1、LOGO医疗工伤生育保险基金预医疗工伤生育保险基金预算编制培训算编制培训2011年11月哈尔滨第五部分第五部分 指标释义及数据采集指标释义及数据采集 第三部分第三部分 收入预算的编制收入预算的编制第四部分第四部分 支出和结余预算的编制支出和结余预算的编制内内 容容 提提 要要第二部分第二部分 预算编制底表及指标体系预算编制底表及指标体系第六部分第六部分 基金预算审核基金预算审核第一部分第一部分 概述概述 概概 述述第一部分第一部分 概概 述述v预算编制底表及指标体系设计背景预算编制底表及指标体系设计背景v预算编制底表及指标体系设计原则预算编制底表及指标体系设计原则v20122012年三险基金预
2、算编制有关要求年三险基金预算编制有关要求v预算编制底表及指标体系设计背景预算编制底表及指标体系设计背景1、国务院意见和两部通知要求 国务院意见要求，提高预算编制的预见性、准确性、完整性和科学性2、预算工作的现实要求 测算无依据、方法不统一3、履行部门职责的要求（国务院意见及两部通知）履行部门职责、做好预算工作的必然要求，社保经办机构是编制基金预算的主体第一部分第一部分 概概 述述v预算编制底表及指标体系设计原则预算编制底表及指标体系设计原则1、预算指标体系的完整性；2、预算编制方法的统一性和包容性；3、预算编制和分析的便利性。4、预算编制底表与劳财两部预算关系：本预算编制底表本预算编制底表用于
3、预算指标的测算；两部预算用于报送；二者主表基本用于预算指标的测算；两部预算用于报送；二者主表基本相同。相同。第一部分第一部分 概概 述述v20122012年三险基金预算编制有关要求：年三险基金预算编制有关要求：1 1、各地市于1212月月1010日日前将预算底表数据和劳财两部预算报表数据同时上报省医保局。2 2、预算底表中相关数据要同劳财两部预算数据核对一致。3 3、预算底表数据各地经办机构要逐级汇总并上报省医保局（各地市预算底表只报电子数据）。4 4、各地市要将劳财两部预算报表（包括电子数据，纸质报表加盖政府公章）同时上报省医保局。5 5、各险种基金收入和支出参数表中部分指标（包括基金指标和
4、部分因素指标）的2011年预算数和2011年调整数要同财政部门的社保基金预算调整情况表相关数据核对一致。第一部分第一部分 概概 述述6 6、2012年预算底表数据要录入到20112011年度年度。7 7、各险种收入支出参数中的2008、2010年基金收入和基金支出以基金年报（或决算）数据为准，必须核对一致。8 8、预算底表中金额单位为“元”（至角分）。百分比在底表中的填列方法：如职工医疗保险单位缴费比例为6%，则直接在单元格中输入0.06。9 9、预算底表任务中有4种颜色：白色白色表示需要自己录入数据。黄色黄色表示需要本表计算生成数据。绿色绿色表示需要从其他参数表中取数计算生成。蓝色蓝色表示报
5、表格式，不能输入任何数据。1010、新型农村合作医疗保险预算无底表，在此不作说明。第一部分第一部分 概概 述述预算编制底表及指标体系预算编制底表及指标体系一、预算编制底表的组成一、预算编制底表的组成二、预算底表指标体系构成二、预算底表指标体系构成第二部分第二部分 预算编制底表及指标体系预算编制底表及指标体系v 预算主表：反映统筹地区基金预算编制的结果。v 收入支出参数表：包括收入参数表和支出参数表两部分，反映基金收入和支出预算的测算过程，用来生成主表数据。v 基金平衡表：反映基金预算缺口情况和缺口的弥补办法。v 预算调整情况表：反映基金预算在执行过程中，受政策或其他因素的影响，需要对预算进行调
6、整的情况。一、预算报表的组成一、预算报表的组成v 城镇职工基本医疗保险（城镇职工基本医疗保险（7张表）张表）医疗收支总表（主表）医疗统账结合预算收入参数表 医疗单建统筹预算收入参数表 医疗统筹结合预算支出参数表 医疗单建统筹预算支出参数表 医疗平衡表 医疗调整表v 工伤保险（6张表）v 工伤收支总表（主表）v 工伤预算收入参数表v 工伤预算支出参数表（2张）v 工伤平衡表v 工伤调整表v 城镇居民基本医疗保险（5张表）v 城镇居民收支总表（主表）v 城镇居民预算收入参数表v 城镇居民预算支出参数表v 城镇居民平衡表v 城镇居民调整表v 生育保险（5张表）v 生育收支总表（主表）v 生育预算收入
