1、国家外汇管理局大连分局资本项目处国家外汇管理局大连分局资本项目处20152015年年4 4月月2929日日资本金意愿结汇管理方式政策资本金意愿结汇管理方式政策解读及相关操作指南解读及相关操作指南政策发布政策发布20152015年年4 4月月3 3日，日，国家外汇管理国家外汇管理局关于改革外商投资企业外汇资局关于改革外商投资企业外汇资本金结汇管理方式的通知本金结汇管理方式的通知（汇（汇发发201519201519号）发布。号）发布。本通知自本通知自20152015年年6 6月月1 1日起实施。日起实施。一、意愿结汇的含义一、意愿结汇的含义外商投资企业外汇资本金意愿结汇是指外商投资企业外汇资本金意
2、愿结汇是指外商投资企业资本金账户中经外汇局办外商投资企业资本金账户中经外汇局办理出资权益确认（或经银行办理货币出理出资权益确认（或经银行办理货币出资入账登记）的外汇资本金，可根据企资入账登记）的外汇资本金，可根据企业的实际经营需要在银行办理结汇。业的实际经营需要在银行办理结汇。意愿结汇比例暂定为意愿结汇比例暂定为100%100%。国家外汇管。国家外汇管理局可根据国际收支形势适时对上述比理局可根据国际收支形势适时对上述比例进行调整。例进行调整。二、意愿结汇与支付结汇的关系二、意愿结汇与支付结汇的关系在实行外汇资本金意愿结汇的同时，外在实行外汇资本金意愿结汇的同时，外商投资企业仍可选择现行支付结汇
3、制使商投资企业仍可选择现行支付结汇制使用其外汇资本金。也就是说意愿结汇与用其外汇资本金。也就是说意愿结汇与支付结汇制是并行的，结汇企业既可以支付结汇制是并行的，结汇企业既可以选择意愿结汇也可以选择支付结汇。选择意愿结汇也可以选择支付结汇。二、意愿结汇与支付结汇的关系二、意愿结汇与支付结汇的关系银行按照支付结汇原则为企业办理每一银行按照支付结汇原则为企业办理每一笔结汇业务时，均应审核企业上一笔结笔结汇业务时，均应审核企业上一笔结汇（包括意愿结汇和支付结汇）资金使汇（包括意愿结汇和支付结汇）资金使用的真实性与合规性。用的真实性与合规性。现通过现通过A A企业的以下业务举例说明支付业企业的以下业务举
4、例说明支付业务办理原则。务办理原则。二、意愿结汇与支付结汇的关系二、意愿结汇与支付结汇的关系区内区内A A企业的结汇及结汇人民币资金的支付业务处理一览表企业的结汇及结汇人民币资金的支付业务处理一览表业务次序业务次序业务种类业务种类结汇人民币资金去向结汇人民币资金去向审核要求审核要求1 1支付结汇支付结汇收款人（即交易对方）收款人（即交易对方）按支付结汇原则审核按支付结汇原则审核2 2意愿结汇意愿结汇本行同名结汇待支付账本行同名结汇待支付账户户没有结汇审核要求没有结汇审核要求3 3支付结汇支付结汇收款人（即交易对方）收款人（即交易对方）按支付原则审核。审核上一按支付原则审核。审核上一笔即第笔即第
5、1笔业务的资金使用笔业务的资金使用真实性和合规性真实性和合规性4 4结汇待支付账户结汇待支付账户支付支付收款人（即交易对方）收款人（即交易对方）审核上一笔即第审核上一笔即第3笔业务的笔业务的资金使用真实性和合规性资金使用真实性和合规性5 5支付结汇支付结汇收款人（即交易对方）收款人（即交易对方）审核上一笔即第审核上一笔即第4笔业务的笔业务的资金使用真实性和合规性资金使用真实性和合规性6 6意愿结汇意愿结汇本行同名结汇待支付账本行同名结汇待支付账户户没有结汇审核要求没有结汇审核要求7 7结汇待支付账户结汇待支付账户支付支付收款人（即交易对方）收款人（即交易对方）审核上一笔即第审核上一笔即第5笔业
6、务的笔业务的资金使用真实性和合规性资金使用真实性和合规性三、资本项目三、资本项目-结汇待支付账户（以下结汇待支付账户（以下简称结汇待支付账户）简称结汇待支付账户）外商投资企业应在其资本金账户开户银行开立外商投资企业应在其资本金账户开户银行开立一一对应的资本项目一一对应的资本项目-结汇待支付账户（以下结汇待支付账户（以下简称结汇待支付账户），用于存放意愿结汇所简称结汇待支付账户），用于存放意愿结汇所得人民币资金，并通过该账户办理各类支付手得人民币资金，并通过该账户办理各类支付手续。续。一一对应的含义：对银行的每个营业网点，一一一对应的含义：对银行的每个营业网点，一个企业开立的多币种的外汇资本金账
