1、全国2018年10月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题：本大题共30小题。每小题1分，共30分。在每小题列出的备选项中只有一是最符合题目要求的，请将其选出。1、关于税法性质的说法，正确的是（A）A、税法属于公法B、税法属于私法C、税法形式上属于公法，本质上属于私法D、税法本质上属于公法，形式上属于私法2、为了特定目的，并且税收收入专款专用的税种是（D）A、消费税B、增值税C、印花税D、耕地占用税3、对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率是（A）A、比例税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、超率累进税率4、最早确定税收法定原则的国家是（C）A
2、、法国B、德国C、英国D、美国5、增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（D）A、不得再抵扣B、退还已纳税款C、用上期的余额抵扣D、结转下期继续抵扣6、进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳消费税税额的，其计税依据是（B）A、关税完税价格B、组成计税价格C、消费品到岸价D、同类商品均价7、纳税人自产自用的应税消费品，依法不缴纳消费税的是（D）A、用于馈赠B、用于职工福利C、用于在建工程D、用于连续生产应税消费品8、纳税人兼营不同税率增值税应税项目，且未分别核算销售额的，其增值税税率适用（A）A、最高项甚税率B、最低项目税率C、加权平均税率D、增值税基本税率9
3、、手机生产厂家，在增值税某纳税期内销售的某型号手机，价格明显偏低并且无正当理由，在计算该型号手机增值税时应依法核定其销售额。有权核定销售额的机构是（C）A、手机行业协会B、主管的物价部门C、主管的税务机关D、主管的财政部门10、我国现行依法免征增值税的图书是（D）A、少儿读物B、高考辅导资料C、老人养生保健图书D、向社会收购的古教科书11、关税的课征范围（B）A、以国境为界B、以关境为界C、以边境为界D、以海岸线为界12、因关税纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自纳税人缴纳税款之日起的一定期限内追征。此法定追征期限为（C）A、6个月B、1年C、3年D、5年13、企业所得税法的税收优惠政
4、策是（C）A、产业优惠B、区域优惠C、产业优惠为主，区域优惠为辅D、区域优惠为主，产业优惠为辅14、企业来源于中国境外的所得已经在境外交纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国企业所得税法规定的扣除方法是（B）A、分国（地区）不分项的全额扣除B、分国（地区）不分顼的限额扣除C、分国（地区）分项的全额扣除D、分国（地区）分项的限额扣除15、我国税务机关有权依照一般反避税条款对企业的应纳税所得额进行调整，但应在该业务发生的纳税年度起一定年限内行使调整权，该年限为（D）A、1年B、3年C、5年D、10年16、上海某公司职员李某，2018年1月份的应发工资6000元。工资单上的扣除项目有：依法缴纳的
5、社会保险费和住房公积金合计1260元，向公司工会组织缴纳的大病互助保险20元。李某个人所得税应纳税所得额的计算式是（B）A、6000元3500元B、6000元3500元1260元C、6000元1260元20元D、6000元3500元1260元20元17、2018年3月，北京某大学教授在北京和上海两地做了两场专题演讲。在北京获得报酬4000元，在上海获得报酬6000元。该教授的两场演讲所得当月应纳个人所得税的计算式为（D）A、6000（%）20%B、（40006000）（120%）20%C、（4000800）20%（6000800）20%D、（4000800）20%6000（120%）20%18
6、、个人财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是（D）A、以财产转让收入减去财产原值B、以财产转让收入减去合理费用C、以财产转让收入减去800元费用D、以财产转让收入减去财产原值和合理费用19、依法应缴纳资源税的纳税人是在我国境内（A）A、开采石油的国有企业B、从事进口石油的冶炼企业C、从事石油勘察的设计院D、销售人造石油的石化企业20、我国现行资源税的计征方法是（D）A、从价定率计征B、从量定额征收C、实行地区差别比例税率征收D、根据资源产品不同，实行从价定率征收或从量定额征收21、土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产取得的增值额。如果纳税入隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照
