1、2023-1-121第六章第六章 往来业务往来业务的核算的核算2023-1-1222023-1-123第一节第一节 商业银行与中央银行往来的商业银行与中央银行往来的 核算核算第二节第二节 金融企业同业往来的核算金融企业同业往来的核算第三节第三节 商业银行系统内部往来业务商业银行系统内部往来业务 的核算的核算2023-1-124狭义狭义 ：商业银行商业银行商业银行商业银行商业银行商业银行中央银行中央银行商业银行内部商业银行内部2023-1-125第一节商业银行与中央银行的往来n一、往来的主要内容：一、往来的主要内容：向人行发行库提取、缴存现金向人行发行库提取、缴存现金向人行缴存存款准备金向人行缴
2、存存款准备金办理再贴现、再贷款办理再贴现、再贷款与其他商业银行的资金清算与其他商业银行的资金清算与其他商业银行的资金清算与其他商业银行的资金清算系统内上下级之间资金头寸的调拨、借入、借出系统内上下级之间资金头寸的调拨、借入、借出跨系统汇划款项和系统内跨系统汇划款项和系统内50万元以上的汇划款项万元以上的汇划款项2023-1-1262023-1-1272023-1-1282023-1-1292023-1-12102023-1-12112023-1-12122023-1-1213首次缴存的核算借：存放中央银行财政性存款借：存放中央银行财政性存款 贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项A.2023
3、-1-12142023-1-12152023-1-12162023-1-1217什么区别？2023-1-12182023-1-12192023-1-12202023-1-12212023-1-12222023-1-1223若会计主体为法人，那么应如何处理借：法定存款准备金借：法定存款准备金 41000004100000 贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项 410000041000002023-1-12242023-1-12252023-1-12262023-1-1227贴现？2023-1-12282023-1-12292023-1-12302023-1-12312023-1-123220
4、23-1-1233NEW2023-1-12342023-1-12352023-1-12362023-1-12372023-1-12382023-1-1239第二节第二节 同业往来的核算同业往来的核算2023-1-1240 1.同城，通过央行票据交换汇出行跨系统的转汇行2.异地，通过系统内联行进行跨系统的汇入行 横向直向连云港工行南京建行连云港建行一）一）.异地异地跨系统汇划款项转汇的核算跨系统汇划款项转汇的核算（1）汇出地为双设机构的转汇先横后直2023-1-1241一）一）异地跨系统汇划款项转汇的核算异地跨系统汇划款项转汇的核算1、汇出地为双设机构的转汇先横后直 汇出行跨系统的转汇行跨系统的
5、汇入行 横向直向借：存放中央银行款项借：存放中央银行款项贷：清算资金往来贷：清算资金往来借：清算资金往来借：清算资金往来贷：吸收存款贷：吸收存款J借：吸收存款借：吸收存款H贷：清算资金往来贷：清算资金往来2023-1-12422023-1-1243汇出行汇出行本系统的转汇行跨系统的汇入行跨系统的汇入行异地同城借借:吸收存款吸收存款B B贷清算资金往来贷清算资金往来借：清算资金往来借：清算资金往来贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项借：存放中央银行款项借：存放中央银行款项贷：吸收存款贷：吸收存款K南京民生银行上海上海银行2023-1-12441）.汇出行的核算借：吸收存款借：吸收存款付款人付