7、参数表v 生育预算支出参数表v 生育平衡表v 生育调整表一、预算报表的组成一、预算报表的组成、预算主表、预算主表城镇职工基本医疗保险基金预算表项 目一、基本医疗保险费收入二、利息收入三、财政补贴收入四、其他收入五、转移收入六、上级补助收入七、下级上解收入八、本年收入合计九、上年结余总 计项 目一、基本医疗保险待遇支出二、其他支出三、转移支出四、上解上级支出五、补助下级支出六、本年支出合计总 计2012年2011年预计执行数小计0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 小计0 0 0 0 0 0 0 基本医疗保险统筹基金0 0 基本医疗保险统筹基金0 0 医疗保险个人账户基金0 0 医疗保险个人账
8、户基金0 0 单建统筹基金0 0 单建统筹基金0 0 2012年预算数小计0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 小计0 0 0 0 0 0 0 基本医疗保险统筹基金0 0 0 基本医疗保险统筹基金0 0 单位：元医疗保险个人账户基金0 0 0 医疗保险个人账户基金0 0 单建统筹基金0 0 0 单建统筹基金0 0 、收入参数表统账结合、收入参数表统账结合3、支出参数表统账结合、支出参数表统账结合4、基金平衡表、基金平衡表5、预算调整情况表、预算调整情况表以上以城镇职工基本医疗保险为例，来说明预算底表的各项组成部分。以上以城镇职工基本医疗保险为例，来说明预算底表的各项组成部分。二、预算底表指标
9、体系的构成二、预算底表指标体系的构成基金预算底表指标体系由下列三部分组成：基金预算底表指标体系由下列三部分组成：（一）收入预算指标（一）收入预算指标（二）支出预算指标（二）支出预算指标（三）结余预算指标（三）结余预算指标包括基金指标和包括基金指标和影响因素指标影响因素指标v三险基金收入预算基金指标基金指标包括：保险费收入、利息收入、财政补贴收入、其他收入、上级补助收入、下级上解收入等（预算编制最终目的是获取这些数据预算编制最终目的是获取这些数据）。v保险费收入预算包括当期征缴、清欠、预缴、补缴和其他征缴收入。v其中当期征缴收入当期征缴收入预算需要通过缴费基数总额、费率和征缴率等因素指标因素指标
10、计算填列（因素指标是用来计算获得因素指标是用来计算获得基金指标，收入预算编制重点是当期征缴收入预算基金指标，收入预算编制重点是当期征缴收入预算）。v三险基金收入预算除当期征缴收入预算需要通各因素指标计算填列外，其他各项基金收入指标基本上按照上年实际发生数据分析填列（在底表中直接将2012年预测数据填入即可）。（一）收入预算指标（一）收入预算指标（一）收入预算指标（一）收入预算指标基金收入预算指标结构图基金收入预算指标结构图（基金指标）（基金指标）保险基金收入保险费收入当期征缴收入清欠收入预缴收入补缴收入其他缴费收入利息收入财政补贴收入转移收入其他收入上级补助收入下级上解收入当期征缴收入预算影响
11、因素指标结构图当期征缴收入预算影响因素指标结构图 征缴收入（当期）缴费基数总额缴费费率征缴率收入预算的重点是对统筹地区当期征缴收入的测算！收入预算的重点是对统筹地区当期征缴收入的测算！（一）收入预算指标（一）收入预算指标v三险基金支出预算基金指标基金指标包括：保险待遇支出、其他支出、上解上级支出、补助下级支出等（预算编制预算编制最终目的是获取这些数据最终目的是获取这些数据）。v其中各险种待遇支出各险种待遇支出预算需要通过对影响待遇支出的各项因素指标因素指标计算填列（支出预算编制重点是待遇支出预支出预算编制重点是待遇支出预算，各险种的影响因素均不同算，各险种的影响因素均不同）。v三险基金支出预算
12、除待遇支出预算需要通各因素指标计算填列外，其他各项基金支出指标基本上按照上年实际发生数据分析填列（在底表中直接将2012年预测数据填入即可）。（二）支出预算指标（二）支出预算指标基金支出预算指标结构图（基金指标）基金支出预算指标结构图（基金指标）保险基金保险基金支出支出 保险待遇支出转移支出其他支出补助下级支出上解上级支出（二）支出预算指标（二）支出预算指标待遇支出预算影响因素指标结构图一（职工医疗）待遇支出预算影响因素指标结构图一（职工医疗）基本医疗保险待遇支出统筹基金支出个人账户基金支出住院统筹基金支出普通门（急）诊统筹基金支出门诊大病统筹基金支出住院总费用统筹基金支付比例普通门（急）诊总
