1、养老保险最新课件1v一、养老保险的概述及相关知识一、养老保险的概述及相关知识v二、养老保险的保障对象和购买方式二、养老保险的保障对象和购买方式v三、城镇职工基本养老保险筹资模式的选择三、城镇职工基本养老保险筹资模式的选择v四、我国基本养老保险基金的来源、结构及四、我国基本养老保险基金的来源、结构及v五、五、国际养老保险制度的比较国际养老保险制度的比较第第二章二章养老保险最新课件2养老保险靠得住吗？养老保险靠得住吗？养老保险最新课件3难题？难题？难题？难题？v 赵本山和小沈阳师徒俩在小品赵本山和小沈阳师徒俩在小品不差不差钱钱中，有一段经典的对白：中，有一段经典的对白：v 小沈阳说：小沈阳说：“你
2、知道这世上最痛苦是你知道这世上最痛苦是什么吗？就是人死了，钱却没花完。什么吗？就是人死了，钱却没花完。”v 赵本山反击道：赵本山反击道：“世界上最最痛苦的世界上最最痛苦的事情是人活着，钱却没了。事情是人活着，钱却没了。”养老保险最新课件4难题？难题？难题？难题？v 其实，其实，“人活着，钱没了！人活着，钱没了！”这这是我们未来面临的一个现实问题。是我们未来面临的一个现实问题。v 据据2011年年4月月28日国家统计局公布日国家统计局公布第六次全国人口普查数据：第六次全国人口普查数据：中国中国60岁及岁及以上人口已占以上人口已占1326%；v 中国中国65岁以上人口占比将超过日岁以上人口占比将超
3、过日本，成为全球人口老龄化程度最高的国本，成为全球人口老龄化程度最高的国家。家。养老保险最新课件5难题？难题？难题？难题？v 在在“银发浪潮银发浪潮”扑面而来的今天，扑面而来的今天，“未富先老未富先老”的中国正面临巨大的养老的中国正面临巨大的养老压力。其实，养老的压力不仅仅在政府，压力。其实，养老的压力不仅仅在政府，个人也是如此。个人也是如此。v 今后今后“421”的家庭会越来越多，一的家庭会越来越多，一个子女要承担父母、婆婆爷爷、外公外个子女要承担父母、婆婆爷爷、外公外婆婆8个人，甚至祖父母更多人的养老，那个人，甚至祖父母更多人的养老，那将是一个无法想象的难题。将是一个无法想象的难题。养老保
4、险最新课件6步入正题步入正题养老保险养老保险养老保险最新课件7一、养老保险的概述及相关知识一、养老保险的概述及相关知识养老保险的内涵养老保险的内涵v 养老保险是养老保险是社会保障制度社会保障制度的重要组成部的重要组成部分，是分，是社会保险社会保险五大险种中最重要的险种之五大险种中最重要的险种之一。一。v 所谓养老保险（或养老保险制度）是所谓养老保险（或养老保险制度）是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老动年龄界限，或因年老丧失劳动能力丧失劳动能力退出劳退出劳动
5、岗位后的基本生活而建立的一种社会保险动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度制度养老保险最新课件8三层含义：三层含义：v 养老保险是在法定范围内的老年人完全完全或基本基本退出社会劳动生活后才自动发生作用的。v 目的目的是为保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源。v 养老保险是以社会保险为手段以社会保险为手段来达到保障的目的。养老保险是世界各国较普遍实行的一种社会保障制度。养老保险最新课件9一、养老保险的概述及相关知识一、养老保险的概述及相关知识养老类型养老类型（一）养老的类型（一）养老的类型 一般有自养、他养、互养三种类型，具体又可划分为：自我储蓄养老家庭养老社会福利机构养老社
6、会保险养老养老保险最新课件10一、养老保险的概述及相关知识一、养老保险的概述及相关知识养老保险的四个要件养老保险的四个要件享受养老保险的资格条件养老待遇养老保险基金的筹集、管理和使用退休人员的管理和服务 养老保险最新课件11一、养老保险的概述及相关知识一、养老保险的概述及相关知识养老保险的特点养老保险的特点v国家参与性。国家参与性。由国家建立或实施并由国家制定由国家建立或实施并由国家制定有关规定，其中基本养老保险具有有关规定，其中基本养老保险具有v享受对象限定性。享受对象限定性。享受对象必须是享受对象必须是v储备基金性。储备基金性。在老年风险发生之前，社会保险在老年风险发生之前，社会保险机构必
