1、第一章现代企业制度概述优选第一章现代企业制度概述参考书目参考书目l牛国良 现代企业制度（第二版）北京大学出版社l刘明慧 现代企业制度概论 中国财政经济出版社课程涉及内容课程涉及内容l现代企业制度概述l现代企业的产权制度l现代企业法人治理结构l企业集团l国有企业制度创新l私营企业制度创新l股份制l企业产权交易案例导入：案例导入：l到底是企业改制，还是企业改名到底是企业改制，还是企业改名 1 1 现代企业制度的基本内涵现代企业制度的基本内涵 2 2 现代企业制度产生的客观必然性现代企业制度产生的客观必然性 3 3 现代企业制度的形式现代企业制度的形式 4 4 现代企业制度中的国有资产监管现代企业制
2、度中的国有资产监管导读导读 1.1 1.1 现代企业制度的涵义现代企业制度的涵义 1.2 1.2 现代企业制度的内容现代企业制度的内容1 现代企业制度的基本内涵现代企业制度的基本内涵1.1 1.1 现代企业制度的涵义现代企业制度的涵义l现代企业制度是在市场经济体制下，以法人制度为基础的、出资者和企业法人承担有限责任的、实行法人治理结构的以公司制为主体的企业制度，是以明晰企业各个利益主体的产权关系为基本内容、以明确企业的法人主体地位和市场竞争主体地位为核心的一种企业制度，是市场经济体制的基本成分。1.1 1.1 现代企业制度的涵义现代企业制度的涵义l（一）现代企业制度是市场经济体制的一个基本成分
3、；（一）现代企业制度是市场经济体制的一个基本成分；l（二）公司制是现代企业制度的主要组织形式；（二）公司制是现代企业制度的主要组织形式；l（三）现代企业制度反映了现代企业的契约关系。（三）现代企业制度反映了现代企业的契约关系。1.1 1.1 现代企业制度的涵义现代企业制度的涵义（一）现代企业制度是市场经济体制的一个基本成分（一）现代企业制度是市场经济体制的一个基本成分企业和消费者是市场经济活动的两个基本单位。企业和消费者是市场经济活动的两个基本单位。市场经济体制市场经济体制是现代企业制度发展中被普遍选择的、能够是现代企业制度发展中被普遍选择的、能够实现社会资源优化配置的一种宏观经济体制。实现社
4、会资源优化配置的一种宏观经济体制。政府的宏观调控体系是市场经济体制的必要组成部分。政府的宏观调控体系是市场经济体制的必要组成部分。企业、市场、宏观调控作为市场经济体制的三大基本要素是相企业、市场、宏观调控作为市场经济体制的三大基本要素是相互联系、缺一不可的。互联系、缺一不可的。企业是生产力的载体，是市场经济体制中的微观基础；市场是企业是生产力的载体，是市场经济体制中的微观基础；市场是市场经济运行的中介环节，在资源配置中起着基础性的作用；市场经济运行的中介环节，在资源配置中起着基础性的作用；宏观调控是市场经济体制运行不可缺少的保证。宏观调控是市场经济体制运行不可缺少的保证。2 现代企业制度的内容
5、从“尚能饭否”到“长袖善舞”老字号需要改变N型（Network）生产社会化发展客观上要求对资本（财产）占有和运作方式进行变革，股份公司应运而生。二者共处于一个监管体制内。现代企业制度是指产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的现代公司制度。现代企业制度实行有限责任制度（1）公司制是商品经济发展和社会化大生产发展的产物，是适合企业集中巨额资本扩大生产经营规模的现代企业制度。现代企业制度是实现了政企分开、权责明确、组织健全、专家经营、管理科学的企业制度供应商与销售商之间建立的契约关系；(2)家族企业及其领导权的传承。片面强调某一方面，忽视其他方面，都是不可取的。有利于进行科学的管理和企业创新机制的
6、形成法人所有权的决策者与执行者之间的监管；没有制定科学的规章制度，创业者依靠个人在家族中的威望，按照自己的价值观，实行软硬兼施，以软为主的管理手段。出资者（终极所有者）财务监管体制；1.1 1.1 现代企业制度的涵义现代企业制度的涵义（一）现代企业制度是市场经济体制的一个基本成分（一）现代企业制度是市场经济体制的一个基本成分现代企业制度在保证企业成为相对独立的市场经济活动主体方现代企业制度在保证企业成为相对独立的市场经济活动主体方面，必须解决两个方面的问题：面，必须解决两个方面的问题：（1）现代企业制度必须还权给企业。包括：产品决定权；产现代企业制度必须还权给企业。包括：产品决定权；产品销售权
