1、授课人：杨英男授课人：杨英男LOGO子情境子情境2：支付结算业务的办理：支付结算业务的办理 教学内容：教学内容：任务任务1-2-1：支付结算业务的办理：支付结算业务的办理票据业务办理票据业务办理 任务任务1-2-2：支付结算业务的办理：支付结算业务的办理其他结算方式办理其他结算方式办理教学学时：教学学时：6学时学时LOGO任务任务1-2-2 其他支付结算业务办理其他支付结算业务办理 l2008年年12月月10日，万泉河啤酒公司财务日，万泉河啤酒公司财务部采用汇兑结算方式，将款项部采用汇兑结算方式，将款项34,000元划转元划转给南京天惠公司，偿还前欠货款。出纳到开给南京天惠公司，偿还前欠货款。
2、出纳到开户行办理了汇款手续。户行办理了汇款手续。l2008年年12月月11日，出纳从开户银行取回日，出纳从开户银行取回2008年年11月公司电话费委托收款凭证。月公司电话费委托收款凭证。LOGO同城与异地结算分别可以采用哪些结算方式？同城与异地结算分别可以采用哪些结算方式？除银行票据结算外，还有哪些结算方式？除银行票据结算外，还有哪些结算方式？21LOGO结算特点：划拨款项简单、灵活结算特点：划拨款项简单、灵活 汇兑：汇款人委托银行将其款项支付给收款人汇兑：汇款人委托银行将其款项支付给收款人适用范围：异地；单位和个人的结算适用范围：异地；单位和个人的结算 一、汇兑一、汇兑 汇兑方式：信汇、电汇
3、汇兑方式：信汇、电汇 LOGO信汇凭证信汇凭证LOGO电汇凭证电汇凭证LOGO汇兑结算流程汇兑结算流程 LOGO结算特点：便于收款单位主动收款，不受金额起点限制结算特点：便于收款单位主动收款，不受金额起点限制 委托收款：收款人委托银行向付款人收取款项委托收款：收款人委托银行向付款人收取款项适用范围同城和异地；单位和个人均可采用适用范围同城和异地；单位和个人均可采用 二、委托收款二、委托收款LOGOLOGO委托收款结算流程委托收款结算流程 LOGO托收承付：收款人发货后根据购销合同委托银行向异地托收承付：收款人发货后根据购销合同委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承诺付款的结算方式付款人
4、收取款项，由付款人向银行承诺付款的结算方式 结算特点：主动托收、承认付款、银行监督结算特点：主动托收、承认付款、银行监督 适用范围：异地；签合同的商品交易以及因商品交易而适用范围：异地；签合同的商品交易以及因商品交易而产生的劳务款项；单位必须是国有企业、供销合作社以及产生的劳务款项；单位必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业工业企业；结算起点一般为；结算起点一般为1万元；新华书店系统每笔万元；新华书店系统每笔1,000元元 三、托收承付三、托收承付LOGO托收承付结算流程托收承付结算流程 LOG
5、O冯阳冯阳1.2008年年12月月10日日方荷方荷张茜张茜刘悦刘悦办理汇款手续办理汇款手续根据本月付款计划，安排支付上月向南京根据本月付款计划，安排支付上月向南京天惠公司采购材料的货款天惠公司采购材料的货款34,000元元LOGO思考：思考：如何办理汇兑的汇款手续？如何办理汇兑的汇款手续？1.核实需支付的款项是否审批核实需支付的款项是否审批2.根据汇款方的所在地判断使用什根据汇款方的所在地判断使用什么结算方式么结算方式3.填写相关单据并签章后提交开户填写相关单据并签章后提交开户银行银行LOGOLOGO冯阳冯阳2.2008年年12月月11日日方荷方荷张茜张茜刘悦刘悦从银行取回话费的委从银行取回话
6、费的委托收款结算凭证托收款结算凭证审核话费与其他月份无异审核话费与其他月份无异常变化，交刘悦制单常变化，交刘悦制单LOGO委托收款结算凭证所附的话费发票（略）委托收款结算凭证所附的话费发票（略）、11月份话费清月份话费清单（略）单（略）LOGO4.34.3 典型业务处理典型业务处理 出纳岗位实务出纳岗位实务 徐俊徐俊 主编主编汇兑业务【业务资料业务资料】2008年6月20日，北京市中环电器公司开户行转来河北东方有限责任公司（开户银行：交行河北十堰支行，账号：46015945132）银行信汇单据一张，金额为100000元，支付之前所欠货款。【相关岗位相关岗位】出纳、往来核算会计、财务负责人LOG
7、O4.34.3 典型业务处理典型业务处理 出纳岗位实务出纳岗位实务 徐俊徐俊 主编主编【业务办理业务办理】（1）出纳员从银行取回“信汇凭证（收款通知）”。LOGO4.34.3 典型业务处理典型业务处理 出纳岗位实务出纳岗位实务 徐俊徐俊 主编主编（2）将“信汇凭证（收款通知）”总账报表会计填制记账凭证。LOGO4.34.3 典型业务处理典型业务处理 出纳岗位实务出纳岗位实务 徐俊徐俊 主编主编（3）出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证，登记银行存款日记账。LOGO4.34.3 典型业务处理典型业务处理 出纳岗位实务出纳岗位实务 徐俊徐俊 主编主编【业务指导业务指导】（1）汇款人办理信汇时，