13、费用统筹基金支付比例统筹基金支付比例门诊大病总费用住院个人账户基金支出普通门（急）诊个人账户基金支出门诊大病个人账户基金支出住院总费用个人账户支付比例普通门（急）诊总费用个人账户支付比例个人账户支付比例门诊大病总费用定点零售药店个人账户基金支出其他个人账户基金支出个人账户支付比例定点零售药店总费用（二）支出预算指标（二）支出预算指标待遇支出预算影响因素指标结构图一待遇支出预算影响因素指标结构图一（职工医疗）（职工医疗）（二）支出预算指标（二）支出预算指标住院总费用普通门（急）总费用门诊大病总费用定点零售药店总费用住院人次次均住院费用平均参保人数住院率门（急）诊人次次均费用门诊大病人次次均费用定
14、点药店购药人次次均费用（二）支出预算指标（二）支出预算指标待遇支出预算影响因素指标结构图二待遇支出预算影响因素指标结构图二（工伤保险）（工伤保险）医疗医疗待遇待遇支出支出医疗费用支出医疗费用支出工伤康复费用工伤康复费用次均门诊费用次均门诊费用住院人次住院人次次均住院费用次均住院费用门诊费用门诊费用住院费用住院费用辅助器具费用辅助器具费用其他医疗待遇其他医疗待遇康复待遇享受人次康复待遇享受人次次均康复费用次均康复费用装配人次装配人次次均装配费用次均装配费用住院伙食补助费住院伙食补助费统筹地区以外就医交通食宿费统筹地区以外就医交通食宿费一次性工伤医疗补助金一次性工伤医疗补助金门诊人次门诊人次伤残伤
15、残待遇待遇支出支出工亡工亡待遇待遇支出支出供养亲属抚恤金供养亲属抚恤金一次性工亡补助金一次性工亡补助金丧葬补助金丧葬补助金领取人次领取人次次均领取金额次均领取金额领取人数领取人数人均领取金额人均领取金额领取人数领取人数人均领取金额人均领取金额一次性伤残补助金一次性伤残补助金生活护理费生活护理费伤残津贴支出伤残津贴支出领取人数领取人数人均领取金额人均领取金额领取人次领取人次次均领取费用次均领取费用领取人次领取人次次均领取金额次均领取金额待遇支出预算影响因素指标结构图二待遇支出预算影响因素指标结构图二（工伤保险）（工伤保险）（二）支出预算指标（二）支出预算指标生育保险金支出生育保险金支出医疗费用医
16、疗费用生育医疗费用生育医疗费用生育津贴生育津贴计划生育医疗费计划生育医疗费女职工生育津贴女职工生育津贴男职工生育津贴男职工生育津贴计划生育津贴计划生育津贴生育人数生育人数人均生育医疗费支出人均生育医疗费支出计划生育人次计划生育人次次均计划生育支出次均计划生育支出女职工生育津贴人次女职工生育津贴人次次均女职工生育津贴支出次均女职工生育津贴支出次均男职工生育津贴支出次均男职工生育津贴支出计划生育津贴人次计划生育津贴人次次均计划生育津贴支出次均计划生育津贴支出男职工生育津贴人次男职工生育津贴人次待遇支出预算影响因素指标结构图三待遇支出预算影响因素指标结构图三（生育保险）（生育保险）（三）结余预算指标
17、（三）结余预算指标基金结余预算指标的构成基金结余预算指标的构成 本年收支结余本年收支结余=本年总收入本年总支出本年总收入本年总支出年末滚存结余年末滚存结余“三险三险”基金本年收支结余应编制略有结余预算。基金本年收支结余应编制略有结余预算。年末滚存结余不能编制超支预算。年末滚存结余不能编制超支预算。收入预算的编制收入预算的编制v城镇职工基本医疗保险城镇职工基本医疗保险v工伤保险工伤保险v生育保险生育保险第二部分收入预算的编制第二部分收入预算的编制城镇职工基本医疗保险城镇职工基本医疗保险收入预算编制收入预算编制1、城镇职工基本医疗保险费收入、城镇职工基本医疗保险费收入2、利息收入、利息收入3、财政
18、补贴收入、财政补贴收入4、转移收入、转移收入5、其他收入、其他收入6、上级补助收入、上级补助收入7、下级上解收入、下级上解收入 收入预算的编制职工医疗保险收入预算的编制职工医疗保险城镇职工基本医疗保险分统账结合和单建统筹两种模式，统账结合收入城镇职工基本医疗保险分统账结合和单建统筹两种模式，统账结合收入预算与单建统筹收入预算区别仅为有无个人账户，编制方法一致，因此预算与单建统筹收入预算区别仅为有无个人账户，编制方法一致，因此这里只讲解统账结合模式下的收入预算编制方法。这里只讲解统账结合模式下的收入预算编制方法。下面是收入预算编制方法，重点以当期征缴收入预算为例，利息收入下面是收入预算编制方法，
19、重点以当期征缴收入预算为例，利息收入、财政补贴收入和其他收入等不作详细说明。、财政补贴收入和其他收入等不作详细说明。收入预算的编制职工医疗保险收入预算的编制职工医疗保险编制当期征缴收入预算，我们引用了很多统计指标，按用途分为两类。编制当期征缴收入预算，我们引用了很多统计指标，按用途分为两类。第一类是参考指标，主要包括参保人数、缴费人数、在岗职工平均工资第一类是参考指标，主要包括参保人数、缴费人数、在岗职工平均工资、人均缴费基数以及缴费基数占平均工资比例。、人均缴费基数以及缴费基数占平均工资比例。参考指标的用途是对预算编制结果进行校对和检验。参考指标的用途是对预算编制结果进行校对和检验。一、保险