7、；人事权；分配权。品销售权；人事权；分配权。（2）现代企业制度要使企业具有追求不断发展的内在动力。现代企业制度要使企业具有追求不断发展的内在动力。企业竞争力高低主要表现在：经营绩效；用户满意；员工效企业竞争力高低主要表现在：经营绩效；用户满意；员工效率；创新精神。率；创新精神。1.1 1.1 现代企业制度的涵义现代企业制度的涵义（二）公司制是现代企业制度的主要组织形式（二）公司制是现代企业制度的主要组织形式公司制，是指适应社会化大生产和市场经济要求的现代公司法公司制，是指适应社会化大生产和市场经济要求的现代公司法人制度，是现代企业制度的目标模式。人制度，是现代企业制度的目标模式。1.1.企业法
8、人财产权的界定企业法人财产权的界定2.2.现代公司法人制度的特征现代公司法人制度的特征1.1 1.1 现代企业制度的涵义现代企业制度的涵义（二）公司制是现代企业制度的主要组织形式（二）公司制是现代企业制度的主要组织形式1.1.企业法人财产权的界定企业法人财产权的界定公司是具有法人资格的经济组织。公司法人制度得核心是公司法人财公司是具有法人资格的经济组织。公司法人制度得核心是公司法人财产制度。出资者最终所有权与公司法人财产权分离。产制度。出资者最终所有权与公司法人财产权分离。投资者本来意义上的完整财产所有权分解为出资者最终所有权和企业投资者本来意义上的完整财产所有权分解为出资者最终所有权和企业法
9、人财产权。法人财产权。企业拥有法人财产权有实际内容，包括：他人资本；自有资本（资本企业拥有法人财产权有实际内容，包括：他人资本；自有资本（资本金、准备金、剩余金）。金、准备金、剩余金）。1.1 1.1 现代企业制度的涵义现代企业制度的涵义（二）公司制是现代企业制度的主要组织形式（二）公司制是现代企业制度的主要组织形式2.2.现代公司法人制度的特征现代公司法人制度的特征（1 1）公司制是商品经济发展和社会化大生产发展的产物，是适合企业集中巨）公司制是商品经济发展和社会化大生产发展的产物，是适合企业集中巨额资本扩大生产经营规模的现代企业制度。额资本扩大生产经营规模的现代企业制度。（2 2）公司制是
10、一种联合许多分散的个人资本成为一个集中的股份资本的有效）公司制是一种联合许多分散的个人资本成为一个集中的股份资本的有效组织形式。组织形式。（3 3）公司制是一种能保证企业在所有权和经营权相分离条件下真正做到自主）公司制是一种能保证企业在所有权和经营权相分离条件下真正做到自主经营、自负盈亏的现代企业制度。经营、自负盈亏的现代企业制度。（4 4）公司制企业是独立的企业法人，它拥有法人财产权，以全部的法人资产）公司制企业是独立的企业法人，它拥有法人财产权，以全部的法人资产对公司的经营行为负责。对公司的经营行为负责。（5 5）公司是由一个法人治理结构来控制和管理的，公司有严密的组织体系和）公司是由一个
11、法人治理结构来控制和管理的，公司有严密的组织体系和监督机制，在确保股东利益的同时，又赋予董事会和经理充分的经营决策权。监督机制，在确保股东利益的同时，又赋予董事会和经理充分的经营决策权。（6 6）公司制是现代经济社会中最重要的企业形式，是现代企业组织形式的发）公司制是现代经济社会中最重要的企业形式，是现代企业组织形式的发展趋势。展趋势。1.1 1.1 现代企业制度的涵义现代企业制度的涵义（三）现代企业制度反映了现代企业的契约关系（三）现代企业制度反映了现代企业的契约关系1.1.资本、土地等要素提供者与企业之间建立的契约关系；资本、土地等要素提供者与企业之间建立的契约关系；2.2.劳动的提供者与
12、企业之间建立的契约关系；劳动的提供者与企业之间建立的契约关系；3.3.供应商与销售商之间建立的契约关系；供应商与销售商之间建立的契约关系；4.4.政府各类管理部门与企业之间所形成的契约关系。政府各类管理部门与企业之间所形成的契约关系。1.2 1.2 现代企业制度的内容现代企业制度的内容l基本特征基本特征：产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学。l现代企业制度的要素：现代企业制度的要素：1.现代企业产权制度，即公司法人产权制度；2.现代企业法人治理制度，即公司组织制度；3.现代企业管理制度，即公司管理制度。是指其经营活动受其他公司控制的公司。公司通过一套严密的组织结构来治理，即法人治理结构。不同
