1、第第7章章 国家实施贸易政策的措施国家实施贸易政策的措施第一节第一节 关税措施关税措施第二节第二节 非关税措施非关税措施第三节第三节 其他贸易政策措施其他贸易政策措施第一节第一节 关税措施关税措施 一一.关税的概述关税的概述 是由一国政府设置的海关对进出口商是由一国政府设置的海关对进出口商品经过关境时所征收的税收品经过关境时所征收的税收.二、关税的特性二、关税的特性（一）（一）.关税是一种间接税关税是一种间接税.关税主要是由进出口商交纳的关税主要是由进出口商交纳的,但作为纳但作为纳税人的进出口商人可以将关税额作为成本的税人的进出口商人可以将关税额作为成本的一部分一部分,分摊在商品的价格上分摊在
2、商品的价格上,最后转移给消最后转移给消费者费者.（二）（二）.关税的税收主体和客体是进出口商关税的税收主体和客体是进出口商和进出口货物。和进出口货物。（三）关税可以起到调节一国进出口贸易的（三）关税可以起到调节一国进出口贸易的作用作用 可通过低税、免税、退税鼓励商品出口；可通过低税、免税、退税鼓励商品出口；通过税率的高低、减免来调节商品进口通过税率的高低、减免来调节商品进口。（四）关税是一国对外贸易政策的重要手段（四）关税是一国对外贸易政策的重要手段 关税体现着一国的对外贸易政策，关税关税体现着一国的对外贸易政策，关税税率的高低直接影响着一国的进出口贸易。税率的高低直接影响着一国的进出口贸易。
3、三、关税的种类三、关税的种类(一一)按照征收的对象或商品流向分类按照征收的对象或商品流向分类 分为进口税分为进口税,出口税出口税,过境税过境税 1.进口税进口税.是一国海关对其进口货物和物品是一国海关对其进口货物和物品征收的关税征收的关税,它是关税中它是关税中最主要的一种最主要的一种.2.出口税出口税.以出口货物和物品为课税对象的以出口货物和物品为课税对象的关税叫出口税关税叫出口税,亦称出口关税亦称出口关税.目前大多数国家对大多数产品不征目前大多数国家对大多数产品不征收出口税，征收的出口税，通常为对出收出口税，征收的出口税，通常为对出口原材料征税，以保护本国的生产。口原材料征税，以保护本国的生
4、产。3.过境税过境税.它是一国对于通过其关境的外国它是一国对于通过其关境的外国商品所征收的关税商品所征收的关税.目前大多数国家在外国目前大多数国家在外国商品通过其领土时只征收少量的准许费、商品通过其领土时只征收少量的准许费、印制费、登记费和统计费印制费、登记费和统计费(二二)按照征税的目的分类按照征税的目的分类 财政关税与保护关税财政关税与保护关税 1.财政关税财政关税.是以增加国家财政收入为主要目的而是以增加国家财政收入为主要目的而征收的关税征收的关税.对进口商品征收财政关税时，必须具备对进口商品征收财政关税时，必须具备三个条件三个条件：（1 1）征税的进口货物在国内没有替代品或者替）征税的
5、进口货物在国内没有替代品或者替代性不强而必须从国外进口，因此，征收关税后代性不强而必须从国外进口，因此，征收关税后进口数量不会大量减少。进口数量不会大量减少。（2 2）征税的进口货物，在国内必须有大量的消）征税的进口货物，在国内必须有大量的消费，费，（3 3）关税税率适中，不能太高，否则，进口量）关税税率适中，不能太高，否则，进口量太少，达不到增加财政收入的目的。太少，达不到增加财政收入的目的。目前财政收入中关税的比重不断降低目前财政收入中关税的比重不断降低 2.保护关税保护关税.是为了保护本国生产和本国市是为了保护本国生产和本国市场为主要目的而征收的关税场为主要目的而征收的关税.它是以保护本
6、国工业或者农业发展为目的它是以保护本国工业或者农业发展为目的而征收的关税。而征收的关税。一般而言，保护关税越高，保护的程度越一般而言，保护关税越高，保护的程度越高。高。税率达到税率达到100以上，成为禁止关税以上，成为禁止关税(三三)按照差别待遇和特定实施情况，关税可按照差别待遇和特定实施情况，关税可分为分为进口附加税、差价税、特惠税和普遍进口附加税、差价税、特惠税和普遍优惠税优惠税 1.进口附加税进口附加税.是指进口商品征收一般关税是指进口商品征收一般关税后后,再额外征收的关税再额外征收的关税.它是一种特定的它是一种特定的临时临时性措施性措施。其目的主要有：应付国际收支危。其目的主要有：应付
