1、全国2019年10月高等教育自学考试会计制度设计试题课程代码：00162一、单项选择题：本大题共20小题，每小题分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。1、2000年开始实施的进一步明确规定各企业当建立健全本单位内部会计监督制度的是（D）A、内部会计控制规范货币资金（试行）B、内部会计控制规范基本规范（试行）C、加强金融企业机构内部控制的指导原则D、会计法2、对会计制度设计的内容进行全面安排及规划是指（A）A、企业会计制度的总体设计B、会计科目的全面设计C、会计核算形式的总体设计D、账务处理程序的总体设计3、会计机构的设计原则是（C）A、适应性、系统性、重要性
2、、控制性B、权责对等、实质性、系统性、控制性C、适应性、系统性、责权对等、控制性D、控制性、准确性、权责对等、适应性4、在据以登记总账的核算形式中，逐笔记账型核算形式特征是指（B）A、原始凭证不需要经过汇总B、记账凭证不需要经过汇总C、记账凭证需要经过汇总D、原始凭证需要经过汇总5、在下列岗位中，不属于不相容岗位的是（C）-158A、负责应收账款的人员和负责库存现金收入账的登记工作的人员B、负责应付账款的人员和负责库存现金出账的登记工作的人员C、负责登记已收账款明细分类账和应收账款总分类账的人员D、库存现金支出审批人员同出纳人员6、企业在设计发出存货实际成本计价方法时，不可以选择的方法是（B）
3、A、先进先出法B、后进先出法C、加权平均法D、移动加权平均法7、下列资产中，属于交易性金融资产的投资项目是（D）A、购买一年以上的债券B、长期股权投资C、购买的房地产D、能够随时变现并且持有时间不超过一年的股票投资8、固定资产的使用期限超过（D）A、一年B、一个经营周期C、两年D、一年或长于一年的一个经营周期9、企业在筹集股本金过程中，收到投资购买普通股款项，企业选择的核算会计科目是（C）A、股本、投资收益B、盈余公积、投资收益C、股本、资本公积D、投资收益、库存现金10、以产品的生产步骤和产品品种为成本计算对象的成本计算方法是（B）A、品种法B、分步法C、分批法D、变动法11、企业在设计销售
4、业务会计控制制度时，岗位不相容的是（A）A、销售货款的确认、回收与相关会计记录的岗位B、销售合同的签订与销售合同的保管岗位C、坏账准备的计算与坏账准备的登记岗位D、客户信用调查评估与销售合同的保管岗位12、下列会计报表中，属于对外会计报表的是（B）A、银行借款报告表B、资产负债表C、管理费用分析表D、销货日报表13、会计基础工作规范属于（B）A、会计规章制度B、会计行政法规C、会计法律D、会计职业道德14、选择会计政策，应处理好（D）A、产品数量与质量关系B、流动资产与固定资产比例关系C、利润最大和成本最小关系D、稳定性与调整性关系15、我国会计法第三十六条第二款规定必须设置总会计师岗位的是（
5、D）A、大型跨国企业B、大、中型民营企业C、净资产在5亿以上的生产性企业D、国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业16、共同类会计科目不同于其他类别的会计科目，它包含（A）A、套期工具B、商誉C、固定资产D、利润分配17、在企业内部支票付款签发的业务流程中，正确的顺序应为（B）A、1、出纳部门2、会计部门3、业务部门B、1、业务部门2、会计部门3、出纳部门C、1、出纳部门2、银行3、业务部门D、1、会计部门2、业务部门3、出纳部门18、委托加工材料发料流程的正确顺序应为（A）A、1、生产计划部门2、运输部门、仓库3、供应部门4、会计部门B、1、仓库2、生产计划部门3、供应部门4、
