1、v 要求与目的：要求与目的：使学生了解国际贸易结算中使用广泛的支付工具、支付使学生了解国际贸易结算中使用广泛的支付工具、支付方式以及应用。方式以及应用。v 本章重点：本章重点：票据的分类及内容票据的分类及内容 汇付、托收的种类汇付、托收的种类 信用证的含义、程序、特点、种类信用证的含义、程序、特点、种类v 本章难点：本章难点：汇付与托收的种类及程序汇付与托收的种类及程序 信用证的含义、程序、特点、种类信用证的含义、程序、特点、种类 一、汇票一、汇票 二、本票二、本票 三、支票三、支票 一、汇付一、汇付 二、托收二、托收 三、信用证三、信用证 票据是以支付金钱为目的的特种证券，是由出票人签名、票
2、据是以支付金钱为目的的特种证券，是由出票人签名、约定由自己或另一人无条件支付确定金额的、可流通转让约定由自己或另一人无条件支付确定金额的、可流通转让的证券。的证券。票据可分为汇票、本票和支票三种。票据可分为汇票、本票和支票三种。为便于票据的流通、保障有关当事人的权益、促进结算为便于票据的流通、保障有关当事人的权益、促进结算的顺利进行，各国都对票据制定有专项的法律的顺利进行，各国都对票据制定有专项的法律票据法，票据法，即关于票据的种类、形式、内容和各种票据行为以及有关即关于票据的种类、形式、内容和各种票据行为以及有关当事人权利义务的法律规范。当事人权利义务的法律规范。1 1、英国、英国18821
3、882年颁布年颁布英国票据法英国票据法2 2、国际联盟特别委员会、国际联盟特别委员会19311931年通过年通过日内日内瓦统一法瓦统一法3 3、19871987年联合国年联合国联合国国际汇票和国际联合国国际汇票和国际本票公约（草案）本票公约（草案）4 4、我国、我国19951995年通过年通过中华人民共和国票据中华人民共和国票据法法，20042004年修订。年修订。v1.汇票的定义及当事人汇票的定义及当事人v2.汇票的内容汇票的内容v3.汇票的种类汇票的种类v4.汇票的票据行为汇票的票据行为：汇票是一人签发给另一人的无条件：汇票是一人签发给另一人的无条件书面命令，要求受票人见票时或于未来某一规
4、定书面命令，要求受票人见票时或于未来某一规定的或可以确定的时间，将一定金额的款项支付给的或可以确定的时间，将一定金额的款项支付给某一特定的人或其指定人或持票人。某一特定的人或其指定人或持票人。：汇票是出票人签发的，委托付款人：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。给收款人或者持票人的票据。是开立汇票并在汇票上签是开立汇票并在汇票上签名的人，一般为出口方。名的人，一般为出口方。又称付款人，即接受支付又称付款人，即接受支付命令付款的人，一般为进口方或其指定的银行。命令付款的人，一般为进口方或其指定
5、的银行。v3又称收款人，接受汇票金额又称收款人，接受汇票金额的人，一般为出口方指定的银行。的人，一般为出口方指定的银行。v其他当事人，如背书人、受让人、持票人其他当事人，如背书人、受让人、持票人 Draft汇票在单据流程中的位置汇票在单据流程中的位置L/CL/C下下 申请人申请人受益人受益人开证行开证行议付行议付行汇票汇票+单据单据汇票汇票+单据单据货款货款货款货款Draft 汇票当事人汇票当事人出票人受票人收款人讨论讨论Draft 汇票的当事人分析汇票的当事人分析1 1、L/CL/C下下申请人受益人开证行议付行汇票+单据汇票+单据DrawerDrawerDraweeDraweePayeePa
6、yeeDraft 2 2、D/PD/P下下 买方卖方代收行托收行汇票+单据汇票+单据汇票+单据DrawerDrawerDraweeDraweePayeePayee “汇票汇票”字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章名称、收款人名称、出票日期、出票人签章 付款期限（若欠缺，推定为见票即付）、付款地点（若付款期限（若欠缺，推定为见票即付）、付款地点（若欠缺，推定为付款人的营业场所或住所）、出票地点（若欠缺，推定为付款人的营业场所或住所）、出票地点（若欠缺，推定为出票人的营业场所或住所）、汇票编号、出欠缺，推定为出票