7、国际收支危机，维持进出口平衡；防止外国商品低价机，维持进出口平衡；防止外国商品低价倾销等；对国外某个国家实行歧视或报复倾销等；对国外某个国家实行歧视或报复等。等。反补贴税和反倾销税是进口附加税反补贴税和反倾销税是进口附加税反补贴税：反补贴税：可申诉补贴（黄灯补贴）可申诉补贴（黄灯补贴）不可申诉补贴（绿灯补贴）：不具专项性的补不可申诉补贴（绿灯补贴）：不具专项性的补贴和符合特定要求的专项性补贴（例如研究开发贴和符合特定要求的专项性补贴（例如研究开发补贴，环保补贴和贫困地区补贴。）补贴，环保补贴和贫困地区补贴。）（4 4）反补贴的三大要件）反补贴的三大要件 A A、存在补贴行为、存在补贴行为 B
8、B、进口国同类行业受到实质性损害、进口国同类行业受到实质性损害 C C、补贴和损害之间存在因果关系、补贴和损害之间存在因果关系（5 5）反补贴措施）反补贴措施A.A.征收反补贴税征收反补贴税B.B.征收幅度不超过补贴幅度征收幅度不超过补贴幅度C.C.如果同时可以征收反倾销税和反补贴税，如果同时可以征收反倾销税和反补贴税，只能征收其中一种。只能征收其中一种。D.D.征收反补贴税的公共利益问题。征收反补贴税的公共利益问题。反倾销税：反倾销税：（1 1）倾销概述）倾销概述正常价值正常价值如何确定出口价格和正常价值呢？如何确定出口价格和正常价值呢？出口价格出口价格：在正常贸易中一国向另一国出：在正常贸
9、易中一国向另一国出口某一产品价格，也就是出口商将产品出口某一产品价格，也就是出口商将产品出售给进口商的价格。售给进口商的价格。对市场经济国家确定对市场经济国家确定“正常价值正常价值”的三种的三种方法：方法：1 1）在正常贸易过程中出口国国内的销售价）在正常贸易过程中出口国国内的销售价格格 2 2）出口国向第三国正常贸易中的最高可比）出口国向第三国正常贸易中的最高可比价格价格 3 3）结构价格，即成本加合理的推销费用和）结构价格，即成本加合理的推销费用和价格价格对非市场经济国家确定对非市场经济国家确定“正常价值正常价值”的方法：的方法：替代价格法。替代价格法。注意：注意：选择替代国选择替代国 选
10、择替代产品选择替代产品（2 2）实质性损害确定）实质性损害确定A.A.对已建工业的实质性损害：销售剧减，利对已建工业的实质性损害：销售剧减，利润下降，失业加剧，市场萎缩等润下降，失业加剧，市场萎缩等B.B.对已建工业的实质性威胁：预见出现实质对已建工业的实质性威胁：预见出现实质性损害性损害 C.C.对新建产业的实质性阻碍对新建产业的实质性阻碍（3 3）倾销与损害存在因果关系倾销与损害存在因果关系（4 4）反倾销的措施）反倾销的措施 价格承诺价格承诺：被控倾销产品的生产商和出：被控倾销产品的生产商和出口商与进口方主管机构达成协议，出口商口商与进口方主管机构达成协议，出口商提高价格以消除产业损害，
11、进口方相应地提高价格以消除产业损害，进口方相应地中止或终止案件调查。从实际效果来看，中止或终止案件调查。从实际效果来看，价格承诺是一种反倾销形式。价格承诺是一种反倾销形式。临时措施：临时措施：征收临时反倾销税，提供保证金征收临时反倾销税，提供保证金 最终裁定最终裁定：反倾销税：反倾销税 税率：不高于倾销幅度税率：不高于倾销幅度 时间：自决定征收之日起不超过时间：自决定征收之日起不超过5 5年年 实施机构：由海关按规定征收实施机构：由海关按规定征收 如果同时可以征收反倾销税和反补贴税，如果同时可以征收反倾销税和反补贴税，只能征收其中一种。只能征收其中一种。征收反倾销税的公共利益问题。征收反倾销税
12、的公共利益问题。（5 5）反倾销的程序）反倾销的程序 申请，立案，调查，初裁，终裁申请，立案，调查，初裁，终裁 申请申请 资格：支持者占国内同类产量的资格：支持者占国内同类产量的25%25%以上，以上，书面提出书面提出 受理立案受理立案 主管机构主管机构 调查调查 公告，听证会，当地调查，时间公告，听证会，当地调查，时间 a.a.公告：调查开始时间公告：调查开始时间 b.b.听证：出口商，进口商，有关利害方听证：出口商，进口商，有关利害方（律师）（律师）c.c.当地调查：推算价格当地调查：推算价格 d.d.调查持续时间：调查持续时间：1 1年年-18-18个月个月 e.e.如果主管机关确定倾销
13、幅度为微量，或如果主管机关确定倾销幅度为微量，或者倾销进口产品的实际或者潜在数量或损者倾销进口产品的实际或者潜在数量或损害可忽略不计，则应立即终止调查。如倾害可忽略不计，则应立即终止调查。如倾销幅度按出口价格的百分比表示小于销幅度按出口价格的百分比表示小于2%,2%,则则该幅度应被视为属微量。如来自一特定国该幅度应被视为属微量。如来自一特定国家的倾销进口产品的数量被查明占进口成家的倾销进口产品的数量被查明占进口成员中同类产品进口的不足员中同类产品进口的不足3%3%，则该倾销进，则该倾销进口产品的数量通常应被视为可忽略不计，口产品的数量通常应被视为可忽略不计，除非占进口成员中同类产品进口不足除非