7、须预先储存一部分基金，这笔基金及其机构必须预先储存一部分基金，这笔基金及其增值部分必须用于支付退休金增值部分必须用于支付退休金养老保险最新课件12养老保险的特点养老保险的特点v待遇调整性。待遇调整性。对老年人提供稳定的基本生活对老年人提供稳定的基本生活保障，使其不受物价波动的影响并分享社会保障，使其不受物价波动的影响并分享社会经济发展的成果。经济发展的成果。v与家庭养老相联系。与家庭养老相联系。养老保险的产生和发展，养老保险的产生和发展，逐步取代了传统家庭养老的部分甚至大部分逐步取代了传统家庭养老的部分甚至大部分功能，但养老保险并不能完全替代家庭养老。功能，但养老保险并不能完全替代家庭养老。养
8、老保险与家庭养老是相互联系、相互益彰养老保险与家庭养老是相互联系、相互益彰的统一体。的统一体。养老保险最新课件13二、养老保险的保障对象和二、养老保险的保障对象和购买方式购买方式（一）养老保险的保障对象 养老保险的保障对象和实施范围的有机结合，通常称之为养老保险的覆盖面。它是指养老保险所提供物质生活保障的实施范围和享受这种保障的劳动者的数量方面的界限。养老保险最新课件14 养老保险遵从参加保险与享受待遇的一致养老保险遵从参加保险与享受待遇的一致性原则，对必然事件进行补偿，其参保人数与性原则，对必然事件进行补偿，其参保人数与享受保险待遇的人数从长远看几乎是一致的。享受保险待遇的人数从长远看几乎是
9、一致的。与其它保险项目相比，养老保险待遇的享受人与其它保险项目相比，养老保险待遇的享受人群最确定、最普遍、最完整。群最确定、最普遍、最完整。养老保险的实施范围，从一般意义上说，养老保险的实施范围，从一般意义上说，应当是全体劳动者，但受生产力水平的影响，应当是全体劳动者，但受生产力水平的影响，覆盖面的扩大需要遵循普遍性与选择性的原则覆盖面的扩大需要遵循普遍性与选择性的原则循序渐进的推行。循序渐进的推行。养老保险最新课件15变化变化1 1：我国社保体系框架初步形成：我国社保体系框架初步形成养老保险覆盖面扩大养老保险覆盖面扩大 v “十五”期间，我国已初步形成以养老、失业、医疗、工伤、生育保险为主要
10、内容的社会保障体系框架。v 各项社会保险覆盖范围不断扩大，资金规模成倍增加，2005年5项社会保险基金的总收入接近7000亿元，总支出5400多亿元。养老保险最新课件16v 截至2011年底，中国城镇职工养老保中国城镇职工养老保险参保人数险参保人数2.8392亿人亿人。v 其中，参保职工其中，参保职工21574万人，参保离万人，参保离退休人员退休人员6819万人。参加城镇基本医疗保万人。参加城镇基本医疗保险的人数险的人数47291万人，增加万人，增加4028万人。万人。养老保险最新课件17变化变化2 2：个体和灵活就业人员参加养老保险：个体和灵活就业人员参加养老保险的缴费比例为的缴费比例为20
11、%20%v 国务院2005年12月发布的关于完善企业职工基本养老保险制度的决定要求，城镇个体工商户和灵活就业人员都要参加基本养老保险；v 缴费基数统一为当地上年度在岗职工缴费基数统一为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为平均工资，缴费比例为20%20%；v 城镇个体工商户和灵活就业人员退休后按企业职工基本养老金计发办法计发待遇。养老保险最新课件18灵活就业灵活就业v 灵活就业灵活就业指在正规形式就业之外的其他就业形式，主要是指在劳动时间、收入报酬、工作场地、保险福利、劳动关系等方面不同于建立在工业化和现代工厂制度基础上的、传统的主流就业方式的各种就业形式的总称。v 它主要涵盖的领域包括临时工
12、、季节工、承包工、劳务工、小时工、派遣工、非全日制就业、阶段性就业、产品直销员、保险推销员、家庭小时工等。养老保险最新课件19养老保险最新课件20（二）（二）养老保险的购买方式养老保险的购买方式v1、农村居民、农村居民v2、城镇职工基本养老保险制度覆盖范围以外城镇职工基本养老保险制度覆盖范围以外的的城镇居民城镇居民v3、企业职工、企业职工v4、个体和灵活就业人员个体和灵活就业人员v5、参加养老保险的途径参加养老保险的途径养老保险最新课件211、农村居民、农村居民按以下办法缴纳养老保险费：按以下办法缴纳养老保险费：v（1）年满）年满60周岁及以上年龄参保人，在区周岁及以上年龄参保人，在区（市）县
13、政府按以下（市）县政府按以下5个缴费档次确定的具体个缴费档次确定的具体档次中选择一档作为缴费基数，按档次中选择一档作为缴费基数，按12%费率费率一次性缴纳一次性缴纳15年养老保险费。年养老保险费。v 5个个缴费档次分别为：缴费时上一年度全省个个缴费档次分别为：缴费时上一年度全省在岗职工平均工资的在岗职工平均工资的10%、20%、30%、40%、50%。具体缴费金额由市劳动保障局、市财政局每。具体缴费金额由市劳动保障局、市财政局每年初定期公布。年初定期公布。养老保险最新课件22IF：年龄年龄 60v缴费金额缴费金额=社平社平 X 档次档次 X 费率费率 X 时间时间vIf:社平社平=2000；档