7、人的营业场所或住所）、汇票编号、出票依据、付一不付二或付二不付一、利息和利率票依据、付一不付二或付二不付一、利息和利率 Draft 汇票样单汇票样单凭凭 信用证或购买证信用证或购买证Drawn under 1)L/C or A/P No.2)日期日期 年年 月月 日日 支取支取 按按 年年 息息 付付 款款Dated 3)Payable with interest 4)%Per annum号码号码 汇票金额汇票金额 中国，广州中国，广州 年年 月月 日日No.5)Exchange for 6)Guangzhou,China 7)见票见票 日后（本汇票之副本未付）付日后（本汇票之副本未付）付At
8、 8)sight of this FIRST of Exchange(Second of the same tenor and date unpaid)pay to the order of 9)9)金额金额the sum of 10)此致此致 To 11）1212）-.Shenzhen sun import&export company Shenzhen sun import&export company 出售一批成出售一批成衣给香港海外贸易公司（衣给香港海外贸易公司（HongkongHongkong overseas trade overseas trade companycompany）
9、，价值），价值5 5万美元。万美元。20002000年年3 3月月2323日由香港新华银日由香港新华银行（行（Hongkong xin huaHongkong xin hua bank bank）开出信用证（信用证号码）开出信用证（信用证号码为：为：350031350031），要求卖方凭卖方凭即期汇票议付货款，受），要求卖方凭卖方凭即期汇票议付货款，受款人为中国银行深圳分行（款人为中国银行深圳分行（Bank of ChinaBank of China，ShenzhenShenzhen），），付款人为香港海外贸易公司。付款人为香港海外贸易公司。n按照有无随附货运单据按照有无随附货运单据光票（光票
10、（Clean DraftClean Draft）跟单汇票（跟单汇票（Documentary Draft Documentary Draft）n按照付款时间的不同按照付款时间的不同即期汇票（即期汇票（Sight DraftSight Draft）远期汇票远期汇票（Usance Bill or Time BillUsance Bill or Time Bill）n按照出票人不同按照出票人不同银行汇票银行汇票（BankerBankers Drafts Draft）商业汇票（商业汇票（Commercial DraftCommercial Draft）n按照承兑人不同按照承兑人不同 商业承兑汇票（商业承
11、兑汇票（Commercial Acceptance DraftCommercial Acceptance Draft）银行承兑汇票（银行承兑汇票（Bankers Acceptance DraftBankers Acceptance Draft）远期汇票几种写法1.定日付款定日付款 Payable on 10th June2.出票后若干天付款出票后若干天付款 At 30 days after date of draft3.见票后若干天付款 At 90 days after sight4.提单签发日后若干天付款提单签发日后若干天付款 At 30 days after B/L 号码 出票出票（Iss
12、ue）提示提示（Presentation）付款付款（Payment）即期即期远期远期承兑承兑（Acceptance）1.1.背书（背书（EndorsementEndorsement）是一种以转让票据权利为目的的票据行为，是票据转让的一种重要是一种以转让票据权利为目的的票据行为，是票据转让的一种重要方式。方式。背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。通常是由持票人在汇票的背面或粘单上签上自己的名字，或者再加通常是由持票人在汇票的背面或粘单上签上自己的名字，或者再加上被背书人（上被背书人（EndorseeEndorsee）
13、的名称，并把汇票交给受让人，其目的是）的名称，并把汇票交给受让人，其目的是将汇票权利转让给他人将汇票权利转让给他人 背书方式：背书方式：（1 1）限制性背书）限制性背书 Pay to a Co.onlyPay to a Co.only （2 2）空白背书）空白背书 （3 3）特别背书（又称记名背书）特别背书（又称记名背书）Pay to A bank or orderPay to A bank or order 经背书后，汇票的收款权力便转让给受让人。经背书后，汇票的收款权力便转让给受让人。汇票可以背书不断转让下去。对受让人来说，所汇票可以背书不断转让下去。对受让人来说，所有在他以前的背书人以及