14、占进口成员中同类产品进口不足3%3%的的国家合计超过该进口成员中同类产品进口国家合计超过该进口成员中同类产品进口的的7%7%。初裁初裁 不存在倾销：撤消不存在倾销：撤消 存在倾销：如出口方作出价格承诺（提高存在倾销：如出口方作出价格承诺（提高价格），调查终止价格），调查终止 终裁：征收反倾销税，可追溯征收（从终裁：征收反倾销税，可追溯征收（从调查开始）调查开始）复查：反倾销效果，达到目的，可提前复查：反倾销效果，达到目的，可提前终止终止 2.差价税差价税 指当本国某产品的指当本国某产品的国内价格高于同类进国内价格高于同类进口产品的价格口产品的价格时时,对进口产品按国内价格与对进口产品按国内价格
15、与进口价格之间的进口价格之间的差额差额征收的关税征收的关税.目的在于目的在于削弱进口产品的竞争能力削弱进口产品的竞争能力,保护国内产品和保护国内产品和国内市场国内市场.没有固定税率没有固定税率,税额随价格差额的变动税额随价格差额的变动而变动而变动,差多少补多少差多少补多少,最终将进口商品的价最终将进口商品的价格与国内产品价格拉平格与国内产品价格拉平.3、特惠税、特惠税概念：概念：指对从某个国家或地区进口的全部商指对从某个国家或地区进口的全部商品或部分商品，给予特别的低关税或免税品或部分商品，给予特别的低关税或免税待遇。特惠税有互惠与非互惠之分。待遇。特惠税有互惠与非互惠之分。种类：种类：宗主国
16、与殖民地附属国之间的特惠税宗主国与殖民地附属国之间的特惠税洛美协定国家之间的特惠税（欧共体与洛美协定国家之间的特惠税（欧共体与 发展中国家）发展中国家）.普惠制关税普惠制关税（普惠制简称（普惠制简称GSP generalized system of preferences)概念：概念：发达国家对进口原产于发展中国家的发达国家对进口原产于发展中国家的工业制成品、半制成品和某些初级产品工业制成品、半制成品和某些初级产品给予降低或取消进口关税待遇的一种关给予降低或取消进口关税待遇的一种关税优惠，简称普惠制。税优惠，简称普惠制。三原则：三原则：（1）普遍性原则普遍性原则：指发达国家应对发展中：指发达国
17、家应对发展中国家的制成品、半制成品尽可能给予关税国家的制成品、半制成品尽可能给予关税优惠；优惠；（2）非歧视原则非歧视原则：指应使所有发展中国家：指应使所有发展中国家或地区都不受歧视、无例外地享受普惠制，或地区都不受歧视、无例外地享受普惠制，不应区别不同国家实施不同的方案；不应区别不同国家实施不同的方案；（3）非互惠原则非互惠原则：指发达国家应单方面给：指发达国家应单方面给予发展中国家关税优惠，而不要求发展中予发展中国家关税优惠，而不要求发展中国家给予反向对等优惠。国家给予反向对等优惠。主要规定：主要规定：（1）对受惠国家或地区的规定：原则是）对受惠国家或地区的规定：原则是普遍的，无歧视性的，
18、但各个国家有不同。普遍的，无歧视性的，但各个国家有不同。（2）对受惠产品范围的规定：各个给惠）对受惠产品范围的规定：各个给惠国都有自己的给惠产品清单和排除产品清国都有自己的给惠产品清单和排除产品清单；根据经济贸易政策制定；一般来说，单；根据经济贸易政策制定；一般来说，农产品的受惠产品少，工业产品多，敏感农产品的受惠产品少，工业产品多，敏感产品被排除。（正在变化中）产品被排除。（正在变化中）（3）对受惠产品减税幅度（优惠幅度）的）对受惠产品减税幅度（优惠幅度）的规定：取决于最惠国税率和普惠制税率之规定：取决于最惠国税率和普惠制税率之间的差额，最惠国税率越高，普惠制税率间的差额，最惠国税率越高，普
19、惠制税率越低，优惠差幅就越大，反之，越小。越低，优惠差幅就越大，反之，越小。（4）对给惠国保护措施的规定：）对给惠国保护措施的规定：A.免责条款免责条款：进口对本国同类产品或者有：进口对本国同类产品或者有直接竞争关系的产品造成，或者即将造成直接竞争关系的产品造成，或者即将造成伤害，可以完全或者部分取消；伤害，可以完全或者部分取消；B.预定限额：预定限额：即规定受惠产品关税优惠进即规定受惠产品关税优惠进口限额，超出部分恢复最惠国税率；口限额，超出部分恢复最惠国税率；C.竞争需要标准竞争需要标准D.毕业条款：毕业条款：当受惠国或地区的某项产品或当受惠国或地区的某项产品或其经济发展到较高的程度，使他