13、层次经营管理者对下属的财务监管现代企业制度是指产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的现代公司制度。（二）我国现代企业制度的特征现代企业制度实行有限责任制度公司制企业是指由两个以上出资人依法集资联合组成的、有独立的注册资产、自主经营、自负盈亏的法人企业。生产社会化发展客观上要求对资本（财产）占有和运作方式进行变革，股份公司应运而生。这样的企业就是家族企业。（6）公司制是现代经济社会中最重要的企业形式，是现代企业组织形式的发展趋势。盖尔西克认为，能确定家族企业的，是家庭拥有企业所有权。现代企业制度使所有权与经营权的分离建立在公司法和公司章程的基础之上，公司各行为主体的权、责、利由法律和章程明确规
14、定，使产权清晰。公司法人制度得核心是公司法人财产制度。企业、市场、宏观调控作为市场经济体制的三大基本要素是相互联系、缺一不可的。刘明慧 现代企业制度概论 中国财政经济出版社organization3 现代企业制度的特征企业组织形态的多样性：（一）现代企业制度特征的一般规定性1.2 1.2 现代企业制度的内容现代企业制度的内容（一）（一）现代企业产权制度现代企业产权制度表现为财产结构的制度规范，是现代企业制度的基础。进入市场的各经济主体，必须首先明确其所有权，才可能建立真正的商品经济关系。（前提条件）公司法人制度的产权明晰化，使企业具备了一个对交换对象具有独占权的真正市场主体的身份，按照等价交换
15、原则参与各类市场交易活动，这是现代企业制度不可缺少的首要内容。1.2 1.2 现代企业制度的内容现代企业制度的内容（二）（二）现代法人治理制度现代法人治理制度是产权制度在企业控制权配置上的延伸，同时它又受到公司法等法律制度的规范，是现代企业制度的核心。公司通过一套严密的组织结构来治理，即法人治理结构。特征：所有者、经营者和生产者之间，通过公司的决策机构、执行机构、监督机构，形成各自独立、权责分明、相互协调又相互制衡的关系，并以法律和公司章程加以确立和实现。公司组织制度原则：一是企业所有权和经营权相分离；二是公司决策权、执行权和监督权三权分立的原则，并由此形成了公司股东会、董事会和监事会和执行机
16、构并存的组织机构框架。1.2 1.2 现代企业制度的内容现代企业制度的内容（三）（三）现代企业管理制度现代企业管理制度通过公司内部的管理层级制定，同时又以一系列的管理规章制度和工作责任制度加以充实，是现代企业制度的保障和工具。建立现代企业管理制度，就是要求企业适应现代生产力发展的客观规律，按照市场经济发展的需要，积极应用现代科学技术结果，包括现代经营管理的思想、理论、技术和手段，有效地建立新型的企业内部管理制度，以创造最佳经济效益。要求企业围绕战略目标，按照系统观念和整体优化的要求，在管理人才、管理思想、管理组织、管理方法、管理手段等方面实现现代化，并与管理职能相结合。1.2 1.2 现代企业
17、制度的内容现代企业制度的内容（三）（三）现代企业管理制度现代企业管理制度包括：（1）正确的经营思想；（2）灵活合理的经营战略；（3）科学完善的领导制度；（4）熟练掌握现代管理知识和技能的管理人才，以及具有良好素质的职工队伍；（5）适合本企业特点、高效运行的组织机构和管理制度；（6）在生产经营各个主要环节被普遍、有效地使用的现代化管理手段；（7）良好的企业形象和有特色的企业文化等。其他制度：（1）通过公司法和公司章程明确设定委托代理制度、激励约束机制、信息公开制度、有限责任制度；（2）健全企业内部管理制度；（3）完善企业的产生和消亡制度。1.2 1.2 现代企业制度的内容现代企业制度的内容（四）
18、企业产权制度、法人治理制度和管理制度三者之间关系（四）企业产权制度、法人治理制度和管理制度三者之间关系三者相辅相成，共同构成了现代企业制度的总体框架。现代企业产权制度确立了企业的法人地位和企业法人财产权，使企业作为自负盈亏的法人实体进入市场。现代企业法人治理制度以合理的企业组织结构确定了所有者、经营者和职工三者之间的制约关系，确立了权责明确的组织体系，从而使企业高效经营和长期发展有了组织保证。现代企业管理制度通过一系列新的企业内部管理制度的建立，有效地保证了企业内部条件与外部环境相适应，使各项资源得到最有效利用，在竞争中立于不败之地。三者缺一不可，是相互影响的整体。片面强调某一方面，忽视其他方
19、面，都是不可取的。2 现代企业制度产生的客观必然性l2.1 2.1 现代企业制度的产生现代企业制度的产生l2.2 2.2 现代企业制度的意义现代企业制度的意义l2.3 2.3 现代企业制度的特征现代企业制度的特征2.1 2.1 现代企业制度的产生现代企业制度的产生l从历史看，现代意义的公司制度也即现代企业制度是从19世纪中叶以后逐渐生长，并在19世纪末20世纪初形成并走向成熟。l19世纪下半叶，“第二次产业革命”从孕育到逐渐完成的时期，由于以机器生产为主体的工厂制度的形成，资本积累与生产集中趋势日益强烈，一方面促使企业制度发生根本性变革，另一方面又进一步促进了劳动和资本的社会化，开始形成了现代
