1、全国2019年4月高等教育自学考试银行会计学试题课程代码：00078一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。1当对交易性金融资产进行后续计量时，为了及时地反映其公允价值的变化情况，应设置和运用的账户是（D）9-208A“财务费用”B“投资收益”C“汇兑损益”D“公允价值变动损益”2“外汇买卖借方凭证”按照凭证用途划分，应归属于（A）2-50A基本凭证B特定凭证C原始凭证D记账凭证3若在余额表上“按季结息”，“本期应计计息积数”确定的依据是（D）3-76A本月应计计息积数B本月应计计息积调整积数C至上月底未计息积数本月
2、应计计息积数D至上月底未计息积数本月应计计息积数调整积数4同一商业银行不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采取一致的会计政策，不得随意变更。这体现的是会计信息质量要求的（C）1-40A谨慎性原则B可比性原则C一贯性原则D重要性原则5银行若要对某一单位的财政预算外资金办理转账结算等服务，应为该单位开设（C）3-71A基本存款账户B一般存款账户C专用存款账户D临时性存款账户6银行的明细核算系统的组成要素包括：分户账、登记簿、现金收付日记簿和（B）2-55A日计表B余额表C科目日结单D科目总账7“一般风险准备”属于商业银行的（C）1-39A资产要素B负债要素C所有者权益要素D收入要素8在资
3、产负债表日，贷款的“利息收入”是根据（D）4-97A贷款的合同本金和合同利率计算确定B贷款的合同本金和实际利率计算确定C贷款的摊余成本和合同利率计算确定D贷款的摊余成本和实际利率计算确定9为了核算银行之间的日常结算往来款项及同业存入本银行的各种存款，需要设置和运用（A）6-131A“同业存放”账户B“存放同业”账户C“拆出资金”账户D“拆入资金”账户10商业银行最基本、最能反映其经营活动特征的职能是（A）1-35A信用中介职能B支付中介职能C信用创造职能D金融服务职能11“银行不代任何单位或个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付”。这充分体现了（B）7-147A恪守信用，履约付款B谁
4、的钱进谁的账，由谁支配C银行不垫款D结算纪律12银行取得抵债资产时，其入账的金额是抵债资产的（C）4-100A历史成本B重置成本C公允价值D可变现净值13既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（C）7-161A现金支票B转账支票C普通支票D划线支票14联行往来实质上反映的是联行占用资金或（A）5-118A占用联行资金B管辖分行占用资金C总行占用资金D往来行占用资金15为了及时核算联行往来业务，商业银行设置和运用的主要账户是（D）5-119A“同业拆入”账户B“买入返售金融资产”账户C“向中央银行借款”账户D“清算资金往来”账户16金融企业往来核算的内容主要包括：同业往来、同业拆借、商业银行
5、与中央银行往来和（C）6-130A电子汇划业务B中央银行总行与其辖属各分支行往来C同城票据交换D商业银行总行与其辖属各分支行往来17在国际外汇市场有一定影响力的货币称为关键货币。本国货币与某一关键货币之间有确定的汇率，该汇率指的是（A）8-177A基准价B汇买价C汇卖价D钞卖价18当银行溢价发行金融债券时，编制的会计分录为（C）9-202A借：库存现金等贷：应付债券B借：库存现金等贷：应付债券债券溢价C借：库存现金等贷：应付债券债券面值应付债券债券溢价D借：库存现金等贷：应付债券债券溢价应付债券债券面值19下列不属于商业银行成本费用的项目是（B）10-221A金融企业往来支出B主营业务成本C汇
6、兑损失D其他业务成本20决算前的准备工作中，资金清理的内容包括：清理贷款资金、清理结算资金、清理内部资金、清理代理业务资金和（D）11-235A清理闲置资金B清理占用资金C清理财产D清理存款资金二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。21商业银行的利润是指银行在一定会计期间的经营成果，其包括（ACE）10-224A营业利润B营业外收支净额C利润总额D公允价值变动损益E净利润22下列能引起银行资产和负债一增一减的业务有（ABCDE）1-教材上找不到答案A储户李萍存入2000元现金入活期存款账户B银
7、行购买打印机款项未付C向中央银行借款D向同业拆入资金E向永辉公司发放流动资金贷款23对交易性金融资产的核算，其初始确认的会计处理是（ABDE）9-208A以交易成本记入“交易性金融资产成本”账户B发生的相关税费记入“投资收益”账户C发生的相关税费记入“交易性金融资产利息调整”账户D若存在未发放的股利或利息，则记入“应收股利”或“应收利息”账户E按实际支付的金额计入“存放中央银行款项”账户24“存放中央银行款项”账户借方核算的内容包括（ABCD）6-136A存入准备金B向央行借入款C同业拆入D解缴现金E吸收的财政性存款25在“资产负债表日”对贷款业务的核算包括（BCDE）4-98A确认公允价值B
8、确认利息收入C确认摊余成本D确认应收利息E确认贷款减值三、判断改错题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。判断下列各题的正误，在“答题卡”的试题序号后，正确的划上“”；错误的划上“”，并改正错误。26表外科目，是指不纳入资产负债表及统一财务报表内，用于核算和监督不涉及资金实际增、减变化的重要业务事项的科目。2-47答：（3分）27抵押贷款，是指以借款人或第三方的财产作为抵押物而发放的贷款。银行在发放抵押贷款时，贷款额度即是抵押物的现值。4-93答：（1分）更正：银行在发放抵押贷款时，贷款额度是根据抵押物的现值乘以抵押率确定的。（或：贷款额度是根据抵押物的现值乘以一定的比率确定的。）（2分）2
