1、2022-11-27课程-“会计建账”-课程课程-“会计建账会计建账”-课程-“会计建账”-课程-“会计建账”-会计入职建账几种类型课程-“会计建账”-一、承续式建账一、承续式建账 2、新老会计移交建账、新老会计移交建账 关键做好详细的关键做好详细的“移交清单移交清单”，核实截止到移交之，核实截止到移交之日，移交的账簿记录是真实的，移交日的报表必须日，移交的账簿记录是真实的，移交日的报表必须是平衡的。是平衡的。这是理想的状态，实际工作也极少这样的机会。这是理想的状态，实际工作也极少这样的机会。1、根据上年账户余额资料，新年建账。、根据上年账户余额资料，新年建账。购买新账本，一一抄入上年余额。这
2、是一般教学的方购买新账本，一一抄入上年余额。这是一般教学的方法，法，实际工作极少这样的机会。实际工作极少这样的机会。如果前任会计留下的账是不平的，你可以如果前任会计留下的账是不平的，你可以“调账调账”吗？凭吗？凭什么调？什么调？“调调”的数字以后怎么消除？谁对此负法律责任的数字以后怎么消除？谁对此负法律责任？课程-“会计建账”-二、筹建原始业务建账二、筹建原始业务建账 真是真是太幸运了！太幸运了！从公司筹建第一天，发生第一笔业务开始建账从公司筹建第一天，发生第一笔业务开始建账登帐。我们恒企的教学也有这种方法登帐。我们恒企的教学也有这种方法。你从这个时候入职当会计，能与企业共同成长，你从这个时候
3、入职当会计，能与企业共同成长，但这样的机会极难遇到。但这样的机会极难遇到。课程-“会计建账”-三、追索还原建账三、追索还原建账 老板不高兴，老板不高兴，你没有能力，你没有能力，卷包袱走人！卷包袱走人！企业开办了几个月甚至一年多了，一直没有账，只有一企业开办了几个月甚至一年多了，一直没有账，只有一大堆混乱而且不完整的原始单据。要求会计重新整理，一大堆混乱而且不完整的原始单据。要求会计重新整理，一笔一笔还原业务，从头补记账。结果这样还原的账，往往笔一笔还原业务，从头补记账。结果这样还原的账，往往遗漏不全，张冠李戴，与企业当前的财务状况严重不符。遗漏不全，张冠李戴，与企业当前的财务状况严重不符。课程
4、-“会计建账”-四、全面清查盘点建账四、全面清查盘点建账 这是快刀斩乱麻，以当前事实为依据，彻底这是快刀斩乱麻，以当前事实为依据，彻底解决问题的方法。也是最能考量新入职会计的解决问题的方法。也是最能考量新入职会计的财务整顿专业能力和沟通、管理、组织的能力。财务整顿专业能力和沟通、管理、组织的能力。挑战挑战机会机会课程-“会计建账”-如何进行全面清查盘点建账？如何进行全面清查盘点建账？首先与老板深入沟通，告诉老板盘点建账的首先与老板深入沟通，告诉老板盘点建账的必要性和意义。必要性和意义。然后给老板提交一份然后给老板提交一份“盘点实施方案盘点实施方案”，得到，得到老板的认可和老板的认可和”支持。支
5、持。再通过老板组织各个部门和人员开会，统一思再通过老板组织各个部门和人员开会，统一思想认识，得到大家的理解和配合。想认识，得到大家的理解和配合。课程-“会计建账”-盘点建账具体步骤和方法盘点建账具体步骤和方法1、设计盘点表、设计盘点表 按照资产项目、负债项目分别设计盘点表格按照资产项目、负债项目分别设计盘点表格 （所有者权益和损益项目是否纳入盘点呢？）（所有者权益和损益项目是否纳入盘点呢？）2、组织分工、组织分工-明确责任制明确责任制-下军令状下军令状 货币资金由谁盘？货币资金由谁盘？应收、应付，债权债务由谁盘？应收、应付，债权债务由谁盘？原材料、库存商品由谁盘？原材料、库存商品由谁盘？低值易
