1、會計財務資訊系統 1會計財務資訊系統 吳琮璠吳琮璠 博士博士會計財務資訊系統 2第一章會計財務資訊系統基本觀念 1.1 1.1 會計人之挑戰與機會會計人之挑戰與機會 1.2 1.2 會計財務資訊系統觀念架構會計財務資訊系統觀念架構 1.3 1.3 會計財務資訊系統之目的會計財務資訊系統之目的 1.4 1.4 會計財務資訊系統工具與方法會計財務資訊系統工具與方法 1.5 1.5 會計財務資訊系統與其他資訊系統之關聯會計財務資訊系統與其他資訊系統之關聯1.6 1.6 管理階層資訊特性與會計財務應用系統管理階層資訊特性與會計財務應用系統會計財務資訊系統 3圖圖1.1 會計財務與價值鏈會計財務與價值鏈
2、 會計財務流程會計財務流程交易處理交易處理報導與控管報導與控管決策決策低成本低成本低錯誤率低錯誤率降低週期時間降低週期時間平衡效率法令遵循平衡效率法令遵循與控制與控制主動積極主動積極公司策公司策略目標略目標價價值值組織制度組織制度 組織組織人力人力獎酬獎酬工作場所工作場所文化文化知識科技基礎設施知識科技基礎設施 資訊存取資訊存取資訊科技架構資訊科技架構Local PrintTerminal DeviceSite Device ControllersMidrange ProcessorsCommunicationsControllerCommunicationsManagerAlternate
3、ProcessorDataBasesTapePrintCommunications ManagerTransactionManagerOperating SoftwareDataBaseManagerApplications整合型網路整合型網路通訊通訊會計財務資訊系統 4交易處理交易處理報導與控管報導與控管營運決策營運決策向客戶請款收取現金向客戶請款收取現金應付帳款應付帳款薪資與人事會計薪資與人事會計固定資產與資本支出會計固定資產與資本支出會計餐旅費報支餐旅費報支專案會計控管專案會計控管存貨與成本會計存貨與成本會計稅務申報事務稅務申報事務總帳會計合併報導總帳會計合併報導內部控制與稽核內部控制與
4、稽核預算與預測預算與預測財務規劃與分析財務規劃與分析投資理財投資理財風險管理風險管理現金管理現金管理營運資金管理營運資金管理圖圖1.2 會計財務功能會計財務功能 會計財務資訊系統 5圖圖1.3 會計財務資訊系統觀念架構圖會計財務資訊系統觀念架構圖 目的目的工具工具對外財務報導對外財務報導對內成本控制與對內成本控制與利潤規劃利潤規劃日常營運作業日常營運作業電腦網路安全與電腦網路安全與控制方法控制方法內部控制方法內部控制方法網路通訊科技網路通訊科技電腦硬體電腦硬體資料庫資料庫軟體與決策模型軟體與決策模型系統分析與設計方法系統分析與設計方法企業流程再造方法企業流程再造方法資金與投融資管理資金與投融資
5、管理審計與內部控制審計與內部控制經營決策經營決策會計財務資訊系統會計財務資訊系統會計財務資訊系統 6會計大致可分為會計大致可分為財務會計財務會計、成本管理會計成本管理會計與與審計審計等三大部等三大部分。另有稅務會計，其與財務會計均為對外之財務報導，分。另有稅務會計，其與財務會計均為對外之財務報導，只是報導對象不同，一為政府稅務機關，一為投資人或債只是報導對象不同，一為政府稅務機關，一為投資人或債權人；又報導依據不同，一為稅務相關法令，一為財務會權人；又報導依據不同，一為稅務相關法令，一為財務會計準則。計準則。會計財務資訊系統亦涵括提供資金與投融資管理所需之交會計財務資訊系統亦涵括提供資金與投融
6、資管理所需之交易處理與資訊。當然這些都是為了日常營運作業如銷貨、易處理與資訊。當然這些都是為了日常營運作業如銷貨、採購、生產等與會計財務有關的資料處理，與經營決策資採購、生產等與會計財務有關的資料處理，與經營決策資訊的產出。又為確保一個企業目標可以達成，包括營運效訊的產出。又為確保一個企業目標可以達成，包括營運效果與效率，法令遵循，以及財務報導可靠等目標，會計財果與效率，法令遵循，以及財務報導可靠等目標，會計財務資訊系統亦提供稽核人員必要的內部控制，與審計相關務資訊系統亦提供稽核人員必要的內部控制，與審計相關的資訊處理與產出。的資訊處理與產出。會計財務資訊系統 7會計財務資訊系統之目的會計財務