20、在世界市场其经济发展到较高的程度，使他在世界市场上显示出较强的竞争力时，则取消该项产品上显示出较强的竞争力时，则取消该项产品或全部产品享受关税优惠待遇的资格，分为或全部产品享受关税优惠待遇的资格，分为产品毕业和国家毕业产品毕业和国家毕业E.对原产地的规定：对原产地的规定：是衡量受惠国出口产品是衡量受惠国出口产品是否能享受优惠的标准，确保发展中国家或是否能享受优惠的标准，确保发展中国家或地区的产品利用普惠制扩大出口，防止非受地区的产品利用普惠制扩大出口，防止非受惠国的产品利用普惠制的优惠，扰乱普惠制惠国的产品利用普惠制的优惠，扰乱普惠制下的贸易秩序。下的贸易秩序。目前有目前有3636个国家给予中
21、国普惠制优惠待遇个国家给予中国普惠制优惠待遇（全世界共有（全世界共有3838个给惠国）（个给惠国）（美国与保加美国与保加利亚利亚）平均享受平均享受5%5%的关税减免。的关税减免。四、关税的征收四、关税的征收（一）按照征税的一般方法或征税标准分：（一）按照征税的一般方法或征税标准分：从量税、从价税、复合税、选择税从量税、从价税、复合税、选择税1 1、从量税（、从量税（Specific DutiesSpecific Duties）概念：概念：从量税是以进口商品的数量、体积、从量税是以进口商品的数量、体积、重量等计量单位为计量基准的一种计征关重量等计量单位为计量基准的一种计征关税的方法。税的方法。从
22、量税额从量税额=商品数量商品数量*每单位应税额每单位应税额特点：特点：每一种进口商品的单位应税额固定，每一种进口商品的单位应税额固定，不受该商品进口价格的影响。计税时以货不受该商品进口价格的影响。计税时以货物的计量单位乘以每单位应纳税金额即可物的计量单位乘以每单位应纳税金额即可得出该货物的关税税额。得出该货物的关税税额。这种计税方法简便，通关手续快捷，这种计税方法简便，通关手续快捷，并能起到抑制低廉商品或故意低瞒报价格并能起到抑制低廉商品或故意低瞒报价格商品的进口。商品的进口。应用：应用：从量税从量税适用于规格品种简单、计量适用于规格品种简单、计量容易、同一种商品规格价差比较少、且经容易、同一
23、种商品规格价差比较少、且经常性大宗进口的商品，常性大宗进口的商品，如我国海关自如我国海关自年月日起即对啤酒、石油原油和年月日起即对啤酒、石油原油和感光胶片试行从量关税。但是，感光胶片试行从量关税。但是，由于应税由于应税额固定，物价涨落时，税额不能相应变化，额固定，物价涨落时，税额不能相应变化，因而，在物价上涨时，关税的调控作用相因而，在物价上涨时，关税的调控作用相对减弱。对减弱。2.从价税从价税.从价税是以货物的完税价格作为征税标准,按其一定比例计征关税.从价税的计算公式:从价税额从价税额=完税价格完税价格*从价税率从价税率进口货物的完税价格按海关的有关规定进行进口货物的完税价格按海关的有关规
24、定进行审定或固定后才能成为计税依据，经审定审定或固定后才能成为计税依据，经审定的计税价格称为的计税价格称为海关完税价格海关完税价格或称海关价或称海关价格。格。完税价格确定标准：完税价格确定标准：（1 1）以成本、保险费加运费价格（）以成本、保险费加运费价格（CIF)CIF)作为作为征税价格标准征税价格标准（2 2）以装运港船上交货价格（）以装运港船上交货价格（FOBFOB）为征税）为征税价格标准价格标准（3 3）以法定价格作为征税价格标准）以法定价格作为征税价格标准 3.混合税又称复合税混合税又称复合税 它是指在关税税则中,对同一税则号下的商品同时订有从量税和从价税两种税率,并同时征收的一种关
25、税.混合税额混合税额=从量税额从量税额+从价税额从价税额 4.选择税选择税.在关税税则中在关税税则中,对同一税则号下的对同一税则号下的商品同时订有从价税和从量税两种税率商品同时订有从价税和从量税两种税率.分分别按从价税或从量税计征税额别按从价税或从量税计征税额.但选择其中但选择其中一种有利的税率征收一种有利的税率征收.一般各国多选择一种一般各国多选择一种较高的税率征收较高的税率征收.(二二)海关税则与国际贸易商品分类海关税则与国际贸易商品分类 1、海关税则概念、海关税则概念（2）五五.关税的保护度关税的保护度(一一)名义保护率名义保护率（NRP,Nominal Rate of Protecti