6、耗品、固定资产、长期待摊费用由谁盘？低值易耗品、固定资产、长期待摊费用由谁盘？银行借款、应交税金、应付职工薪酬由谁盘？银行借款、应交税金、应付职工薪酬由谁盘？课程-“会计建账”-3、确定盘点的时间、确定盘点的时间 以及与后续业务的衔接。以及与后续业务的衔接。盘点两天，期间所有业务的会计处理暂停。与盘点两天，期间所有业务的会计处理暂停。与客户的业务可以继续做，但相关原始凭证留单不客户的业务可以继续做，但相关原始凭证留单不进行会计处理，等到盘点建账之后再行处理。进行会计处理，等到盘点建账之后再行处理。所以盘点通常截止某期的期末。具体盘点时间所以盘点通常截止某期的期末。具体盘点时间选在下一期的期初两
7、天。选在下一期的期初两天。4、正式盘点之前要充分培训相关人员和预盘练正式盘点之前要充分培训相关人员和预盘练习！习！-这个很重要。财务人员要有耐心，详细这个很重要。财务人员要有耐心，详细指导，及时解决问题。指导，及时解决问题。课程-“会计建账”-盘点建账会遇到哪些的特殊问题老板家庭的钱与公司资金不分怎么办？老板家庭的钱与公司资金不分怎么办？盘点中的物品没有发票怎么办？盘点中的物品没有发票怎么办？查无实据的债权债务如何处理？查无实据的债权债务如何处理？盘点之前的业务单据怎么处理？盘点之前的业务单据怎么处理？盘点之前未处理的费用、收入怎么办？盘点之前未处理的费用、收入怎么办？建账之后发现资产、负债有
8、漏盘错盘怎么办？建账之后发现资产、负债有漏盘错盘怎么办？课程-“会计建账”-资资 产产金额金额负债及所有者权益负债及所有者权益金额金额货币资金货币资金短期借款短期借款应收账款应收账款应付账款应付账款预付账款预付账款预收账款预收账款其他应收款其他应收款应缴税费应缴税费在途物资在途物资应付职工薪酬应付职工薪酬原材料原材料流动负债合计流动负债合计库存商品库存商品长期借款长期借款低值易耗品低值易耗品长期应付款长期应付款流动资产合计流动资产合计长期负债合计长期负债合计固定资产固定资产负债合计负债合计无形资产无形资产实收资本实收资本长期待摊费用长期待摊费用未分配利润未分配利润非流动资产合计非流动资产合计净
9、资产合计净资产合计资产合计资产合计负债及所有者权益合计负债及所有者权益合计【具体案例】【具体案例】某商业建材销售公司盘点建账某商业建材销售公司盘点建账资产负债表资产负债表 （盘点建账日（盘点建账日某年某年5月月31日）日）课程-“会计建账”-开户行开户行账号账号盘点截止日盘点截止日账户余额账户余额复核人复核人老板签字老板签字库存现金库存现金5月月31日日4500钱贵工行工行10405月月31日日36500钱贵建行建行45795月月31日日45680钱贵农行农行36595月月31日日56200钱贵邮政邮政01255月月31日日12480钱贵合计合计155360现金、银行存款余额盘点表现金、银行存
10、款余额盘点表负责人：出纳员负责人：出纳员 有些老板家庭的现金与公司的资金混在一起分不清，或有些老板家庭的现金与公司的资金混在一起分不清，或者老板娘管钱，不想把真实的现金情况告诉会计，会计完全者老板娘管钱，不想把真实的现金情况告诉会计，会计完全不知道公司的现金和银行存款，怎么办？不知道公司的现金和银行存款，怎么办？-就把就把“货币资货币资金金”项目留置，以后倒算。项目留置，以后倒算。盘点截止盘点截止5月月31日日盘点实施盘点实施6月月1-2日日课程-“会计建账”-客户客户名称名称联系联系人人发生发生日期日期合同合同编号编号结算结算期限期限业务员业务员当前当前余额余额查实查实数数差异差异数数备注备