7、資訊系統之目的一、對外財務報導一、對外財務報導 二、成本控制與利潤規劃之對內報導二、成本控制與利潤規劃之對內報導 三、資金與投融資管理三、資金與投融資管理 四、審計與內部控制四、審計與內部控制 五、日常營運與經營決策五、日常營運與經營決策 會計財務資訊系統 8資金與投融資管理資金與投融資管理(一一)管理現金帳戶管理現金帳戶 (二二)連結現金管理功能與財務會計功能連結現金管理功能與財務會計功能 (三三)流動性管理流動性管理(四四)管理投資理財金融工具管理投資理財金融工具 (五五)提供讀入投資工具市場資訊之功能提供讀入投資工具市場資訊之功能(六六)提供現金流量預測與管理功能提供現金流量預測與管理功
8、能(七七)資本支出計劃之管理資本支出計劃之管理 會計財務資訊系統 9圖圖1.4 會計財務資訊系統主要二類輸出會計財務資訊系統主要二類輸出 例如：發票、支票、訂單、現金例如：發票、支票、訂單、現金日報表、票據到期彙總表、損益日報表、票據到期彙總表、損益表、資產負債表、現金流量表、表、資產負債表、現金流量表、股東權益表股東權益表用以協助規劃、控制、考核用以協助規劃、控制、考核，例如：銷貨收入分析、產品成本例如：銷貨收入分析、產品成本分析、產品利潤分析、顧客利潤分析、產品利潤分析、顧客利潤貢獻分析以及決定繼續或淘汰產貢獻分析以及決定繼續或淘汰產品線之分析等品線之分析等會計財務會計財務資訊系統資訊系統
9、作業輸出作業輸出支援決策支援決策之輸出之輸出會計財務資訊系統 10資料與資訊之關係資料與資訊之關係資訊乃是決策者用以制定決策並執行之依據，例如資訊乃是決策者用以制定決策並執行之依據，例如依現金預估表決定何時須對外借款，依顧客應收帳依現金預估表決定何時須對外借款，依顧客應收帳款明細資料據以催收帳款，或查詢電腦螢幕所顯示款明細資料據以催收帳款，或查詢電腦螢幕所顯示之客戶賒帳餘額及授信額度，以決定是否接受客戶之客戶賒帳餘額及授信額度，以決定是否接受客戶之訂貨等，此均為資訊。之訂貨等，此均為資訊。資訊資訊(information)(information)是會計財是會計財務資訊系統之輸出務資訊系統之輸
10、出(output)(output)；資料資料(data)(data)則為原始事實則為原始事實及數字及數字(如一筆銷貨如一筆銷貨)，是會計財務資訊系統之輸入，是會計財務資訊系統之輸入(input)(input)，經處理後成為有用的資訊，經處理後成為有用的資訊(如客戶別、產品如客戶別、產品別營業額別營業額)會計財務資訊系統 11圖圖1.5 會計財務資訊系統中資料與資訊之關係會計財務資訊系統中資料與資訊之關係 企業交易企業交易輸入輸入輸出資訊輸出資訊使用者使用者判斷決定判斷決定會計資訊系統會計資訊系統軟體與決策模型軟體與決策模型 交易原始交易原始憑證憑證會計財務資訊系統 12會計財務資訊系統工具與方
11、法會計財務資訊系統工具與方法 一、資料庫一、資料庫 二、軟體與決策模型二、軟體與決策模型 三、電腦硬體三、電腦硬體 四、網路通訊科技四、網路通訊科技 五、系統分析與計方法五、系統分析與計方法 六、企業流程再造六、企業流程再造 七、電腦網路安全與控制方法七、電腦網路安全與控制方法 八、內部控制方法八、內部控制方法 會計財務資訊系統 13圖圖1.6 企業程序、資訊程序與管理功能之關係企業程序、資訊程序與管理功能之關係 回饋考核回饋考核交易交易資料資料成果指標成果指標企業會計財務資訊流程企業會計財務資訊流程資料建資料建檔維護檔維護記錄交記錄交易資料易資料產生產生資訊資訊管理功能管理功能規劃規劃執行執
12、行考核考核目標、願景目標、願景企業流程企業流程銷售銷售收款收款採購採購付款付款計劃計劃執行執行出貨出貨進貨進貨會計財務資訊系統 14會計財務資訊系統與會計財務資訊系統與其他資訊系統之關聯其他資訊系統之關聯 一、會計資訊系統與傳統會計制度一、會計資訊系統與傳統會計制度 二、會計資訊系統與管理資訊系統二、會計資訊系統與管理資訊系統 三、會計資訊系統與企業資源規劃系統三、會計資訊系統與企業資源規劃系統(ERP)四、會計資訊系統與電子商務四、會計資訊系統與電子商務 五、會計資訊系統與智慧型系統五、會計資訊系統與智慧型系統 會計財務資訊系統 15圖圖1.7 會計循環與傳統會計制度會計循環與傳統會計制度
