1、全国2019年10月高等教育自学考试财政学试题课程代码：00060一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。1、下列关于公共物品的表述，正确的是（C）A、公共物品是满足私人需要的产品和服务B、公共物品的根本特征是效用的可分割性C、公共物品具有非排他性和非竞争性D、市场能够有效提供公共物品2、下列关于稳定经济的财政政策，具有“自动稳定器”功能的是（C）A、增加政府的公共投资B、调整税率C、累进所得税制D、公开市场业务3、为了满足社会共同需要，国家对集中起来的财政资金进行有计划分配的过程是（A）A、财政支出B、财政收入C、
2、财政监管D、财政预算4、财政转移性支出的管理方式是（C）A、效益指标管理B、宏观管理C、投入指标管理D、微观管理5、下列关于基础设施的表述，正确的是（D）A、基础设施具有行政垄断性质B、基础设施主要由个别企业独立投资完成C、基础设施大多属于劳动密集型行业D、基础设施具有准公共产品的性质6、国家根据政策需要，在一定时期内，向特定的企业或居民个人提供无偿补助，这种补助支出是（D）A、社会保障B、社会保险C、社会福利D、财政补贴7、下列说法正确的是（B）A、剩余产品价值是财政收入的唯一来源B、剩余产品价值是财政收入的主要来源C、财政收入的取得，凭借的是国家的信用D、在商品货币经济条件下，财政收入主要
3、以实物来衡量8、财政收入分类中，实用性较强且在我国财政统计工作中经常采用的方法是（B）A、按财政收入的来源B、按财政收入的形式C、按财政收入的管理权限D、按财政收入的征收权力9、现代大多数西方发达国家的主体税种是（D）A、商品税B、行为税C、财产税D、所得税10、纳税人的负担能力要与其经济实力相适应，平等对待所有纳税人，指的是（B）A、税收文明原则B、税收公平原则C、税收效率原则D、收法治原则11、下列税种属于行为课税的有（A）A、印花税B、个人所得税C、增值税D、关税12、下列关于所得税的表述，不正确的是（A）A、计税方法简单，征管简便B、课税普遍C、税负较公平D、税负不易转嫁13、增值税的
4、课税对象是（B）A、企业的所有收入B、增值额C、销售收入D、营业额14、国际上常用的偿还国债资金的来源是（D）A、增加纸币发B、依靠财政结余C、增加税收D、举借新债15、下列不属于国债基本特征的是（C）A、自愿性B、有偿性C、无偿性D、灵活性16、按预算编制的形式分类，政府预算可分为（A）A、单式预算和复式预算B、增量预算和零基预算C、总预算和单位预算D、中央预算和地方预算17、我国财力性转移支付不包括（A）A、一般预算专项拨款B、“三奖一补”转移支付C、农村税费改革转移支付D、调整工资转移支付18、确定政府间收支划分的原则，不包括（C）A、统一领导、分级管理B、权责结合C、公平第一，效率第二
5、D、与政治经济体制相适应19、下列关于财政政策工具的选择，不包括（D）A、税收B、政府预算C、补贴D、增加纸币发行20、“（经常收入债务收入）（经常支出债务支出）财政赤字”，这里的财政赤字是指（B）A、软赤字B、硬赤字C、原始赤字D、总赤字二、多项选择题：本大题共5小题，每小2分，共10分，在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选，错选、多选或少选均无分。21、财政支出效益分析的方法有（BCE）A、利润最大化分析法B、成本效益分析法C、最低费用选择法D、支出绩效评价法E、公共定价法22、下列属于社会消费性支出的有（ABDE）A、文教支出B、行政管理支出C、基础设施投资D、科学
6、支出E、国防支出23、税负转嫁的基本方式有（ABDE）A、消转B、前转C、中转D、后转E、税收资本化24、下列关于国债的表述，正确的是（BCDE）A、国债是国家依据信用所取得的一种无偿性财政收入B、国债发行的前提是应债主体的存在C、在我国的经济生活中，国债利率主要以银行率为基准，一般略高于同期银行存款的利率水平D、对国债总规模的控制是防止债务危机的主要环节E、在实际收益率相等的情况下，单利计息国的票面利率一般高于复利计息的票面利率25、按照预算分级管理的要求分类，政府预算可以划分为（AC）A、中央预算B、复式预算C、地方预算D、单式预算E、基数预算三、辨析题：本大题共5小题，每小题4分共20分
7、判断正误，并说明理由26、公共财政就是国家财政。答：判断：错误。（2分）理由：公共财政是与市场经济相适应的、以提供公共物品或公共服务为目的的财政模式，它与国家财政在服务内容、集中程度、法制化程度和管理机制方面都不同（2分）27、购买性支出是政府用来调节资源配置的主要手段。答：判断：正确。（2分）理由：购买性支出是政府在商品和劳务市场上买所需商品和劳务的支出，通过购买性支出，可以直接提供公共产品，直接投资参与经济过程，从而调节产业结构和产品结构，起到调节资源配置的功能。（2分）28、政府实施的财政补贴一定会对社会经济产生积极作用。答：判断：错误。（2分）理由：财政补贴只能作为政府调节资源配置的辅