7、（D）A、房地产加权平均价计算征收B、房地产最高价计算征收C、房地产平均价，再加计20%计算征收D、房地产评估价计算征收22、应缴纳城镇土地使用税的是（B）A、国家机关自用土地B、县城生产企业闲置土地C、农村居民宅基用地D、直接用于农业的生产用地23、在房产税非试点改革区域，从租计征房产税的，其税率为（D）A、1%B、1.2%C、2%D、12%24、城市维护建设税的税率采用（C）A、比例税率B、定额税率C、地区差别比例税率D、地区差别定额税率25、城市维护建设税是（B）A、独立税B、附加税C、财产税D、中央、地方共享税26、房屋买卖的契税纳税义务发生时闻是（A）A、签订房屋买卖合同的当天B、交
8、纳购房款的当天C、产权证签发之日D、房屋交付之日27、依法应当征收车船税的车辆是（B）A、110专用车B、邮政专用车C、军队训练车D、武警消防车28、依法应缴纳印花税的凭证是（C）A、健康证B、教师资格证C、房屋产权证D、土地出让证29、纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更登记之日起一定期限内。该法定期限为（D）A、7日B、10日C、15日D、30日30、我国发票管理规定，发票的存根联及登记簿的保存期限为（C）A、1年B、3年C、5年D、10年二、多项选择题：本大题共5小题。每小题2分。共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的、请将其选出、错选、
9、多选或少选均无分。31、属于流转税类的税种有（ABC）A、增值税B、消费税C、关税D、车船税E、房产税32、税收征收管理法规定税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（ABCDE）A、纳税人可以不设置账簿的B、纳税人擅自销毁账簿的C、纳税人拒不提供纳税资料的D、依法应当设置账簿但未设置的E、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的33、我国具体行使税收征收管理权的部门有（ACD）A、海关B、国务院C、财政部门D、税务部门E、社保部门34、不得开具增值税专用发票的情形有（AE）A、应税销售行为的购买方为消费者个人B、应税销售行为的购买方为国有企业C、应税销售行为的购买方为外资企业D、发生应税销
10、售行为适用减税规定的E、发生应税销售行为适用免税规定的35、在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目有（ABCD）A、开发新技术发生的研究费用B、开发新产品发生的研究费用C、开发新工艺发生的研究费用D、安最残疾人员所支付的工资E、更新固定资产发生的一定比例费用三、名词解释：本大题共4小遂，每小题3分。共12分。36、间接税答：是指纳税人可以将税负转嫁给他人，自己不直接承担税负的税种。37、协定关税答：是由两个或若干个国家，通过缔结关税贸易方面的协定而制定的关税法和税则，并据以征收的关税。38、税收法律关系答：是指由税法确认和保护的在征税主体与纳税人之间基于税法事实而形成的权利义务关系。39
11、、转让定价答：是指关联企业之间在销售货物、提供劳务、转让无形资产等时制定的价格。四、简答题：本大题共4小题，每小题4分、共16分。40、简述税法的作用。答：（1）税法对纳税人的保护和对征税人的约束作用。（1分）（2）税法对税收职能实现的促进与保证作用。（1分）（3）税法对国家主权与经济利益的维护作用。（1分）（4）税法对税务违法行为的制裁作用。（1分）41、简述企业所得税法中关联方认定标准。答：企业所得税法中的“关联方”是指有下列关系之一的企业、其他组织或者个人：（1）在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的控制关系。（2分）（2）直接或者间接地同为第三者控制。（1分）（3）在利益上具有相关
12、联的其他关系。（1分）42、简述我国进出日货物原产地认定标准。答：根据中华人民共和国进出口货物原产地条例，我国进出口货物原产地认定标准是：（1）完全在一个国家（地区）获得的货物，以该国（地区）为原产地；（2分）（2）两个以上国家（地区）参与生产的货物，以最后完成实质性改变的国家（地区）为原产地。（2分）43、简述税务代理的特征。答：（1）主体资格的特定性。（1分）（2）法律约束性。（1分）（3）税收法律责任的不可转嫁性。（1分）（4）有偿服务性。（1分）五、论述题：本大题共1小题。12分。44、试述我国税收行政复议应遵循的基本原则。答：（1）全面审查原则。（1分）该原则包含两方面的内容：一是税
13、收行政复议既对税务具体行政行为进行审查，也对特定的税务抽象行政行为进行审查。二是税收行政复议既对税务具体行政行为的合法性进行审查，也对税务具体行政行为的适当性进行审查。（1分）（2）一级复议原则。（1分）该原则是指税务征管相对人对税务机关作出的具体行政行为不眼，应向其上一级税务机关申请复议，如对复议决定仍不服，则不能再向任何税务机关申请复议，而应依法向人民法院提起诉讼。（1分）（3）合法、公正、公平、及时、便民原则。（1分）该原则强调了税务机关在履行复议职责的过程中，应当注意的五个方面，坚持有错必纠，以保障法律法规的正确实施。（1分）（4）不适用调解的原则。（1分）该原则是指税收行政复议机关在