14、次：；档次：50%；时间时间:15:15年年v=2000 X 50%X 12%X 12 X 15=21600vIf:社平社平=2000；档次：；档次：10%；时间时间:15:15年年v=2000 X 10%X 12%X 12 X 15=4320养老保险最新课件23v（2）国务院确定的新型农村社会养老保）国务院确定的新型农村社会养老保险试点地区年满险试点地区年满60周岁及以上年龄农村居周岁及以上年龄农村居民，其子女参保缴费后，本人可不缴费，民，其子女参保缴费后，本人可不缴费，享受省政府规定标准的新型农村社会养老享受省政府规定标准的新型农村社会养老保险基础养老金。保险基础养老金。养老保险最新课件2
15、4v（3）年满）年满16周岁、不满周岁、不满60周岁的参保人，在周岁的参保人，在区（市）县政府按以下区（市）县政府按以下5个缴费档次确定的具个缴费档次确定的具体档次中选择一档作为缴费基数，按体档次中选择一档作为缴费基数，按10%费率费率按年或按月缴纳养老保险费。按年或按月缴纳养老保险费。v 5个缴费档次分别为：缴费时上一年度个缴费档次分别为：缴费时上一年度全省在岗职工平均工资的全省在岗职工平均工资的10%、20%、30%、40%、50%。每年具体缴费金额由市劳动保障。每年具体缴费金额由市劳动保障局、市财政局年初定期公布。局、市财政局年初定期公布。养老保险最新课件25IF：16X 2000 X
16、50%X 10%X 12=1200vIf:社平社平=2000；档次：；档次：10%；时间时间:1年年v=2000 X 10%X 10%X 12=240养老保险最新课件262、城镇职工基本养老保险制度覆盖范围以外的、城镇职工基本养老保险制度覆盖范围以外的城镇居民按以下办法缴纳养老保险费城镇居民按以下办法缴纳养老保险费：（1）年满）年满60周岁及以上年龄的参保人，按周岁及以上年龄的参保人，按缴费时上一年度全省在岗职工平均工资的缴费时上一年度全省在岗职工平均工资的40%或或50%为基数，按为基数，按12%费率一次性缴费率一次性缴纳纳15年养老保险费。年养老保险费。具体缴费金额由市劳动保障局、市财具体
17、缴费金额由市劳动保障局、市财政局每年初定期公布。政局每年初定期公布。养老保险最新课件27IF：年龄：年龄60v缴费金额缴费金额=社平社平 X 档次档次 X 费率费率 X 时间时间vIf:社平社平=2000；档次：；档次：50%；时间时间:15:15年年v=2000 X 50%X 12%X 12X15=21600养老保险最新课件28 （2）年满）年满16周岁、不满周岁、不满60周岁的参保周岁的参保人，按缴费时上一年度全省在岗职工平均工人，按缴费时上一年度全省在岗职工平均工资的资的40%或或50%为缴费基数，按为缴费基数，按12%费率按费率按年或按月缴纳养老保险费。年或按月缴纳养老保险费。每年具体
18、缴费金额由市劳动保障局、每年具体缴费金额由市劳动保障局、市财政局年初定期公布。市财政局年初定期公布。年满年满16周岁、不满周岁、不满60周岁的农村居民周岁的农村居民参保人履行了耕地保护责任的，可用耕地保参保人履行了耕地保护责任的，可用耕地保护金代缴养老保险费。护金代缴养老保险费。养老保险最新课件29IF：16X 2000 X 50%X 12%X 12=1440养老保险最新课件30 年满年满16周岁、不满周岁、不满60周岁的城乡居周岁的城乡居民参保人缴费期间因特殊情况不能按时缴民参保人缴费期间因特殊情况不能按时缴纳养老保险费时，经批准可暂停缴费；恢纳养老保险费时，经批准可暂停缴费；恢复缴费后，对
19、暂停缴纳部分可以补缴，也复缴费后，对暂停缴纳部分可以补缴，也可选择降低档次缴费。可选择降低档次缴费。v 养老保险若出现缴费中断现象，可延养老保险若出现缴费中断现象，可延续缴费或者一次性缴费至续缴费或者一次性缴费至15年，均可享受年，均可享受养老保险的相关待遇养老保险的相关待遇 养老保险最新课件31v3、企业职工、企业职工v（1）各类企业按职工缴费工资总额的）各类企业按职工缴费工资总额的20%缴缴费，职工按个人缴费基数的费，职工按个人缴费基数的8%缴费。职工应缴费。职工应缴部分由企业代扣代缴。缴部分由企业代扣代缴。v（2）企业职工凡工资收入低于省社平工资）企业职工凡工资收入低于省社平工资60%的