26、on）世界银行的定义为世界银行的定义为“对一商品的名义保护率对一商品的名义保护率是由于实行保护而引起的国内市场价格超过国是由于实行保护而引起的国内市场价格超过国际市场价格的部分与国际市场价格的百分比际市场价格的部分与国际市场价格的百分比”。用公式表示为：用公式表示为：NRP=(P-P)/P*100%NRP为名义保护率为名义保护率,P为进口商品的国际市场价为进口商品的国际市场价格格,P为进口商品的国内市场价格为进口商品的国内市场价格.在关税保护措施的作用下在关税保护措施的作用下,进口商品的价进口商品的价格提高了格提高了,这样国内生产的同类商品得以这样国内生产的同类商品得以以相同的价格出售以相同的
27、价格出售,从而达到了保护本国从而达到了保护本国商品生产的目的商品生产的目的.例例:在国际市场上某种汽车的售价为每辆在国际市场上某种汽车的售价为每辆10000美元美元,某进口国的国内市场相同汽某进口国的国内市场相同汽车的价格在各种保护措施作用下为每辆车的价格在各种保护措施作用下为每辆11000,美元美元.那么那么,该国对汽车的保护率为该国对汽车的保护率为(二二)有效保护率有效保护率（ERP,Effective Rate ERP,Effective Rate of Protectionof Protection）1.含义含义:指全部保护措施对某类产品的生产过程指全部保护措施对某类产品的生产过程的净
28、增值所给予的影响的净增值所给予的影响.有效保护率是一有效保护率是一种加工产品保护措施的作用下可能带来种加工产品保护措施的作用下可能带来的的增加值的增量增加值的增量对其在自由贸易条件下对其在自由贸易条件下加工增加值的百分比加工增加值的百分比.2.公式公式ERP表示有效保护率表示有效保护率,V表示自由贸易条表示自由贸易条件下某一生产过程的增值件下某一生产过程的增值,V表示在各种表示在各种保护措施作用下该生产过程的增值保护措施作用下该生产过程的增值,ERP=(V-V)/V*100%有效保护率有效保护率=（国内加工增值（国内加工增值国外加工增国外加工增值）值）/国外加工增值国外加工增值例：例：假定在没
29、有进口限制的情况下，羊毛假定在没有进口限制的情况下，羊毛 衫和生产羊毛衫的投入物（羊毛、纽扣衫和生产羊毛衫的投入物（羊毛、纽扣 等）的国际价格分别为等）的国际价格分别为100 美元和美元和60美元，假若对羊毛衫征收美元，假若对羊毛衫征收 20%的关税，而投入物的税率为零，的关税，而投入物的税率为零，计算对羊毛衫的有效保护率。计算对羊毛衫的有效保护率。例例:假定假定最终产品最终产品A的进口价格为的进口价格为100美美元，关税税率为元，关税税率为10%，而其原料进，而其原料进口价格为口价格为80美元，进口税率为美元，进口税率为0，计，计算有效保护率。算有效保护率。如果原料进口关税为如果原料进口关税
30、为5%，则有效保，则有效保 护程度如何？护程度如何？例例:假定在没有进口限制的情况下，假定在没有进口限制的情况下，香水和香水和香水的原材料的国际价格分别为香水的原材料的国际价格分别为美元和美元，假如对香水征收的关美元和美元，假如对香水征收的关税，试计算在原材料的进口关税为的情况税，试计算在原材料的进口关税为的情况下，有效保护率是多少？如果原材料的进口关税下，有效保护率是多少？如果原材料的进口关税分别为、时，有效保护率又是多分别为、时，有效保护率又是多少？少？3.有效保护率与名义保护率的区别有效保护率与名义保护率的区别有效保护理论把着眼点放在有效保护理论把着眼点放在生产增值生产增值过过程上程上,
31、考察保护措施对被保护行业的生产考察保护措施对被保护行业的生产过程所产生的影响过程所产生的影响.而名义保护则着眼于保护产品的市场价而名义保护则着眼于保护产品的市场价格上格上.结论：结论：1.当最终产品的名义税率即关税税则中规定的当最终产品的名义税率即关税税则中规定的税率税率大于大于其投入品的名义税率时，对最终产其投入品的名义税率时，对最终产品的有效保护率大于名义税率；品的有效保护率大于名义税率；2、当最终产品的名义税率、当最终产品的名义税率等于等于其投入品的名其投入品的名义税率时，对最终产品的有效保护率等于名义义税率时，对最终产品的有效保护率等于名义税率；税率；3、当最终产品的名义税率、当最终产