11、注老板老板签字签字1 12 23=2-13=2-1广丰广丰商行商行2020天天肖进明肖进明895008950089500895000 0钱贵钱贵贵泰贵泰商行商行1515天天肖进明肖进明37500375003650036500-1000-1000质量折质量折扣争议扣争议钱贵钱贵京都装京都装修公司修公司3030天天肖进明肖进明246002460024600246000 0钱贵钱贵绿城装绿城装修公司修公司8 8天天肖进明肖进明105701057010570105700 0钱贵钱贵合计合计162170162170161170161170均由财务人员与对方联系确认，报老板逐笔审核签字。均由财务人员与对方
12、联系确认，报老板逐笔审核签字。应收账款盘点表应收账款盘点表盘点截止盘点截止5月月31日日盘点实施盘点实施6月月1-2日日 批盘点负责人：签字批盘点负责人：签字 与客户复核人：签字与客户复核人：签字 从此建立详细的销售客户信息档案，内容包括对方结算账号、纳税人从此建立详细的销售客户信息档案，内容包括对方结算账号、纳税人登记号等工商、税务、银行等方面的信息，作为财务部门跟踪分析客户商登记号等工商、税务、银行等方面的信息，作为财务部门跟踪分析客户商业信用的依据。业信用的依据。查无实据的查无实据的在备查账中在备查账中记录记录课程-“会计建账”-客户档案客户档案广丰广丰商行商行法人法人代表代表财务财务负
13、责负责地址地址邮编邮编电话电话税务税务登记登记工商工商执照执照银行银行账户账户信用信用评级评级历年交易及评价：贵泰贵泰商行商行法人法人代表代表财务财务负责负责地址地址邮编邮编电话电话税务税务登记登记工商工商执照执照银行银行账户账户信用信用评级评级历年交易及评价：课程-“会计建账”-客户客户名称名称联系联系人人发生发生日期日期合同合同编号编号结算结算期限期限业务员业务员当前当前余额余额查实查实数数差异差异数数备注备注老板老板签字签字1 12 23=2-13=2-1汇运建汇运建材公司材公司15天天钟诚钟诚12400124000 0钱贵钱贵嵩山建嵩山建材厂材厂40天天钟诚钟诚68400684000
14、0钱贵钱贵合计合计80800808000 0钱贵钱贵均由财务人员与对方联系确认，报老板逐笔审核签字。均由财务人员与对方联系确认，报老板逐笔审核签字。预付账款盘点表预付账款盘点表盘点截止盘点截止5月月31日日盘点实施盘点实施6月月1-2日日 批盘点负责人：签字批盘点负责人：签字 与客户复核人：签字与客户复核人：签字 从此建立详细的供应商客户信息档案，作为财务部从此建立详细的供应商客户信息档案，作为财务部门跟踪分析客户商业信用的依据。门跟踪分析客户商业信用的依据。课程-“会计建账”-仓库：东仓库：东1 1仓仓负责人：李刚负责人：李刚品名规格品名规格计量计量 单位单位成本成本单价单价数量数量金额金额
15、保管员保管员备注备注老板老板 签字签字实木地板实木地板A A12012025002500300000300000陈实陈实钱贵钱贵 实木地板实木地板B B10010048004800480000480000陈实陈实复合地板复合地板A A404030003000120000120000陈实陈实复合地板复合地板B B505025602560128000128000陈实陈实地板漆地板漆4.24.260060025202520陈实陈实墙纸墙纸A A卷卷2002001001002000020000陈实陈实墙纸墙纸B卷卷1401402002002800028000陈实陈实合计合计10785201078520