14、审理税务争议、进行复议时，既不能居中进行调解，也不能以调解的方式结案，而必须对其所复议的具体行政行为的合法性和适当性进行审查，并依法作出复议决定。合法的予以保持，违法的予以撤销，不当的予以变更。（2分）（5）不停止执行的原则。（1分）该原则是指税收行政复议机关在受理复议申请，进行审查的期间，不停止税务机关作出的所被复议的、具体行政行为的执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：第一，被申请人认为需要停止执行的；第二，复议机关认为需要停止执行的；第三，申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；第四，法律规定停止执行的。六、案例分析题：本大题共2小题、每小题10分。共20分。4
15、5、案例：刘某2018年2月支出情况如下：（1）购买650元化妆品一套；（2）购买羽缄服一件，支出500元；（3）购买图书，支出300元；（4）支付水、电、煤气费用，合计150元；（5）在餐馆请家人、朋友吃饭，支出2000元。问题：刘某的上述消费支出涉及哪些税？试说明法律依据。答：刘某的消费支出，涉及的税收有：（1）根据消费税暂行条例规定，购买化妆品，应缴纳消费税，同时又属于增值税暂行条例规定的应税货物，应缴纳增值税。个人在零售环节购买的商品，消费税、增值税均包含在化妆品的价格中，但由销售方作为法定纳税人缴纳。（2分）（2）根据增值税暂行条例规定，购买羽绒服应缴纳增值税，税金包括在500元价格
16、中，但由销售方作为法定纳税人缴纳。（1分）（3）根据增值税暂行条例规定，购买书籍应缴纳增值税，税金包括在300元内，但由销售方缴纳。（2分）（4）根据增值税暂行条例规定，使用水、电、煤气，应缴纳增值税，税金包括在150元内，但由水、电、煤气销售方缴纳增值税。（2分）（5）根据增值税暂行条例规定，餐馆属于服务业，应缴纳增值税，税金包含在2000元价格中，但由餐馆缴纳。（1分）（6）根据城市维护建设税暂行条例，征收教育费附加暂行规定，交纳增值税、消费税的纳税人，以增值税、消费税的税额乘以规定税率，缴纳城市维护税和教育费附加。所以刘某的每项支出，销售方还必须缴纳城市维护建设税和教育费附加。（2分）4
17、6、案例：某网站小编，2018年2月取得收入如下：（1）工资4000元（已扣个人应依法缴纳的相关费用后的工资收入），奖金800元；（2）单位发“春节过节费”3500元；（3）在某文学网站上发表一篇网络小说，获得报酬5000元；（3）为某纸质杂志审稿，获得审稿费1000元。该小编的上述收入应当缴纳个人所得税的，已经由支付单位代扣代缴。问题：根据以上资料，说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据，并列出计算式（税率见题46表）。题46表工资，薪金所得使用个人所得税累进税率表级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过1500元的302超过1500元至4500元的部分101053超过4500元至90
18、00元的部分205554超过9000元至35000元的部分2510055超过35000元至55000元的部分3027556超过55000元至85000元的部分3555057超过85000元的部分4513505答：依据个人所得税法规定，该小编的各项收入计税法律依据如下：一、工资、薪金个税1、工资、薪金所得额：工资、奖金、过节费之和。2、税前扣除：可以减除3500元费用及个人应依法缴纳的相关费用（在计发工资时已经扣除）。3、应纳税所得额：400080035003500=4800（元）4、确定适用税率：4800元应税所得需同时适用3%和10%、20%三个等级税率计算应纳税额。可以采用速算法，即应纳税
19、所得额直接乘以20%税率，再减去速算扣除数。5、应纳税额的计算式为：应纳税额：480020%555分段计算为：应纳税额：15003%（45001500）10%（48004500）20%（4分）二、网络小说报酬个税1、该收入属于稿酬收入，计算方法是：税前扣除标准按照每次收入额是否超过4000元来确定。如果一次取得收入超过4000元的，扣除20%的费用后适用20%税率计税，然后，再减征税额的30%。2、应纳税所得额：5000500020%=4000（元）3、应纳税额：400020%（400020%）30%=（400020%）（130%）（3分）三、审稿费个税1、审稿费在性质上属于劳务报酬收入。计算方法是：税前扣除标准按照每次收入额是否超过4000元确定。如果一次取得收入不超过4000元的，定额扣除800元的费用后适用20%税率计税。2、应纳税所得额：1000800=200（元）3、应纳税额：（1000800）20%=40（元）（3分）