32、品的名义税率小于小于其投入品的名其投入品的名义税率时，对最终产品的有效保护率则小于名义税率时，对最终产品的有效保护率则小于名义税率；（验证？）义税率；（验证？）利用关税保护国内市场不仅依赖于较利用关税保护国内市场不仅依赖于较高的税率，还要有合理的关税结构，对原高的税率，还要有合理的关税结构，对原材料和中间产品征收较低的关税，对最终材料和中间产品征收较低的关税，对最终产品实行高关税，从而使最终产品受到最产品实行高关税，从而使最终产品受到最充分的保护。充分的保护。第二节第二节 非关税措施非关税措施 一、非关税措施的概念一、非关税措施的概念 指各国政府除关税以外用以限制进口的措指各国政府除关税以外用
33、以限制进口的措施施.二、非关税措施特点二、非关税措施特点1.1.非关税壁垒比关税壁垒具有更大的非关税壁垒比关税壁垒具有更大的灵活性灵活性和针对性和针对性2.2.非关税壁垒比关税壁垒非关税壁垒比关税壁垒更能直接达到限制更能直接达到限制进口的目的进口的目的3.3.非关税壁垒比关税壁垒更具有非关税壁垒比关税壁垒更具有隐蔽性和歧隐蔽性和歧视性视性（例如，出于生态环境和国民健康保（例如，出于生态环境和国民健康保护的需要而进行保护）护的需要而进行保护）三、非关税壁垒的主要种类三、非关税壁垒的主要种类（一）进口配额制（一）进口配额制 是一国政府在一定时期内，对某种商是一国政府在一定时期内，对某种商品的进口数
34、量或金额加以直接的限制，在品的进口数量或金额加以直接的限制，在规定的期限内，配额以内的货物可以进口，规定的期限内，配额以内的货物可以进口，超过配额不准进口超过配额不准进口，或征收更高的关税或或征收更高的关税或罚款后才能进口罚款后才能进口1、绝对配额、绝对配额.是一国在一定时期内对某种商品的进口数量或金额是一国在一定时期内对某种商品的进口数量或金额所规定的所规定的最高数额最高数额.（1）全球配额）全球配额:属于世界范围的绝对配额属于世界范围的绝对配额,对于来对于来自任何国家或地区的商品一律适用自任何国家或地区的商品一律适用.（2）国别配额）国别配额:是在总额内按国别或地区分配给固是在总额内按国别
35、或地区分配给固定的配额定的配额,超过规定的配额便不准进口超过规定的配额便不准进口.自主配额和协议配额自主配额和协议配额.自主配额自主配额是由进口国家完全自主的单方面规定的一是由进口国家完全自主的单方面规定的一段时间内从某个国家或地区进口某种商品的限额段时间内从某个国家或地区进口某种商品的限额,无须征求输出国家的同意无须征求输出国家的同意.协议配额协议配额是由进口国同出口国政府或民间团体之间是由进口国同出口国政府或民间团体之间协商确定的配额协商确定的配额.2 2、关税配额：、关税配额：对商品进口的绝对数额不对商品进口的绝对数额不加限制，而对在一定时期内，在规定加限制，而对在一定时期内，在规定配配
36、额以内额以内的进口商品，的进口商品，给予低税、减税或给予低税、减税或免税待遇免税待遇；对；对超过配额超过配额的进口商品则的进口商品则征征收较高的关税。收较高的关税。（二）（二）.”自动自动”出口限额出口限额 又称自愿出口配额又称自愿出口配额,是是指出口国或指出口国或地区在进地区在进口国的压力或要求下口国的压力或要求下,”自愿自愿”规定某一时规定某一时期内期内(一般为一般为3-5年年)某些商品对该国的出口某些商品对该国的出口限制限制,在限定的配额内自动控制出口在限定的配额内自动控制出口,超过配超过配额即禁止出口额即禁止出口.1.非协定自动出口配额非协定自动出口配额.即由出口国单方面即由出口国单方
37、面规定某种商品对某国的出口限额规定某种商品对某国的出口限额.2.协定自动出口配额协定自动出口配额.即由出口国和进口国即由出口国和进口国双方通过谈判签订一项双方通过谈判签订一项”自动限制协定自动限制协定”或或”有秩序销售协定有秩序销售协定”,以规定某些商品在以规定某些商品在该协定有效期内的出口配额该协定有效期内的出口配额.（三）、进口许可证制（三）、进口许可证制(Import Licence System)1、概念、概念进口国规定某些商品的进口必须事先申领许进口国规定某些商品的进口必须事先申领许可证，没有许可证海关不予进口的制度。可证，没有许可证海关不予进口的制度。2、进口许可证制的类别、进口许
38、可证制的类别 根据进口许可证与进口配额的关系分：根据进口许可证与进口配额的关系分：有定额的进口许可证有定额的进口许可证 无定额的进口许可证。无定额的进口许可证。根据进口商品有无限制分：根据进口商品有无限制分：公开一般许可证（自动进口许可证）公开一般许可证（自动进口许可证）特种进口许可证（非自动进口许可证）特种进口许可证（非自动进口许可证）（四）外汇管制（四）外汇管制1 1、定义、定义 是指一国政府通过法令对国际结算和外是指一国政府通过法令对国际结算和外汇买卖实行限制来平衡国际收支和维持本汇买卖实行限制来平衡国际收支和维持本国货币的汇价的一种制度。国货币的汇价的一种制度。2 2、种类、种类数量性