14、原出票人都是他的有在他以前的背书人以及原出票人都是他的“前前手手”；而对出让人来说，所有在他让与以后的受；而对出让人来说，所有在他让与以后的受让人都是他的让人都是他的“后手后手”，前手对后手负有汇票必，前手对后手负有汇票必然会被承兑或付款的担保责任。然会被承兑或付款的担保责任。在国际市场上，一张远期汇票的持有人如想在在国际市场上，一张远期汇票的持有人如想在付款人付款前取得票款，可以经过背书转让汇票，付款人付款前取得票款，可以经过背书转让汇票，即将汇票进行贴现。即将汇票进行贴现。贴现（贴现（DiscountDiscount）是指远期汇票承兑后，尚未是指远期汇票承兑后，尚未到期，由银行或贴现公司从
15、票面金额中扣减按一到期，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为。行为。贴现后余额贴现后余额=票面金额票面金额-（票面金额（票面金额贴现率贴现率 日日数数/360/360）-有关费用有关费用2.2.拒付（拒付（DishonourDishonour）又称退票，它包括两种情况：一是持票人要求承兑时，又称退票，它包括两种情况：一是持票人要求承兑时，遭到拒绝承兑；二是持票人要求付款时，遭到拒绝付款。遭到拒绝承兑；二是持票人要求付款时，遭到拒绝付款。3.3.追索（追索（RecourseRecourse）是指汇票拒付时持票
16、人要求是指汇票拒付时持票人要求“前手前手”偿还票款或费用的偿还票款或费用的行为。汇票遭到拒付时，持票人对其行为。汇票遭到拒付时，持票人对其“前手前手”有请求其偿有请求其偿还汇票金额及费用的权利，这种权利称为追索权还汇票金额及费用的权利，这种权利称为追索权 出票时，收款人（又称抬头）写法出票时，收款人（又称抬头）写法（1）限制性抬头）限制性抬头 Pay to a Co.only Pay to a Co.not transferable（2）持票人或来人抬头）持票人或来人抬头 Pay to holder Pay to bearer（3）指示性抬头）指示性抬头 Pay to the order of
17、 a Co.Pay to a Co.or order 三、本票(promissory note)v本票是一个人向另一个人签发的保证于见票时或本票是一个人向另一个人签发的保证于见票时或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。v简言之，本票是出票人对收款人承诺无条件支付简言之，本票是出票人对收款人承诺无条件支付一定金额的票据一定金额的票据本票样本本票样本二、本票(promissory note)1本票的定义几个基本当事人？2个付款承诺还是命令？承诺2本票的必要项目与汇票类
18、似v按出票人不同按出票人不同 银行本票银行本票（banking note）商业本票（商业本票（commercial note）v商业本票按付款时间不同商业本票按付款时间不同 即期本票即期本票 远期本票远期本票3本票的种类本票与汇票的主要区别？1、当事人不同2、是否需要承兑不同3、出票人承担的责任不同。4、支付承诺OR支付命令 本票出票人是主要债务人，本票出票人是主要债务人，汇票承兑前，出票人是主要债务人，汇票承兑前，出票人是主要债务人，承兑后，承兑人是主要债务人承兑后，承兑人是主要债务人;本票只能开出一张，本票只能开出一张，汇票可以开出一式两份或一套几张汇票可以开出一式两份或一套几张;外国本票
19、退票时，不需做成拒绝证书，外国本票退票时，不需做成拒绝证书，外国汇票退票时，必须做成拒绝证书。外国汇票退票时，必须做成拒绝证书。责任责任份数份数退票退票支票三、支票三、支票(check or cheque(check or cheque)1 1支票支票的定义的定义几个基本当事人？几个基本当事人？3个基本当事人:银行、出票人和受款人付款承诺还是命令付款承诺还是命令？付款命令以银行为以银行为付款人的付款人的即期汇票即期汇票支票样本支票样本2支票的必要项目3支票的种类现金支票和转帐支票划线支票和非划线支票支票一经划线只能通过银行转帐支票可由出票人，也可由收款人或代收行划线（1 1）支票的付款人是银行