20、意义的股份公司制度。l企业制度的这种革命性变革，根源于生产力的发展和商品经济的扩大。生产社会化发展客观上要求对资本（财产）占有和运作方式进行变革，股份公司应运而生。l竞争和信用起了杠杆作用，也是企业制度发生变革的重要原因。案例：中国老字号与现代企业制度建立案例：中国老字号与现代企业制度建立l成功案例：同仁堂全聚德l从“尚能饭否”到“长袖善舞”老字号需要改变U型（Unitary）Line 负责最终决策新华书店改制成功地获得了新发展。有利于进行科学的管理和企业创新机制的形成盖尔西克认为，能确定家族企业的，是家庭拥有企业所有权。财务监管体制是在企业不同财务监管层次之间，确定财务监管的权力、监管责任和
21、利益的组织制度。例如1996年，胡庆余堂因种种原因当年亏损700多万元，负债近1亿元。成长阶段，包括孕育期、婴儿期、学步期，青春期；此时，企业控制力很弱成为主要矛盾。没有制定科学的规章制度，创业者依靠个人在家族中的威望，按照自己的价值观，实行软硬兼施，以软为主的管理手段。成员手中，采用的是家长式的管理。企业财务管理体制是在财务活动中，适应企业与国家、投资人、债权人、内部职工和其他利益方责权利等财务关系而建立的一种组织制度，其中心问题是划分企业与各有关利益方在企业财务收支方面的权利与责任。公司制，是指适应社会化大生产和市场经济要求的现代公司法人制度，是现代企业制度的目标模式。建立现代企业制度是促
22、进社会资源最佳配置的需要基于过程（process）的组织现代企业行为目标的转移三）、企业组织的构成及三者联合变革的需要各级直线主管及各部门负责人竞争和信用起了杠杆作用，也是企业制度发生变革的重要原因。（一）现代企业制度是市场经济体制的一个基本成分股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。老字号老字号建立起适应市场经济的现代企业制度建立起适应市场经济的现代企业制度l我国众多老字号的生存危机的根本原因就在于没有建立起现代企业制度，而向现代企业制度靠近的老字号企业往往都获得了高速发展。现代企业制度是指产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的现代公司制度。它主要由三个部分
23、组成:第一，法人财产制度。第二，有限责任制度。第三，科学的组织和管理制度。现代企业制度使所有权与经营权的分离建立在公司法和公司章程的基础之上，公司各行为主体的权、责、利由法律和章程明确规定，使产权清晰。国家与企业之间产权边界是明确的，这可以真正实现政企分开、两权分离。有限责任制度是人类制度文明的优秀成果，它对出资者和经营者都有利，对投资者来说，它减少了投资风险，增大了获利机会；对经营者来说，可以放开手脚，独立自主经营、自负盈亏。l老字号要持续发展，就必须逐步建立现代企业制度，把优秀传统与现代企业机制、管理方法结合起来，使老字号变为以先进的现代企业制度基础的老字号品牌企业，以适应市场竞争。例如1
24、996年，胡庆余堂因种种原因当年亏损700多万元，负债近1亿元。当年10月，胡庆余堂加入青春宝集团使企业制度改变后，此后3年，胡庆余堂利润年递增率均超过100%。建立于1938年的新华书店于2004年通过改制引入民营和外国资本也是经典案例之一。新华书店总店与人民出版社等7家国有出版单位、北京博恒投资有限公司等2家国内有限责任公司，以及英国派可多投资有限公司将共同组建新华出版物流通有限公司，投资总额和注册资本3亿元，中方投资占总额的73%。该公司经营范围为国内版的图书、报纸、期刊和电子出版物的批发零售业务（不含港澳台版），经营期限为30年。新华书店改制成功地获得了新发展。2.2 2.2 现代企业
25、制度的意义现代企业制度的意义（一）现代企业制度的重要作用（一）现代企业制度的重要作用适应市场结构变化、抵御日益增大的市场风险有利于形成有效的内部激励约束机制和外部市场制衡机制有利于进行科学的管理和企业创新机制的形成完善的法律规范性和国际惯例性1.有利于资本的流动和资源的优化配置2.2 2.2 现代企业制度的意义现代企业制度的意义（二）我国建立现代企业制度的必要性（二）我国建立现代企业制度的必要性建立现代企业制度是企业改革基本取向的继承和发展u改革目标的继承u企业行为方式市场取向的继承u政企职责分开原则的继承u所有权与经营权分离要求的继承建立现代企业制度是加快社会主义市场经济体制的需要建立现代企