20、，按的，按60%核定缴费基数；高于省社平核定缴费基数；高于省社平工资工资60%的，按实际工资收入核定缴费基数，的，按实际工资收入核定缴费基数，但是最高不得高于省社平工资的但是最高不得高于省社平工资的300%。养老保险最新课件32企业职工养老保险缴费金额：企业职工养老保险缴费金额：v缴费金额缴费金额=社平社平 X 费率费率 X 时间时间vIf:社平社平=2000；时间：一个月时间：一个月v最低：2000 X 60%X（8%+20%）=336v一般：2000 X 100%X（8%+20%）=560v最高：2000 X 300%X（8%+20%）=1680养老保险最新课件33v4、个体和灵活就业人员
21、个体和灵活就业人员v（1）个体劳动者，包括个体工商户和自由职）个体劳动者，包括个体工商户和自由职业者按缴费基数的业者按缴费基数的20%缴费，全部由自己负缴费，全部由自己负担。核定缴费基数则以本省上年度职工社会担。核定缴费基数则以本省上年度职工社会平均工资（简称省社平工资）为基准。平均工资（简称省社平工资）为基准。v（2）个体劳动者可以在省社平工资以上至）个体劳动者可以在省社平工资以上至300%的范围内，自主确定缴费基数。的范围内，自主确定缴费基数。养老保险最新课件34个体劳动者养老保险缴费金额：个体劳动者养老保险缴费金额：v缴费金额缴费金额=社平社平 X 费率费率 X 时间时间vIf:社平社平
22、=2000；时间：一个月时间：一个月v=最低：最低：2000 X 20%=400v=最高：最高：2000 X 20%X 300%=1200养老保险最新课件35记忆：养老保险缴费比例记忆：养老保险缴费比例v企业缴费额企业缴费额=核定的企业职工工资总额核定的企业职工工资总额20%；v职工个人缴费额职工个人缴费额=核定缴费基数核定缴费基数8%v个体劳动者缴费额个体劳动者缴费额=核定缴费基数核定缴费基数20%，（包括（包括个体工商户和自由职业者）个体工商户和自由职业者）。养老保险最新课件36养老保险缴费比例养老保险缴费比例v例如：例如：2003年年4月份河北省公布的月份河北省公布的2002年度年度省社
23、平工资为每月省社平工资为每月747元，因此缴费基数可元，因此缴费基数可以在以在7472241元之间自主选择。元之间自主选择。v全年缴费金额最少为：全年缴费金额最少为：74718%12=1613.5元；元；v全年缴费金额最多为：全年缴费金额最多为：224118%12=4840.6元。元。养老保险最新课件375、参加养老保险的途径、参加养老保险的途径v根据根据社会保险费征缴暂行条例社会保险费征缴暂行条例1规定：规定：v （1）企业单位首次参保，）企业单位首次参保，须携带工商营业执须携带工商营业执照、组织机构代码证、地税税务登记证、法人身份照、组织机构代码证、地税税务登记证、法人身份证、银行基本帐号
24、、开户许可证等复印件各一份，证、银行基本帐号、开户许可证等复印件各一份，填写用人单位社会保险登记表（一式四份）到社保填写用人单位社会保险登记表（一式四份）到社保中心办理登记参保等手续。中心办理登记参保等手续。v 同时填报参保人员名册（姓名、身份证号、同时填报参保人员名册（姓名、身份证号、联系电话、参保月份）报到社保中心征缴科，经社联系电话、参保月份）报到社保中心征缴科，经社保中心审核后，在次月保中心审核后，在次月10日前到企业所在地税部门日前到企业所在地税部门申报缴纳基本养老保险费。申报缴纳基本养老保险费。养老保险最新课件385、参加养老保险的途径、参加养老保险的途径v根据根据社会保险费征缴暂
25、行条例社会保险费征缴暂行条例1规定规定：v（2）城镇个体工商户（自由职业者）办理参保，）城镇个体工商户（自由职业者）办理参保，须携带工商营业执照（自由职业者带户口薄复印须携带工商营业执照（自由职业者带户口薄复印件）、本人身份证复印件各二份，及一寸照片三件）、本人身份证复印件各二份，及一寸照片三张，张，到社保中心办理参保手续，建立社会保险关到社保中心办理参保手续，建立社会保险关系（外来人口首次参保须带当地社保部门未参保系（外来人口首次参保须带当地社保部门未参保证明）证明）养老保险最新课件395、参加养老保险的途径、参加养老保险的途径v根据根据社会保险费征缴暂行条例社会保险费征缴暂行条例1规定：规