20、；而汇票的付款人可以是）支票的付款人是银行；而汇票的付款人可以是银行，也可以是商人。银行，也可以是商人。（2 2）支票为即期；而汇票有即期，也有远期。）支票为即期；而汇票有即期，也有远期。（3 3）汇票有承兑行为，而支票无承兑行为。）汇票有承兑行为，而支票无承兑行为。（4 4）支票上可以划线表示转帐，而汇票则无需划线。）支票上可以划线表示转帐，而汇票则无需划线。（5 5）支票的主债务人是出票人；而远期汇票在承兑）支票的主债务人是出票人；而远期汇票在承兑前的主债务人是出票人，承兑后为承兑人。前的主债务人是出票人，承兑后为承兑人。支票与汇票的主要区别？支票与汇票的主要区别？第二节第二节 国际贸易结
21、算基本方式国际贸易结算基本方式 一、汇付（一、汇付（RemittanceRemittance）又称汇款）又称汇款（一）含义：指债务人或汇款人主动通过银行将款项交收款人的结算方式四个当事人及其关系Remitter：汇款人Payee：受款人Remitting Bank 进口地/汇出行Paying Bank 出口地/汇入行（二）汇付的种类1信汇（mail transfer,M/T）速度慢，费用低，应用不太广泛。2.电汇（telegraphic transfer,T/T）速度快，费用较高，应用广泛。3票汇（remittance by bankers Demand draft,D/D）速度慢，费用低，应
22、用广泛收款人收款人 汇出行汇出行 汇入行汇入行付款人（1）（2）（3）(1)(1)汇款人向汇出行申请汇款汇款人向汇出行申请汇款(2)(2)汇出行以信函（信汇）或电报（电汇出行以信函（信汇）或电报（电汇）授权汇入行解付一定金额给收款人汇）授权汇入行解付一定金额给收款人(3)(3)汇入行解付金额给收款人汇入行解付金额给收款人收款人收款人 汇出行汇出行/出票行出票行 付款人（1）（4）（3）（1 1）汇款人向汇出行申请汇款）汇款人向汇出行申请汇款（2 2）出票行出具汇票交给汇款人）出票行出具汇票交给汇款人（3 3）汇款人将汇票寄交收款人）汇款人将汇票寄交收款人（4 4）收款人将汇票提示给指定受票行，
23、要求兑现）收款人将汇票提示给指定受票行，要求兑现（5 5）受票行对汇票付款或承兑）受票行对汇票付款或承兑（2）（5）v1、汇付的性质：。提供信用的一方。提供信用的一方所承担的风险很大。所承担的风险很大。v2、汇付的特点：顺汇（资金的流动方向与支付工（资金的流动方向与支付工具的传递方向相同具的传递方向相同 ）v3、汇付的使用场合：（1 1）预付货款（）预付货款（Payment in AdvancePayment in Advance）（2 2）货到付款（）货到付款（Payment After Arrival of Payment After Arrival of GoodsGoods）（3 3）
24、贸易从属费用的结算）贸易从属费用的结算（Remittance Against Remittance Against DocumentDocument）双汇付买方应在合同签订后若干天内预付买方应在合同签订后若干天内预付xx%(xx%(一般为一般为20%-30%20%-30%），若卖方不能如期装船，应将订金双倍），若卖方不能如期装船，应将订金双倍退还买方；退还买方；卖方在货物装船后卖方在货物装船后1-21-2天内将正本海运提单（天内将正本海运提单（B/L)B/L)传真给买方；传真给买方；买方收到提单传真后，在买方收到提单传真后，在xxxx天内电汇（天内电汇（T/T)T/T)剩余剩余货款给卖方，并将
25、电汇收据（货款给卖方，并将电汇收据（T/T receipt)T/T receipt)传真传真给卖方；给卖方；卖方收到后立即将正本卖方收到后立即将正本B/LB/L快递或电放（快递或电放（telex telex release)release)给买方。给买方。二、二、托收（托收（collectioncollection）（一）含义根据托收统一规则（URC522）规定：托收是指由收到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融票据（支付工具）和商业单据（装运单据）以便取得付款/承兑。（通俗地说法）也即托收是债权人（出口人）出具债权凭证（支付工具）委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。（二）（二
