1、财务收支审计报告模板（以医院为例）模板1：根据中华人民共和国审计法第条的规定，审计组从年月日至月日，对省某医院至年财政财务收支情况进行了送达审计。部分问题追溯到以前年度，并延伸调查了有关单位。省某医院按照审计要求，向审计组提供了与审计相关的会计资料、其他证明材料，并承诺对其真实性和完整性负责。审计机关的审计是在省某医院提供有关资料基础上进行的。有关审计情况如下：一、 审计总体情况已建立设备采购管理制度、设备验收制度、设备调剂调拨制度、设备档案管理制度、设备科人员分工制度等制度，明确设备采购过程的程序和流程和各人员岗位职责。设备采购年度计划由医院设备管理委员会讨论形成纪要、医院设备年度采购计划请
2、示、卫生局的指示等文件。20xx年度设备采购入库合计金额XXX元。设备抽查，通过招投标方法购入设备：排队叫号系统、数字X线设备成像系统、血气分析仪、真空高温灭菌器械、离心机、交换机、生物安全柜等，招标文件、合同、安装验收手续齐全，设备采购的付款方法能按合同规定期限付款，审批手续齐全。20xx年度药品采购入库合计金额XXX元，其中材料XXX元，药品器械XXX元，合同、验收入库手续齐全，发票及时准确，付款方法能按合同规定期限付款，审批手续齐全。二、 审计中发现的问题1、 根据设备采购制度能进行设备采购前的市场调查论证工作，但个别设备缺科室采购申请论证及市场调查资料。2、 能对数字X线设备成像系统、
3、血气分析仪等大型设备利用效果进行评价，缺少对新增的小型设备利用效果评价资料。三、审计建议审计情况表明，省某医院在财务管理中存在的问题是比较突出的，要提高认识，正视存在的问题，采取积极措施，认真整改。一是要加强对收费的管理。尤其是费的征收，既要严格按规定标准收费，又要规范结算办法，杜绝以现金方式收费;二是要加强支出管理。费资金和费都是专项资金，来之不易。作为行业管理部门，应珍惜每一笔收费资金，并严格按国家政策规定掌握使用。对招待费、出国费用、联谊费用等要从严控制，大宗办公用品购置，要执行政府采购有关规定，公开竞标，杜绝个人行为;津补贴发放要严格执行国家规定，部分项目各类审计方法案例报告模板关注公
4、众号内审网查阅获取,内审网注如确需保留，要专题报审批；三是要加强培训收支管理。今后办班，建议有财务部的工作人员参加，对整个培训收支实行全程监管，做到收支分明，真实规范，严禁省外办班;四是要严格执行国家政策规定。对收费，中央和省明文规定要纳入财政预算外专户管理，实行收支两条线。实际上，至年，收费未按要求纳入专户管理。银行开户，中央和省也多次强调要认真清理整顿，规范开户。省某医院却在两年间，将结余资金万元转作定期存款。对上述问题，省某医院应端正态度，认真整改，并结合其他问题专题向审计厅提交整改报告。模板2：根据中华人民共和国审计法第条的规定，省审计厅组织审计组从年月日至月日，对省某医院至年财政财务
5、收支情况进行了送达审计。部分问题追溯到以前年度，并延伸调查了有关单位。省某医院按照审计要求，向审计组提供了与审计相关的会计资料、其他证明材料，并承诺对其真实性和完整性负责。审计机关的审计是在省某医院提供有关资料基础上进行的。有关审计情况如下：一、被审计单位的基本情况(一)机构、人员情况省某医院成立于年。其主要职能是：此处省略。目前，省是一套班子，两块牌子。对外，称此处省略，法定代表人为;对内，属此处省略，现有正式职工人，另有名离退休兼任人员。主要收入来源包括：此处省略。(注：被审计单位成立时间、主要职能等内容并非所有审计报告的必备内容。上述内容对审计结论有影响、对审计报告有价值的予以表述，否则
6、可不表述。)(二)至年财务收支情况1.年总收入万元。其中：拨入专款。万元，财政补助收入万元，事业收入。万元，其他收入。万元。总支出万元，其中：拨市州管理中心经费万元，事业支出万元，上缴上级支出万元。2.年总收入。万元，其中：拨入专款万元，财政补助收入万元(拨款)，事业收入。万元，其他收入。万元。年总支出。万元。其中：拨市州管理中心经费。万元，专款支出。万元，事业支出。万元(人员公用支出。万元，支出。万元)，上缴上级支出万元。3.截止年年底，省某医院总资产为。万元，其中：负债。万元，净资产。万元。4.银行开户情况：截止年底，省某医院会计报表反映银行存款数为。元，具体由以下构成：(1)在C支行开设
7、一个基本户，账号。年末，存款余额为。元;(2)在D支行开设一个定期存款户。账号，年末，账面余额为。元;(3)年月，在开设专户，年末余额为元。二、审计评价审计情况表明：此次审计，省某医院提供的会计资料比较完整、真实;财务管理比较集中，坚持了“一支笔”审批制度，建立了相关财务管理办法和制度，财务管理水平逐年提高，年至年的财政、财务收支基本真实、合法。但是，在财务收支管理中仍存在一些需要纠正和改进的问题。三、审计查出问题及处理处罚意见(一)无证收费元。年，省某医院对各市、州、直管市、林区管理中心、各单位下发了关于开展的通知(鄂发号)，该通知规定，“此处省略”。根据该文件规定，省某医院对家单位收取年检
