1、财务管理财务管理资金需要量的预测资金需要量的预测2023-1-3教学方法教学方法教学程序教学程序学法指导学法指导教材分析教材分析12342023-1-3教材分析教材分析 本节课选自高等教育出版社张本节课选自高等教育出版社张海林老师主编的海林老师主编的财务管理财务管理第第二章第一节二章第一节主编主编 张海林张海林高等教育出版社高等教育出版社 资金筹集是资金运动的起点，合资金筹集是资金运动的起点，合理确定资金需要量，不仅为筹资理确定资金需要量，不仅为筹资决策提供数量依据，也为资金的决策提供数量依据，也为资金的运用和分配提供保证，因此本节运用和分配提供保证，因此本节内容既是本章的重点，也是本书内容既
2、是本章的重点，也是本书的重点，的重点，2023-1-3了解了解资金需要量预测的资金需要量预测的意义和基本依据意义和基本依据掌握掌握销售百分比法的计销售百分比法的计算算在复习、预习、在复习、预习、动手、讨论等活动手、讨论等活动过程中，培养动过程中，培养学生独立分析问学生独立分析问题、解决问题的题、解决问题的能力能力通过分组讨论、通过分组讨论、合作探究，让学合作探究，让学生体会到学习的生体会到学习的乐趣，树立自信乐趣，树立自信心，增强团队合心，增强团队合作意识作意识能力目标能力目标知识目标知识目标情感目标情感目标2023-1-3 教学重点教学重点销售百分比法的计算销售百分比法的计算 教学难点教学难
3、点销售百分比法公式的推导应用销售百分比法公式的推导应用 关键点关键点 区分敏感项目和非敏感项目区分敏感项目和非敏感项目教材分析教材分析敏感项目占销售收入百分比的意义敏感项目占销售收入百分比的意义 2023-1-3自主探究法：自主探究法：培养独立解决问题能力培养独立解决问题能力分组合作法：分组合作法：增强团队协作精神增强团队协作精神教学方法教学方法鼓励教学法：鼓励教学法：情感交流，心灵沟通情感交流，心灵沟通2023-1-3学法指导学法指导基础薄弱，理解能力、抽象思维能力、自主学习能基础薄弱，理解能力、抽象思维能力、自主学习能力较差，个体差异较大力较差，个体差异较大复习与预习相结合复习与预习相结合
4、学情分析学情分析学习方法学习方法有一说一和举一反三相结合有一说一和举一反三相结合2023-1-3新知教学新知教学(25(25分钟分钟)归纳总结归纳总结(3(3分钟分钟)巩固新知巩固新知(11(11分钟分钟)布置作业布置作业(2(2分钟分钟)导入新课导入新课（4 4分钟）分钟）教学程序教学程序2023-1-3假如你想开办一个公司，为建造厂房，购买机器设备、原材料假如你想开办一个公司，为建造厂房，购买机器设备、原材料以及企业顺利进行生产经营，要做的第一步是什么？以及企业顺利进行生产经营，要做的第一步是什么？过少过少过多过多2023-1-31、资金需要量预测的意义是什么？、资金需要量预测的意义是什么
5、？过多会增加筹资成本，影响资金的利用效果过多会增加筹资成本，影响资金的利用效果 过少不能满足企业生产经营活动对资金的需要过少不能满足企业生产经营活动对资金的需要 2、资金需要量预测的基本依据是、资金需要量预测的基本依据是 和和 。法律依据法律依据投资规模依据投资规模依据2023-1-3 根据资产负债表中各个项目与销售收入总额根据资产负债表中各个项目与销售收入总额之间的储存关系，确定资产、负债和所有者之间的储存关系，确定资产、负债和所有者权益的有关项目占销售收入的百分比，并依权益的有关项目占销售收入的百分比，并依此失算出资金需要量的一种方法此失算出资金需要量的一种方法 资产负债表中的各项目与销售
6、收入指标的比资产负债表中的各项目与销售收入指标的比率已知且固定不变率已知且固定不变目前最流行的方法目前最流行的方法销售百分法销售百分法前提前提2023-1-3资产资产负债与所有者权益负债与所有者权益 货币资金货币资金 1000010000应收账款应收账款 2400024000存货存货 5000050000 预付费用预付费用 40004000固定资产净值固定资产净值 212000212000 应付票据应付票据 80008000 应付费用应付费用 40004000 应付账款应付账款2000020000 短期借款短期借款 5000050000非流动负债非流动负债8000080000 实收资本实收资本
7、 128000128000 留存收益留存收益1000010000资产合计资产合计 300000300000 负债与所有者权益合计负债与所有者权益合计 300000300000基期资产负债表：假设基期销售收入为基期资产负债表：假设基期销售收入为200000200000元元2023-1-3负债所有者权益资产资金占用资金占用资金来源（自发产生）资金来源（自发产生）知识储备知识储备2023-1-3 追加资金追加资金预计资产预计资产 预计负债预计负债+预预计所有者权益计所有者权益 资金剩余资金剩余预计资产预计资产 预计负债预计负债+预预计所有者权益计所有者权益资金需要量资金需要量 =预计资产预计负债预计
8、所有者权益预计资产预计负债预计所有者权益2023-1-3哪些资产负债表项目会随销售哪些资产负债表项目会随销售收入变动而变动？收入变动而变动？分组讨论（一）分组讨论（一）2023-1-3敏感项目敏感项目敏感负债项目敏感负债项目:应付账款应付账款 应付费用应付费用 应付票据，等应付票据，等敏感资产项目敏感资产项目:现金现金 应收账款应收账款 存货，等存货，等2023-1-3非敏感项目非敏感项目非敏感资产项目非敏感资产项目:固定资产固定资产 长期投资长期投资 其他资产，等其他资产，等非敏感负债项目非敏感负债项目:短期借款短期借款 长期负债长期负债权益项目权益项目:实收资本实收资本 留存收益，等留存收