16、 库存商品（仓库）盘点表库存商品（仓库）盘点表盘点截止盘点截止5月月31日日盘点实施盘点实施6月月1-2日日监盘人：签字监盘人：签字 复核人：签字复核人：签字盘点后指导仓库人员建立起原材料明细账和月末定期对账制度盘点后指导仓库人员建立起原材料明细账和月末定期对账制度。有发票照发票，没发有发票照发票，没发票参考市场重置价票参考市场重置价课程-“会计建账”-门店：门店：负责人：负责人：品名规格品名规格计量计量单位单位成本成本单价单价数量数量金额金额实物负实物负责人责人备注备注老板老板 签字签字实木地板实木地板A A12012020002000240000240000李丽李丽钱贵钱贵 实木地板实木地
17、板B B10010020002000200000200000李丽李丽复合地板复合地板A A4040178017807120071200李丽李丽复合地板复合地板B B505030003000150000150000李丽李丽地板漆地板漆4.24.25050210210李丽李丽墙纸墙纸A A卷卷200200202040004000李丽李丽墙纸墙纸B B卷卷140140505070007000李丽李丽合计合计672410672410 库存商品（门店）盘点表库存商品（门店）盘点表盘点截止盘点截止5月月31日日盘点实施盘点实施6月月1-2日日监盘人：签字监盘人：签字 复核人：签字复核人：签字盘点后指导门店
18、人员建立起库存商品明细账和月末定期对账制度盘点后指导门店人员建立起库存商品明细账和月末定期对账制度有发票照发票，没发有发票照发票，没发票参考市场重置价票参考市场重置价课程-“会计建账”-品名品名规格规格型号型号数量数量原单原单价价成新数成新数金额金额使用部使用部门地点门地点管理人管理人老板老板签字签字消防灭火机消防灭火机442205成成440门面门面李卫钱贵美的电风扇美的电风扇60021808成成288门面门面潘霞办公桌办公桌54606成成1380办公室办公室潘霞饮水机饮水机1250新新250办公室办公室潘霞货柜货柜组组26005成成1300门面门面王功小工具小工具420王功合计合计4078低
19、值易耗品低值易耗品-工具用具盘点表工具用具盘点表盘点截止盘点截止5月月31日日盘点实施盘点实施6月月1-2日日监盘人：签字监盘人：签字 复核人：签字复核人：签字盘点后建立盘点后建立“低值易耗品部门管理实物低值易耗品部门管理实物账账”有发票照发票，没发票有发票照发票，没发票参考市场重置价参考市场重置价课程-“会计建账”-品名品名规格规格型号型号数量数量原单价原单价成新成新数数估价估价金额金额尚可使尚可使用月数用月数月折月折旧旧使用部门使用部门地点地点老板老板 签字签字电脑电脑HP193台台42005成成630020315财务部财务部钱贵钱贵 电脑电脑HP191台台36008成成288020144
20、业务部业务部挂式空调挂式空调美的美的126006成成15602465办公室办公室柜式空调柜式空调格力格力235006成成420024175门面门面五菱货车五菱货车客货客货1250004成成10000101000物流部物流部小客车小客车大众大众11240008成成99200601653公司公司合计合计124140固定资产盘点表固定资产盘点表盘点截止盘点截止5月月31日日盘点实施盘点实施6月月1-2日日监盘人：签字监盘人：签字 复核人：签字复核人：签字盘点后建立盘点后建立“固定资产使用部门卡片账固定资产使用部门卡片账”同时设定固定资产折旧时间和折旧方法同时设定固定资产折旧时间和折旧方法。有发票照发
