1、2018年1月高等教育自学考试广东统一命题考试审计课程代码：00944一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出。1、审计最重要的特征是（C）A、监督B、检查C、独立性D、权威性2、审计按其主体、内容、目标、对象的不同进行的分类称为（A）A、基本分类B、主要分类C、重要分类D、内容分类3、审计实施阶段的中心工作是进行（A）A、实质性测试B、符合性测试C、编制审计工作底稿D、收集审计证据4、有权力或有资格行使审计职能，开展审计工作的组织是（A）A、审计组织B、审计人员C、审计协会D、审计学会5、通过认真阅读凭证、账簿、报
2、表等资料，进行审查的审计方法是（B）A、顺查法B、审阅法C、核对法D、分析法6、最早使用“内部控制”这一专业术语的国家是（D）A、中国B、英国C、法国D、美国7、如果银行存款日记账余额和银行对账单余额调节一致，说明两者原来不一致的主要原因是（A）A、存在未达账项B、存在错误C、错在漏报账项D、存在舞弊事项8、注册会计师认为被审财务报表无重大例外事项时采用的报告格式为（A）A、民间标准审计报告B、民间非标准审计报告C、标准审计报告D、详细审计报告9、变更验资的审验范围主要是（B）A、实收资本B、被审验单位注册资本及实收资本的增减变动情况C、实收资本及相关的资产、负债D、资产、负债和所有者权益10
3、、执行整个验资业务中的关键性和实质性阶段是（B）A、验资计划阶段B、验资实施阶段C、验资报告阶段D、业务承接阶段二、多项选择题：本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。11、专门的审计机构包括（BCD）A、审计部门B、国家审计机关C、内部审计机构D、民间审计组织E、财务部门12、具体审计计划的内容包括（BCDE）A、审计业务风险B、审计目标C、审计程序D、执行人员及日期E、审计工作底稿的索引号13、审计人员在实施阶段主要做的工作有（ABCD）A、进驻被审计单位B、进行实质性测试C、进行符合性测试D、收集审计证
4、据E、签订业务约定书14、审计准则的特征有（ABCD）A、适应性B、主体性C、全面性D、权威性E、专业性15、下列可以形成审计工作底稿的资料有（ABCDE）A、试算平衡表B、复印的合同C、审计相关会议记录D、会计报表E、查询函16、下列可以归类为内部控制环境的因素有（ABCDE）A、审计委员会B、经营管理的观点C、经营管理的风格D、组织的内部审计职能E、组织的人事聘用政策17、流动资产的确认条件包括（ABCDE）A、为交易目的而持有B、可能在一年内变现C、预计在一个正常营业周期内变现D、预计在一个正常营业周期内出售E、预计在一个正常营业周期内耗用18、应收账款函证对象的选择标准主要有（ABCD
5、）A、余额大B、发生额大C、余额为零D、账龄长E、客户的分布19、从审计的角度看，与主营业务收入确认紧密相关的日期有（BCD）A、资产负债表日B、发货日期C、记账日期D、发票开具日期E、结账日期20、投资者出资方式不合规的情况有（ABCDE）A、无形资产投资比例过高B、实物资产出资方式不合法C、出资资产非被投资单位所需D、出资设备陈旧落后，存在欺诈行为E、投入资金未按照合同要求按时投入三、判断改错题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。判断下列每小题的正误。正确的打“”；错误的打“”，并改正划线部分。21、审计的主体是审计人，即独立的专门机构。答：错误。专门机构和专门人员22、审计工作全过
6、程的起点是计划阶段。答：错误。准备阶段23、IIA是最高审计机关国际组织的英文简写。答：错误。INTOSA24、通过分析被审计单位重要项目比率或变化趋势的审计方法是分析法。答：正确。25、审计证据的可靠性是指审计证据与一定的审计对象有关的事实。答：错误。相关性26、控制活动是指为评价一定时期内内部控制运作质量的过程。答：错误。监督27、个别应收账款明细账户欠款金额较大时，适合采用否定式函证。答：错误。肯定式函证28、企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益是盈余公积金。答：错误。所有者权益29、民间标准审计报告的第一段称为“责任段”。答：错误。引言段30、我国合同法规定：“股东全部缴纳出资后，
7、必须经法定的验资机构验资并出具证明”。答：错误。公司法四、名词解释题：本大题共3小题，每小题4分，共12分。31、审计的目的答：就是审计工作预期要求达到的目标。审计的目的取决于审计的职能和审计授权人或委托人对审计工作的要求。32、审计依据答：审计依据，也称为评价标准，它是衡量和判断审计对象的正确性、真实性，合法性、合规性、有效性的依据，是提出处理意见和建议的客观尺度。33、审计核对法答：核对法就是运用核对的手段，对被审计单位的账证、账账、账表和账实进行审查验证的一种方法。其主要目的是验证会计核算工作质量。五、简答题：本大题共3小题，每小题6分，共18分。34、简述审计的概念。答：审计是由独立的
