1、全国2019年10月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题：本大题共30小题，每小题1分，共30分，在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。1、我国奴隶制税法向封建制税法过渡的标志是（D）A、田赋B、头税C、井田制D、初税亩2、我国现行在零售环节征收消费税的商品是（A）A、金银首饰B、特制香烟C、高档化妆品D、进口白兰地3、股息、利息、红利所得的个人所得税纳税所得额是（A）A、每次收入额B、每月收人额C、每季收额D、每年收入额4、流转税法属于（A）A、税收实体法B、税收程序法C、税收权限法D、税收处罚法5、某玩具店（增值税小规模纳税人）于2018年10
2、月进某品牌最新款式玩具熊200套，月底盘货，这批玩具熊全部售出，平均售价每套280元（含增值税价格）。该店销售的这批玩具熊应纳增值税的计算式为（D）A、2804%200B、2803%200C、280（14%）4%200D、280（13%）3%2006、一般情况下，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（B）A、纳税人住所地B、纳税人机构所在地C、纳税人经营业务所在地D、由税务主管机关确定7、某书店，在销售图书的场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务。该书店业务的税务处理正确的是（A）A、销售图书与咖啡厅提供的服务合并核算销售额的按照销售图书计征增值税B、销售图书与咖啡厅提供的服务合并核算销额
3、的，按照销售服务计征缴纳增值税C、销售图书缴纳增值税，附设的咖啡厅免税D、销售图书免税，附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税8、采用从量定额征收消费税的商品是（C）A、粮食白酒B、薯类白酒C、啤酒D、果酒9、企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是（C）A、依法缴纳的社会保险B、依法缴纳的住房公积金C、与生产经营有关的业务招待费D、支付给金融机构的贷款利息10、依法应征收增值税的收费是（C）A、工商登记机关按规定收取的营业执照工本费B、法院按规定收取的诉讼费C、家政公司收取的服务费D、作家协会收取的会员费11、企业所得税法关于特别纳税调整的规定在本质体现了（A）A、实质课税原则B、诚实信用
4、原则C、类推适用原则D、溯及课税原则12、我国报复性关税实施的决定权在（D）A、商务部B、海关总署C、财政部D、关税税则委员会13、非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是（D）A、10%B、15%C、20%D、25%14、银行从事的买卖业务中，征收增值税的是（A）A、金银买卖业务B、外汇买卖业务C、有价证券买卖业务D、非货物期货买卖业务15、根据企业所得税法规定，企业安置残疾员工所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是（C）A、按照企业职工基本工资100%计算B、按照企业职工平均工资100%计算C、按照支付给残疾职工工
5、资的100%计算D、按照支付给残疾职工工资的150%计算16、我国个人所得税法（第七次修正案）采取的课税模式是（C）教材中找不到答案A、分类所得税制B、综合所得税制C、混合所得税制D、各地分别确定征税模式17、增值税小规模纳税人应纳增值税的计算方法为（D）A、扣税法B、扣法C、抵免法D、简易征税法18、2017年12月，退休工人技师老刘取得了四项收入属于我国个人所得税法规定的免税收入的是（A）A、退休金3300元B、从事技术咨询，获得咨询费2000元C、转让小发明专利获转让费100000元D、在家电商场购物参加抽奖活动，获得价值1500元液晶电视一台19、我国个人所得税法（第七次修正案）规定，
6、收入额减按百分之七十计算的项目为（D）教材中找不到答案A、转让房产所得B、转让股权所得C、劳务报酬所得D、网络小说稿酬所得20、某公司进口一批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（B）A、资源税B、增值税C、消费税D、城市维护建设税21、依法应当征收土地增值税的事项是（C）A、继承房地产B、赠与房地产C、转让国有土地使用权D、出租房地产并取得收入22、依据消费税立法规定，属于消费税征税范围的商品是（D）A、竹制筷子B、复合地板C、卡车D、汽车轮胎23、在1993年至1994年的税制改革中，为规范土地、房地产市场交易秩序，我国新开征了（C）A、房产税B、耕地占用税C、土地增值税D、城
7、镇土地使用税24、2006年1月1日起，我国停止征收的税种是（C）A、车船使用牌照税B、城市房地产税C、农业税D、契税25、根据房产税暂行条例规定，应当征收房产税的房屋是（D）A、部队营房B、个人自住豪华别墅C、国家机关办公用房D、国有企业管理机关办公用房26、不需要缴纳契税的是（D）A、房屋买卖B、土地使用权转让C、国有土地使用权出让D、农村集体土地承包经营权转让27、关于消费税收入归属问题，正确的说法是（A）A、归中央政府所有B、归地方政府所有C、中央和地方政府各分享50%D、中央和地方政府分别征税，收入归各自所有28、现行依法应当征收资源税的（C）A、洗煤B、选煤C、原煤D、煤矿生产的天
8、然气29、依法应当缴纳印花税的凭证是（C）A、职业资格证书B、房屋产权证本C、企业法人营业执照D、向福利院捐赠财产协议30、税务机关向纳税人核发税务登记证件的期限（D）A、自税务机关审批之日起15日内B、自数到纳税人申报材料之日起15日内C、自税务机关审批之日起30日D、自收到纳税人申报材料之日起30日内二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出选、多选或少选均无分31、我国税收立法中采用的税率形式有（ABCD）A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率E、全额累进税率32、税务代理的特征有（ABCE）A、主