26、）当事人？委托人/出口方（principal）/出票人（drawer)托收行/出口方银行（remitting bank）代收行/进口方银行（collecting bank）付款人/进口方（Payer）（三）种类及程序1光票托收(clean collection)2跟单托收(Documentary Collection)国际贸易中货款的收取大都采用跟单托收。在跟单托收的情况下，按照向进口人交单的条件不同，可分为D/P&D/A（1）付款交单（documents against payment,D/P）（2）承兑交单（documents against acceptance,D/A）（1 1）付款交
27、单（付款交单（D/P)D/P)即期（D/P at sight）远期（D/P after XX DAYS sight）卖方的交单须以买方的付款为条件，即出口人将汇票连同货运单据交给银行托收时，指示银行只有在进口人付清货款时才能交出货运单据。进口人 托收行 代收行/提示行出口人出口人（1）（2）（3）程序图：D/P(1)确定D/P方式结算/出口人向付款人出货(2)交单托收(3)单据寄交代收行(4)通知进口商，提示汇票（8）（4）（6）（7）(5)付款赎单/承兑，到 期赎单(6)进口方取得全套单据(7)款项拨付托收行(6)款项拨付出口人（5）无论是即期无论是即期D/PD/P还是远期还是远期D/P,D
28、/P,代收行均以进口方代收行均以进口方付款为条件才将全套托收单据（发票，提单等）付款为条件才将全套托收单据（发票，提单等）交给进口方。交给进口方。卖方的最大风险是进口方拒绝付款，但货物仍卖方的最大风险是进口方拒绝付款，但货物仍归出口方所有。归出口方所有。信托收据（信托收据（trust receipt,T/R):trust receipt,T/R):是进口方凭以是进口方凭以借出运输单据，以便提货出售，取得货款再偿还借出运输单据，以便提货出售，取得货款再偿还代收银行的保函。代收银行的保函。信托收据的后果：出口方负责信托收据的后果：出口方负责/代收行负责代收行负责。（2 2）承兑交单（承兑交单（D/
29、A)D/A)出口人的交单以进口人的承出口人的交单以进口人的承兑为条件。进口人承兑汇票兑为条件。进口人承兑汇票后，即可向银行取得全部货后，即可向银行取得全部货运单据，待汇票到期日才付运单据，待汇票到期日才付款。款。进口人 托收行 代收行/提示行出口人出口人（1）（2）（3）程序图：D/A(1)(1)确定确定D/AD/A方式结算方式结算/出货出货(2)(2)交单托收交单托收(3)(3)单据寄交代收行单据寄交代收行(4)(4)通知进口商，提示汇票通知进口商，提示汇票(5)(5)进口方承兑进口方承兑（9）（5）（6）（8）(6)(6)进口方取得全套单据进口方取得全套单据(7)(7)进口方到期付款进口方
30、到期付款(8)(8)款项拨付托收行款项拨付托收行(9)(9)款项拨付出口商款项拨付出口商（7）（4）1.1.托收的性质：商业信用托收的性质：商业信用、逆汇、逆汇2.2.托收的利弊托收的利弊利：利：进口商可免去申请开立信用证的手续，不必预付银行押进口商可免去申请开立信用证的手续，不必预付银行押金，减少费用支出，有利于资金融通和周转，增强出口金，减少费用支出，有利于资金融通和周转，增强出口商品的竞争能力。商品的竞争能力。弊：弊：银行办理托收手续，无检查单据内容和承担付款人必然银行办理托收手续，无检查单据内容和承担付款人必然付款的义务；付款的义务；如进口商破产或丧失清偿债务的能力，出口商则可能收如进
31、口商破产或丧失清偿债务的能力，出口商则可能收不回或晚收回货款；不回或晚收回货款；如进口商拒付货款，货物已到达如进口商拒付货款，货物已到达.3.3.出口商如何防范采用出口商如何防范采用D/PD/P的风险的风险（四）托收在国际贸易中的应用（四）托收在国际贸易中的应用1 1、认真调查和考察进口商的资信情况、经营能力和经营作、认真调查和考察进口商的资信情况、经营能力和经营作风，成交金额应妥善掌握，不宜超过其信用程度。风，成交金额应妥善掌握，不宜超过其信用程度。2 2、了解进口国特殊的商业习惯，区别情况，妥善处理。如、了解进口国特殊的商业习惯，区别情况，妥善处理。如拉美国家银行习惯上将远期拉美国家银行习
32、惯上将远期D/PD/P按按D/AD/A处理。处理。3 3、运输单据一般应做成代收行指定抬头。、运输单据一般应做成代收行指定抬头。4 4、应争取、应争取CIFCIF或或CIPCIP条件成交，由出口商办理保险，否则应条件成交，由出口商办理保险，否则应加保加保“卖方利益险卖方利益险”。以便当货物遇险、买方不付款时，。以便当货物遇险、买方不付款时，可由卖方自己向保险公司索赔。可由卖方自己向保险公司索赔。案 例D/P的损失案 某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的小额交易后，付款方式为预付。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式改为D/P AT SI