20、费收入预算的编制一、保险费收入预算的编制（一）当期征缴收入预算的编制（一）当期征缴收入预算的编制收入预算的编制职工医疗保险收入预算的编制职工医疗保险第二类是测算指标，主要包括缴费基数总额、缴费比例、收缴率以及单位缴纳第二类是测算指标，主要包括缴费基数总额、缴费比例、收缴率以及单位缴纳划入个人账户比例。划入个人账户比例。测算指标就是编制预算的实际应用指标，也是关系预算数据准确性的关键指测算指标就是编制预算的实际应用指标，也是关系预算数据准确性的关键指标。标。收入预算的编制职工医疗保险收入预算的编制职工医疗保险当期征缴收入测算指标之间的关系当期征缴收入测算指标之间的关系当期征缴收入缴费基数总额当期
21、征缴收入缴费基数总额缴费比例缴费比例征缴率征缴率 统筹基金当期征缴收入单位缴费基数总额统筹基金当期征缴收入单位缴费基数总额单位缴费比例单位缴费比例征缴率征缴率（1-单位缴纳划入个人账户比例）单位缴纳划入个人账户比例）个账基金当期征缴收入（个人缴费基数总额个账基金当期征缴收入（个人缴费基数总额个人缴费比例单位缴个人缴费比例单位缴费基数总额费基数总额单位缴费比例单位缴费比例单位缴纳划入个人账户比例）单位缴纳划入个人账户比例）征缴率征缴率收入预算的编制职工医疗保险收入预算的编制职工医疗保险填入参填入参考指标考指标和因素和因素指标指标20082008年年和和20102010年数据年数据确定参确定参考指
22、标考指标和测算和测算指标的指标的2011年年预计执预计执行数行数计算上计算上述指标述指标同比和同比和三年平三年平均增长均增长率，并率，并确定权确定权重重计算参计算参考指标考指标和测算和测算指标指标2012年预算年预算数数收入预算的编制职工医疗保险收入预算的编制职工医疗保险根据指根据指标标2012预算数预算数计算当计算当期征缴期征缴收入预收入预算数：算数：缴费基缴费基数总额数总额费率费率征缴征缴率率2012年当期征缴收入预算测算步骤年当期征缴收入预算测算步骤v20122012年当期征缴收入预算数年当期征缴收入预算数2012年缴费基数总额预算数2012年费率预算数2012年征缴率预算数v20122
23、012年缴费基数总额预算数年缴费基数总额预算数2011年缴费基数总额预计执行数（1+修正后的综合增长率）v20122012年征缴率预算数年征缴率预算数2011年征缴率预计执行数（1+修正后的综合增长率）v20122012年费率预算数年费率预算数根据实际政策直接填入（如果预算年度政策没有调整）。收入预算的编制职工医疗保险收入预算的编制职工医疗保险v 平均参保和缴费人数20112011年预计执行数年预计执行数的测算 2011年预算数+2011年预算调整数 20112011年预算调整数年预算调整数2011年预计执行数-2011年预算数 20112011年预计执行数年预计执行数2011年前三季度执行数
24、+2011年第四季度预计新增数 20112011年第四季度预计新增数年第四季度预计新增数（2011年第三季度执行数-2010年第四季度执行数）3+修正值 2011年第三季度执行数（7月+8月+9月）3 2010年第四季度执行数（10月+11月+12月）3 设置修正值的原因是考虑2011年第四季度参保和缴费人数增减变动幅度与前三季相比可能出现偏差或政策影响因素。收入预算的编制职工医疗保险收入预算的编制职工医疗保险v缴费基数总额20112011年预计执行数年预计执行数的测算 2011年预算数+2011年预算调整数 2011年预算调整数2011年预计执行数-2011年预算数 20112011年预计执
25、行数年预计执行数2011年前三季度执行数近年前三季度数占全年的平均比例+修正值 设置修正值的原因是考虑2011年第四季度执行对缴费工资总额产生较大影响的政策等因素。收入预算的编制职工医疗保险收入预算的编制职工医疗保险预算编制指标测算基本方法（四险都采用该种方法）预算编制指标测算基本方法（四险都采用该种方法）：利用测算指标的利用测算指标的2008年执行数、年执行数、2010年执行数和年执行数和2011年预计执行数，计算出短年预计执行数，计算出短期增长趋势（同比增长率）和中期增长趋势（近三年平均增长率），将两个比率期增长趋势（同比增长率）和中期增长趋势（近三年平均增长率），将两个比率加权计算综合增