9、体资格的特定性B、法律约束性C、有偿服务性D、双方关系的不对等性E、税收法律责任的不可转嫁性33、依据关税征税的目的不同，关税可以分为（BC）A、选择关税B、收入关税C、保护关税D、复合关税E、滑动关税34、目前，制定了税法典的国家有（AE）A、美国B、德国C、日本D、荷兰E、法国35、我国税务机关征收税款的方式有（ABCDE）A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、代收代缴E、委托代征三、名词解释题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。36、分税制答：是指中央与地方政府之间，根据各自的事范围划分税种管理权限实行收支挂钩的分级管理财政体制。（3分）37、从价税答：是指以征税对象的价格为计税标
10、准征收的税种。（3分）38、生产型增值税答：是指对于外购的固定资产不允许作任何扣的一种增值税类型。（3分）39、累进税率答：是指按征税对象数额的大小，划分为若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低（3分）四、简答题：本大题共4小题，每小题4分，共16分。40、简述税收公平原则的具体含义。答：（1）税收公平原则是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各纳税人之间的负担水平保持均衡。（2分）（2）税收公平原则包括横向公平和纵向公平两层含义。（2分）41、简述保护关税政策的主要内容。答：（1）对国内需要保护商品的进口使用保护关税（2）对
11、非必需品或奢侈品的进口实行比保护关税更高的税率。（3）对本国需要的商品制定较低税率或免税以鼓励进口（4）对鼓励出口的商品免税，对限制出口的商品征税。（5）实行优惠关税和差别关税。（注：每点1分，答出任意4个要点得满分）42、简述企业所得税中免税收入项目。答：（1）国债利息收入。（1分）（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。（1分）（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。（1分）（4）符合条件的非营利组织的收入。（1分）43、简述税收行政复议的特点。答：（1）税收行政复议以税务争议为对象。（1分）（2）税收
12、行政复议遵循“不告不理”原则。（1分）（3）税收行政复议具有前置程序的特点。（1分）（4）税收行政复议是一种行政司法行为。（1分）五、论述题：本大题共1小题，12分。44、试述税收执法权与纳税人权利冲突协调机制构建的具体措施。答：税收执法权与纳税人权利冲突协调机制构，应从以下几方面着手：（1）明确税收执法的权限。（1分）权力的行使最重要的是要清楚权力的边界，否则，就容易发生滥用权力的情形。（1分）税收执法权应当是一系列权力的复合体，具体而言，应该包括税款征收权税务稽查权、税务检查权、税务处罚权及税务行政复议裁决权等方面。（3分）我国目前的税收执法权分别为税务机关、海关、财政部门等主体行使。因此
13、，明确不同主体之间的权力界限，十分重要。（1分）（2）强化税收执法机关与其他机构之间的协助。（1分）主要是加强银行、工商公安等部门与税务部门间的信息交流与资源共享（2分）（3）完善税收执法监督。（1分）要实现税收执法权与纳税人权利的协调，单纯的依靠税收执法权的制约是远远不够的，还需要有一个强有力的外部环境对该权利的正确行使进行监督如果税收执法监督这一环节能够得到进一步加强，相信纳税人的权利会得到更好的维护，税收执法权与纳税人权利的协调也才能营造出更为良好的外部氛围。（2分）六、案例分析题：本大题共2小题，每小题10分，共20分。45、案例：某运输公司，增值税一般纳税人，2018年6月经管情况如
14、下：（1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费450万元；（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入150万元（3）从事装卸服务，开具增值税专用发票，注明装卸费30万元（4）出租货车，取得含税收入60.84万元。（5）在国内购进一辆新货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款80万元，增值税13.6万元。问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本期应纳增值税的计算式。答：根据新修订的增值税暂行条例和关于整增值税税率的通知该公司各项业务税务处理的依据如下：（1）从事运输服务取得收入，该业务计增值兑销项税，运输服务税率为10%销项税：450万元10%（
15、2分）（2）从事仓储服务取得收入，该业务计增值税销项税。仓储服务属于提供现代服务业服务，税率为6%销项税：150万元6%（1分）（3）从事装卸服务取得收入，该业务计增值税销项税。装卸属于提供现代服务业服务，税率为6%销项税：30万元6%（1分）（4）出租货车取得收入，该业务计增值税销项税，出租货车为提供有形动产租赁服务，税率为16%。又，该收入为含税收入，应换算为含税收入，即60.84万元/（116%）销项税：60.84万元/（116%）16%（2分）（5）购进货车业务计增值税进项税发票上注明价款及税金符合法律规定，允许抵扣的进项税：13.6万元（2分）（6）该公司本期应纳增值税的计算式为增值
16、税销项税金进项税金（1）（2）（3）（4）（5）或：增值税450万元10%150万元6%3万元6%60.84万元/（116%）16%13.6万元（2分）46、案例：某公司2017年生产经营情况如下：（1）产品销售收入2000万元；（2）国债利息收入15万元；（3）产品销售成本812万元（4）销售费用、管理费用、财务费用共计78万元（5）符合法律规定的增值税进项税金260万元，其他流转税30万元问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本年度应纳所得税额的计算式。答：依据我国企业所得税法规定，该公司各项业务税务处理的依据如下：（1）该公司2017年度的收入总额为：产品销售收入2000万元。（1分）（2）国债利息收入属于法定免税收入。（2分）（3）在计算应纳税之前可扣除的项目为：产品销售成本812万元，准予扣除。（1分）产品销售费用、管理费用、财务费用78万元，准予扣除。（1分）其他流转税金30万元，准予扣除。（1分）符合法律规定的增值税进项税金260万元，不在扣除之列。（1分）（4）该公司应纳企业所得税额的计算式为（2000万元812万元78万元30万元）25%（3分）