6、款人 贷：清算资金往来贷：清算资金往来2）.异地转汇行的核算（同系统）借：清算资金往来借：清算资金往来 贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项3.）异地汇入行的核算（跨系统）借：存放中央银行款项借：存放中央银行款项 贷：吸收存款贷：吸收存款收款人收款人2023-1-12453、汇出地、汇入地均为单设机构的转汇先直后横再直将款项划至上级管辖行代转行（双设）汇出行（单设）跨系统的转汇行（双设）跨系统的汇入行（单设）同城异地连云港江苏银行上海华夏银行南京2023-1-12461.1.）汇出行的核算）汇出行的核算 借：吸收存款借：吸收存款付款人付款人 贷：清算资金往来（就近汇往转汇地的联行）贷：清算
7、资金往来（就近汇往转汇地的联行）2 2）.转汇地的同系统联行转汇地的同系统联行 借：清算资金往来借：清算资金往来 贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项3 3）.转汇地的转汇行转汇地的转汇行 借：存放中央银行款项借：存放中央银行款项 贷：清算资金往来贷：清算资金往来4 4）.汇入行的核算汇入行的核算 借：清算资金往来借：清算资金往来 贷：吸收存款贷：吸收存款XXXX单位单位2023-1-12472023-1-1248三、同业拆借的核算一).同业拆借的概念：是指商业银行之同业拆借的概念：是指商业银行之 间相互融通资金的一种短期借贷行为。间相互融通资金的一种短期借贷行为。同城,异地均可,要通过在
8、央行的存款账户转账2023-1-1249二).帐户设置1)“同业拆入”:核算本行从他行借入的本金性质:负债类明细账:按拆入单位设置2)“拆放同业”:核算本行借出给他行的本金性质:资产类明细账:按拆出单位设置2023-1-1250借：拆放同业拆入行贷：存放中央银行款项借：存放中央银行款项 贷：同业拆入拆出行拆放行(借出)拆入行(借入)2023-1-1251借：存放中央银行款项贷：拆放同业拆出行 贷：利息收入借：同业拆入拆出行借：利息支出 贷：存放中央银行款项拆放行拆入行2023-1-1252 借：存放中央银行款项 1000 贷：同业拆入 建行 10002、12日，归还本息。借：同业拆入 建行 1
9、000 利息支出 2 贷：存放中央银行款项 10022023-1-1253（四）异地同业拆借的核算三、转贴现的核算转贴现是指商业银行持已贴现，未到期的商业汇票向其他商业银行融通资金的行为。贴现、再贴贴现、再贴现、转贴现现、转贴现的区别？的区别？2023-1-1254（一）办理转贴现的核算1.转贴现申请银行的核算 借：存放中央银行款项 借：贴现资产贴现资产_利息调整利息调整 贷：贴现资产-面值2.转贴现银行的核算 借：贴现资产-面值 贷：存放中央银行款项 贷：贴现资产贴现资产_利息调整利息调整2023-1-1255二）转贴现到期收回的核算1.收到款项划回时，其会计分录为：借：清算资金往来（或其他
10、有关科目）贷：贴现资产2.到期不能获得款项,向贴现申请银行进行追索 借：存放中央银行款项 贷：贴现资产2023-1-1256一、总行、分行、支行之间的业务往来核算1、核算内容：日常结算、资金清算、相互存放、缴纳和借入（出）2、帐户设置1）“系统内上存款项”：核算下级行存放上级行的清算备付金、调拨资金、经营调节基金、存款准备金性质：资产类明细账：按存款类别设置：“清算款项”、“存款准备金”、“经营调节基金”2023-1-12572023-1-1258借：系统内上存款项清算款项（总行）2000 贷：系统内上存款项系统内上存款项-定期存款总行 20002023-1-1259系统内上存款项系统内上存款
11、项系统内上存款项系统内上存款项2023-1-12602023-1-12612023-1-12622023-1-1263 总行总行清算中心清算中心 发报发报清算行清算行 发报发报经办行经办行 收报收报清算行清算行 收报收报经办行经办行2023-1-12642023-1-12652023-1-1266借：吸收存款贷：清算资金往来借：清算资金往来借：清算资金往来贷：吸收存款贷：吸收存款总行2023-1-1267借：清算资金往来贷：吸收存款借：吸收存款贷：清算资金往来总行2023-1-12682023-1-12692023-1-12702023-1-12712023-1-12722023-1-12732023-1-1274