26、长率，然后计算预算年度加权计算综合增长率，然后计算预算年度2012年预算指标数据。年预算指标数据。权重怎么测算？权重怎么测算？中期增长趋势（近三年平均增长率）怎么测算？中期增长趋势（近三年平均增长率）怎么测算？短期增长趋势（同比增长率）怎么测算？短期增长趋势（同比增长率）怎么测算？涉及以下四个问题：涉及以下四个问题：综合增长率怎么测算？综合增长率怎么测算？综合增长率的测算综合增长率的测算一、综合增长率的概念一、综合增长率的概念 是指通过对预算指标一定时期内的短期增长趋势和中（长）期增长趋势对预算的影响程度的综合分析而形成的综合增长趋势。测算方法测算方法测算方法测算方法二、综合增长率的测算二、综
27、合增长率的测算 综合增长率综合增长率=同比增长率权重1+近3年平均增长率权重2 近近3 3年平均增长率年平均增长率 同比增长率同比增长率=N表示本年数据，N3表示三年前的数据，N1表示上年数据，两个权重相加必须等于1测算方法测算方法三、权重的概念三、权重的概念权重权重是指某一指标项在指标项系统中的相对重要程度四、权重的设定方法四、权重的设定方法（一）经验判断法（二）五五平分法（三）主次指标排序法（四）精确测算法 测算方法测算方法v重点讲解“精确测算法精确测算法”基本思路：2011年同比增长率所占权重 （2008+2009+2010年同比增长率权重）3 举例：某指标2008年至2011年同比增长
28、率分别为15%、12%、16%和18%，2008年至2010年的近三年平均增长率为8%、10%和13%，2011年该指标的同比增长率和近3年平均增长率所占权重各是多少？测算方法测算方法第一步第一步 计算出2008年同比增长率（15%）和近3年平均增长率（8%）分别与下一年度即2009年的同比增长率（12%）的偏离值，即：15-12=3，12-8=4（可以看出，2008年的同比增长率的偏离值小于近3年平均增长率，偏离值越小说明该增长率越具有参考价值，其所占权重就越大。因此2008年同比增长率所占权重应大于近3年平均增长率所占权重。第二步第二步 计算总偏离值=3+4=7第三步第三步 计算权重。20
29、08年同比增长率所占权重=1-同比增长率偏离值总偏离值=1-3（3+4）=57%；近3年平均增长率所占权重=1-57%=43%。以此类推，计算出2009年“两率”的权重是60%和40%；2010年“两率”的权重分别为71%和29%。第四步第四步 计算2011年同比增长率所占权重=（2008年+2009年+2010年同比增长率所占权重）3=（57%+60%+71%）3=63%近3年平均增长率所占权重=1-63%=37%。测算方法测算方法 五、综合增长率的修正五、综合增长率的修正考虑因素：考虑因素：由于目前我国社会保险政策不够统一，政策调整对指标趋势的影响比较大，各地政策贯彻情况也比较复杂以及其他
30、可能导致测算出的综合增长率不具备参考价值的因素依然存在。因此，在编制社会保险基金预算时，允许在特定情况下对测算出的指标综合增长率进行必要修正，但要求对测算值进行修正需要充进行修正需要充分的理由并做详细说明分的理由并做详细说明。测算当期征缴收入预算举例：测算当期征缴收入预算举例：1.缴费基数总额：某统筹地区缴费基数总额：某统筹地区2008年、年、2010年和年和2011年城镇职工医保缴费基数总额年城镇职工医保缴费基数总额分别是分别是537259万元、万元、681220万元和万元和784208万元（为了计算简便，这里视单位缴费万元（为了计算简便，这里视单位缴费基数和个人缴费基数一致）。基数和个人缴
31、费基数一致）。2.两个增长率：参数底表自动计算同比增长率和近三年平均增长率分别是两个增长率：参数底表自动计算同比增长率和近三年平均增长率分别是15.12%和和13.44%。3.综合增长率：假设同比增长率和近三年平均增长率分别所占权重都为综合增长率：假设同比增长率和近三年平均增长率分别所占权重都为50%，那么，那么预算综合增长率就是预算综合增长率就是14.28%（15.12%50%+13.44%50%=14.28%）收入预算的编制职工医疗保险收入预算的编制职工医疗保险4.2012年缴费基数总额预算数年缴费基数总额预算数784208（1+14.28%）=896193万元。万元。5.假设该统筹地区假