21、票，没发票有发票照发票，没发票参考市场重置价参考市场重置价课程-“会计建账”-项目项目签订签订时间时间初始初始原值原值代理代理期限期限每月每月摊销摊销尚余尚余时限时限摊余摊余现值现值经办经办签名签名老板老板 签字签字123=1/245=34清漆代理权清漆代理权上年上年12月月6500024（月）（月）270818（月）（月）48750钱贵钱贵 墙纸代理权墙纸代理权上年上年12月月3800012（月）（月）31676（月）（月）19000合计合计67750项目项目完工完工时间时间原始原始费用费用预计预计使用使用每月每月摊销摊销尚余尚余时限时限摊余摊余现值现值经办经办签名签名老板老板 签字签字12
22、3=1/245=34公司装修公司装修上年元月上年元月4560036（月）（月）126720（月）（月）25300钱贵钱贵 门店装修门店装修上年上年3月月126800 24（月）（月）528310（月）（月）52800合计合计78100无形资产盘点表无形资产盘点表长期待摊费用盘点表长期待摊费用盘点表盘点截止盘点截止5月月31日日盘点实施盘点实施6月月1-2日日盘点截止盘点截止5月月31日日盘点实施盘点实施6月月1-2日日监盘人：签字监盘人：签字 复核人：签字复核人：签字监盘人：签字监盘人：签字 复核人：签字复核人：签字盘点后都要建立相关备查账，设定摊销期限和摊销率等盘点后都要建立相关备查账，设定
23、摊销期限和摊销率等课程-“会计建账”-客户客户名称名称联系联系人人发生发生日期日期合同合同编号编号结算结算期限期限业务员业务员当前当前余额余额查实查实数数差异差异数数备注备注老板老板签字签字1 12 23=2-13=2-1万山木业制造40天钟诚2400024000钱贵钱贵绿叶环保建材30天钟诚2880026800-2000折扣折扣争议争议钱贵钱贵中大化工制造15天钟诚1660016600钱贵钱贵美家建材公司6天钟诚2840028400钱贵钱贵合计9780095800均由财务人员与对方联系确认，报老板逐笔审核签字。均由财务人员与对方联系确认，报老板逐笔审核签字。应付账款盘点表应付账款盘点表盘点截
24、止盘点截止5月月31日日盘点实施盘点实施6月月1-2日日 批盘点负责人：签字批盘点负责人：签字 与客户复核人：签字与客户复核人：签字 从此建立详细的供应商信息档案，作为财务部门跟踪从此建立详细的供应商信息档案，作为财务部门跟踪分析客户商业信用的依据。分析客户商业信用的依据。查无实据的查无实据的在备查账中在备查账中记录记录课程-“会计建账”-客户客户名称名称联系联系人人发生发生日期日期合同合同编号编号结算结算期限期限业务员业务员当前当前余额余额查实查实数数差异差异数数备注备注老板老板签字签字1 12 23=2-13=2-1风尚装风尚装修公司修公司李昊李昊15000150000钱贵钱贵合计合计15
25、000150000钱贵钱贵均由财务人员与对方联系确认，报老板逐笔审核签字。均由财务人员与对方联系确认，报老板逐笔审核签字。预收账款盘点表预收账款盘点表盘点截止盘点截止5月月31日日盘点实施盘点实施6月月1-2日日 批盘点负责人：签字批盘点负责人：签字 与客户复核人：签字与客户复核人：签字 从此建立详细的销售客户信息档案，作为财务部门跟从此建立详细的销售客户信息档案，作为财务部门跟踪分析客户商业信用的依据。踪分析客户商业信用的依据。课程-“会计建账”-应付工资费用盘点汇总表应付工资费用盘点汇总表注：另附有详细的个人考核、考勤工资核算记录资料注：另附有详细的个人考核、考勤工资核算记录资料盘点截止盘
26、点截止5月月31日日盘点实施盘点实施6月月1-2日日制表人：签字制表人：签字 复核人：签字复核人：签字部门部门姓名姓名应发工资应发工资部门负部门负责签字责签字老板老板 基础工资基础工资奖励工资奖励工资补贴津贴补贴津贴应发合计应发合计行政行政7160 7160 4296 4296 2864 2864 14320 14320 钱贵钱贵 财务财务3120 3120 1872 1872 1248 1248 6240 6240 钱贵钱贵 供应供应8342 8342 5005 5005 3337 3337 16684 16684 钱贵钱贵 销售销售7660 7660 4596 4596 3064 3064