26、定：v（3）企业失业人员办理参保，）企业失业人员办理参保，须携带养老保险须携带养老保险手册、企业签发的手册、企业签发的“续缴养老保险费、衔接缴费续缴养老保险费、衔接缴费年限计算通知书年限计算通知书”、解除劳动合同文件、解除劳动合同文件到社保中到社保中心办理续保手续。心办理续保手续。养老保险最新课件40企业如果不为员工买养老保险应负法企业如果不为员工买养老保险应负法律责任律责任v中华人民共和国社会保险法中华人民共和国社会保险法 v第八十四条：第八十四条：用人单位不办理社会保险登记的，由社用人单位不办理社会保险登记的，由社会保险行政部门责令限期改正；逾期不改正的会保险行政部门责令限期改正；逾期不改
27、正的对用人单位处应缴社会保险费数额一倍以上三对用人单位处应缴社会保险费数额一倍以上三倍以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其倍以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处五百元以上三千元以下的罚他直接责任人员处五百元以上三千元以下的罚款。款。养老保险最新课件41v 现行的养老保险制度是针对有固定用现行的养老保险制度是针对有固定用人单位的正规就业设计的，对非正规就业人单位的正规就业设计的，对非正规就业没有制度支持。具体表现为：没有制度支持。具体表现为：p 社会保险的管理服务主要是针对用人单位，社会保险的管理服务主要是针对用人单位，而非正规就业者工作不稳定，无固定单位可以而非正规就业者工
28、作不稳定，无固定单位可以依托。依托。p 社会保险的缴费存在着基数高、费率高、社会保险的缴费存在着基数高、费率高、待遇高的待遇高的“三高三高”特征，非正规就业者收入低特征，非正规就业者收入低且不稳定，无力承担与正规就业者同一水平的且不稳定，无力承担与正规就业者同一水平的缴费率。缴费率。养老保险最新课件42v城镇职工养老保险城镇职工养老保险2012年起可跨省年起可跨省转移接续转移接续.flv养老保险最新课件43三、城镇职工基本养老保险三、城镇职工基本养老保险筹资模式的选择筹资模式的选择 养老保险最新课件44基本养老保险基本养老保险筹资模式筹资模式“统账结合统账结合”的财务机制的财务机制1 1、养老
29、保险、养老保险社会统筹社会统筹的内涵的内涵 养老保险社会统筹一般是指在国家行政强制力和国家信用保证的基础上，对养老保险基金采取的社会统一筹集、统一管理和统一支付。养老保险最新课件45养老保险社会统筹的要点分析养老保险社会统筹的要点分析q 它是以国家信用做保证的一种合同契约关系，其核心核心是投保人之间进行互助，共同分散风险。q 社会统筹基金属于社会公共基金社会公共基金，归投保人共同所有，按“以支定收以支定收”的方式筹集和使用。q 社会统筹养老金的支付一般采用待遇限定形式。养老保险最新课件462 2、养老保险、养老保险个人账户个人账户的内涵的内涵 个人账户，一般是指在国家行政强制力和部分信用保证的
30、基础上，采取“个人预缴专款储金”的养老保险形式。养老保险最新课件47 养老保险个人账户的要点分析养老保险个人账户的要点分析 q 它是国家推行的强制储蓄制度，其核心是“自我保障”；q 个人账户中的资金归投保人所有，一般不作社会调剂，基金的收支采用“完全积累”式；q 个人账户养老金的支付一般为缴费确定型。养老保险最新课件48养老保险养老保险享受的待遇享受的待遇vA、按月领取规定计发的基本养老金，、按月领取规定计发的基本养老金，直至死亡。直至死亡。vB、享受基本养老金的正常调整待遇。、享受基本养老金的正常调整待遇。vC、对企业退休人员实行社会化管理服、对企业退休人员实行社会化管理服务。务。vD、死亡
31、待遇：、死亡待遇：养老保险最新课件49v死亡待遇：死亡待遇：v（1）丧葬费：按上年度全省社平工资的）丧葬费：按上年度全省社平工资的3个月个月计发（此为退休人员，离休人员为计发（此为退休人员，离休人员为5000元）；元）；v（2）一次性抚恤费：按上年度全省社平工资的）一次性抚恤费：按上年度全省社平工资的10个月计发（此为退休人员，离休人员为本人工个月计发（此为退休人员，离休人员为本人工资的资的20个月）；个月）；v（3）符合供养条件的直系亲属生活困难补助费，）符合供养条件的直系亲属生活困难补助费，按月发放，直至供养直系亲属死亡。按月发放，直至供养直系亲属死亡。养老保险最新课件50四、我国基本养老