8、专门机构或人员依职权或接受委托或根据授权，对国家行政、事业和企业单位及其他经济组织的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查并发表意见，用以维护财经法规、改善经营管理的经济监督活动。35、简述审计组织及其类型。答：审计组织是指有权或有资格行使审计职能，开展审计工作的组织。审计按不同主体划分为国家审计、内部审计和民间审计，并相应地形成三类审计组织机构，共同构成我国审计组织体系。（1）国家审计机关是代表国家依法行使审计监督权的行政机关。我国的国家审计机关包括国务院和县级以上的地方各级人民政府的审计部门。国务院设立审计署，审计署是我国最高国家审计机关。（2）内部审计机构
9、是在部门、单位内部设立的独立于会计部门和各业务部门的专职机构。（3）民间审计是指根据国家法律、法规的规定，经政府有关部门审核批准，依法独立从事受托审计业务和咨询服务的组织。36、简述内部控制制度的概念。答：内部控制制度是被审计单位为了保证经济活动的有序进行，保护财产的安全和完整，确保会计资料的真实可靠而制定和实施的一系列具有相互联系、相互制约、相互协调的方法、措施和程序的总称。内部控制制度，作为一种约束机制，产生于加强经济管理的需要。其发展大体经过三个阶段，即内部牵制机制、内部制约机制和内部控制制度阶段。六、案例分析题：本大题共3小题，每小题10分，共30分。37、审计人员进行某月存货审计，经
10、过盘点，发现如下情况：（1）发出原材料一批，库存账已经记录发货，但没有销售收入记录；（2）盘点发现售出商品一批，库存账和销售账均无记录；（3）发现盘点记录有200吨原材料误记为2000吨；（4）由其他公司代销的一批产品未列入盘点。要求：根据上述情况分别指出相应的问题。答：(1）虽然实物账已经记录发出，不会导致存货的虚增，但是未计入销售，会导致销售收入虚减，利润也会相应虚减。(2）实物账未作记录，直接导致存货高估（或虚增）；未做销售记录，导致销售收入、销售成本、本期利润虚减。(3）该项记录的错误，直接导致存货虚增。(4）交由其他公司代销的商品由于账面存在记录，应列入盘点范围，未列入盘点导致存货低
11、估（或虚减）。38、审计人员在审计一家当年新设立的公司时，发现了如下情况：（l）公司注册成立1个月后，与大股东M公司之间发生了一笔大额资金往来业务，分录如下：借：其他应收款M公司100万元贷：银行存款100万元（2）次月，又发生了如下业务，冲销了上述往来款：借：原材料100万元贷：其他应收款M公司100万元要求：（l）审计人员通过分析上述资料，可能做出什么样的职业判断？（2）审计人员应查阅哪些资料，或者采取什么办法来证实自己的判断。答：（l）审计人员通过分析上述资料，可能做出什么样的职业判断？审计人员可能会判断，对于新设立的公司，该项关联交易业务很可能是大股东抽逃资金的行为。（2）审计人员应查
12、阅哪些资料，或者采取什么办法来证实自己的判断。审计人员应审查会计凭证，核对其与账面是否相符；如果会计凭证与账面相符，且发票确实是大股东M公司开出的真实发票，可进一步查阅库存记录；如果会计凭证与账面不相符，发票并非大股东M公司开出的，而是来自其他公司的业务，应进一步查阅库存记录；同时审计人员还应询问财务负责人，以获取信息验证判断。39、注册会计师对某公司进行会计报表审计，按照审计程序搜集了审计证据，决定出具相应的审计报告。（l）如果出具无保留意见审计报告，但因股市暴跌造成账面资产短期损失500万元，需要予以强调。请拟出审计报告中相应的段落。（2）如果仅是出具无保留意见审计报告，如何具体表述审计意见。答：（l）如果出具无保留意见审计报告，但因股市暴跌造成账面资产短期损失500万元，需要予以强调。请拟出审计报告中相应的段落。强调事项：我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注所述，某公司在年月因股市下损失人民币500万元。该公司已经在财务报表附注充分披露了该事项，但该情况短期内仍然存在影响。本段内容不影响已发表的审计意见。（2）如果仅是出具无保留意见审计报告，如何具体表述审计意见。审计意见：我们认为，有限责任公司财务报表已经按照企业会计准则和会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了有限责任公司2012年12月31日的财务状况以及2012年度的经营成果和现金流量。