27、 15320 15320 钱贵钱贵 门店门店66518 66518 39911 39911 26607 26607 133036 133036 钱贵钱贵 合计合计92800 92800 55680 55680 37120 37120 185600 185600 课程-“会计建账”-资产资产金额金额负债及所有者权益负债及所有者权益金额金额货币资金货币资金155360155360短期借款短期借款250000250000应收账款应收账款161170161170应付账款应付账款9580095800预付账款预付账款8080080800预收账款预收账款1500015000原材料原材料应缴税费应缴税费库存商
28、品库存商品17509301750930应付职工薪酬应付职工薪酬185600185600低值易耗品低值易耗品40784078流动负债合计流动负债合计546400546400流动资产合计流动资产合计21523382152338长期借款长期借款固定资产固定资产124140124140负债合计负债合计 546400546400无形资产无形资产6775067750实收资本实收资本15000001500000长期待摊费用长期待摊费用7810078100未分配利润未分配利润375928375928非流动资产合计非流动资产合计269990269990净资产合计净资产合计18759281875928资产合计资产
29、合计24223282422328负债及所有者权益合计负债及所有者权益合计24223282422328（清盘建账）资产负债表（清盘建账）资产负债表日期：日期：年年5月月31日日某建材贸易公司某建材贸易公司“未分配利润未分配利润”是倒算出来的是倒算出来的如果有期限内应如果有期限内应交但未缴的税费交但未缴的税费，计入此栏，计入此栏将以上盘点数据，填入盘点将以上盘点数据，填入盘点“资产负债表资产负债表”课程-“会计建账”-倒算盘点盈亏 资产总额资产总额=负债负债+实收资本实收资本+未分配利润未分配利润未分配利润未分配利润=资产总额负债实收资本资产总额负债实收资本 =242232854640015000
30、00 =375928元元这个数字说明什么呢？这个数字说明什么呢？如果这个数是负数，又说明什么呢？如果这个数是负数，又说明什么呢？课程-“会计建账”-如果老板家庭的现金与公司的资金混在一起分如果老板家庭的现金与公司的资金混在一起分不清，或者老板娘管钱，不想把真实的现金情况告不清，或者老板娘管钱，不想把真实的现金情况告诉会计，盘点中没有诉会计，盘点中没有“货币资金货币资金”项目，怎么办？项目，怎么办？有三种情况：有三种情况：1、其他盘存资产负债实收资本、其他盘存资产负债实收资本=正数（未分配利润）正数（未分配利润）2、其他盘存资产负债实收资本、其他盘存资产负债实收资本=0 （不赢不亏）（不赢不亏）
31、3、其他盘存资产负债实收资本、其他盘存资产负债实收资本=负数负数 （账面亏损）（账面亏损）则分析：老板娘掌握资金则分析：老板娘掌握资金=这个负数这个负数 不赢不亏不赢不亏 老板娘掌握资金这个负数老板娘掌握资金这个负数 差额为盈利差额为盈利 老板娘掌握资金这个负数老板娘掌握资金这个负数 差额为亏损差额为亏损 通常应该建议老板将一部分资金和确定一两个账户为通常应该建议老板将一部分资金和确定一两个账户为企业的专用资金。以免货币资金经常负数余额。企业的专用资金。以免货币资金经常负数余额。课程-“会计建账”-依据盘点的资产负债表项目建账课程-“会计建账”-由于盘点建账仅限于资产负债表。盘点由于盘点建账仅