33、GHT。当时我方考虑到采用D/P AT SIGHT 的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个40货柜的货物，金额为3万美元。案案 情情 后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。10天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为D/A 30天。可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。分 析 出口公司要从中吸取教训：1如下现象应引起注意，客户在开始时往往付款及时，后来突然增
34、加数量，要求出口方给予优惠的付款条件如D/P、D/A或O/A（OPEN ACCOUNT）。如果出口公司答应客户条件，为以后的纠纷埋下了隐患。2出口公司在接受客户D/P条件后，客户没有付款赎单，反而提出D/A 30天。出口应考虑到D/A的风险和后果。案 情 我国沿海一家进出口集团公司与澳大利亚B公司有3年多的合作历史，双方一直保持着良好 贸易关系。合作初期，B公司的订单数量不大，但是该公司的订货也很稳定，且付款情况也较好。后来，随着双方之间的相互了解和熟悉，我进出口公司为B公司提供了优惠付款条件，由最初的信用证即期、D/P即期、D/A 60天到D/A 90天，而双方的贸易额也由每年的六、七万增加
35、到七、八十万美元。承兑交单（承兑交单（D/AD/A）项下产生的拖欠）项下产生的拖欠 1999年9月，B公司又给我进出口公司下放了一批订单，货物总值25万美元，价格条件为CIF墨尔本，而我进出口公司在未对该客户进行严格信用审核的情况下，同意给予对方D/A 180天的信用条件。1999年11月，全部货物如期出运，我进出口公司也及时向银行议付了单据。2000年5月，汇票承兑日到期时，B公司以市场行情不好，大部分货物未卖出为由，要求延迟付款。之后，我进出口公司不断给B公司发传真、EMAIL等，要求该公司付款或退货。B公司对延迟付款表示抱歉，并答应尽快偿付。2000年11月，B公司以资金困难为由，暂时只
36、能偿付我进出口公司3万美元。我进出口公司表示同意，并要求马上汇款。即使这样，B公司一会儿说其财务人员有病，一会儿又称其主要负责人休假，继续拖欠付款。2001年1月，B公司总经理K先生辞职，在此之前，我进出口公司与B公司的所有交易都是经由K先生达成的。以后，B公司对我进出口公司的所有函件没有任何答复。到2001年3月，我进出口公司与B公司失去联系。2001年5月，东方国际保理中心受理此案，通过调查得知，B公司已于2001年3月申请破产。东方国际保理中心为我进出口公司及时申请了债券，尽力争取把其损失降到最低。但是，根据当地清算委员会的最初报告，东方国际保理中心了解到，B公司是债务总额为其资产总额的
37、3倍，且该公司90%以上的资产已经抵押给银行。不言而喻，我进出口公司将蒙受巨大的坏帐损失。通过以上案例可以看出，当一笔海外应收帐款没有即使收回的时候，企业最大的风险莫过于因对方破产而带来的坏帐损失，即使对方的信用状况较好，有时候，遭受这种风险的可能也在所难免。通过大量的拖欠案例，我们发现客户在破产前会有一些迹象，请进出口企业注意观察如下征兆，必要时，应及时采取测试加以防范。分 析v托收业务中，由于各当事人对权利、义务和责任托收业务中，由于各当事人对权利、义务和责任的解释不一致，且不同银行在具体做法上也有不的解释不一致，且不同银行在具体做法上也有不同的习惯，银行与委托人之间、托收行与代收行同的习
38、惯，银行与委托人之间、托收行与代收行之间往往发生误解，甚至造成纠纷和争议，在一之间往往发生误解，甚至造成纠纷和争议，在一定程度上影响了国际贸易结算的开展。为此，国定程度上影响了国际贸易结算的开展。为此，国际商会先后于际商会先后于19581958年、年、19671967年、年、19781978年和年和19951995年年公布了有关托收的惯例。公布了有关托收的惯例。v现行的托收惯例为现行的托收惯例为托收统一规则托收统一规则，现行版本，现行版本是国际商会第是国际商会第522522号出版物，简称号出版物，简称URC522URC522，于，于19951995年年4 4月公布、月公布、19961996年年