6、会计部门C、1、出纳部门2、供应部门3、会计部门4、仓库D、1、会计部门2、生产计划部门3、出纳部门4、仓库19、属于长期股权投资核算方法的是（D）A、变动法和固定法B、直接法和间接法C、成本法和利润法D、成本法和权益法20、企业固定资产报废发生清理费用时，正确的会计分录是（B）A、借：营业外支出累计折旧贷：固定资产B、借：固定资产清理贷：银行存款或者库存现金C、借：营业外支出贷：固定资产累计折旧D、借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产二、多项选择题：本大题共10小题，每小2分，共20分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其先出，错选、多选或少选均无分。21、会计信息系统的
7、设计包括（ABC）A、会计核算指标体系的设计B、会计信息载体的设计C、会计信息处理程序的设计D、会计控制系统的设计E、会计网路系统的设计22、会计制度总体设计方式按组织方式的不同，一般包括（ABCE）A、单独设计B、共同设计C、集体设计D、分期设计E、会议设计23、总分类账会计岗位的基本职责和要求包括（ABDE）A、审核原始凭证B、填制和审核记账凭证C、保管库存现金和有价证券D、登记总分类账E、编制各种会计报表24、设计记账凭证必须包括（ABCDE）A、记账凭证的名称B、填制记账凭证的日期C、经济业务的简要说明D、记账凭证的编号E、会计科目（包括总账科目和明细账科目）25、货币资金监督检查的内
8、容主要包括（ABCD）A、货币资金业务相关岗位及人员设置情况B、货币资金授权批准制度执行情况C、支付款项印章保管情况D、票据保管情况E、应收账款登账情况26、领料单一式多联，领料发生后，下列那些部门必须各留有相应的一联？（BCE）A、采购部门B、保管部门（仓库）C、会计部门D、销售部门E、领用部门27、交易性金融资产包括（ACD）A、短期债券投资B、购入的银行发行的两年期债券C、短期股票投资D、投资其它企业法人取得的股权E、购买的房地产28、无形资产的特点包括（ABCDE）A、没有实物形态B、属于非货币性长期资产C、是为企业自用而非出售的资产D、获利性具有不确定性E、具有可辨认性29、筹资业务
9、会计制度设计的目标包括（ABCD）A、明确筹资业务的职责分工B、实行筹资业务的预算、会计核算和审批控制C、建立健全筹资业务的凭证流转制度D、保证筹资信息的真实性和完整性E、保证筹资渠道的畅通30、工业企业一般设计的产品成本项目包括（ABD）A、直接材料B、直接人工C、财务费用D、制造费用E、销售费用三、名词解释题：本大题共5小题，每小题3分，共15分。31、记账凭证答：记账凭证是指会计人员根据审核后的原始凭证（1分）确定会计分录并作为记账依据（1分）的会计凭证（1分）。32、会计科目答：会计科目是按经济内容对会计要素（1分）的具体内容进行分类核算（1分）的项目（1分）。33、内部控制制度答：是
10、指单位或组织内部各职能部门、各有关工作人员之间（1分），在处理经济业务过程相互联系、相互制约（1分）的管理制度（1分）。34、局部设计答：局部设计是指对个别部门的组织机构和会计核算资料（1分），或部分经济业务（1分）的会计处理所进行的设计（1分）。35、资产负债表答：资产负债表是反映企业某一特定日期（1分）财务状况（1分）的报表（1分）。四、简答题：本大题共3小题，每小题5分，共15分。36、货币资金业务会计制度设计的具体目标有哪些？答：（1）保证货币资金的安全性和完整性；（1分）（2）保证货币资金的合规和合法性；（1分）（3）保证货币资金业务会计核算资料准确和可靠性；（1分）（4）保证货币资
11、金业务结算的及时性和正确性。（2分）37、存货业务会计制度设计目标有哪些？答：（1）提供存货的各种真实、完整、有用信息；（1分）（2）保证存货的安全；（1分）（3）控制存货的流动；（1分）（4）监督、落实存货的经营责任；（1分）（5）加速存货资金周转，考核存货的经济效益。（1分）38、会计制度设计的原则有哪些？答：（1）合规性原则；（1分）（2）真实性原则；（1分）（3）科学性原则；（1分）（4）针对性原则；（1分）（5）内部控制原则；（1分）（6）效益性原则；（1分）（7）适应性原则。（1分）（每点1分，答满5点即得满分）五、综合题：本大题共3小题，每小题10分，共30分。39、国企公司甲财