9、益，等2023-1-3资产资产负债与所有者权益负债与所有者权益 货币资金货币资金 1000010000应收账款应收账款 2400024000存货存货 5000050000 预付费用预付费用 40004000固定资产净值固定资产净值 212000212000 应付票据应付票据 80008000 应付费用应付费用 40004000 应付账款应付账款2000020000 短期借款短期借款 5000050000非流动负债非流动负债8000080000 实收资本实收资本 128000128000 留存收益留存收益1000010000资产合计资产合计300000300000负债与所有者权益合计负债与所有者
10、权益合计 300000300000基期资产负债表：假设预测期销售收入为基期资产负债表：假设预测期销售收入为240000240000元元2023-1-3分组讨论（二）分组讨论（二）预测期资产负债表各项目与基期预测期资产负债表各项目与基期资产负债表各项目有什么关系？资产负债表各项目有什么关系？预测期敏感资产预测期敏感资产 =基期敏感资产基期敏感资产+增加的敏感资产增加的敏感资产预测期敏感负债预测期敏感负债 =基期敏感负债基期敏感负债+增加的敏感负债增加的敏感负债2023-1-3分组讨论（三）分组讨论（三）敏感项目占基期销售收入百敏感项目占基期销售收入百分比的意义？分比的意义？敏感资产敏感资产基期销
11、售收入基期销售收入敏感负债敏感负债基期销售收入基期销售收入100%100%100%100%2023-1-3知识推演知识推演资金需要量资金需要量=预计资产预计负债预计所有者权益预计资产预计负债预计所有者权益资金需要量资金需要量=基期敏感资产基期敏感资产+增加的敏感资产增加的敏感资产+非敏感资产非敏感资产 基期敏感负债增加的敏感负债基期敏感负债增加的敏感负债 非敏感负债所有者权益非敏感负债所有者权益资金需要量资金需要量=增加的销售收入增加的销售收入敏感资产敏感资产/基期销售收入基期销售收入 增加的销售收入增加的销售收入敏感负债敏感负债/基期销售收入基期销售收入2023-1-3 1.计算一下实例中预
12、测期的资金需要量计算一下实例中预测期的资金需要量 2.其他条件不变，在预测期新增一项其他条件不变，在预测期新增一项100万元的固定资产，请计算一下预测万元的固定资产，请计算一下预测期的资金需要量期的资金需要量思路点思路点拨拨2023-1-3敏感资产销售百分比敏感资产销售百分比=思路点拨思路点拨10000+24000+50000+400010000+24000+50000+4000200000200000100%100%敏感负债销售百分比敏感负债销售百分比=8000+4000+200008000+4000+20000200000200000100%100%=44%=44%=16%=16%资金需要
13、量资金需要量=（240000-200000240000-200000）（44%-16%44%-16%）=11200=11200（元）（元）资金需要量资金需要量=（240000-200000240000-200000）（44%-16%44%-16%）2023-1-3意义意义销售百分销售百分比法比法基本依据基本依据2023-1-3资产资产负债与所有者权益负债与所有者权益现现 金金 50005000应收账款应收账款 1500015000存存 货货 3000030000固定资产净值固定资产净值 3000030000应付账款应付账款1000010000应付费用应付费用 50005000短期借款短期借款2
14、500025000公司债券公司债券1000010000实收资本实收资本2000020000留存收益留存收益1000010000资产合计资产合计 8000080000负债与所有者权益合计负债与所有者权益合计80000800001、基期资产负债表如下：基期销售收入为、基期资产负债表如下：基期销售收入为100000元元 假设预测期新增一项固定资产假设预测期新增一项固定资产5050万元，预计销售收入提高到万元，预计销售收入提高到200000200000元，求预测期资金需要量。元，求预测期资金需要量。2 2、预习外部筹资额的计算、预习外部筹资额的计算2023-1-3资金需要量的预测资金需要量的预测一、资
15、金需要量预测一、资金需要量预测的意义的意义二、资金需要量预测二、资金需要量预测的基本依据的基本依据三、销售百分比法三、销售百分比法（一）概念和前提（一）概念和前提（二）公式的推导（二）公式的推导（三）公式的应用（三）公式的应用2023-1-3本节课是以愉快教学为主的新课讲授，整个本节课是以愉快教学为主的新课讲授，整个教学过程中各环节衔接自然，将问题抛给学教学过程中各环节衔接自然，将问题抛给学生，教师为主导，学生为主体，自然和谐地生，教师为主导，学生为主体，自然和谐地统一在一起，顺理成章，达到教学层次清统一在一起，顺理成章，达到教学层次清楚楚 ，结构完整，目标与教法相互照应，相，结构完整，目标与教法相互照应，相得益彰的良好效果得益彰的良好效果财务管理财务管理
