1、股份有限公司全面预算管理制度（附流程图参考）第一章总 则第一条 为进一步规范XX科技股份有限公司(以下简称“公司”) 全面预算管理行为， 合理配置公司资源，提高运营管理能力，强化内部控制，降低经营风险，实现公司战 略目标及年度经营计划，根据中华人民共和国公司法、中华 人民共和国会计法、企业内部控制基本规范等有关法律法规 及公司财务管理制度，结合公司章程及实际情况，制定本制度。第二条 本制度所称全面预算管理，是指公司根据战略目标对一定期间内的经营活动、投资活动、筹资活动等作出预算安排，并通过对执行过程的监控和分析，指导经营活动的改善和调整， 从而更有效地管理公司和最大程度的实现战略目标。第三条
2、公司预算年度为会计年度，自公历1月1日起到 12月 31日。第四条 本制度适用于公司及公司全资、控股子公司、分公司，直营中心参照本制度执行。第五条 财务预算管理的基本原则：战略导向，效益优先；全面预算，确保重点；结果导向、过程控制；权责明确，分级实 施；严格考核，奖惩兑现。第二章组织架构和工作职责第六条 公司全面预算组织体系由预算决策机构、预算管理机构、预算办事机构和预算执行机构组成。各单位可根据实际情 况设置组织体系。第七条 公司股东大会是预算管理的最高决策机构，主要职责：审议批准公司年度财务预算方案。第八条 董事会是预算决策机构，主要职责：制订公司的年度财务预算方案。第九条 公司设立预算管
3、理委员会(以下简称“预委会”)是预算管理机构，预委会主任由公司董事长担任，副主任由公司总经理担任，预委会成员由公司副总经理、财务总监组成。主要职责：(一)审议预算管理制度；(二)审议年度预算方针、 目标、年度预算编制方案；(三) 下达经公司股东会审批确定后的预算；( 四) 审议预算调整方案及重大预算追加事项；(五) 负责考核公司整体预算执行情况， 督促公司经营班子完成预算目标；(六) 协调处理各预算单位预算编制和执行中的有关问题；(七)公司董事会授予的其他事宜。第十条 预委会下设预算管理委员会办公室(以下简称“预委办”)，预委办设在财务管理部，负责预算管理日常工作；办 公室主任由财务管理部主要
4、负责人担任，副主任由各相关部门 负责人担任，成员为各部门预算员。主要职责：(一)负责草拟预算管理制度；(二)负责拟定年度预算总控目标；(三)负责拟定年度预算编制方案；(四)组织指导预算编制；(五)审查、汇总并编制年度预算、年度调整预算；(六) 监督预算执行，定期提交预算执行分析报告；(七) 协调处理各预算单位预算编制和执行中的有关问题；(八) 负责全面预算管理信息化工作。第十一条 各预算单位负责人为本单位预算管理的直接责任人，各预算单位主要职责：(一) 负责编制、汇总并上报年度计划、年度预算和预算调整方案；(二)严格执行经审批下达的预算；(三)负责开展预算执行分析，并定期上报；(四)协助预委办
5、完成考核评价工作。第三章预算启动第十二条 预算启动管理流程第十三条 公司预委会根据公司战略规划，分析经营环境变化，开展目标预测，制定公司年度计划和经营目标，并将经营目标分解至预算单位。第十四条 公司预委办将预委会确定的经营目标印发各预算单位。第十五条 公司业务部门根据预算目标通知测算公司预算年度门店拓展数量、门店运营数量、产品销售数量等指标，财务管理部门测算预算年度营业收入、成本费用、利润等指标。第十六条 公司预委办做好编制前准备工作，包括预算单位调整、预算科目调整、责任中心调整、成本定额调整、费用标准 调整、准备预算编制工具、制定预算编制要求、拟定编制工作计 划等，正式启动预算编制工作。第四
