1、認識資產及負債及業主權益收到即期支票活期儲蓄存款現 金流動資產銀行存款流動資產約定期限額度內,向銀行透支的款項銀行透支流動負債認識資產及負債及業主權益業主投入的原始投資額,以及日後增資的金額(減資使用本科目)紀錄業主和企業間臨時性權益變動的科目(業主提取資金.商品以為自用)業主資本業主權益業主往來業主權益收益大於費損產生淨利小於費損產生淨損本期損益業主權益向銀行或他人借入的款項,須在短期內償還者出售出售商品或提供提供勞務所所獲得的票據獲得的票據短期借款流動負債應收票據流動資產賒購賒購商品或取取得得勞務,簽發簽發具有清償義務的票據的票據應付票據流動負債認識資產及負債及業主權益出售出售商品或提供提
2、供勞務所獲取的債權應收帳款流動資產應付帳款流動負債賒購賒購商品或獲取獲取勞務所欠的款項短期內將處分所取得的資產交易目的金融資產流動資產認識資產及負債及業主權益用來抵銷無法收回的應收票據及應收帳款,為抵減科目抵減科目溢付稅額可申請退還的部分備抵呆帳流動資產應收退稅款流動資產企業一每年的盈餘,計算出應繳納的營利事業所得稅應付所得稅流動負債認識資產及負債及業主權益指會計期間但尚未收取的收入(應收利息.應收佣金.應收租金)指應歸本期負擔但尚未支付的費用(應付利息.應付薪資)應收收入流動資產應付費用流動負債尚未出售的商品,例如:藥房的藥品存 貨流動資產認識資產及負債及業主權益凡不屬於應收票據.應收帳款的
3、其他應收款項凡不屬於應付費用的款項其他應收款流動資產其他應付款流動負債期末結算時,尚未用完的文具用品用品盤存流動資產認識資產及負債及業主權益在賣方交貨前,預先支付的訂金所售商品交貨前,預先收到顧客支付的訂金預付貨款流動資產預收貨款流動負債認識資產及負債及業主權益該屬於以後各期負擔的費用費用,本期預先支付的費用(預付XX)該屬於下個期間享有的收入收入,預先在本期收現(預收XX)預付費用流動資產預收收入流動負債認識資產及負債及業主權益進貨進貨或支付費用時,所須負負擔擔的營業稅企業於銷貨銷貨時,帶政府向顧客收取收取的營業稅進項稅額流動資產銷項稅額流動負債認識資產及負債及業主權益溢付稅額用來抵繳次期應
4、納營業稅的部分銷項稅額大於大於近項稅額,須向政府申報繳納的營業稅留抵稅額流動資產應納稅額流動負債認識資產及負債及業主權益尚未確定而暫時預付的款項(差旅費)收的款項是臨時性或不能確定者,須待確定後再沖沖轉轉至適當科目暫 付 款流動資產暫 收 款流動負債認識資產及負債及業主權益替其他機關支付的款項替其他機關代收的款項(代扣薪資所得稅)代 付 款流動資產代 收 款流動負債認識資產及負債及業主權益不屬於指定公平價值變動列入損益之金融資產(流流動者列在流動資動者列在流動資產產向下向下)具有固定收取金額及到期日,公司有意圖持有至到期日(一年內到期)備供出售金融資產基金及投資持有至到期日金融資產基金及投資認
5、識資產及負債及業主權益企業因契約規定或自願指定用途而提撥的資金(償債基金.擴充廠房基金)企業的長期股權投資占被投資公司已發行有表決權20%以上,或持股未達20%但具有重大影響力者基 金基金及投資採權益法之長期股權投資基金及投資認識資產及負債及業主權益供營業上所使用的土地供營業上所使用的辦公室.廠房.倉庫等建築物土 地固定資產建 築 物固定資產建築物按合理折舊率逐年提列折舊的積數(為建築物的抵減抵減科目科目)累計折舊-建 築 物固定資產認識資產及負債及業主權益供營業上使用的各種器具或設備(計算機.電腦.保險櫃)辦公設備按合理折舊率逐年所攤提折舊的累積數(為辦公設備的抵減抵減科目科目辦公設備固定資
6、產累計折舊-辦公設備固定資產認識資產及負債及業主權益供營業上所使用的各項運輸設備(卡車.貨車)運輸設備按合理折舊率所攤提折舊的累積數(為運輸設備的抵減抵減科科目目運輸設備固定資產累積折舊-運輸設備固定資產認識資產及負債及業主權益如森林.油井.天然氣,及礦產等累計折耗是天然資源所提列的折耗累積數(為天然資源的抵減抵減科目科目)天然資源遞耗資產累計折耗-天然資源遞耗資產認識資產及負債及業主權益購買或自行開發以供出售.出租或以其他方式行銷的電腦軟體電腦軟體成本分攤的攤銷累計數(電腦軟體抵銷抵銷科目科目)電腦軟體無形資產累計攤銷-電腦軟體無形資產認識資產及負債及業主權益因簽訂組租約,而取得長期使用租賃
7、標的物的權利租賃權益成本分攤的攤銷累計數(是租賃權益的抵抵銷銷科目科目)租賃權益無形資產累計攤銷-租賃權益無形資產認識資產及負債及業主權益政府授予得製造.銷售,或處分其專利品的權利將專利權成本依合理攤銷率逐年分攤的累積數(為專利權的抵減抵減科科目目)專 利 權無形資產累計攤銷-專利權無形資產表彰企業自家產品的標記圖樣或文字 商 標 權無形資產認識資產及負債及業主權益政府授予文學.音樂.等創作者的創作品,所享有之權利將著作權成本依合理攤銷率逐年分攤的累積數(為著作權的抵減抵減科科目目)著 作 權無形資產累計攤銷-著作權無形資產將專利權成本依合理攤銷率逐年分攤的累積數(為專利權的抵減抵減科科目目)商 譽無形資產認識資產及負債及業主權益付出的各種押金或保證金(裝電話機的押金費)凡是他人繳存本企業作為擔保的款項存出保證金其他資產存入保證金其他負債認識資產及負債及業主權益指已經發生過的支出,效益超過一年或一個營業週期,應由以後各期負擔者(長期預付XX)目前未供營業上使用的資產(閒置的土地.廠房)遞延資產其他資產閒置資產其他資產認識資產及負債及業主權益預付退休金其他資產向銀行或他人借入的款項,償還期限在一年以上者以不動產作為擔保之借款,償還期限在一年以上者長期借款長期負債長期抵押借款長期負債認識資產及負債及業主權益