8、助性手段，成为市场机制的有益补充，而不能过分干预市场机制的正常运行，否则，会对经济产生消极作用。（2分）29、在名义税率相同的情况下，超额累进税率比全额累进税率更公平。答：判断：正确（2分理由：全额累进税率是课税对象的全部数额都照与之相适应的等级的税率征税，而超额累进税率是把课税对象按数额的大小划分为若干不同等级部分，对每个等级部分分别定相应的税率，分别计算税额。因此，超累进税率比全额累进税率更公平。（2分）30、发行适度规模的公债弥补财政赤字，对经济的发展是有害的。答：判断：错误。（2分）理由：通过发行适度规模的公债来弥补财政赤字，并没有向社会投放没有物资保证的货币购买力，只是将一部分具有真
9、实价值的货购买力进行了转移，即由公债购买者使用转为国家使用；待到公债还本付息时，再将一部分具有真实价值的货币购买力由国家转入到购债者手中，这种购买力转移不会成社会需求总量和供给总量的失衡，也不会构成引发通货膨胀的成因，因此，通过发适度规模的公债来弥补财政赤字不会对经济的发展造成危害。（2分）四、简答题：本大题共4小题，每小题6分，共24分31、解释财政支出规模不断扩大的原因。答：（1）瓦格纳公共支出增长法则，随人均收入的提高，社会公共需要的规模随之增长财政支出必然以比生产增长更快的速度增长。（2分）（2）梯度渐进增长理论。英国学者皮考克和卫斯认为，外在因素是财政支出超速增长的主要原因为了应对突
10、发事件，政会提高税率增加财政收入，以应对急剧增长的财政支出。（2分）（3）经济发展阶段论，美国学者马斯格雷夫在罗斯托的经济发展阶段理论基础上，提出每一个经济发展阶段都有不同的需求，随着收入水平的提高，人们对消费需提出更高的要求，公共支出呈增长趋势。（2分）32、制约财政收入规模的因素有哪些？答：（1）经济发展水平一国经济发展水平高，社会产品越丰富，国民生产总值就越多，该国财政收入总额越大。（2分）（2）收入分配政策和分配制度政府调整收入分配政策以影响国民收入分配格局时，主要是通过税收政策加以实现，从而影响财政收入规模（2分）（3）市场价格波动，由于价格变动引起国民收分配，必然引起政府收入的增加
11、。33、什么是税收支出？请列举4种税收支出形式。答：（1）税收支出是政府出于引导、扶持某经济活动，刺激投资意愿或补助某些财务困难的集团而制定各种税收优惠措施，目的是了实现特定目标而放弃一些税收。（2分）（2）税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、盈亏相抵、加速折旧、退税。（任意列出4种形式项可，每一个1分，共4分）34、影响国债规模的因素有哪些？答：（1）国民经济的分配结构。（1分）（2）经济和社会发展战略。（1分）（3）国民经济宏观调控的任务。（1分）（4）认购者的负担能力。（1分）（5）政府的偿债能力。（1分）（6）国债的使用方向，结构和效益。（1分）五、论述题：本大题共2小题，每小题1
12、3分，共26分35、什么是财政？列举3个例子说明市场经济行存在的缺陷，在市场经济条件下，财政有哪些职能？答：（1）财政是国家为了满足社会共同需要，凭借自己的特有权力而进行的社会产品分配活动及其所形成的分配关系，其目的是为国大众提供更多的公共物品。（1分）（2）市场缺陷有：竞争失灵、外部效应、信息不充分、交易成本和偏好不合理、收入分配不公、经济波动等（任意举出3个例即可，每个例子1分，共3分）（3）财政主要有三大职能：一是资源配置职能：矫正资源配置结构，实现资源结构优化，提高资源配置效率。（3分）二是收入分配职能：是政府为了实现公平分配的目标（3分）三是经济稳定和发展职能：调节社会总需求，实现供
13、求总量平衡，调节社会供求结构平衡。（3分）36、十九大报告指出：“加快建立现代财政制度，建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系。建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，全面实施绩效管理。”习近平：决胜全面建小康社会夺取新时代中国特色社会主义伟大胜利根据以上材料，回答以下问题：（1）什么是政府预算？政府预算有哪些基本特征？（2）什么是分税制？（3）我国分税制预算管理体制的主要内容有哪些？答：（1）什么是政府预算？政府预算有哪些基本特征？政府预算以年度政府财政收支计划形式存在，具有法律效力的文件，反映政府集中支配财力的分配过程。（2分）政府算的基本特征：法律性、预测性、集中性、综合性、公开性。（5分）（2）什么是分税制？分税制是在划分事权的基础上，按照税种划分中央和地方各自收入，合理确定中央地方财权财力，并附之于补助制的预算管理体制，主要包括分税、分权、分管三个相互联系的内容。（3分）（3）我国分税制预算管理体制的主要内容有哪些？我国分税制预算管理体制的主要内容：第一，中央与地方政府的事权和支出划分（1分）第二，中央与地方政府的收入划分，（分）第三，中央财政对地方财政税收返还数额的确定。（1分）