6、章预算编制第十七条 预算编制管理流程：第十八条 预算编制程序。年度预算的编制按照“由上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。第十九条 预委办下发预算编制通知并提供相关预算编制表单至各预算单位。第二十条 预算编制及上报。各预算单位按照预委会下达的预算目标和政策，结合本预算单位实际以及预测的执行条件，编制本单位年度预算草案。（更多内容可关注公众号CIA内审师小站）各预算单位与年度预算有密切关系的 年度计划应作为附件，随同预算一起上报，以便于对预算方案的评审。各预算单位上报本单位预算前应经分管副总经理审批。第二十一条 各预算单位编制的年度预算需分解到月度。预算编制的主要内容及分工：(一)
7、门店数量预算是预算编制的起点， 收入预算、成本费用预算等都是在此基础上进行测算、编制，由业务拓展中心负责；(二) 加盟费收入、设计费、手册预算根据门店数量预算、费率测算编制，由业务拓展中心负责；(三) 权益金收入预算根据门店数量预算、费率测算编制，由运营管理与支持中心负责；( 四) 消课收入预算根据门店数量预算、费率测算编制，由直营管理部负责；(五) 产品、教具、音乐教材收入、成本预算根据门店数量及销售量、产品的材料占比、销售额预算测算编制，由产品物流中心负责；(六) 培训收入预算指总部对中心员工的教学培训等， 该部分收入预算由课程研发与培训部、培训部两个部门负责。(七) 邮箱、 CRM 和短
8、信收入和成本预算根据门店数量、账户数量、费率测算编制，由信息技术部负责；(八)固定资产新增、处置，无形资产新增预算,维修大修预算由信息技术部、总裁办公室等资产归口管理部门负责；(九) 薪酬预算、员工培训预算由人力资源管理部门负责，根据人员需求、薪酬政策等因素编制；(十) 各预算单位负责本部门的成本费用支出类预算编制。(十一) 投资计划预算由董事会办公室负责。(十二) 税费预算、财务费用预算、投融资预算、其他业务收支预算、营业外收支预算、折旧及摊销预算、资金收支预算等 由财务管理部门负责；(十三) 利润预算表、资产负债预算表、现金流量预算表由财务管理部门编制。第二十二条 归口预算审核对固定资产新
9、增预算、通信费预算、工程项目预算、维修大修预算、薪酬预算、房租、招待费预算等涉及归口管理的预算， 各单位编制后应上报至公司相应的归口管理部门进行审核。第二十三条 预算方案初审公司预委办对预算单位的预算进行初审，审核其是否符合编制要求、目标要求、依据是否充分等。第二十四条 预算方案上报公司预委办将初审通过的预算方案，汇总后报公司预委会评审。预委会组织召开预算评审会，各预算单位负责人陈述预算方（更多内容可关注公众号CIA内审师小站） 案，归口管理部门、其他部门、领导提问，审议并提出修改要求； 大额固定资产投资、长期股权投资预算可提前召开专题会议。第二十五条 年度预算经公司董事会审议、股东大会审批通
10、过后，由公司预委会下发各预算单位遵照执行。第五章预算控制第二十六条 预算控制流程图：第二十七条 预算控制责任体系(一) 预算单位1、根据本预算单位的年度计划及预算，合理安排各项经济业务；2、严格执行成本费用支出申请审批流程，统筹安排资金支出，对超预算支出应提交紧急追加费用申请。(二) 财务管理部1、依据预算方案对预算单位的预算支出实施事中审核，确保预算执行部门在预算框架下运行；2、组织协调预算执行过程中各预算单位、归口管理部门、预委会之间的关系，对预算执行信息进行综合管理，保障预算管 理工作顺利进行。(三)归口管理部门对归口预算支出进行过程审核，保障归口预算能得到有效控制。(四) 董事长、总经
11、理对预算单位预算外事项进行审批控制。第二十八条 预算控制方法(一)授权控制。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。(二) 单据控制。对内部管理制度明确界定的各项经济活动所涉及的表单和票据，相关工作人员应按照规定填制、审核、归档、保管单据。(三) 不相容岗位分离。合理设置内部控制关键岗位， 明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督 的工作机制。第二十九条 建立预算报告制度，对预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的项目，预委会应当责成有关预算执 行责任中心说明原因，提出改进经营管理的措施和意见。第六章预算调整第三十条 年度预算调整流程图：第三十一条 当发生以下