26、业制度是促进社会资源最佳配置的需要1.建立现代企业制度是适应政府职能转变、改革国有资产产权管理体制的需要2.3 2.3 现代企业制度的特征现代企业制度的特征（一）现代企业制度特征的一般规定性（一）现代企业制度特征的一般规定性现代企业制度是一种产权界定清晰、权责划分明确的企业法人制度现代企业制度实行有限责任制度现代企业是具有管理层级制的科层组织现代企业制度的经营管理走向职业化，造就了一个职业管理阶层现代企业行为目标的转移现代企业制度是实现了资本社会化、产权市场化的企业制度现代企业制度使现代企业的组织和运营实现了多元化、综合化、社会化、国际化现代企业制度是实现了政企分开、权责明确、组织健全、专家经
27、营、管理科学的企业制度1.现代企业制度建立在现代生产力的基础之上，健全在科学高效的宏观调控和环境之中。2.2 2.2 现代企业制度的特征现代企业制度的特征（二）我国现代企业制度的特征（二）我国现代企业制度的特征现代企业制度是产权关系明晰的企业制度l完整的企业产权包括：出资者的资产所有权；企业的法人财产权。现代企业制度是权利责任关系明确的企业制度现代企业制度是政企职责分开的企业制度l政府行政管理职能和企业经营管理职能分开；l政府的社会经济管理职能和国有资产所有权职能分开。1.现代企业制度是具有管理科学的企业制度一一）、企业组织的基本概念、企业组织的基本概念l由“组织”一词，你想到了什么？组织得好
28、的石头成为建筑，组织得好的词汇成为文章，组织得好的想象成为诗篇，对企业资源的良好组织会形成一个有效益的企业。组 织 业企组织现象存在于社会生产、工作和生活的方方面面组织工作就是对企业中的人财物资源进行正式、规范的安排，以使这些资源以一种特定的方式组合在一起，形成具有特定结构形态的结合体组织organizingorganization 司机们自动组织起来清除路障正式的组织非正式的组织人们按一种有组织的方式行动/运作不稳定非规范l组织（organization）这个概念究竟指的是什么？系统=f（构成要素，要素间的关系）组织=f（组织机构，机构间的关系）基于结构（structure）的组织基于过程（
29、process）的组织两类关系网络一种为了实现共同的目标而形成的分工协作体系 或关系网络，巴纳德称之为“力量协作系统”l正确地思考企业组织问题的意义要素机构的增加、减少要素机构间关系的改变机构调整是基础，但并不是组织变革的根本的方面有时，机构间关系的改变会带来机构大幅精简的效果福特公司财会部门：500人125人企业组织的不同形态采购付款流程的变革400人精简人员企业资源（人财物）二二）、企业组织的功用、企业组织的功用组织：企业的第四大生产要素企业资源的有机组合力量汇聚与放大作用通过对资源投入的有机结合，使企业从相同的投入中得到更高的产出，或者同样的产出需要更少的投入。组织问题正成为管理咨询公司
30、关注的一大焦点（罗兰贝格公司）企业成长中的危机简单型组织创新型组织分部型组织职能型组织领导危机秩序危机自主危机文牍主义危机新的危机企业的基本组织形态企业的基本组织形态家庭：组织形态的多样性企业组织形态的多样性：U型（Unitary）M型（Multidivisional）H型（Holding）N型（Network）特定的组织模式必须适应特定的情境条件才可能具有有效性父儿女长辈母三三）、企业组织的构成及三者联合变革的需要、企业组织的构成及三者联合变革的需要l作业组织人与机器围绕作业/操作活动（to operate）而形成的结合体l管理组织人与机器围绕管理活动（to manage）而形成的结合体l财
31、产组织股东们围绕出资关系（to govern）而形成的结合体 所所 有有 权权 结结 构构财股股 东东 大大 会会产组决决 策策 机机 构构 监监 督督 机机 构构 织 董董 事事 会会 监监 事事 会会 （高高 层层 管管 理理 结结 构构）治治 理理 结结 构构执执 行行 机机 构构 经经 理理 班班 子子管理中中 层层 管管 理理 结结 构构组织基基 层层 管管 理理 结结 构构作作 业业 组组 织织 现现 代代 企企 业业 组组 织织 构构 成成 要要 素素 图图作作 业业（生生 产产）组组 织织 演演 变变：家家 庭庭 手手 工工 业业 工工 场场 手手 工工 业业 机机 器器 大大
