客服务定义：定义：客户服务就是在有效的客户服务就是在有效的成本利用的条件下，为供应成本利用的条件下，为供应链提供显著的附加效益。链提供显著的附加效益。基本服务基本服务所有顾客都受到一样的待遇，是企
19、业维持其商业关系的基础；基本服务的衡量可从存货供应能力、作业绩效及可靠度进行。顾客满意顾客满意提供超出基本服务的附加值服务，向完美订单服务靠近；仅针对选择性、重要的客户提供。顾客成功顾客成功提供比完美订单更高的服务；协助顾客成功为目标。客户服务的定义客户服务的定义顾客服务的三个层次：顾客服务的三个层次：上一页下一页返回目录退出279-6 9-6 物流顾客服务物流顾客服务顾客服顾客服务能力务能力绩效指标绩效指标指标含义指标含义指标内容指标内容供应力供应力缺货频率缺货发生的几率单品缺货率=缺货次数/该品订货次数综合缺货率=总缺货次数/总订单次数完品率衡量缺货强度，用来判断顾客需求满足状况单品完品率
20、=可供货品数/订购总量针对不同的顾客群设立不同的指标完整出货订单数评量公司顾客订单完整出货情况的尺度完整出货订单数=完整出货单数/总订单数顾客接到的完美订单次数的参考值作业作业绩效绩效速度订单发出到货品送到的快慢速度=货品送达时刻-订单发出时刻稳定性企业在预定时间内完成配送工作的能力稳定性=配送完成量/总配送需求稳定性低时，为避免延迟交货需增加安全库存弹性提供额外服务的能力需要弹性作业的情况有：物流基本服务安排需要改变;对特殊销售活动的支持;新品上市;旧产品淘汰供应受到干扰;产品回收;为特定市场或顾客设计特别服务水准;提供产品的附加值服务可靠度可靠度物流品质遵守预定的存货供应能力和作业绩效水准
21、的能力，包括迅速提供顾客精准物流作业及订单转台信息的能力和意愿物流品质优劣评价制度需考虑的因素：评价变量：静态变量（考察期为时间点，如待补订单数、缺货数等），动态变量（考察期为时间段，如销售额、退货量、紧急出货次数等）评价单位：选择对可靠度有较大影响的，如货物实体单位、货币单位、边际利润和周转率单位等评价基准：完整的绩效报告，可从系统角度提出，也可从产品角度提出顾客服务基本能力顾客服务基本能力上一页下一页返回目录退出v某客户向物流中心下了某客户向物流中心下了8次订单，每张订单次订单，每张订单都有牛奶这一品项，第一张订单牛奶缺货都有牛奶这一品项，第一张订单牛奶缺货4箱，第二张订单牛奶缺货箱，第二
22、张订单牛奶缺货6箱，第三张订单箱，第三张订单调味品缺货调味品缺货2箱，其他订单均完整出货。若箱，其他订单均完整出货。若该客户该客户8次订单牛奶品项共订购次订单牛奶品项共订购100箱，请计箱，请计算：算：v牛奶这一品项的缺货频率和完品率。牛奶这一品项的缺货频率和完品率。v评量物流中心对该客户的完整出货订单数。评量物流中心对该客户的完整出货订单数。299-6 9-6 物流顾客服务物流顾客服务 顾客订单达成的相关作业中达到零缺点顾客订单达成的相关作业中达到零缺点 ；供应力及作业绩效在服务客户的过程中同时达成。供应力及作业绩效在服务客户的过程中同时达成。完美订单完美订单提供给客户最高的物流服务；包括供
23、应能力、作业绩效及可靠度。附加值服务附加值服务不同企业间特定的物流作业相互合作，寻求彼此经营效率和效果；附加值服务因客户不同而不同。基本服务基本服务所有顾客都受到一样的待遇，是企业维持其商业关系的基础；基本服务的衡量可从存货供应能力、作业绩效及可靠度进行。物流服务的类别包括三个层次：物流服务的类别包括三个层次：完美订单完美订单附加值服务附加值服务 附加值服务分类附加值服务分类 注重顾客的附加价值注重顾客的附加价值服务服务 ；注重促销的附加价值注重促销的附加价值服务服务 ；注重制造的附加价值注重制造的附加价值服务服务 ；注重时间的服务注重时间的服务 ；基本服务。基本服务。上一页下一页返回目录退出
24、309-7 9-7 国际物流国际物流 作业基本流程作业基本流程海运海运分类：分类：内河航运；内河航运；远洋运输。远洋运输。图：海运作业基本流程上一页下一页返回目录退出319-7 9-7 国际物流国际物流优势：优势：货物运送速度快；货物运送速度快；货物破损率低、安全性好；货物破损率低、安全性好；空间跨度大，可加快商品流通速度；空间跨度大，可加快商品流通速度；为企业节约仓储、包装等费用。为企业节约仓储、包装等费用。空运空运上一页下一页返回目录退出329-7 9-7 国际物流国际物流国际货运代理的含义国际货运代理的含义 一是指国际货运代理人；一是指国际货运代理人；二是指国际货运代理行业。二是指国际货
25、运代理行业。国际货运代理人是指在国际货运代理中接受进出口货物国际货运代理人是指在国际货运代理中接受进出口货物收、发货人的委托，以委托人的名义或自己的名义，为委收、发货人的委托，以委托人的名义或自己的名义，为委托托人办理国际货物运输及相关业务并收取服务报酬的企业。人办理国际货物运输及相关业务并收取服务报酬的企业。国际货运代理国际货运代理上一页下一页返回目录退出339-7 9-7 国际物流国际物流 报检报检 定义：进出口货物的收发货人或其代理人按照法律、法规或行政定义：进出口货物的收发货人或其代理人按照法律、法规或行政规章的规定向我国出入境检验检疫机构报请检验检疫的手续。规章的规定向我国出入境检验
26、检疫机构报请检验检疫的手续。我国出入境检验检疫制度：我国出入境检验检疫制度：进出口商品检验制度；进出口商品检验制度；进出境动植物检疫制度；进出境动植物检疫制度；国境卫生监督制度。国境卫生监督制度。报检与报关报检与报关上一页下一页返回目录退出349-79-7国际物流国际物流 报关报关 定义：进出口货物的收发货人、进出境运输工具负责人、进出境定义：进出口货物的收发货人、进出境运输工具负责人、进出境物品的所有人或者他们的代理人向海关办理货物、物品或运输工物品的所有人或者他们的代理人向海关办理货物、物品或运输工具进出境手续及相关海关事务的过程。具进出境手续及相关海关事务的过程。范围：按照法律规定，所有进出我国关境的运输工具、货物、范围：按照法律规定，所有进出我国关境的运输工具、货物、物物品都需要办理报关手续。品都需要办理报关手续。上一页下一页返回目录退出