9、8持票人将银行汇票提交代理付款行后，银行不能见票即付，需报经出票银行审核同意后方可付款。7-153答：（1分）更正：持票人将银行汇票提交代理付款行后，银行可以见票即付。（2分）29银行为了更好地提供金融服务，应满足客户的要求开立和使用银行存款账户。3-72答：（1分）更正：银行为了更好地提供金融服务，对银行存款账户的开立和使用应严格遵循相关法规的要求办理。（2分）【评分要求】凡是判断错误，给零分。四、简答题：本大题共2小题，每小题9分，共18分。30简述商业银行外汇业务核算的特点。8-175答：（1）业务核算采用外汇分账制（2）设置“货币兑换”专用科目（3）允许编制多借多贷的复合会计分录（4）
10、多渠道、多方式清算外汇资金【评分要求】每个要点1.5分，阐述3分。31简述联行资金汇划清算的基本做法。5-119答：联行资金汇划清算的基本做法是：实存资金、同步清算、头寸控制、集中监督。（5分）其中：（1）实存资金，是指是指以清算行为单位，在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划资金的清算。（1分）（2）同步清算，是指发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇划至收报经办行，同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算。（1分）（3）头寸控制，是指各清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户，保证足额存款，总行清算中心对各行汇划资金实行集中清算。（1分）（4）集中监督，是指总行清算中心对汇划往
11、来数据、发送情况、资金清算情况、备付金存款账户情况、行与行之间查询查复情况进行集中管理和监督。（1分）五、业务题：本大题共2小题，第32小题10分，第33小题30分，共40分。32计算题（1）长江企业的银行活期存款账户本季信息如下：2017年3月1日账户承前页的未计息累计日积数为8200000，存款余额为800000元；3月5日该企业销货收款600000元；3月15日该企业购货付款200000元；3月20日银行按季结息，21日转存利息；结息日银行挂牌的活期存款利率为0.35%。试计算银行在结息日应支付的利息。（5分）（2）储户李苏于2017年4月8日来行存款100000元，所选择的储种是整存整
12、取定期储蓄存款，期限一年期，利率为1.5%。但该储户于2017年10月8日部分提前支取了60000元，其余续存，支取日银行挂牌的活期储蓄存款利率为0.35%。试计算提前支取本金的利息。（5分）3-74答：（1）利息=（8200000800000414000001012000006）0.35%360=316.94（元）（5分）（2）利息=600000.35%612=105（元）（5分）33根据以下经济业务编制会计分录：（1）银行通过转账吸收A公司的投资，金额为2000000元。（2）开户甲企业提交“银行本票申请书”，要求签发不定额银行本票一张，金额为880000元，经审查后立即出票。（3）开户乙
13、企业于2016年5月5日申请一笔660000元的一年期贷款，年利率为4.75%，经审查后立即入账。（4）收到系统内广州市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是结清原对开户丙企业签发的银行汇票（汇票金额为420000元，实际结算金额为410000元，多余款10000元），经审查后立即入账。（5）本行同意受理其开户的丁企业提交的银行承兑汇票贴现申请。经审查该汇票尚有2个月到期，汇票面额为5500000元，贴现利率为3%。（6）经查看，本日有一笔申请人为甲企业的银行承兑汇票500000元，现已到期。填制“两借一贷”特种转账传票办理转账。（7）经计算，本句应缴存中央银行财政性存款900000元，根据划拨
14、凭证立即入账。（8）经计算，本季应交纳企业所得税税金800000元。（9）本行向跨系统的A行借入资金1000000元，当收到开户人民银行的收账通知和拆出行的借据回单时，立即办理转账。（10）年末，本行提取法定盈余公积金4700000元。10-228答：（1）银行通过转账吸收A公司的投资，金额为2000000元。借：吸收存款A公司2000000贷：实收资本2000000（3分）（2）开户甲企业提交“银行本票申请书”，要求签发不定额银行本票一张，金额为880000元，经审查后立即出票。7-160借：吸收存款甲公司880000贷：本票880000（3分）（3）开户乙企业于2016年5月5日申请一笔6
15、60000元的一年期贷款，年利率为4.75%，经审查后立即入账。4-101借：贷款乙企业660000贷：吸收存款乙企业660000（3分）（4）收到系统内广州市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是结清原对开户丙企业签发的银行汇票（汇票金额为420000元，实际结算金额为410000元，多余款10000元），经审查后立即入账。7-155借：存入保证金银行汇票款420000贷：清算资金往来410000吸收存款丙企业10000（3分）（5）本行同意受理其开户的丁企业提交的银行承兑汇票贴现申请。经审查该汇票尚有2个月到期，汇票面额为5500000元，贴现利率为3%。4-108借：贴现资产面值55000
16、00贷：吸收存款丁企业5472500贴现资产利息调整27500（3分）（6）经查看，本日有一笔申请人为甲企业的银行承兑汇票500000元，现已到期。填制“两借一贷”特种转账传票办理转账。7-159借：吸收存款甲企业500000贷：其他应付款甲企业500000（3分）（7）经计算，本季应缴存中央银行财政性存款900000元，根据划拨凭证立即入账。6-139借：存放中央银行款项存中央银行财政性存款户900000贷：存放中央银行款项存中央银行财政性存款户900000（3分）（8）经计算，本季应交纳企业所得税税金800000元。10-224借：所得税费用800000贷：应交税费应交所得税800000（3分）（9）本行向跨系统的A行借入资金1000000元，当收到开户人民银行的收账通知和拆出行的借据回单时，立即办理转账。6-135借：存放中央银行款项1000000贷：拆入资金1000000（3分）（10）年末，本行提取法定盈余公积金4700000元。10-227借：利润分配提取盈余公积4700000贷：盈余公积4700000（3分）