8、费元。经审计核实，此项收费未报省物价局审核并办理收费许可证。无证收取年检费，违反了XX省行政事业性收费管理办法第十条、第十一条的规定，同时根据该办法第十八条规定，无证收费属违规收费行为。根据XX省行政事业性收费管理办法第十九条：“责令立即停止违法活动，将非法所得退还原缴费者，无法退还的，予以没收”的规定，省某医院应立即停止违规收费行为，在收到审计决定书之日起30日内将非法所得退还原缴费者。(二)挤占挪用专项资金元。其中：资金元，费元，其他资金元。主要是：1.年月，应中心要求，省某医院汇元到长春市中心，用于购买。月份，省某医院在支出中国共产党列报购款元(含保险费)，并记入了固定资产。此一直由中心
9、使用，年办理了移交手续。2.至年，省某医院先后两次拨给市人民政府驻XX联络处资金共计元。经核实，此项资金在“公务费-会议费”中列支，占用了资金。3.年月，省某医院在“管理费用-办公费”中列支购及耗材款元，未作固定资产入账。据省某医院解释，此资金是“支援办公用”，占用了资金。4.至年，省某医院在“上缴上级支出”中，共支付赞助款元。其中：年元，年元，占用了其他资金。挤占挪用专项资金，违反了财政部、国家计委关于考试收费管理有关问题的通知(财综20014号)第六条和民政部、财政部关于有关问题的规定。根据XX省预算外资金管理条例第三十条规定，擅自改变专项资金用途的，可处以10%的罚款。对于挤占挪用专项资
10、金元的行为，处以10%的罚款，计元。(五)在收取费、费和收支结算过程中，违规使用现金，金额达。元。具体情况是：1.年，省某医院共对家单位以现金方式收取费元，占当年实收费的。%;2.年，省某医院共对XX家单位以现金方式收取费元，占当年实收X费的X.X%;3.年，省某医院在对家省直单位收取年检费时，对其中家单位以现金方式收取年检费元。在收取费、费和费收支结算中，违规使用现金，违反了现金管理暂行条例实施细则第六条“开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算”的规定。根据现金管理暂行条例实施细则第二十条第一款规定，超出规定范围和限额使用现金的，按超过额的10%至30%处罚。对省某医院在收取费、和
11、费收支结算中，违规使用现金。元的行为处以20%罚款，计元。(六)漏提漏缴各项税金。元1.至年，省某医院收取的收入未按规定缴存财政预算外专户管理。根据国家税务总局关于印发事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法的通知(国税发199965号)的规定，收入、收入收支相抵后的结余以及其他收入应缴纳企业所得税。经核实，两年共计漏提漏缴企业所得税。元，其中：年。元，年。元。2.至年，省某医院收取的培训收入漏提漏缴营业税等。元。其中：年。元，年。元。3.至年，省某医院自身发放给名外聘人员和名正式职工工资、补助及奖金元，未扣缴个人所得税元。其中：名外聘人员元，名正式职工元。漏提漏缴各项税金，违
12、反了中华人民共和国税收征管法第二十五条、第三十一条和国家税务总局关于印发事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法的通知(国税发199965号)第一条、第二条、第四条的规定。根据税收征管法第五十二条、第五十三条规定，对漏缴各项税款，交由税务机关补征入库。省某医院应当在收到审计决定书之日起30日内将漏提漏缴各项税金。元向税务机关补缴。四、审计建议审计情况表明，省某医院在财务管理中存在的问题是比较突出的，要提高认识，正视存在的问题，采取积极措施，认真整改。一是要加强对收费的管理。尤其是费的征收，既要严格按规定标准收费，又要规范结算办法，杜绝以现金方式收费;二是要加强支出管理。费资金和
13、费都是专项资金，来之不易。作为行业管理部门，应珍惜每一笔收费资金，并严格按国家政策规定掌握使用。对招待费、出国费用、联谊费用等要从严控制，大宗办公用品购置，要执行政府采购各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网查阅获取,内审网注有关规定，公开竞标，杜绝个人行为;津补贴发放要严格执行国家规定，部分项目如确需保留，要专题报审批;三是要加强培训收支管理。今后办班，建议有财务部的工作人员参加，对整个培训收支实行全程监管，做到收支分明，真实规范，严禁省外办班;四是要严格执行国家政策规定。对收费，中央和省明文规定要纳入财政预算外专户管理，实行收支两条线。实际上，至年，收费未按要求纳入专户管理。银行开户，中央和省也多次强调要认真清理整顿，规范开户。省某医院却在两年间，将结余资金万元转作定期存款。对上述问题，省某医院应端正态度，认真整改，并结合其他问题专题向审计厅提交整改报告。