39、外汇管制数量性外汇管制 是指国家外汇管理局机构对外汇买卖是指国家外汇管理局机构对外汇买卖的数量直接进行限制和分配。的数量直接进行限制和分配。成本性外汇管制（即实行复汇率制）成本性外汇管制（即实行复汇率制）是指国家外汇管理局机构对外汇买卖是指国家外汇管理局机构对外汇买卖实行复汇率制，利用外汇买卖成本的差异，实行复汇率制，利用外汇买卖成本的差异，间接影响不同商品的进出口。间接影响不同商品的进出口。复汇率制是指一国的汇率不只有一个，而复汇率制是指一国的汇率不只有一个，而是有两个以上的汇率。是有两个以上的汇率。混合性外汇管制混合性外汇管制 是指同时采用数量和成本性的外汇管是指同时采用数量和成本性的外汇
40、管制。制。（五）、进口和出口国家垄断（五）、进口和出口国家垄断 是指在对外贸易中，对一些商品的进、是指在对外贸易中，对一些商品的进、出口规定由国家机构直接经营，或者是把出口规定由国家机构直接经营，或者是把某些商品的进口或出口的专营权给予某些某些商品的进口或出口的专营权给予某些垄断组织。垄断组织。主要集中在：主要集中在：烟和酒、农产品、武器等烟和酒、农产品、武器等（六）、歧视性政府采购政策（六）、歧视性政府采购政策 是指国家制定法令，规定政府机构在采是指国家制定法令，规定政府机构在采购时要优先购买本国产品的做法。购时要优先购买本国产品的做法。许多国家都有这种制度。许多国家都有这种制度。（七）、国
41、内税（七）、国内税 是指一国的国境内，对生产、销售、是指一国的国境内，对生产、销售、使用或消费的商品所支付的捐税。使用或消费的商品所支付的捐税。国内税通常不受贸易条约或多边协定国内税通常不受贸易条约或多边协定限制的，比关税更灵活。限制的，比关税更灵活。一些国家对进口产品征收消费税等。一些国家对进口产品征收消费税等。对货物贸易歧视性的国内税违反了关贸对货物贸易歧视性的国内税违反了关贸总协定的国民待遇原则。总协定的国民待遇原则。（八）、进口最低限价制和禁止进口（八）、进口最低限价制和禁止进口1 1、进口最低限价制、进口最低限价制 是指一国政府规定某种进口商品的最是指一国政府规定某种进口商品的最低价
42、格，凡进口货价低价格，凡进口货价低于此最低价格低于此最低价格的要的要征收进口附加税或禁止进口。征收进口附加税或禁止进口。2 2、禁止进口、禁止进口 当一国感到实行进口数量限制已不能走当一国感到实行进口数量限制已不能走出经济与贸易困境时，往往颁布法令，公出经济与贸易困境时，往往颁布法令，公布禁止进口的货单禁止这些货物的进口。布禁止进口的货单禁止这些货物的进口。（九）、进口押金制（九）、进口押金制 又称进口存款制。进口商在进口商品又称进口存款制。进口商在进口商品时，必须预先按进口金额的一定比率和规时，必须预先按进口金额的一定比率和规定的时间，在指定的银行无息存入一笔现定的时间，在指定的银行无息存入
43、一笔现金，才能进口。金，才能进口。这样增加了进口商的资金负担，影响这样增加了进口商的资金负担，影响了资金的流转，起到限制进口的作用。了资金的流转，起到限制进口的作用。（十）、专断的海关估价制（十）、专断的海关估价制 1 1、含义、含义 海关为了征收关税，确定进口商品价格的海关为了征收关税，确定进口商品价格的制度为海关估价制。制度为海关估价制。有些国家根据某些特殊规定，提高某些进有些国家根据某些特殊规定，提高某些进口货的海关估价，来增加进口货的关税负口货的海关估价，来增加进口货的关税负担，阻碍商品的进口，称为专断的海关估担，阻碍商品的进口，称为专断的海关估价制度。价制度。2 2、GATTGATT
44、中中海关估价协议海关估价协议关于海关估关于海关估价的规定价的规定 GATTGATT中中海关估价协议海关估价协议规定的依次使用规定的依次使用的估价方法：的估价方法：（1 1）以进口货物的成交价格确定完税价格）以进口货物的成交价格确定完税价格 运用这一方法确定的完税价格，是指出口运用这一方法确定的完税价格，是指出口成员方的货物到达进口成员方关境后，进成员方的货物到达进口成员方关境后，进口成员方海关根据成交情况对进口商实付口成员方海关根据成交情况对进口商实付或应付成交价格进行调整后的价格。或应付成交价格进行调整后的价格。（2 2）以相同货物的成交价格确定完税价格）以相同货物的成交价格确定完税价格 在