32、保险基金的四、我国基本养老保险基金的来源、结构及计发办法来源、结构及计发办法 养老保险最新课件51（一）基本养老保险基金筹资的来（一）基本养老保险基金筹资的来源和结构源和结构 从目前世界上实行养老保险的160多个国家来看，多数国家实行国家、雇主、劳动者三方共同出资，并以企业和个人缴纳并以企业和个人缴纳为主的原则。为主的原则。我国基本养老保险基金的筹集遵循的我国基本养老保险基金的筹集遵循的是是“三方性三方性”原则。原则。养老保险最新课件52三方性原则三方性原则q 企业缴费企业缴费：企业缴费是基本养老保险基金最基本的来源。q 个人缴费：个人缴费：个人适当缴纳养老保险费，有利于增强个人的保障意识。q
33、 国家的财政补贴及其方式：国家的财政补贴及其方式：国家从财政收入中予以补贴是基本养老保险基金正常运转的可靠保证。养老保险最新课件53v1.1.企业缴费：企业缴费：是基本养老保险基金最基本的来源，一般是按职工缴费工资总额和规定的比例（20%20%）在税前提取，由企业的开户银行按月代为扣缴。v缴费工资：缴费工资：是指由统计部门核定的企业当年支付给职工的所有工资性收入，亦称工资总额。养老保险最新课件54v2.2.个人缴费：个人缴费：国际惯例为雇主、雇员各缴一半。我国现行政策规定，随着职工工资收入的增加，最终达到个人缴费比例为其工资基数的8%。v3.3.政府财政补贴的原则：政府财政补贴的原则：只有当个
34、人和市场努力失败时，政府才干预；只有当地方政府办不好时，中央政府才出场。养老保险最新课件55v政府财政补贴的主要形式：政府财政补贴的主要形式：（3 3）（1）让税：如企业和个人在缴纳所得税前提取基本养老保险费，养老保险基金增值额不征税，退休金超过一定限额不征调节税等；（2）让利：对存入国有金融机构的基本养老保险基金给予较高利率；养老保险最新课件56v政府财政补贴的主要形式：政府财政补贴的主要形式：（3）补助：基本养老保险基金收不抵支时由财政拨款补助。此外，按现行政策规定，养老保险基金存入银行或购买国债的利息收入以及滞纳金等并入基本养老保险基金，构成基金来源之一。养老保险最新课件57（二）基本养
35、老保险的费率（二）基本养老保险的费率 是计算单位和个人应缴纳养老保险费数额的基础数据。包括：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等。指企业（20%）和个人（8%）缴纳的社会保险费占核定工资总额的比例。缴费率的实质是确定它占企业人工成本的比重。养老保险最新课件58基本养老保险费率水平的合理界限基本养老保险费率水平的合理界限（1）费率水平不应影响到资源的有效配置（2）费率水平对征集效率不产生负面影响（3）费率水平不对就业产生负面的影响养老保险最新课件59（三）养老金的计发办法（三）养老金的计发办法 国务院于2005年12月正式发布了关于完善企业职工基本养老保险制
36、度关于完善企业职工基本养老保险制度的决定的决定。新规从2006年1月1日起施行。养老保险最新课件60v1、保费率：v原规定，个人账户为本人缴费工资的11%，其中由两部分构成：个人缴费8，单位缴费3。v 而新规指出，养老金个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%，单位缴费不再划入个人账户。v 新颁布的决定，我国城镇企业职工养老保险缴费总比例为月工资额的28，其中企业缴20，个人缴8。养老保险最新课件61v2、对象扩大v 新规指出，城镇个体工商户和灵活就城镇个体工商户和灵活就业人员业人员都要参加基本养老保险；v 其缴费基数统一为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20%，其中8%记入个
37、人账户，退休后按企业职工基本养老金计发办法计发基本养老金。养老保险最新课件62v 目前中国不够合理的基本养老金计发办法已发生改变，将采取：v “新人新制度、老人老办法、中人新人新制度、老人老办法、中人（本决定实施后退休的参保人员）逐步过（本决定实施后退休的参保人员）逐步过渡渡”的方式来改革基本养老金计发办法。养老保险最新课件63v1 1、老人：指、老人：指“新政新政”实施前，实施前，v 即2006年1月1日前已经退休的人员，仍按照国家原有规定发给基本养老金，并随以后基本养老金调整而增加养老保险待遇。养老保险最新课件64v 2 2、中人：指中人：指19971997年之前，年之前，v 即国务院颁布
