1、2017年1月高等教育自学考试广东统一命题考试审计课程代码：00944一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1、被审计单位也可以称为（B）A、审计主体B、审计客体C、审计依据D、审计机构2、审计工作的最后阶段一般是指（C）A、计划阶段B、实施阶段C、终结阶段D、外勤阶段3、民间审计的主要特点是（A）A、受托审计B、专业审计C、授权审计D、全面审计4、我国注册会计师依托职业的组织是（C）A、内部审计部门B、审计署C、会计师事务所D、审计协会5、为了获取影响财务报表
2、或相关披露认定的项目信息，通过直接来自第三方对这一信息的声明，获取、评价审计证据的过程是（A）A、函证B、查询C、查证D、询问6、事先将要调查的问题制成调查表，通过询问填表的方式掌握内部控制制度的方法是（B）A、文字表述法B、调查表法C、流程图法D、分析表法7、企业过去交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务是（C）A、资产B、所有者权益C、负债D、往来款8、审计人员对被审对象发表综合性审计意见的主要方式是（A）A、审计报告B、审计意见C、审计评价D、审计决定9、验资依据分为四个层次，其中第一个层次是（A）A、法律、法规B、审计准则C、政府文件D、投入资本等的证明文件10、注册会
3、计师对被审计单位申请变更登记时的注册资本及实收资本的变更情况进行的审验，被称为（B）A、设立验资B、变更验资C、后续验资D、常规验资二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。11、审计与会计的联系主要有（ABC）A、最终目的一致B、两者相互渗透C、起源相关D、方法相同E、工作程序相同12、审计的基本分类标志有（BCDE）A、客体B、主体C、对象D、内容E、目标13、审计程序的意义有（ABE）A、保证工作质量B、提高工作效率C、提高经济效益D、降低审计成本E、
4、是审计人员必须掌握的基本技能14、各类审计准则通常可分为（BCD）A、一般准则B、基本准则C、具体准则D、执业规范指南E、实施准则15、用于证实客观事物的审计方法主要有（BCD）A、核对法B、盘点法C、观察法D、鉴定法E、抽查法16、评审内部控制可信赖程度高的标志有（ABCD）A、内部控制健全B、内部控制合理C、测试业务时未发现错误D、测试业务时发现极少错误E、内部控制存在薄弱环节17、现金盘点的具体要求有（ABDE）A、制定盘点程序B、实施突击性检查C、预先通知D、时间选在上午上班前E、时间选在下午下班时18、银行存款审计的实质性测试程序有（ABCDE）A、编制余额核对明细表B、函证银行存款
5、余额C、取得或编制银行存款余额调节表D、抽查大额银行存款收支E、审查银行存款结算凭证19、销售业务的内部控制内容主要包括（ABCDE）A、销售合同的控制B、销售业务程序的控制C、销售价格的控制D、凭证好记录的控制E、按月寄出账单20、投入资本的实质性测试程序有（ABCDE）A、索取被审计单位合同B、索取被审计单位章程C、索取被审计单位营业执照D、审查出资额的合法性E、索取或编制者实收资本明细表三、判断改错题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）判断下列每小题的正误。正确的打“”；错误的打“”，并改正划线部分。21、审计的客体即审查的内容。答：错误。改正为：审计的对象22、符合性测试是审计实
6、施阶段的中心工作。答：错误。改正为：实质性测试23、INTOSA是国际内部审计协会的英文检修。答：错误。改正为：IIA24、抽查法的主要确定是工作量大，审计成本高。答：错误。改正为：详查法25、顺查法是指按照审计业务处理的先后顺序一次进行检查的方法。答：错误。改正为：会计业务26、内部会计控制是指那些对会计业务、记录、填表的可靠性没有直接影响的内部控制。答：错误。改正为：内部管理控制27、应付账款函证最好采用否定式函证。答：错误。改正为：肯定式函证28、法定盈余公积累计额达到注册资本的50%时可以不再提取。答：正确。29、审计报告是承载审计意见的书面文件或口头报告。答：错误。改正为：书面文件3