7、户应该对个企业开立的多币种的外汇资本金账户应该对应开立一个结汇待支付账户。应开立一个结汇待支付账户。外商投资企业按支付结汇原则结汇所得人民币外商投资企业按支付结汇原则结汇所得人民币资金不得通过结汇待支付账户进行支付。资金不得通过结汇待支付账户进行支付。三、资本项目三、资本项目-结汇待支付账户（以下结汇待支付账户（以下简称结汇待支付账户）简称结汇待支付账户）结汇待支付账户有关要求一览表结汇待支付账户有关要求一览表收入范围收入范围由同名的资本金账户、境内资产变现账户、境内再投资账户结汇由同名的资本金账户、境内资产变现账户、境内再投资账户结汇划入的资金，由同名的结汇待支付账户划入的资金，由本账户合划
8、入的资金，由同名的结汇待支付账户划入的资金，由本账户合规划出后划回的资金，因交易撤销退回的资金，人民币利息收入规划出后划回的资金，因交易撤销退回的资金，人民币利息收入及经外汇局登记或核准的其他收入。及经外汇局登记或核准的其他收入。支出范围支出范围经营范围内的支出，支付境内股权投资资金和人民币保证金，划经营范围内的支出，支付境内股权投资资金和人民币保证金，划往资金集中管理专户、同名结汇待支付账户，偿还已使用完毕的往资金集中管理专户、同名结汇待支付账户，偿还已使用完毕的人民币贷款，购付汇或直接对外偿还外债，外国投资者减资、撤人民币贷款，购付汇或直接对外偿还外债，外国投资者减资、撤资资金购付汇或直接
9、对外支付，购付汇或直接对外支付经常项目资资金购付汇或直接对外支付，购付汇或直接对外支付经常项目支出及经外汇局登记或核准的其他资本项目支出。支出及经外汇局登记或核准的其他资本项目支出。注意事项注意事项1结汇待支付账户内的人民币资金不得购汇划回资本金账户。结汇待支付账户内的人民币资金不得购汇划回资本金账户。注意事项注意事项2由结汇待支付账户划出用于担保或支付其他保证金的人民币资金，由结汇待支付账户划出用于担保或支付其他保证金的人民币资金，除发生担保履约或违约扣款的，均需原路划回结汇待支付账户。除发生担保履约或违约扣款的，均需原路划回结汇待支付账户。四、外商投资企业资本金（含结汇资四、外商投资企业资
10、本金（含结汇资金）使用的负面清单金）使用的负面清单1 1、不得直接或间接用于企业经营范围之外或、不得直接或间接用于企业经营范围之外或国家法律法规禁止的支出；国家法律法规禁止的支出；2 2、除法律法规另有规定外，不得直接或间接、除法律法规另有规定外，不得直接或间接用于证券投资用于证券投资3 3、不得直接或间接用于发放人民币委托贷款、不得直接或间接用于发放人民币委托贷款（经营范围许可的除外）、偿还企业间借贷（经营范围许可的除外）、偿还企业间借贷（含第三方垫款）以及偿还已转贷予第三方的（含第三方垫款）以及偿还已转贷予第三方的银行人民币贷款银行人民币贷款4 4、除外商投资房地产企业外，不得用于支付、除
11、外商投资房地产企业外，不得用于支付购买非自用房地产的相关费用。购买非自用房地产的相关费用。五、结汇资金的支付管理五、结汇资金的支付管理（一）审核材料（备用金结汇除外）（一）审核材料（备用金结汇除外）1 1、直接投资相关账户资金支付命令函直接投资相关账户资金支付命令函2 2、相关真实性证明材料、相关真实性证明材料3 3、前一笔支付证明材料的真实性与合规性、前一笔支付证明材料的真实性与合规性银行应留存外商投资企业外汇资本金结汇及使银行应留存外商投资企业外汇资本金结汇及使用的相关证明材料用的相关证明材料5 5年备查。年备查。五、结汇资金的支付管理五、结汇资金的支付管理（二）备用金结汇（二）备用金结汇
12、对于外商投资企业以备用金名义使用资本金的，对于外商投资企业以备用金名义使用资本金的，银行可不要求其提供上述真实性证明材料。单银行可不要求其提供上述真实性证明材料。单一企业每月备用金（含意愿结汇和支付结汇）一企业每月备用金（含意愿结汇和支付结汇）支付累计金额不得超过等值支付累计金额不得超过等值1010万美元。万美元。五、结汇资金的支付管理五、结汇资金的支付管理（三）特殊事项备案（三）特殊事项备案1 1、对于企业确有特殊原因暂时无法提供真实性证、对于企业确有特殊原因暂时无法提供真实性证明材料的，银行可在履行尽职审查义务、确定交易明材料的，银行可在履行尽职审查义务、确定交易具备真实交易背景的前提下为
13、企业办理相关支付，具备真实交易背景的前提下为企业办理相关支付，并应于办理业务当日通过外汇局相关业务系统向外并应于办理业务当日通过外汇局相关业务系统向外汇局提交特殊事项备案。汇局提交特殊事项备案。2 2、银行应在支付完毕后、银行应在支付完毕后2020个工作日内收齐并审核个工作日内收齐并审核企业补交的相关证明材料，并通过相关业务系统向企业补交的相关证明材料，并通过相关业务系统向外汇局报告特殊事项备案业务的真实性证明材料补外汇局报告特殊事项备案业务的真实性证明材料补交情况。交情况。五、结汇资金的支付管理五、结汇资金的支付管理（四）一次性支付不适用特殊事项备案（四）一次性支付不适用特殊事项备案对于申请