32、设该统筹地区2012年的单位缴费费率为年的单位缴费费率为8%，个人缴费费率为，个人缴费费率为2%，征缴率为，征缴率为98%，单位缴纳划入个人账户比例为，单位缴纳划入个人账户比例为30%。6.2012年当期统筹基金征缴收入预算数年当期统筹基金征缴收入预算数=单位缴费基数单位缴费基数缴费费率缴费费率征缴率征缴率（1单位缴纳划入个人账户比例）单位缴纳划入个人账户比例）=896193 8%98%（130%）=49183万元。万元。7.2012年当期个人账户征缴收入预算数年当期个人账户征缴收入预算数=个人缴费基数个人缴费基数缴费费率缴费费率 征缴率征缴率=(896193 2%+8961838%30%)9
33、8%=38643万元。万元。收入预算的编制职工医疗保险收入预算的编制职工医疗保险以上测算结果的检验，需要综合利用参考指标来分析和修正，怎样分析和修正，在以上测算结果的检验，需要综合利用参考指标来分析和修正，怎样分析和修正，在后面预算审核部分再作解释。后面预算审核部分再作解释。关于个人账户划入比例关于个人账户划入比例根据根据国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定（国发（国发199844号号）规定，用人单位缴纳的保险费划入个人帐户的比例一般为用人单位缴费的）规定，用人单位缴纳的保险费划入个人帐户的比例一般为用人单位缴费的30%左右，具体比例由统筹地
34、区根据个人账户的支付范围和职工年龄等因素确定。左右，具体比例由统筹地区根据个人账户的支付范围和职工年龄等因素确定。近几年全国个人账户划入比例平均水平为近几年全国个人账户划入比例平均水平为28.4%，各省情况相差较大，有部分省，各省情况相差较大，有部分省份高于份高于35%，也有部分省份低于，也有部分省份低于25%。收入预算的编制职工医疗保险收入预算的编制职工医疗保险 个人账户划入比例预算数的确定，原则上同预算上年数。若预算年度征缴政策有变个人账户划入比例预算数的确定，原则上同预算上年数。若预算年度征缴政策有变动，应区分以下三种情况分别考虑调整幅度：动，应区分以下三种情况分别考虑调整幅度：一是单位
35、缴费率的升降调整；一是单位缴费率的升降调整；二是不同年龄层在职退休人员具体划入比例的调整；二是不同年龄层在职退休人员具体划入比例的调整；三是单位缴费率和不同年龄层在职退休人员具体划入比例同时调整。三是单位缴费率和不同年龄层在职退休人员具体划入比例同时调整。收入预算的编制职工医疗保险收入预算的编制职工医疗保险v收入预算的编制技巧：收入预算的编制技巧：一、历史数据的对比和分析；二、熟悉收入参数表的计算公式；三、掌握综合增长率的计算办法；四、灵活运用修正值指标。以上技巧同样适用于工伤和生育保险。收入预算的编制职工医疗保险收入预算的编制职工医疗保险（二）清欠收入预算的编制（二）清欠收入预算的编制一、保
36、险费收入预算的编制一、保险费收入预算的编制清欠清欠计划计划 重点参考的重点参考的三项指标三项指标 上年末上年末基金累基金累计欠费计欠费情况情况 各年度清欠收各年度清欠收入占上年末累入占上年末累计欠费的比例计欠费的比例 收入预算的编制职工医疗保险收入预算的编制职工医疗保险（三）补缴、预缴及其他征缴收入预算的编制（三）补缴、预缴及其他征缴收入预算的编制 编制补缴、预缴及其他征缴收入预算要重点参考近年补缴、预缴及其他征编制补缴、预缴及其他征缴收入预算要重点参考近年补缴、预缴及其他征缴收入分别占基金征缴总收入的比重，并结合预算年度的医疗保险政策变缴收入分别占基金征缴总收入的比重，并结合预算年度的医疗保
37、险政策变化的情况进行编制。化的情况进行编制。收入预算的编制职工医疗保险收入预算的编制职工医疗保险二、财政补贴收入预算的编制二、财政补贴收入预算的编制财政补贴收入财政补贴收入=中央财政补贴收入中央财政补贴收入+地方财政补贴收入。地方财政补贴收入。重点参考重点参考指标指标上年度中央上年度中央财政补贴情财政补贴情况况 基金预算缺基金预算缺口情况口情况 地方财政预地方财政预算安排能力算安排能力 收入预算的编制职工医疗保险收入预算的编制职工医疗保险编制利息收入预算要重点参考以下五个指标：编制利息收入预算要重点参考以下五个指标：1.基金上年末存储总量以及预算年度预计净增的基金存储量情况；基金上年末存储总量