38、的国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定（简称“国发”）之前参加工作，“新政”实施后缴费年限累计满15年的人员。v 由于他们以前个人账户的积累很少，退休后在发给基础养老保险金基础养老保险金和个人账户养老金个人账户养老金的基础上，国家将还将发给过渡性养老金过渡性养老金。养老保险最新课件65钱少拿了钱少拿了 政策来补偿政策来补偿v 如王先生平均月薪4000元，养老保险缴费期限为20年，假设20年后该市月平均工资是3000元，那么王先生退休后每月可领到的养老金是多少？改革前：改革前：3000元元20%+400011%1220120=1480元元v改革后每月可领到的养老金：改革后每月可领到
39、的养老金：3000元元20%+4000元元8%1220120=1240元。元。养老保险最新课件66 “新政”实施后，王先生每月少拿了240元，但是“新政”明确指出，国家还将专门对中人发放“过渡性养老金”。这可以理解为是一种补偿，但发这可以理解为是一种补偿，但发放标准和形式尚未有明确规定。放标准和形式尚未有明确规定。养老保险最新课件67v3 3、新人：指、新人：指19971997年后，年后，v 即“国发”实施后参加工作的人员，他们的缴费累计满15年的，退休后将按月发给基本养老金。养老保险最新课件68计算举例计算举例 v 以三位年龄、收入不同，都在以三位年龄、收入不同，都在60岁退休的人岁退休的人
40、为例，他们每个人退休后每个月可以从社保中领为例，他们每个人退休后每个月可以从社保中领取的养老金金额如下：取的养老金金额如下：v1，25岁，月收入岁，月收入2000元：到退休时缴费元：到退休时缴费35年年v2，30岁，月收入岁，月收入4000元：到退休时缴费元：到退休时缴费30年年v3，35岁，月收入岁，月收入10000元：到退休时缴费元：到退休时缴费25年年养老保险最新课件691，25岁，月收入岁，月收入2000元元v基础养老金：基础养老金：2362（2004年社平工资）年社平工资）20%=472元，元，v个人账户养老金：个人账户养老金：20008%=160（一个月个人上缴社保养老费用），（一
41、个月个人上缴社保养老费用），16012=1920（一年上缴社保养老费用）（一年上缴社保养老费用）192035=67200（从现在至退休，（从现在至退休，35年个人所缴纳的全年个人所缴纳的全部社保养老费用，也就是个人账户累计余额）。部社保养老费用，也就是个人账户累计余额）。v67200120=560（退休后，每月领取的个人账户（退休后，每月领取的个人账户养老金数额），养老金数额），v472（基础养老金）（基础养老金）+560（个人账户养老金）（个人账户养老金）=1032（退休后每月领取养老金数额）。（退休后每月领取养老金数额）。v也就是说，在目前情况下，李退休后，每月可以领也就是说，在目前情况下
42、，李退休后，每月可以领取养老金为取养老金为1032元。元。养老保险最新课件701，25岁，月收入岁，月收入2000元：元：v用李某退休后的养老金除以其现在每月用李某退休后的养老金除以其现在每月的工资，得到的数字称作的工资，得到的数字称作“替代率替代率”，也就，也就是退休时和在职时的收入比。是退休时和在职时的收入比。v10322000=51.6%v也就是说，按照目前情况，李退休时领也就是说，按照目前情况，李退休时领取的养老金，相对于在职时工资的替代率为取的养老金，相对于在职时工资的替代率为51.6%。养老保险最新课件711，25岁，月收入岁，月收入2000元，工作元，工作35年年v在上面的计算中
43、，其实有很多是变量，如个人在上面的计算中，其实有很多是变量，如个人月收入、社平工资，以及月收入、社平工资，以及20%、8%等，都有可能等，都有可能根据个人自身变化和国家政策的调整而改变。根据个人自身变化和国家政策的调整而改变。v 所以最后计算出的李退休后每月领取所以最后计算出的李退休后每月领取1032元养元养老金，可能在老金，可能在35年后，会有很大变化。年后，会有很大变化。v 但是替代率变化不会很大，不同人计算出的但是替代率变化不会很大，不同人计算出的不同替代率，基本可以反映其在退休时领取的养老不同替代率，基本可以反映其在退休时领取的养老金，能替代多少现在的收入。金，能替代多少现在的收入。养
44、老保险最新课件722，30岁，月收入岁，月收入4000元，工作元，工作30年年v养老金=社平20%+个平8%工作月数120v基础养老金：基础养老金：v2362（社平）（社平）20%=472元元v个人账户养老金：个人账户养老金：v 40008%1230120=960v退休后领取养老金：退休后领取养老金：472+960=1432v14324000=35.8%（替代率）（替代率）养老保险最新课件733，35岁，月收入岁，月收入10000元，工作元，工作25年年v养老金=社平20%+个平8%工作月数120v基础养老金：基础养老金：2362（社平）（社平）20%=472v个人账户养老金：个人账户养老金：