7、0、验资工作完成后，最后的工作是审计报告。答：错误。改正为：验资报告四、名词解释题（本大题共3小题，每小题4分，共12分）31、审计的任务答：审计任务是指审计组织和审计人员所承担的工作，审计的任务取决于审计的对象和职能，审计认为把审计工作落到实处。32、国家审计机关答：国家审计机关是代表国家依法行使审计监督权的行政机关。我国的国家审计机关包括国务院和县级以上的地方各级人民政府的审计部门。国务院设立审计署，审计署是我国最高国家审计机关。33、审阅法答：审阅法就是通过认证约定凭证、账簿、报表、计划、合同等有关资料，对被审计单位进行审查的一种方法。采用该种方法时应注意结合审计目标，选择重点。五、简答
8、题（本大题共3小题，每小题6分，共18分）34、简述审计的对象。答：审计对象即审查的内容，通常把审计的对象概括为被审计单位的会计资料和其他资料及其反映的经济活动，具体包括（1）被审计单位的财务收支活动及其有关的经营管理活动；（2）被审计单位各种作为提供财务收支及其有关经营管理活动信息载体的会计资料和其他资料，如会计报表、会计账簿、凭证等会计资料以及计划、预算、统计、合同、章程等相关资料。35、简述审计准则的概念及其特征。答：审计准则是审计组织和审计人员在职业过程中，必须遵循的基本原则和规范，也是判断审计工作质量的权威性标准。特征：（1）适应性；（2）主体性；（3）全面性；（4）权威性。36、简
9、述业务循环的概念及其具体类型。答：业务循环是指处理某一类经济业务的工作程序和先后顺序的综合。具体类型：（1）销售与收款循环。（2）购置与付款循环。（3）生产循环。（4）仓储与存贷循环。（5）工薪与人事循环。（6）融资与投资循环。六、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）37、审计人员整理了被审计单位在审计年度年底前后的业务，具体如下：（1）12月30日销售一批半成品，三天后发货，运送方式为离厂交货，盘点记录里面仍然有这批半成品的记录。（2）12月31日入库一批包装物，发票次年收到，没有将其列入年度的存货盘点范围；（3）12月29日出售50万元的产品，次日收到货款，于次年1月2日发
10、货。所以判断记录中不包括该批产品。（4）12月30日支付100万元货款，次年1月3日货到，发票日期为12月31日，交货方式为目的地交货，盘点记录中没有该批货物。要求：分析上述处理方式是否正确，分别陈述理由。答：（1）处理正确，因运送方式为离厂交货，货物还为离开，因此应列入当年半成品记录。（2）处理不正确，发票虽然没有收到，但是应暂估价入账，列入年度存货盘点范围。（3）处理正确，因为已收到款项，商品的所有权发生转移，因此不应计入年度存货记录。（4）处理正确，因为交货方式为目的地交货，盘点记录中不应列入该批货物。38、注册会计师结束外勤工作，整理资料，撰写审计报告。假定分别存在以下情况：（1）证据
11、显示，不存在任何有实质性影响的问题。（2）审计人员进场之前。公司已经完成应收账款函证工作，由于各种原因，注册会计师也找不到其他替代程序。（3）被审计单位未能按照会计准则记录多项重要的业务。（4）公司由于一次突发自然灾害，损失较大。不存在其他问题。（5）总体情况较好，只是由于存货存放地点分散，注册会计师未能现场复核少量原材料。要求：注册会计师针对上述情形应分别出具何种审计报告。分别简单陈述理由。答：出具无保留意见的审计报告，因为有证据充分显示，不存在任何问题。出具保留意见的审计报告，现金属于敏感的资产，注册会计师无法证实具体情况，但通常由于现金数量有限，不具以出具否定意见的审计报告。出具否定意见的审计报告，因为注册会计师收集到较为严重的问题。出具带说明段的无保留意见的审计报告，因为该资产负债表日后事项不属于被审计年度事项，因此不影响注册会计师对被审计年度的判断，但报表会影响适用的判断，需要提醒。出具无保留意见审计报告，因为虽然有部分存货未能进行证实，但是数量较少，并未影响注册会计师对会计报表的整体判断，而且不存在其他问题。