39、1 1月月1 1日起正式实施。日起正式实施。课前复习课前复习1 1、一张汇票规定见票后一张汇票规定见票后6060天付款，而持票人于天付款，而持票人于9 9月月2828日提示日提示承兑，则付款到期日为：承兑，则付款到期日为：A.11A.11月月2828日日 B.11B.11月月2727日日 C.11C.11月月2626 日日 D.11D.11月月2929日日 2 2、某银行签发一张汇票、某银行签发一张汇票,以另一家银行为付款人以另一家银行为付款人,这张汇票这张汇票是是:A.A.商业汇票商业汇票 B.B.跟单汇票跟单汇票 C.C.银行承兑汇票银行承兑汇票 D.D.银行汇票银行汇票 3 3、背书人在
40、汇票背面只有签名背书人在汇票背面只有签名,不记载被背书人不记载被背书人,这是这是:A.A.限制性背书限制性背书 B.B.特别背书特别背书 C.C.记名背书记名背书 D.D.空白背书空白背书 v 4 4、持票人将汇票提交付款人要求其付款或承兑的行为是：持票人将汇票提交付款人要求其付款或承兑的行为是：A A提示提示 B.B.承兑承兑 C.C.背书背书 D.D.退票退票 v 5 5、某公司签发一张汇票，上面注明、某公司签发一张汇票，上面注明“AT 90 DAYS SIGHT”AT 90 DAYS SIGHT”，这张汇票是：，这张汇票是：A.A.即期汇票即期汇票 B.B.光票光票 C.C.远期汇票远期
41、汇票 D.D.跟单汇票跟单汇票 v 6 6、()()以下须经背书方可转让的汇票抬头是：以下须经背书方可转让的汇票抬头是：A.A.限制性抬头限制性抬头 B.B.指示性抬头指示性抬头 C.C.来人抬头来人抬头 D.D.持票人抬头持票人抬头 v 7 7、汇票的收款人有三种填写方式，根据我国票据法的规、汇票的收款人有三种填写方式，根据我国票据法的规定，其中凡签发定，其中凡签发()()的汇票无效。的汇票无效。A.A.限制性抬头限制性抬头 B B指示性抬头指示性抬头 C C持票人或来人抬头持票人或来人抬头 D D记名抬头记名抬头 v 8 8、一张商业汇票见票日为、一张商业汇票见票日为1 1月月3131日，
42、见票后日，见票后1 1个月付款，个月付款，则到期日为则到期日为()()。A A2 2月月2828 日日 B B3 3月月11 日日C.3C.3月月2 2日日 D D3 3月月33 日日 v 9 9、收款人或持票人将汇票提交、收款人或持票人将汇票提交()()要求其付款或承兑的行要求其付款或承兑的行为，叫做提示。为，叫做提示。A.A.付款人付款人 B B收款人收款人 C C出口商出口商 D D议付行议付行v 1010、承兑是指汇票付款人承诺对远期汇票承担到期付款责任的行为。、承兑是指汇票付款人承诺对远期汇票承担到期付款责任的行为。我国票据法规定，自收到提示承兑汇票之日起我国票据法规定，自收到提示承
43、兑汇票之日起()()内，付款人必须做内，付款人必须做出承兑。出承兑。A A33 日日 B B4 4日日 C C5 5日日 D D6 6日日 v 1111、承兑是、承兑是()()对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。A.A.付款人付款人B.B.收款人收款人 C C出口商出口商 D D议付行议付行 v 1212、本票是出票人签发的，承诺、本票是出票人签发的，承诺()()在见票时无条件支付确定的金额在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。给收款人或持票人的票据。A.A.出票人本人出票人本人 B B承兑人承兑人 C C付款人付款人 D D议付行议付行1
44、3.13.出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。如果存款低于票面金额，这种支票被称为存款。如果存款低于票面金额，这种支票被称为()()A A空头支票空头支票 B B划线支票划线支票 C C现金支票现金支票 D D转账支票转账支票 1414、在托收下，单据的缮制通常以、在托收下，单据的缮制通常以()()为依据。为依据。A A信用证信用证 B B发票发票 C C合同合同 D D提单提单1515、使用、使用L/CL/C、D/PD/P和和D/AD/A三种支付方式的结算货款，就卖方的三种支付方式的结算货款，就卖方的收汇风险而言，从小到大