45、100008%1225120=2000v退休后领取养老金：退休后领取养老金：472+2000=2472v247210000=24.72%（替代率）（替代率）养老保险最新课件74v 也就是说，如果我们缴费的时间够长，我们也就是说，如果我们缴费的时间够长，我们退休时领取的养老金，可以达到在职时收入的六成退休时领取的养老金，可以达到在职时收入的六成甚至更多。甚至更多。v 那么，对于那些追求生活品质的人来说，缺那么，对于那些追求生活品质的人来说，缺口的四成，就需要或是丰厚的存款，或是能够保本口的四成，就需要或是丰厚的存款，或是能够保本生钱的投资。生钱的投资。养老保险最新课件75v养老保险养老保险 谁来
46、养我的老谁来养我的老.flv养老保险最新课件76五、五、国际养老保险制度的比较国际养老保险制度的比较v智利的新养老保险制度智利的新养老保险制度v1实行个人缴纳费用，建立个人资本积累制度。实行个人缴纳费用，建立个人资本积累制度。v 1981年新制度开始实行，凡新受雇职工都要强制性年新制度开始实行，凡新受雇职工都要强制性地加入新的社会保险体系。地加入新的社会保险体系。v 每个职工每月缴纳本人纳税月工资的每个职工每月缴纳本人纳税月工资的10%，存入所建，存入所建立的个人资本积累账户，逐月积累。立的个人资本积累账户，逐月积累。个人账户上的基金，通过营运投资，不断增值。个人账户上的基金，通过营运投资，不
47、断增值。另外，投保成员也可以自愿增缴高于法定的另外，投保成员也可以自愿增缴高于法定的10%的份的份额，建立额，建立“自愿储蓄账户自愿储蓄账户”，以获得更多的退休金或者用，以获得更多的退休金或者用于提前退休。于提前退休。养老保险最新课件77 2私人养老金管理公司参与管理运营，多私人养老金管理公司参与管理运营，多家公司进行竞争经营。家公司进行竞争经营。按法律规定，私人股份公司向政府注册按法律规定，私人股份公司向政府注册后，即可成立养老基金管理公司金融机构。后，即可成立养老基金管理公司金融机构。该公司的职能是按照法律规定，承担收缴保该公司的职能是按照法律规定，承担收缴保费、管理个人账户、基金投资营运
48、、发放养费、管理个人账户、基金投资营运、发放养老金等管理工作。老金等管理工作。养老保险最新课件78 入保职工根据自愿原则可以选择任何一家管入保职工根据自愿原则可以选择任何一家管理公司建立法定的个人资本积累账户和个人自愿储理公司建立法定的个人资本积累账户和个人自愿储存账户。存账户。管理公司每管理公司每4个月把成员个人账户基金盈利个月把成员个人账户基金盈利和积累变化情况通报给每个家庭，便于接受成员的和积累变化情况通报给每个家庭，便于接受成员的监督。监督。养老保险最新课件79v3国家加强宏观监控职能，政府保障最低国家加强宏观监控职能，政府保障最低收入者。收入者。v4按照个人账户的储存数额计算每月的养
49、按照个人账户的储存数额计算每月的养老金额。老金额。养老保险最新课件80v二、新加坡的中央公积金二、新加坡的中央公积金v 新加坡中央公积金建立于新加坡中央公积金建立于1955年，它的目年，它的目的是为雇员退休或不能工作时提供经济上的保障。的是为雇员退休或不能工作时提供经济上的保障。v 经过多年的完善，它已演变成了一项完善经过多年的完善，它已演变成了一项完善的社会保障储蓄计划。的社会保障储蓄计划。v 它不但保障会员的退休、住房及医疗保健它不但保障会员的退休、住房及医疗保健方面的需要，同时也通过保险计划提供会员及其方面的需要，同时也通过保险计划提供会员及其家人经济上的保障。家人经济上的保障。养老保险
50、最新课件81v 公积金有三个户头，即普通户头、公积金有三个户头，即普通户头、保健储蓄户头、特殊户头。保健储蓄户头、特殊户头。v 它的资金来源为雇主和雇员各缴纳雇它的资金来源为雇主和雇员各缴纳雇员工资的员工资的20%（由于受亚洲金融危机影响，（由于受亚洲金融危机影响，雇主缴纳降为雇员工资的雇主缴纳降为雇员工资的10%）。）。养老保险最新课件82v三、英国养老保险制度三、英国养老保险制度v1英国养老保险制度的一个最主要的特英国养老保险制度的一个最主要的特点是实行多层次、多渠道、多形式的养点是实行多层次、多渠道、多形式的养老保险。老保险。养老保险最新课件83v2从总体来说，分为三个层次：从总体来说，