38、以及预算年度预计净增的基金存储量情况；2.上年末短、中、长期定期存款、活期存款以及国债的分布情况；上年末短、中、长期定期存款、活期存款以及国债的分布情况；3.上年基金平均收益情况；上年基金平均收益情况；4.定期存款或国债在预算年度到期情况；定期存款或国债在预算年度到期情况；5.利率变动情况。利率变动情况。三、利息收入预算的编制三、利息收入预算的编制收入预算的编制职工医疗保险收入预算的编制职工医疗保险编制其他收入预算要重点参考以下两个指标：编制其他收入预算要重点参考以下两个指标：2.近年其他收入占基金收入的比例。近年其他收入占基金收入的比例。四、其他收入预算的编制四、其他收入预算的编制1.近年其
39、他收入情况；近年其他收入情况；收入预算的编制职工医疗保险收入预算的编制职工医疗保险编制转移收入预算要重点参考以下三个指标：编制转移收入预算要重点参考以下三个指标：2.政策调整对转移人数的影响；政策调整对转移人数的影响；五、转移收入预算的编制五、转移收入预算的编制3.政策调整对转移金额的影响。政策调整对转移金额的影响。1.近年转移收入变化趋势；近年转移收入变化趋势；收入预算的编制职工医疗保险收入预算的编制职工医疗保险编制上级补助收入和下级上解收入预算要重点参考以下两个指标：编制上级补助收入和下级上解收入预算要重点参考以下两个指标：2.上年度上级补助收入和下级上解收入实际情况。上年度上级补助收入和
40、下级上解收入实际情况。六、上级补助收入和下级上解收入预算的编制六、上级补助收入和下级上解收入预算的编制1.预算年度的调剂金政策变化情况；预算年度的调剂金政策变化情况；收入预算的编制职工医疗保险收入预算的编制职工医疗保险v对于城镇职工医疗保费收入预算中的清欠、补缴、预缴、其他缴费收入以及利息收入、财政补贴收入、其他收入、上级补助收入和下级上解收入等预算编制方法同样适用于工伤和生育保险，因此上述收入预算编制方法在工伤和生育收入预算编制中不再赘述。收入预算的编制职工医疗保险收入预算的编制职工医疗保险工伤保险收入预算编制工伤保险收入预算编制 工伤保险基金收入预算指标主要包括工伤保险费收入、利息收入、财
41、政补贴收工伤保险基金收入预算指标主要包括工伤保险费收入、利息收入、财政补贴收入、其他收入、转移收入、上级补助收入、下级上解收入等指标。下面重点介绍入、其他收入、转移收入、上级补助收入、下级上解收入等指标。下面重点介绍工伤保险费收入当期征缴收入预算编制方法。工伤保险费收入当期征缴收入预算编制方法。收入预算的编制工伤保险收入预算的编制工伤保险收入预算的编制工伤保险收入预算的编制工伤保险v 应以工伤保险各项法律、法规、政策为依据，准确把握统筹地区缴费人数、缴费工资、费率、征缴率等指标的变化趋势，综合分析影响工伤保险基金收入的各类因素，同时综合参考宏观经济指标对就业形势、职工工资水平的影响等因素，确定
42、合理的收入增长水平，努力实现统筹地区全覆盖、应收尽收的发展目标。当期征缴收入预算编制原则当期征缴收入预算编制原则 v 工伤保险当期征缴收入预算的编制应根据工伤保险条例第十条的规定，一般用人单位缴纳工伤保险费的数额为本单位职工工资总额乘以单位缴费费率之积，对难以按照工资总额缴纳工伤保险费的行业，如：建筑施工企业、小型服务业企业和小型矿山企业等行业的当期缴费收入，由省级社会保险行政部门根据本地区实际情况确定。当期征缴收入测算办法当期征缴收入测算办法 工伤保险费收入工伤保险费收入-当期征缴收入预算的编制当期征缴收入预算的编制 收入预算的编制工伤保险收入预算的编制工伤保险工伤保险费收入工伤保险费收入-
43、当期征缴收入预算的编制当期征缴收入预算的编制 鉴于当前统计指标中，工伤保险缴费人数和缴费基数的统计口径已包含难以按鉴于当前统计指标中，工伤保险缴费人数和缴费基数的统计口径已包含难以按照工资总额缴纳工伤保险费的行业，且无法从统计报表中采集上述行业的数据，照工资总额缴纳工伤保险费的行业，且无法从统计报表中采集上述行业的数据，因此，本次介绍的当期征缴收入的测算办法不再按上述行业分别进行测算。因此，本次介绍的当期征缴收入的测算办法不再按上述行业分别进行测算。工伤保险费收入工伤保险费收入-当期征缴收入预算的编制当期征缴收入预算的编制 收入预算的编制工伤保险收入预算的编制工伤保险第一步：第一步：测算测算2
44、012年平均缴费人数年平均缴费人数第二步：第二步：测算测算2012年缴费工资总额年缴费工资总额第三步：第三步：测算测算2012年月人均缴费工资年月人均缴费工资第四步：第四步：确定确定2012年平均费率年平均费率第五步：第五步：确定确定2012年收缴率年收缴率第六步：第六步：测算测算2012年用人单位当期征缴收入年用人单位当期征缴收入第一步第一步:测算测算2012年平均缴费人数年平均缴费人数 2012年平均缴费人数预算数年平均缴费人数预算数=缴费人数缴费人数2011年预计执行数年预计执行数（1+修正后综合增长率）修正后综合增长率）平均缴费人数平均缴费人数2011年预计执行数的测算年预计执行数的测
