1、 征税和纳税征税和纳税江阴高级中学江阴高级中学 尹蕾尹蕾第八课第八课 第二框第二框壹壹税之源 国之脉税收溯源赋税税”，从禾从兑，意为交换，指农民交纳粮食，国君保护他们的土地和人身安全。说文解字话赋税税收的含义税收的含义主体目的凭借依据地位法法 律律政治权力政治权力税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。取得财政收入的基本形式。税收与国家、税法的关系 国家通过税收形式组织财政收入，为自身国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。的存在和发展提供物质保障。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，税收是国家筹集财政收
2、入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。是财政收入最重要的来源。税法是税收的法律依据和法制保障。税法是税收的法律依据和法制保障。彩民小李酷爱买彩票，坚持了三年之后终于中了彩民小李酷爱买彩票，坚持了三年之后终于中了500500万万大奖，他到体彩中心领奖金，负责人说只能领大奖，他到体彩中心领奖金，负责人说只能领400400万。万。100100万要纳税，为此小李心里直嘀咕：万要纳税，为此小李心里直嘀咕：100万元税款不缴行不行？万元税款不缴行不行？能不能与体彩中心领导商量下少缴点行不行？能不能与体彩中心领导商量下少缴点行不行？缴缴100万元税后，国家之后会不会还给我？万元税后，国家之后会不会还给我？
3、强制性固定性无偿性彩民的困惑强制性无偿性固定性国家凭借政治权力强制征税纳税人必须依法纳税税务机关必须依法征税无需返还给纳税人无需对纳税人直接付出任何代价法律预先规定了征税对象和税率不经国家有关部门批准不能随意改变税收的基本特征强制性无偿性保障保障要求要求决决 定定决决 定定紧密联系紧密联系不可分割不可分割固定性相互关系以 为征税对象 所得税 企业所得税 个人所得税以特定行为为征税对象 行为税 屠宰税 印花税 以 为征税对象 流转税 增值税 消费税以开发利用资源为征税对象 资源税 矿产资源税 以拥有或支配的财产为对象征税 财产税 契税税收的五大种类税收类别税收类别主要税种主要税种征税对象征税对象
4、计算方法计算方法 税税率率纳税人纳税人征税对象征税对象所属税种所属税种增值税增值税 流转税流转税 生产经营中的增值额生产经营中的增值额单位或个单位或个人人比例税率比例税率商品销售额商品销售额税率购进商品已缴税金税率购进商品已缴税金彩民小李中奖之后用剩下的彩民小李中奖之后用剩下的400400万投资办了一个服万投资办了一个服装厂，自己做老板。他从纺织厂购买一批布料，装厂，自己做老板。他从纺织厂购买一批布料，将这批布料加工成服装并出售给商场。将这批布料加工成服装并出售给商场。A、避免重复征税、避免重复征税B、促进生产专业化。、促进生产专业化。C、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为、防止前一生产经营
5、环节企业的偷漏税行为D、保证财政收入的稳定增长。、保证财政收入的稳定增长。纺织厂纺织厂（布料）（布料）服装厂服装厂（服装）（服装）商场商场（商品）（商品）增值税增值税 增值税增值税 （由服装厂承担）（由服装厂承担）（由商场承担）（由商场承担）增值增值征收意义老板小李的服装厂生意特别火爆，他给工人涨了工资。老板小李的服装厂生意特别火爆，他给工人涨了工资。不久，李老板就接到了税务局的电话，说工人工资超不久，李老板就接到了税务局的电话，说工人工资超过了过了个税起征点个税起征点3500元元，他们应该进行交税。有纳税，他们应该进行交税。有纳税经验的小李决定给工人们普及个人所得税的相关知识。经验的小李决定
6、给工人们普及个人所得税的相关知识。基本税率基本税率纳税人纳税人征税对象征税对象所属税种所属税种个人所得税个人所得税 所得税所得税 个人所得额个人所得额 个人个人比例税率比例税率 超额累进税率超额累进税率 高收入者多纳税高收入者多纳税 低收入者少纳税低收入者少纳税015003%4500900010%20%个人所得税税率表贰贰聚国财惠民生和 税依法纳税的必要性？税收性质：取之于民税收性质：取之于民 用之于民用之于民 税收作用：是国家实现职能的物质基础税收作用：是国家实现职能的物质基础 公民义务：在享受国家提供服务的同时，公民义务：在享受国家提供服务的同时，必须承担义务必须承担义务,自觉诚信纳税。自
7、觉诚信纳税。合作探究一小李的服装厂因为经济危机销量大减，公司资金出现了困小李的服装厂因为经济危机销量大减，公司资金出现了困难，恰巧又赶上税务局催缴税款。面对这次困难，他和公难，恰巧又赶上税务局催缴税款。面对这次困难，他和公司里的几位得力干将商讨对策，他们众说纷纭：司里的几位得力干将商讨对策，他们众说纷纭：做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开。收入，少开发票，能不开就不开。拖，拖死他，来了就说没钱拖，拖死他，来了就说没钱税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝拳头的滋味。尝拳头的滋味。把
8、职工名册改一下，弄一些残疾证，我们把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收优惠。也享受点税收优惠。欠税 偷税 抗税 骗税骗税收优惠隐瞒少缴 违反税法的这些行为会带来哪些危害？依法自觉诚信纳税依法自觉诚信纳税增强对国家工职人员及公共权力监督意识增强对国家工职人员及公共权力监督意识以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举公民没有重量没有重量 没有体积没有体积没有标价没有标价 没有色彩没有色彩“纳纳”字无人不成税字无人不成税“信信”字无人心不诚字无人心不诚合作探究二
9、一个含义一个含义两种税收两种税收三个特征三个特征四种违法行为四种违法行为税收的含义税收的含义增值税、个人所得税增值税、个人所得税强制性、无偿性、固定性强制性、无偿性、固定性偷欠骗抗偷欠骗抗重点梳理 记忆口诀 重点梳理自测题 关于税收三个特征，下列说法正确的是？（1）三个特征紧密联系，不可分割（2）税收的无偿性要求它具有强制性（3）税收的强制性和无偿性决定了它的固定性，不能调整（4）税收是国家凭借政治权利强制征收的，具有强制性 A.(1)(2)(4)B.(1)(3)(4)C.(2)(3)(4)D.(1)(2)(3)下列属于偷税行为的是？（1）伪造、涂改账和票据（2）威胁、围攻税务人员（3）隐瞒销售收入和经营利润（4）虚拟出口货物数量、价格骗取出口退税款 A.(1)(3)B.(1)(4)C.(2)(3)D.(2)(4)