32、 工工 业业 现现 代代 化化 工工 业业财财 产产 组组 织织 演演 变变：单单 一一 业业 主主 制制 企企 业业 合合 伙伙 制制 企企 业业 公公 司司 制制 企企 业业 传传 统统 国国 有有 企企 业业 公公 司司 制制 企企 业业管管 理理 组组 织织 演演 变变：所所 有有 权权 支支 配配 所所 有有 权权 与与 经经 营营 权权经经 理理 阶阶 层层 支支 配配 控控 制制 的的 企企 业业 不不 完完 全全 分分 离离 的的 企企 业业 控控 制制 的的 企企 业业直直 线线 型型 组组 织织 职职 能能 型型 组组 织织 事事 业业 部部 型型 组组 织织 持持 股股
33、型型 组组 织织 （U U 型型）（U U 型型）（M M 型型）（H H 型型）企企 业业 组组 织织 制制 度度 演演 变变 示示 意意 图图管理组织作业组织财产组织支配控制授权要求收益分配产品产出资金需要工具手段的现代化资源投入管理控制作业信息组织问题正成为管理咨询公司关注的一大焦点（罗兰贝格公司）（1）现代企业制度必须还权给企业。其中，家长式文化模式是家族企业最为普遍的文化模式。成员手中，采用的是家长式的管理。M型（Multidivisional）（2）灵活合理的经营战略；4 现代企业制度中的国有资产监管企业财务管理体制是在财务活动中，适应企业与国家、投资人、债权人、内部职工和其他利益
34、方责权利等财务关系而建立的一种组织制度，其中心问题是划分企业与各有关利益方在企业财务收支方面的权利与责任。在人事安排方面常常因人设事。市场经济体制是现代企业制度发展中被普遍选择的、能够实现社会资源优化配置的一种宏观经济体制。没有制定科学的规章制度，创业者依靠个人在家族中的威望，按照自己的价值观，实行软硬兼施，以软为主的管理手段。（三）现代企业管理制度建立现代企业管理制度，就是要求企业适应现代生产力发展的客观规律，按照市场经济发展的需要，积极应用现代科学技术结果，包括现代经营管理的思想、理论、技术和手段，有效地建立新型的企业内部管理制度，以创造最佳经济效益。股东们围绕出资关系（to govern
35、）而形成的结合体19世纪下半叶，“第二次产业革命”从孕育到逐渐完成的时期，由于以机器生产为主体的工厂制度的形成，资本积累与生产集中趋势日益强烈，一方面促使企业制度发生根本性变革，另一方面又进一步促进了劳动和资本的社会化，开始形成了现代意义的股份公司制度。（3）科学完善的领导制度；不同层次经营管理者对下属经营管理者的经济监管组织=f（组织机构，机构间的关系）其他制度：（1）通过公司法和公司章程明确设定委托代理制度、激励约束机制、信息公开制度、有限责任制度；三）、企业组织的构成及三者联合变革的需要四四）、谁负责企业中的组织工作、谁负责企业中的组织工作公司董事会各级直线主管及各部门负责人专职的组织管
36、理部门及人员企业外部的咨询机构或咨询人员Line 负责最终决策Staff 作为参谋顾问企业内部3 现代企业制度的形式l3.1 3.1 公司制企业公司制企业l3.2 3.2 公司制形式划分公司制形式划分3.1 3.1 公司制企业公司制企业l公司制企业是指由两个以上出资人依法集资联合组成的、有独立的注册资产、自主经营、自负盈亏的法人企业。l公司制作为最完善、最主要的企业组织制度，区别于其他组织形式：公司是法人公司是联合体使用权与经营权相分离l公司制企业与独资企业和合伙企业相比的优势：公司是一种最为有效的融资组织形式公司的一个明显优势就是“有限责任”发行股票和有限责任制度使公司具有很强的吸收游资转变
37、为资本的能力，筹集到巨额资本，扩大公司规模、经营范围，从而有利于实现规模经济和生产、管理的专门化公司具有独立寿命1.管理效率高3.2 3.2 公司制形式划分公司制形式划分（一）以股东责任范围为标准划分的公司形式（一）以股东责任范围为标准划分的公司形式无限公司l由两个以上的股东组成,全体股东对公司的债务承担无限连带责任的公司。有限责任公司l股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。两合公司l是指由1人以上的无限责任股东与1人以上的有限责任股东组成的公司，其中无限责任股东对公司债务负连带无限清偿责任，有限责任股东则以其出资额为限对公债务负有限清偿责任。股份有限公司l指