45、算:2011年预算调整数年预算调整数=2011年预计执行数年预计执行数-2011预算数预算数2011年预计执行数年预计执行数=2011年前三季度执行数年前三季度执行数+2011年第四季度预计新增数。年第四季度预计新增数。2011年第四季度预计新增数年第四季度预计新增数=（2011年第三季度执行数年第三季度执行数-2010年第四季度执行数）年第四季度执行数）3个季个季度度+修正值。修正值。平均缴费人数综合增长率的测算平均缴费人数综合增长率的测算平均缴费人数综合增长率的修正平均缴费人数综合增长率的修正工伤保险费收入工伤保险费收入-当期征缴收入预算的编制当期征缴收入预算的编制 收入预算的编制工伤保险
46、收入预算的编制工伤保险收入预算的编制工伤保险收入预算的编制工伤保险工伤保险费收入工伤保险费收入-当期征缴收入预算的编制当期征缴收入预算的编制 第二步第二步：测算缴费工资总额：测算缴费工资总额缴费工资总额预算数缴费工资总额预算数=2011年预计执行数年预计执行数（1+修正后综合增长率）修正后综合增长率）缴费工资总额缴费工资总额2011年预计执行数的测算年预计执行数的测算2011年预算调整数年预算调整数=2011年预计执行数年预计执行数-2011年预算数年预算数2011年预计执行数年预计执行数=2011年前三季度执行数年前三季度执行数近年前三季度数占全年的平均比例近年前三季度数占全年的平均比例+修
47、正修正值值缴费工资总额综合增长率的测算缴费工资总额综合增长率的测算缴费工资总额综合增长率的修正缴费工资总额综合增长率的修正第三步：第三步：测算月人均缴费工资测算月人均缴费工资月人均缴费工资预算数月人均缴费工资预算数=缴费工资总额预算数缴费工资总额预算数平均缴费人数预算数平均缴费人数预算数12个月个月第四步：第四步：确定平均费率确定平均费率按照按照工伤保险条例工伤保险条例第八条规定：工伤保险费根据以支定收、收支平衡的原则，确第八条规定：工伤保险费根据以支定收、收支平衡的原则，确定费率。国家根据不同行业的工伤风险程度确定行业的差别费率，并根据工伤保险费定费率。国家根据不同行业的工伤风险程度确定行业
48、的差别费率，并根据工伤保险费使用、工伤发生率等情况在每个行业内确定若干费率档次。因此，工伤保险费率预算使用、工伤发生率等情况在每个行业内确定若干费率档次。因此，工伤保险费率预算的确定应综合分析统筹地区不同行业间近年工伤保险费率政策的执行对基金收入和结的确定应综合分析统筹地区不同行业间近年工伤保险费率政策的执行对基金收入和结余的影响等因素，但在预算年度相关费率调整政策不明朗的情况下，原则上平均费率余的影响等因素，但在预算年度相关费率调整政策不明朗的情况下，原则上平均费率预算应与上年相同。预算应与上年相同。收入预算的编制工伤保险收入预算的编制工伤保险工伤保险费收入工伤保险费收入-当期征缴收入预算的
49、编制当期征缴收入预算的编制 收入预算的编制工伤保险收入预算的编制工伤保险工伤保险费收入工伤保险费收入-当期征缴收入预算的编制当期征缴收入预算的编制 第五步第五步：确定收缴率：确定收缴率上年收缴率执行数上年收缴率执行数=2011年收缴率预算数年收缴率预算数+预算调整数预算调整数上年收缴率预算数上年收缴率预算数=2011年当期征缴收入预算数年当期征缴收入预算数2011年应缴收入预算数年应缴收入预算数100%。收缴率预算的确定，原则上不低于上年收缴率执行数。收缴率预算的确定，原则上不低于上年收缴率执行数。第六步第六步：测算用人单位当期征缴收入：测算用人单位当期征缴收入当期征缴收入预算数当期征缴收入预
50、算数=平均缴费人数预算数平均缴费人数预算数月人均缴费工资预算数月人均缴费工资预算数12个月个月平均平均费率预算数费率预算数收缴率预算数收缴率预算数鉴于讲述本编制办法时现行统计报表制度中工伤保险平均缴费人数、缴费工资总额等鉴于讲述本编制办法时现行统计报表制度中工伤保险平均缴费人数、缴费工资总额等指标中已经包含一般用人单位和难以直接按工资总额缴费的建筑施工企业、小型服务指标中已经包含一般用人单位和难以直接按工资总额缴费的建筑施工企业、小型服务业企业、小型矿山企业等行业，因此，本书介绍的征缴收入测算办法未按上述行业分业企业、小型矿山企业等行业，因此，本书介绍的征缴收入测算办法未按上述行业分别进行测算