45、无法采用进口货物成交价格方法确定进口货在无法采用进口货物成交价格方法确定进口货物的完税价格时，进口成员方海关可物的完税价格时，进口成员方海关可采用相同采用相同货物的成交价格确定完税价格。货物的成交价格确定完税价格。相同货物指与进口货物原产国或地区、原生产相同货物指与进口货物原产国或地区、原生产者生产的货物各方面完全相同的货物。相同货者生产的货物各方面完全相同的货物。相同货物是指货物物理特性、质量和声誉等方面均相物是指货物物理特性、质量和声誉等方面均相同。如果该进口货物原生产者不再生产相同货同。如果该进口货物原生产者不再生产相同货物，可使用同一生产国其他生产者生产的货物物，可使用同一生产国其他生
46、产者生产的货物作为相同货物，货物外形的细小差别可忽略不作为相同货物，货物外形的细小差别可忽略不计。计。（3 3）类似商品的成交价格）类似商品的成交价格 在不能依次采用上述两种估价方法时，进在不能依次采用上述两种估价方法时，进口成员方海关可采用类似货物的成交价格口成员方海关可采用类似货物的成交价格确定完税价格。确定完税价格。类似货物指在材料组成及特性上与进口货类似货物指在材料组成及特性上与进口货物原产国、原生产者生产的货物物原产国、原生产者生产的货物相似相似，具，具备同样功能且商业上可互换的货物。如果备同样功能且商业上可互换的货物。如果该进口货物原生产者不再生产类似货物时，该进口货物原生产者不再
47、生产类似货物时，可使用同一生产国其他生产者生产的货物可使用同一生产国其他生产者生产的货物作为类似货物。作为类似货物。（4 4）倒扣法）倒扣法 在不能依次采用上述三种估价方法时，进在不能依次采用上述三种估价方法时，进口成员方海关可采用倒扣价格方法确定完口成员方海关可采用倒扣价格方法确定完税价格。税价格。倒扣价格指根据进口货物或相同倒扣价格指根据进口货物或相同货物或类似货物在进口方的销售价格，扣货物或类似货物在进口方的销售价格，扣减货物进口及销售时产生的某些特定费用减货物进口及销售时产生的某些特定费用。特定费用具体包括在进口方发生的特定费用具体包括在进口方发生的佣金佣金、利润利润、为推销和销售货物
48、直接和间接产生、为推销和销售货物直接和间接产生的一般费用、的一般费用、运费、保险费运费、保险费及有关费用，及有关费用，关税及其他费用和增值税等国内税。关税及其他费用和增值税等国内税。（5 5）计算价格法）计算价格法 进口成员方海关可采用计算价格方法进口成员方海关可采用计算价格方法确定完税价格。计算价格是指进口货物的确定完税价格。计算价格是指进口货物的生产成本生产成本，加上从出口方向进口方销售同，加上从出口方向进口方销售同级别或同种类货物通常所获得的级别或同种类货物通常所获得的利润利润，以，以及为推销和销售货物直接和间接产生的及为推销和销售货物直接和间接产生的一一般费用般费用等。等。（6 6）以
49、）以“回顾回顾”方法确定完税价格方法确定完税价格 在无法完全按照上述五种估价方法确在无法完全按照上述五种估价方法确定完税价格时，进口成员方海关可采用定完税价格时，进口成员方海关可采用“回顾回顾”方法确定完税价格。方法确定完税价格。“回顾回顾”方法是指海关可采用其他合方法是指海关可采用其他合理的方法来估价，包括对上述各种估价方理的方法来估价，包括对上述各种估价方法进行灵活处理，以其中最容易计算的方法进行灵活处理，以其中最容易计算的方式确定完税价格。式确定完税价格。十一、进口商品征税的分类十一、进口商品征税的分类 海关征税时，进口商品分类在税率上海关征税时，进口商品分类在税率上一般一般就高征收关税
50、就高征收关税，增加了进口商品的税，增加了进口商品的税收负担和不确定性收负担和不确定性 十二、技术性贸易壁垒十二、技术性贸易壁垒 1 1、含义、含义 技术性贸易壁垒（技术性贸易壁垒（Technical Barriers to Technical Barriers to Trade-TBTTrade-TBT）是那些）是那些超越公认的不合理和非科学超越公认的不合理和非科学的强制性或非强制性确定商品的某些特性的规定、的强制性或非强制性确定商品的某些特性的规定、标准和法规标准和法规，以及旨在检验商品是否符合这些技，以及旨在检验商品是否符合这些技术法规和确定商品质量及其适应性能的认证、审术法规和确定商品质