8、应填写信汇凭证一式四联,送交本单位开户银行办理信汇。银行受理后，将第一联回单退给汇款人记账。（2）汇款人办理电汇时应填写电汇凭证一式三联,送交本单位开户银行办理电汇。银行受理后,将第一联回单退给汇款人记账。LOGO4.34.3 典型业务处理典型业务处理 出纳岗位实务出纳岗位实务 徐俊徐俊 主编主编（3）汇兑收款业务处理流程。LOGO4.34.3 典型业务处理典型业务处理 出纳岗位实务出纳岗位实务 徐俊徐俊 主编主编业务二：【业务资料业务资料】2008年6月23日，北京市中环电器公司开出电汇汇票，向福建天马科技有限公司（开户银行：交通银行仁福路支行，账号：63025942654）偿付前欠款800
9、00元。【相关岗位相关岗位】出纳、往来核算会计、财务负责人LOGO4.34.3 典型业务处理典型业务处理 出纳岗位实务出纳岗位实务 徐俊徐俊 主编主编【业务办理业务办理】（1）出纳员到银行办理电汇手续，并取回“电汇凭证（回单）”。LOGO4.34.3 典型业务处理典型业务处理 出纳岗位实务出纳岗位实务 徐俊徐俊 主编主编（2）将“电汇凭证（回单）”交往来会计填制记账凭证。LOGO4.34.3 典型业务处理典型业务处理 出纳岗位实务出纳岗位实务 徐俊徐俊 主编主编（3）出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证，登记银行存款日记账。LOGO4.34.3 典型业务处理典型业务处理 出纳岗位实务出纳岗
10、位实务 徐俊徐俊 主编主编【业务指导业务指导】汇兑付款业务处理流程：LOGO4.34.3 典型业务处理典型业务处理 出纳岗位实务出纳岗位实务 徐俊徐俊 主编主编委托收款业务【业务资料业务资料】2008年6月19日，北京市中环电器公司收到银行付款通知，委托支付5月份1000元和水费1995元。【相关岗位相关岗位】出纳、收入费用利润核算会计、财务负责人LOGO4.34.3 典型业务处理典型业务处理 出纳岗位实务出纳岗位实务 徐俊徐俊 主编主编【业务办理业务办理】（1）出纳员从银行取回“委托收款（付款通知）”。LOGO4.34.3 典型业务处理典型业务处理 出纳岗位实务出纳岗位实务 徐俊徐俊 主编主
11、编（2）收入费用利润核算会计根据相关原始凭证填制记账凭证。LOGO4.34.3 典型业务处理典型业务处理 出纳岗位实务出纳岗位实务 徐俊徐俊 主编主编LOGO4.34.3 典型业务处理典型业务处理 出纳岗位实务出纳岗位实务 徐俊徐俊 主编主编LOGO4.34.3 典型业务处理典型业务处理 出纳岗位实务出纳岗位实务 徐俊徐俊 主编主编（3）出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证，登记银行存款日记账。LOGO4.34.3 典型业务处理典型业务处理 出纳岗位实务出纳岗位实务 徐俊徐俊 主编主编【业务指导业务指导】（1）供电、供水、电信等公用事业单位与企业收取水电费、通信费等通常采用委托银行收款方式
12、，到期自动划款。（2）委托收款业务（收款）处理流程图。LOGO4.34.3 典型业务处理典型业务处理 出纳岗位实务出纳岗位实务 徐俊徐俊 主编主编（3）委托付款业务处理流程图LOGO知识点知识点其他支付结算业务的适用范围其他支付结算业务的适用范围技能点技能点能够辨别并采用合理的方式办理各种能够辨别并采用合理的方式办理各种款项的支付款项的支付LOGO一、单项选择题一、单项选择题1.委托收款结算方式下，是由收款人到（委托收款结算方式下，是由收款人到（）办理收款手）办理收款手续。续。A.收款人开户行收款人开户行 B.付款人开户行付款人开户行 C.付款人付款人 D.承兑人承兑人2.收款方企业采用委托收
13、款方式收取款项时，是（收款方企业采用委托收款方式收取款项时，是（）办）办理具体收款手续。理具体收款手续。A.企业销售人员企业销售人员 B.企业采购人员企业采购人员 C.企业出纳企业出纳 D.委托专业收账公司委托专业收账公司答案：答案：1.A 2.CLOGO二、判断题二、判断题1.汇兑结算方式适用于异地单位和单位之间、单位与个人汇兑结算方式适用于异地单位和单位之间、单位与个人之间结算，不适用于个人之间结算。（之间结算，不适用于个人之间结算。（）2.委托收款方式的优点之一就是不受金额起点限制。（委托收款方式的优点之一就是不受金额起点限制。（）3.出纳在办理异地托收承付结算时，其办理手续与委托收出纳在办理异地托收承付结算时，其办理手续与委托收款结算一致。（款结算一致。（）4.实际工作中如购销双方无事先约定，付款方可自行根据实际工作中如购销双方无事先约定，付款方可自行根据需要选择一种结算方式。（需要选择一种结算方式。（）答案：答案：1.2.3.4.