14、一次性将全部外汇资本金支付结汇或对于申请一次性将全部外汇资本金支付结汇或将结汇待支付账户中全部人民币资金进行支付将结汇待支付账户中全部人民币资金进行支付的外商投资企业，如不能提供相关真实性证明的外商投资企业，如不能提供相关真实性证明材料，银行不得为其办理结汇、支付。材料，银行不得为其办理结汇、支付。六、直接投资项下其他账户六、直接投资项下其他账户直接投资项下各类账户结汇要求一览表直接投资项下各类账户结汇要求一览表序号序号账户类型账户类型开户主体开户主体支付结汇支付结汇意 愿 结 汇意 愿 结 汇（需开立结（需开立结汇待支付账汇待支付账户）户）直接结汇（不需直接结汇（不需开立结汇待支付开立结汇待
15、支付账户）账户）备注备注1 1外汇资本外汇资本金账户金账户外商投资企业外商投资企业备用金可以备用金可以支付结汇和意愿结汇并行支付结汇和意愿结汇并行2 2境内资产境内资产变现账户变现账户境内机构境内机构备用金可以备用金可以支付结汇和意愿结汇并行支付结汇和意愿结汇并行境内个人境内个人无需无需无需无需3 3境外资产境外资产变现账户变现账户境内机构境内机构无需无需无需无需境内个人境内个人无需无需无需无需4 4境内再投境内再投资专用账资专用账户户境内机构境内机构备用金可以备用金可以支付结汇和意愿结汇并行支付结汇和意愿结汇并行境内个人境内个人无需无需无需无需5 5境外汇入保境外汇入保证金专用账证金专用账户
16、户土地或产权交土地或产权交易部门易部门-不得结汇。如发生担保履约或违约扣款不得结汇。如发生担保履约或违约扣款的，相关保证金应划入接收保证金一方的，相关保证金应划入接收保证金一方经外汇局核准或登记后开立的其他资本经外汇局核准或登记后开立的其他资本项目外汇账户并按照相关规定使用。项目外汇账户并按照相关规定使用。6 6境内划入保境内划入保证金专用账证金专用账户户境内机构境内机构-不得结汇。如发生担保履约或违约扣款不得结汇。如发生担保履约或违约扣款的，相关保证金应划入接收保证金一方的，相关保证金应划入接收保证金一方经外汇局核准或登记后开立的其他资本经外汇局核准或登记后开立的其他资本项目外汇账户并按照相
17、关规定使用。项目外汇账户并按照相关规定使用。7 7前期费用外汇前期费用外汇账户账户外国投资者外国投资者七、事后监管与违规查处七、事后监管与违规查处核查的方式包括要求相关业务主体提供书面说明和核查的方式包括要求相关业务主体提供书面说明和业务材料、约谈负责人、现场查阅或复制业务主体业务材料、约谈负责人、现场查阅或复制业务主体相关资料、通报违规情况等。对于严重、恶意违规相关资料、通报违规情况等。对于严重、恶意违规的银行可按相关程序暂停其资本项目下外汇业务办的银行可按相关程序暂停其资本项目下外汇业务办理，对于严重、恶意违规的外商投资企业等可取消理，对于严重、恶意违规的外商投资企业等可取消其意愿结汇资格
18、，且在其提交书面说明函并进行相其意愿结汇资格，且在其提交书面说明函并进行相应整改前，不得为其办理其他资本项下外汇业务。应整改前，不得为其办理其他资本项下外汇业务。对于违规办理外商投资企业资本金结汇和使用等业对于违规办理外商投资企业资本金结汇和使用等业务的外商投资企业和银行，外汇局依据务的外商投资企业和银行，外汇局依据中华人民中华人民共和国外汇管理条例共和国外汇管理条例及有关规定予以查处及有关规定予以查处。八、其他规定八、其他规定本通知自本通知自20152015年年6 6月月1 1日起实施。此前规定与本通知日起实施。此前规定与本通知内容不一致的，以本通知为准。内容不一致的，以本通知为准。国家外汇
19、管理局国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知管理有关业务操作问题的通知（汇综发（汇综发20081422008142号）、号）、国家外汇管理局综合司关于完国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的补充通知操作问题的补充通知（汇综发（汇综发201188201188号）和号）和国家外汇管理局关于在部分地区开展外商投资企国家外汇管理局关于在部分地区开展外商投资企业外汇资本金结汇管理方式改革试点有关问题的通业外汇资本金结汇管理方式改革试点有关问题的通知知（汇发（汇发201436201436号）同时废止。号）同时废止。