32、限于资产负债表。盘点之前和盘点过程中尚未处理的费用、收入之前和盘点过程中尚未处理的费用、收入等损益事项怎么处理？等损益事项怎么处理？课程-“会计建账”-处理盘点之前和盘点过程中的损益事项未处理损益事项未处理损益事项支付金额支付金额收入金额收入金额经手人签字经手人签字老板签字老板签字某业务员未报差旅费某业务员未报差旅费600600赵正德赵正德钱贵钱贵代付门市场地租金代付门市场地租金24002400魏春丽魏春丽钱贵钱贵门市出售废旧收入门市出售废旧收入200200罗霞罗霞钱贵钱贵合计合计30003000200200实际支付现金实际支付现金28002800 直接调整盘点初始数，减少货币资金2800元，
33、减少未分配利润2800元。此时不需要做会计分录登帐登帐。课程-“会计建账”-衔接建账之后的业务核算 该公司是截止到该公司是截止到5月月31日的财务数据进行盘点建日的财务数据进行盘点建账。所以盘点的资产负债表是反映该公司账。所以盘点的资产负债表是反映该公司5月月31日日的的财务状况。财务状况。由于盘点实际进行了由于盘点实际进行了6月月1、2日两天，这两天发日两天，这两天发生的业务原始凭证留置没有处理。生的业务原始凭证留置没有处理。所以盘点工作结束就进入了所以盘点工作结束就进入了6月月3日，就要把日，就要把6月月1、2两天的业务进行处理，编制记账凭证，登入两天的业务进行处理，编制记账凭证，登入6月
34、月份的账。份的账。课程-“会计建账”-序序号号产品产品编号编号产品产品名称名称所处所处工序工序计量计量单位单位盘盘 点点 情情 况况预算预算单价单价在产品在产品成本成本备备注注账面账面结存结存实盘实盘结存结存溢缺溢缺1QP025前桥连杆前桥连杆焊合焊合个个8079-15.20410.802QP350左后摇臂左后摇臂冲压冲压个个10010015.201520.0034 在产品盘点表在产品盘点表 部门车间：机加工车间部门车间：机加工车间 班组：班组：年年 月月 日日 工业产品制造企业工业产品制造企业盘点的难点盘点的难点盘点后要及时建立完善盘点后要及时建立完善“产品成本定额预算产品成本定额预算”既既
35、“标准成本制标准成本制度度”资产资产-存货存货生产成本生产成本？监盘人：监盘人：车间负责人：车间负责人：课程-“会计建账”-小型施工、劳务、装修公司小型施工、劳务、装修公司项目项目名称名称施工施工地点地点合同合同编号编号合同合同收入收入预收预收工程款工程款预算预算总成本总成本评估评估完工完工进度进度累计施累计施工成本工成本项目项目负责负责备备注注A家装家装龙城龙城5号号13-5-914万万6万万11.2万万60%11.8李工李工东江会东江会所所高新高新18号号13-4-628万万20万万18.6万万85%15.81王工王工在建施工项目盘点表在建施工项目盘点表年年 月月 日日 附详细的附详细的“
36、项目成本预算表项目成本预算表”、“完工进度评估明细表完工进度评估明细表”，查实查实“累计投入施工成本累计投入施工成本”并附相关材料、人工等开支原并附相关材料、人工等开支原始凭证始凭证负债负债预收账款预收账款资产资产-存货存货劳务成本劳务成本课程-“会计建账”-建账之后发现建账之后发现课程-“会计建账”-当期编制调整分录，登帐调整当期编制调整分录，登帐调整 在发现错盘或漏盘的当期，编制调整在发现错盘或漏盘的当期，编制调整分录并登账调整，不需要对盘点初始数据分录并登账调整，不需要对盘点初始数据和资产负债表年初数做修改。和资产负债表年初数做修改。课程-“会计建账”-例如，例如，6月月15日提出，漏盘