45、一次顺序为（）收汇风险而言，从小到大一次顺序为（）A A D/PD/P、D/A D/A 和和L/C BL/C B D/A D/A、D/PD/P和和 L/CL/CC C L/CL/C、D/PD/P和和D/A DD/A D D/A D/A、L/C L/C 和和D/PD/P信用证中银行具有双重角色信用证中银行具有双重角色 银行安全收款安全收货v信用证是银行(开证行)根据买方(申请人)的要求和指示向卖方(受益人)开立的、在一定期限内凭规定的单据符合信用证条款，即期或在一个可以确定的将来日期，兑付一定金额的书面承诺。v简言之，信用证是一种带有条件的银行付款书面承诺。(1)(1)主要单据主要单据 (2)(
46、2)附属单据附属单据 注意:严格符合的原则 单单一致 单证一致货运单据货运单据商业发票商业发票保险单据保险单据原产地证书原产地证书装箱单重量单装箱单重量单海关发票海关发票商检证书商检证书UCP600UCP600定义定义 就本惯例而言，信用证意指一项约定，无论其就本惯例而言，信用证意指一项约定，无论其如何命名或描述，该约定不可撤销并因此构成开如何命名或描述，该约定不可撤销并因此构成开证行对于相符提示予以证行对于相符提示予以兑付的确定承诺。的确定承诺。a.a.对于即期付款对于即期付款L/CL/C即期付款即期付款 b.b.对于远期承兑对于远期承兑L/CL/C承兑由受益人出具汇票并承兑由受益人出具汇票
47、并到期付款到期付款 c.c.对于延期付款对于延期付款L/CL/C发出延期付款承诺并到期发出延期付款承诺并到期付款付款 开证申请人开证申请人（进口方）（进口方）开证行开证行受益人受益人（出口方）（出口方）1 申请开证申请开证 2 寄寄信用证信用证开证申请人开证申请人 开证行开证行受益人受益人1 申请开证申请开证 2 寄信用证寄信用证通知行通知行3 将信用证通知给将信用证通知给受受 益益人人（二）信用证的当事人（二）信用证的当事人申请人（Applicant）受益人（Beneficiary）开证行（Issuing bank）通知行（Advising bank）议付行（Negotiating bank
48、）主要当事人付款行（Paying bank）开证人开证人（进口方）（进口方）开证行开证行/付款行付款行受益人受益人（出口方）（出口方）申请开证申请开证 开开信用证信用证通知行通知行/议付行议付行通知通知签订合同签订合同交单交单垫付垫付 索偿索偿 偿付偿付付款付款赎单赎单（三）信用证业务基本程序（三）信用证业务基本程序 案例：案例：Case1:Case1:我出口企业收到进口商开来的不可撤销即期我出口企业收到进口商开来的不可撤销即期议付信用证后，货物按信用证规定的交货期装运，议付信用证后，货物按信用证规定的交货期装运，当我方正准备议付时，收到开证行声称进口商已当我方正准备议付时，收到开证行声称进口
49、商已倒闭通知。倒闭通知。问题：我方应如何处理？我方应如何处理？（四）信用证的特点（四）信用证的特点1 1、开证行负有第一性付款责任（银行信用代替商业信用）、开证行负有第一性付款责任（银行信用代替商业信用）UCP600第2条规定：信用证的意义就在本惯例而言系指一家银行应客户的要求或以自身名义，在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据：.向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票，或.授权另一家银行付款，或承兑并支付该汇票，或.授权另一家银行议付案例案例Case2:Case2:我某进出口公司向国外我某进出口公司向国外S S公司出口一笔大麻子。对方公司出口一笔大麻子。对方开来信用
50、证规定，杂质及水分与第开来信用证规定，杂质及水分与第DHF98403DHF98403号合同规定一号合同规定一致。我公司完成装运后随即向议付行交单议付。开证行称致。我公司完成装运后随即向议付行交单议付。开证行称“我信用证规定货物的杂质和水分必须与第我信用证规定货物的杂质和水分必须与第DHF98403DHF98403号合号合同规定一致。而你方发票上表明杂质含量最高同规定一致。而你方发票上表明杂质含量最高3%3%，水分最，水分最高高12%12%。”因而拒付。因而拒付。问题：银行拒付是否合理？为什么？银行拒付是否合理？为什么？（四）信用证的特点（四）信用证的特点2 2、信用证是一项独立文件、信用证是一