12、务总监以公司名义与民营公司乙签订了一份合作协议，约定公司甲出资一千万，公司乙负责资金运营，所得利“六、四”分成，协议签订后，公司甲出纳员办理、财务总监审批（无授权制度），即将一千万资金划入公司乙账户，公司乙即将资金转入证券公司账户用于买卖票。由于股市下跌，该笔资金亏损380余万元。年末上级公司审计时，发现了此，但亏损已经造成，资金无法追回，为此，公司甲财务总监与出纳员分别受到法律的惩处。要求：指出公司甲货币资金内部控制存在的问题。答：存在问题在于该公司没有相应的货币内部控制制度或没有认真执行。（1）首先应有货币资金的内部控制授权审批制度，并按规定的权限办理；（2分）（2）支付申请。业务人员或业
13、务部门根据合同（协议）办理货币资金申请；（2分）（3）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批；（2分）（4）支付复核。复核人对批准后的货币资金支付申请进行复核；（2分）（5）办理支付。出纳人员负责办理。（2分）40、贸易公司甲与贸易公司乙签订了一份合协议，约定合作经营棉花贸易，公司乙负责棉花采购和销售，公司甲负责提供贸易需资金。协议签订后当日，公司甲根据公司乙总经理的口头要求，由出纳人员开出票，经总经理批准，将300万元款项汇入公司丙的账户。一个月以后，公司乙告诉公司甲300万元棉花贸易已经完成，盈利60万元，并将公司乙开具的360万元白抬头支票带到公司甲，称下一单马上接
14、着做，公司甲不必入账，于是要求公甲将360万元支票背书后直接交给公司丙继续下一轮贸易。一个月以后，公司乙声称第二笔生意完成，盈利50多万，又将410万元空白抬头支票带到公司甲，要求公司甲背书后再直接交给公司丙做第三笔生意，并称第三笔生意一个月可以完成但是，一个月后公司丙负责人携款潜逃，资金再也无法追回。要求：指出本案在有关业务内部会计控制方面存在的问题。答：（1）本案涉及货币资金、合同（采购、销售）方的内部会计控制方面的问题。（1分）（2）该协议相当于合同，未经会计、法律等部门审核。（1分）（3）要求资金汇入公司丙，涉及合同的改变，涉及资金的汇出，未经合同修订与审核。（2分）（4）空白抬头支票
15、不入账，直接汇出，违反了货币资金关于票据管理的要求（2分）-162（5）本业务既无棉花进，也无棉花出，完全属资金出错，属不正常，应予以制止，但因协议无审核环节，所以得以继续。（2分）（6）应建立货币资金收付、合同（销售、采购）环节的内部会计控制制度。（2分）41、某公司销售与收款业务的流程如下：销售部门收到买家的订单后，由销售部经理审核后批准，批准后交仓库办理发货手续，仓库在发运商品时，由仓库管理员根据批准的订单，填制一式四联的销货单。第一联作为发运单，由工作人员装货并随交给客户，第二联送交会计部，第三联送交应收账款管理员，第四联按编号顺序连同订单一并归档保存，作为仓库盘存的依据。会计部收到销
16、货单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款管理员，为记账和收款的凭证。应收账款管理员收到发票后，将发票与销货单核对，如准确无误，则根据此单登记应收账款明细账，并将发票和销货单按顾客顺序归档保存。要求：指出该公司关于销售与收款内部会计控制制度存在的不足。答：（1）公司的订单相当于合同，销售部门是经办部，订单应该由其他部门审核。（1分）（2）没有根据批准的订单编制通知单，销货单不由仓库编制，应由销售部门编制。（1分）（3）货物发运和装运职责不能由同一部门承担。（2分）（4）会计部门开具发票时，没有核对装运凭证和货单和商品价目表。（2分）（5）负责销售账和收款是两个不相容职务，不能由一人办理。（2分）（6）流程最后应增加对销售与收款业务的审核。（2分）