13、會計循環會計循環會計科目表會計科目表傳票傳票(記帳憑證記帳憑證)日記簿日記簿原始憑証原始憑証(如發票如發票)財務報表財務報表分類帳分類帳試算表試算表會計財務資訊系統 16圖圖1.8 會計資訊系統與管理資訊系統會計資訊系統與管理資訊系統 代表代表AISAIS與與MISMIS重疊處重疊處AIS AIS MISMIS非正式資訊非正式資訊正式資訊正式資訊會計財務資訊系統 17組織中的管理活動分成三級組織中的管理活動分成三級作業控制作業控制 1.1.總分類帳系統，總分類帳系統，2.2.固定資產固定資產系統，系統，3.3.訂單處理系統，訂單處理系統，4.4.應收帳款系統，應收帳款系統，5.5.應付帳款系統
14、，應付帳款系統，6.6.存貨控制系統，存貨控制系統，7.7.採購採購系統，系統，8.8.薪資系統薪資系統 管理控制管理控制(中層管理中層管理)1.1.預算系統，預算系統，2.2.現金管理系統，現金管理系統，3.3.資本預算系統，資本預算系統，4.4.投資管投資管理系統理系統 策略管理策略管理(高層管理高層管理)1.1.財務狀況分析財務狀況分析及標竿系統，及標竿系統，2.2.策略成本管理系統策略成本管理系統 會計財務資訊系統 18圖圖1.9 1.9 管理階層活動內容舉例說明管理階層活動內容舉例說明 作業控制作業控制行行 政政人人 事事會會 計計財財 務務發發 貨貨行行 銷銷圖書服務圖書服務股東關
15、係股東關係法律事件法律事件內部訓練內部訓練政府報表政府報表員工福利員工福利薪資管理薪資管理應收帳款應收帳款信用信用薪資會計薪資會計應付帳款應付帳款成本會計成本會計總帳總帳審核審核現金管理現金管理稅務報表稅務報表財務報表財務報表發貨中心作業發貨中心作業發貨文件準備發貨文件準備貨車排程貨車排程送貨路線設定送貨路線設定 與追蹤與追蹤運費評估與運費評估與 核定核定發貨規則發貨規則訂單處理訂單處理訂單追蹤訂單追蹤 與查詢與查詢訂單輸入訂單輸入訂單取消訂單取消經銷商作業經銷商作業分公司作業分公司作業生產設備與環境生產設備與環境 保護與控制保護與控制測試與品質控制測試與品質控制機器控制機器控制工廠維修工廠維
16、修工時報告工時報告收料收料倉儲控制倉儲控制材料搬運控制材料搬運控制工廠工作排程工廠工作排程生生 產產會計控制會計控制財務控制財務控制行銷控制行銷控制存貨需求推估存貨需求推估成本分析成本分析預算預算標準成本標準成本定價與利潤分析定價與利潤分析投資組合分析投資組合分析資本投資分析資本投資分析資本需求預測資本需求預測 與規劃與規劃現金需求預測現金需求預測 與規劃與規劃產品發售產品發售廣告廣告推銷推銷銷售管理銷售管理產品需求規劃產品需求規劃銷售預測分析銷售預測分析市場研究市場研究採購採購時間數列規劃時間數列規劃訂購點規劃訂購點規劃庫存控制庫存控制工廠負載工廠負載生產主排程生產主排程需求預測需求預測生產
17、控制生產控制管理管理控制控制策略規劃策略規劃策略與執行計劃策略與執行計劃經濟預測經濟預測人力資源規劃人力資源規劃銷售與利潤規劃銷售與利潤規劃企業組織策略規劃企業組織策略規劃會計財務資訊系統 19圖圖1.10 1.10 各管理層級使用資訊之特性分析各管理層級使用資訊之特性分析 資訊來源資訊來源範圍範圍資訊彙總程度資訊彙總程度時間時間資料之時效資料之時效正確性之要求正確性之要求使用頻率使用頻率內部內部狹而固定狹而固定詳細詳細歷史性資料歷史性資料相當新相當新相當高相當高經常使用經常使用外在外在相當廣泛相當廣泛彙總彙總未來預測資料未來預測資料不一定要很新不一定要很新較不高較不高使用頻率甚低使用頻率甚低
18、特性特性作業階層作業階層中層管理中層管理高高 層層 管管 理理會計財務資訊系統 20會計財務應用系統會計財務應用系統(一一)作業控制之會計財務資訊系統作業控制之會計財務資訊系統 1.總分類帳系統總分類帳系統2.2.固定資產系統固定資產系統 3.3.訂單處理系統訂單處理系統 4.4.應收帳款系統應收帳款系統5.5.應付帳款系統應付帳款系統 6.6.存貨控制系統存貨控制系統 7.7.採購系統採購系統 8.8.薪資系統薪資系統 會計財務資訊系統 21會計財務應用系統會計財務應用系統(二二)管理控制之會計財務資訊系統管理控制之會計財務資訊系統 1.1.預算系統預算系統 2.2.現金管理系統現金管理系統 3.3.資本預算系統資本預算系統4.4.投資管理系統投資管理系統 會計財務資訊系統 22會計財務應用系統會計財務應用系統(三三)策略規劃之會計財務資訊系統策略規劃之會計財務資訊系統 1.1.財務狀況分析及標竿系統財務狀況分析及標竿系統 2.2.策略成本管理系統策略成本管理系統 3.3.財務預測動態分析系統財務預測動態分析系統