37、一台小轿车，经查车管日提出，漏盘一台小轿车，经查车管所的上牌登记确认。该车原价所的上牌登记确认。该车原价135000元，已经使用两元，已经使用两年，参照二手车市场估价为年，参照二手车市场估价为98000元。补一张盘点表元。补一张盘点表：固定资产补盘表固定资产补盘表 某年某年6月月15日日项目项目车牌号车牌号原值原值估计估计现值现值预计可使预计可使用时间用时间每月每月折旧折旧经办人经办人签名签名老板老板签名签名丰田轿丰田轿车车GF12341350009800060个月个月1633元元陈实陈实钱贵钱贵备注备注当年当年5月月31日盘点建账，现查实漏盘轿车，补入。日盘点建账，现查实漏盘轿车，补入。6月
38、月15日编制记账凭证日编制记账凭证 借：固定资产借：固定资产-丰田轿车丰田轿车 98000 贷：利润分配贷：利润分配-未分配利润未分配利润 98000 当月登记入账。不对盘点建账的原始数据做任何调整当月登记入账。不对盘点建账的原始数据做任何调整课程-“会计建账”-7月5日编制记账凭证 借：利润分配-未分配利润 4200 贷：固定资产-柜式空调 4200 误盘固定资产冲销表误盘固定资产冲销表 某年某年7月月5日日项目项目使用使用场地场地事由事由金额金额核实人核实人老板签名老板签名柜式柜式空调空调门店门店经营租用误当经营租用误当自有固定资产自有固定资产4200李忠李忠钱贵钱贵备注备注当年当年5月月
39、31日盘点建账，现查实为误盘，予以冲账。日盘点建账，现查实为误盘，予以冲账。例如，盘点建账后于例如，盘点建账后于7月月5日，发现一台柜式空调是日，发现一台柜式空调是经营租赁租来的，不是企业自己的。经查实做误盘处理经营租赁租来的，不是企业自己的。经查实做误盘处理。如果该项固定资产如果该项固定资产6 6月份计提了折旧，此时还应该冲销月份计提了折旧，此时还应该冲销由此计提的由此计提的“累计折旧累计折旧”课程-“会计建账”-例如，例如，8 8月月1010日提出，漏盘一笔预收客户东大建材商日提出，漏盘一笔预收客户东大建材商行的预付材料款行的预付材料款20002000元，经查属实。补一张盘点表：元，经查属
40、实。补一张盘点表：预收账款补盘表预收账款补盘表 某年某年8月月10日日项目项目客户名客户名事由事由金额金额合同供货合同供货时间时间经办人经办人签名签名老板老板签名签名预收预收账款账款东大建材商行东大建材商行预收预收货款货款20008月月10日日陈实陈实钱贵钱贵备注备注当年当年5 5月月3131日盘点建账，现查实漏预收款债务。补入。日盘点建账，现查实漏预收款债务。补入。8月月10日编制记账凭证日编制记账凭证 借：借：利润分配利润分配-未分配利润未分配利润 2000 贷：预收账款贷：预收账款-东大东大 2000 课程-“会计建账”-n通过一次成功的盘点建账：通过一次成功的盘点建账：n你快速全面的了解了这个企业的经济业务活动！你快速全面的了解了这个企业的经济业务活动！n你对企业的财务整顿专业能力大大提高！你对企业的财务整顿专业能力大大提高！n你的组织、协调、管理能力得到锻炼！你的组织、协调、管理能力得到锻炼！n你在企业各管理部门中的地位牢牢巩固！你在企业各管理部门中的地位牢牢巩固！n你在老板心目中的价值大大增强！你在老板心目中的价值大大增强！要敢于接受这个挑战！要敢于接受这个挑战！不要放过这个机会！不要放过这个机会！布置实践作业？布置实践作业？问题：这样一次盘点建账难不难？问题：这样一次盘点建账难不难？2022-11-27课程-“会计建账”-