38、由一定人数以上的股东组成，公司全部资本分为等额股份，股东以其所持股份为限对公司承担责任，公司以全部资产对公司的债务承担责任的企业法人。股份两合公司l指一个或一个以上的无限责任股东，与一个或一个以上有限责任股东组成的，资本分为股份的公司。3.2 3.2 公司制形式划分公司制形式划分（二）以公司的控制关系为标准划分的公司形式（二）以公司的控制关系为标准划分的公司形式母公司l是指通过拥有一定数量的股权，或通过契约方式能够实际上控制另一公司经营管理决策的公司。子公司l是指其经营活动受其他公司控制的公司。具有法人资格。l母公司以其出资额或所持的股份为限，对子公司承担责任，子公司作为独立法人以其全部财产对
39、自己的债务承担责任。3.2 3.2 公司制形式划分公司制形式划分（三）以公司的组织基础不同划分的公司形式（三）以公司的组织基础不同划分的公司形式人合公司l指能以股东个人的声誉、地位、行为、信用作为对外活动基础的公司。资合公司l指以资本的结合作为公司的信用基础的公司。人合兼资合公司l指具有股东信用结合和资本结合双重属性的公司，如两合公司。3.2 3.2 公司制形式划分公司制形式划分（四）以公司的管辖系统为标准划分的公司形式（四）以公司的管辖系统为标准划分的公司形式本公司l又称总公司，是指依法设立管辖全部企业组织的总机构。l具有独立的法人资格，能改以自己的名义从事各种业务活动，统一指挥决定公司的业
40、务经营、资金配置、财产调度、人事安排。分公司l是总公司设立的分支机构，在法律上和经济上没有独立性，依照公司法的规定，分公司不具有法人资格，其民事责任由总公司承担。l分公司不是独立的公司，不具有公司的形式，也无须按公司的设立要求来设立。西方几种主要的企业财产组织形式西方几种主要的企业财产组织形式单一业主制企业（非法人）合伙制企业（非法人）公司制企业（法人）普通合伙企业合名会社有限合伙企业合资会社（英美法系）（大陆法系）封闭式公司（不上市公司）开放式公司（上市公司）无限责任公司两合公司股份两合公司有限责任公司有限会社股份有限公司株式会社企业英、美、新加坡、我国大陆和香港法、德、日和我国台湾股份合作
41、制几种主要财产组织形式的比较几种主要财产组织形式的比较 单一业主制企业普通合伙制企业有限合伙制企业有限责任公司股份有限公司企业法人地位自然人自然人自然人法人法人所得税负担一重一重一重双重双重债务责任无限连带无限连带无限/有限有限有限所有者或股东数目一人两人以上至少一位无限责任人2-50/30股东人数不限，但发起人需 5 人以上投资转移的难度及方式很难，通过出售企业很难，需合伙人同意需合伙人同意/较容易公司章程中作修改后股票自由转让设立程序与治理结构复杂性简单简单较复杂，需对外公告有限合伙人名单复杂，需政府批准和订立公司章程最复杂，需遵循严格的法定程序经营权分配完全在所有者手中合伙人共享有限合伙
42、人无经营权所有权与经营权不完全分离所有权与经营权相分离4 4 现代企业制度中的国有资产监管现代企业制度中的国有资产监管l4.1 4.1 现代企业制度条件下国有资产监管的类型现代企业制度条件下国有资产监管的类型l4.2 4.2 现代企业制度下的财务监督体制现代企业制度下的财务监督体制l4.3 4.3 出资者财务监管与经营管理者财务监管体制的关出资者财务监管与经营管理者财务监管体制的关系系l4.4 4.4 划分出资者财务监管体制与经营者财务监管体制划分出资者财务监管体制与经营者财务监管体制的必要性的必要性4.1 4.1 现代企业制度条件下国有资产监管的类型现代企业制度条件下国有资产监管的类型l公司
43、产权的分离造成终极所有权拥有者（或出资者）与法人所有者（或经营管理者）之间的矛盾。l公司法人财产所有权备不同经营管理者分割造成了法人财产所有者的内部矛盾。l三个方面监管：出资者与法人所有者之间的监管；法人所有权的决策者与执行者之间的监管；不同经营管理者与其下属经营管理者之间的监管。l经济监管（财务监管）制度两个类型、三种表现形式出资者监管制度；法人财产所有者监管制度1.出资者对法人所有者的经济监管；法人所有者的决策者对执行者的经济监管；不同层次经营管理者对下属经营管理者的经济监管4.2 4.2 现代企业制度下的财务监督体制现代企业制度下的财务监督体制（一）财务监督体制的含义（一）财务监督体制的
44、含义l企业财务监管体制是企业财务管理体制的重要组成部分。l企业财务管理体制是在财务活动中，适应企业与国家、投资人、债权人、内部职工和其他利益方责权利等财务关系而建立的一种组织制度，其中心问题是划分企业与各有关利益方在企业财务收支方面的权利与责任。l财务监管体制是在企业不同财务监管层次之间，确定财务监管的权力、监管责任和利益的组织制度。4.2 4.2 现代企业制度下的财务监督体制现代企业制度下的财务监督体制（二）财务监督体制的内容（二）财务监督体制的内容界定企业不同层级财务监管主体、财务监管机制的监管权限。规定企业不同监管层级所属机构和人员的监管责任。确定对财务监管人员的激励办法和制度。公司财务