12、情形时，可对预算方案进行调整：(一)国家宏观经济环境发生重大变化；(二)市场环境因素发生重大变化；(三)出现不可抗力因素；(四)战略规划出现重大调整；(五)获得大额预算外资源，如股东注资、大额税收返还；(六)其他经全面预委会认定的可调整情形。第三十二条 预算调整方式预算调整分为预算事项的应急调整和年度调整。应急调整是对不及时进行调整就会影响生产和经营事项的调整，年度调整是对重大事项的调整。第三十三条 年度预算方案调整流程(一)公司预委办组织预算方案调整工作；(二) 各预算单位向预委办提交预算方案调整申请，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影 响程度、调整原因，提出预算
13、的调整幅度。(三)预委办应当对预算调整报告进行审核分析， 充分考虑调整的必要性、合理性、影响因素、追加或减少的来源及补充问 题等，提出调整意见，与相关部门进行沟通确认后，编制公司整 体的预算调整方案，报预委会审核确认。(四)公司预委会对所属公司预算调整方案进行评审；(五)评审通过后的预算调整方案由公司预委办下发执行。第三十四条 对于预算单位提出的预算调整事项，进行决策时，应当遵循以下要求：(一)预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度预算指标；(二) 预算调整方案应当应客观、合理、可行， 在经济上能够实现最优化；(三) 预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异
14、方面。第三十五条 应急调整因特殊情况或应急任务需要发生的预算外项目支出，又无法等待年度调整预算的，则须履行相应报批程序，财务管理部依据 有关签报或会议纪要等文件办理付款。第七章预算分析第三十六条 预算分析流程图：第三十七条 预算分析的责任体系(一) 预算单位1、预算单位应定期配合预委办对本预算单位预算执行情况进行分析；2、预算单位应认真分析预算执行中存在的问题，明确责任和责任人，积极采取措施，制定落实预算整改方案。(二) 预委办1、负责撰写公司总体预算执行情况分析报告，并报送预委会；2、向预算单位反馈预算执行存在的问题，并跟进预算单位改进措施的落实情况。(三) 预委会1、审阅公司预算分析报告，
15、全面掌握预算执行情况；2、召开预算分析会议，分析预算执行情况及存在的问题，讨论解决方案，提出改进要求及具体措施。第三十八条 预算分析报告内容：(一) 前期整改措施的落实情况；(二) 预算指标完成情况分析；(三) 存在的问题；(四) 下一步整改措施。第八章预算考核第三十九条 预算考核指标纳入公司整体绩效考核体系。第四十条 考核指标预算考核分两个部分，一是预算指标的完成情况，二是预算工作的完成情况。(一) 预算指标是针对预算指标的完成情况， 主要考核内容为重点财务指标；(二)预算工作考核是针对预算管理各环节工作质量的评价，主要考核内容包括：1、预算编制准确性；2、预算编制及时性、规范性；3、预算执行程序的规范性；4、预算分析及时性、全面性和透彻度；5、预算工作组织周密性等。(三)预算工作考核由预委会负责考核。第九章附则第四十一条 本制度由董事会审议通过后生效执行。第四十二条 本制度由公司董事会授权公司财务管理部门负责解释、修订和补充，未尽事宜根据国家相关法律、法规规定执行。本文来源：风控新视野 CIA内审师小站整理编辑，版权归原作者所有，本公众号转载仅用于交流与学习，如有侵权请联系后台删除