45、监管体制分为两个类型、三种表现形式公司财务监管体制分为两个类型、三种表现形式：l出资者（终极所有者）财务监管体制；经营管理者财务监管体制1.出资者对法人所有者的财务监管；法人所有者的决策层对执行层的财务监管；不同层次经营管理者对下属的财务监管企业行为方式市场取向的继承此时，企业控制力很弱成为主要矛盾。出资者（终极所有者）财务监管体制；现代企业制度的经营管理走向职业化，造就了一个职业管理阶层盖尔西克认为，能确定家族企业的，是家庭拥有企业所有权。政府行政管理职能和企业经营管理职能分开；是产权制度在企业控制权配置上的延伸，同时它又受到公司法等法律制度的规范，是现代企业制度的核心。法人财产所有者监管制
46、度法人财产所有者监管制度组织问题正成为管理咨询公司关注的一大焦点（罗兰贝格公司）该公司经营范围为国内版的图书、报纸、期刊和电子出版物的批发零售业务（不含港澳台版），经营期限为30年。不同层次经营管理者对下属经营管理者的经济监管出资者（终极所有者）财务监管体制；我国众多老字号的生存危机的根本原因就在于没有建立起现代企业制度，而向现代企业制度靠近的老字号企业往往都获得了高速发展。现代公司法人制度的特征有利于进行科学的管理和企业创新机制的形成企业制度的这种革命性变革，根源于生产力的发展和商品经济的扩大。N型（Network）公司法人财产所有权备不同经营管理者分割造成了法人财产所有者的内部矛盾。此时，
47、企业控制力很弱成为主要矛盾。新华书店改制成功地获得了新发展。4.3 4.3 出资者财务监管与经营管理者财务监管体制的关出资者财务监管与经营管理者财务监管体制的关系系（一）出资者财务监管与经营管理者财务监管体制的联系（一）出资者财务监管与经营管理者财务监管体制的联系二者共处于一个监管体制内。二者的出发点都是维护各自的利益。两者的财务监管机构和高层人员在许多重大财务事项方面同时负有双重职责。1.两者的相当一部分监管行为具有双重性。4.3 4.3 出资者财务监管与经营管理者财务监管体制的关出资者财务监管与经营管理者财务监管体制的关系系（二）出资者财务监管与经营管理者财务监管体制的区别（二）出资者财务
48、监管与经营管理者财务监管体制的区别二者代表的权利不同。二者作用范围的决定权不同。两者作用的强度不同。两者行使监管权的频率不同。1.两者行使监管权的方法不同。4.4 4.4 划分出资者财务监管体制与经营者财务监管体制的必要性划分出资者财务监管体制与经营者财务监管体制的必要性（一）分清监管责任（二）界定监管权限（三）解决监管机构和监管人员的身份问题案例分析案例分析l方太：方太：家族制与现代企业制度的嫁接家族制与现代企业制度的嫁接62家族企业机会目前在中国大陆的非公有制经济中，家族式经营的企业至少占到了90以上。家族式企业为中国乃至世界的经济发展作出了巨大的贡献。一、家族企业及其独特性 1、家族企业
49、的含义盖尔西克认为，能确定家族企业的，是家庭拥有企业所有权。判断家族企业的标志主要有两个，一个是控股权，一个是经营权。因此我们在此将家族企业定义为，在企业的发展过程中，由一个家族控制该公司的大部分股权，拥有公司的所有权并且参与管理。这样的企业就是家族企业。一般来说，家族企业是由个人或家族创办的，但是由个人或家族创办的企业不一定都是家族企业。在家族企业里，家族成员必定占有部分股权且担负部分管理职能。63家族企业的特征(1)目标与利益上的一致性。(2)以创始人为核心组成家族企业的决策中心。(3)经营管理过程中更多地体现人文主义色彩。家族企业的优势与劣势家族企业的优势与劣势(1)家族企业的优势。创业
50、成本较低。企业内部易于建立较高的信任度。创业者是企业的主要管理者，对核心技术和核心业务较熟悉。更加注重企业的长期发展。(2)家族企业的劣势。很难吸纳并且留住家族之外的优秀人才。在人事安排方面常常因人设事。64家族企业文化家族企业独特的行为方式和价值取向，就是家族企业的文化。1创业者对家族企业文化的影响2、文化模式与家族企业的传承。(1)家族企业的文化模式。由企业模式、家族模式和管理模式构成了家族企业文化结构的全部。Dyer教授归纳出四种具有代表性的家族企业文化模式：家长式文化、自由放任式文化、参与式文化和专业式文化。其中，家长式文化模式是家族企业最为普遍的文化模式。(2)家族企业及其领导权的传
