1、全国2016年01月高等教育自学考试企业内部控制试题课程代码：10425一、单项选择题(共20题，合计20分)1、企业内部控制分为作业控制、管理控制和治理控制该分类的依据是（A）A、企业组织构架B、内部控制对象C、控制依据D、控制进程和时序2、企业内部控制的主体是（D）A、董事会B、管理层C、各级员工D、A、B、C项都正确3、一个人进行欺诈后又能逃脱指控，就可能上瘾从而养成欺诈的习惯，这是（D）A、冰山一角理论B、欺诈三角理论C、白领犯罪理论D、薯条欺诈理论4、内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（A）A、内部牵制阶段B、内部控制制度阶段C、内部控制结构阶段D、内部控制框架阶段5、
2、在一个设计适当的内部控制结构中，同一职工可以负责（D）A、接受和保管支票，并批准注销客户应收账款B、审核付款凭证，同时签发支票C、保管现金，编制银行存款余额调节表D、签发支票，同时保管原始凭证6、内部控制应当涵盖企业内部涉及生产经营的各个环节和会计工作的各项经济业务及相关岗位，这遵循了内部控制的（A）A、全面性原则B、重要性原则C、成本效益原则D、适应性原则7、内部环境是企业实施内部控制的基础，下列属于内部环境范围的是（D）A、风险识别B、信息共享C、不相容职务分离控制D、企业文化8、我国企业建设内部控制的总体框架是（A）A、企业内部控制基本规范B、公司法C、萨班斯奥克斯利法案D、中华人民共和
3、国证券法9、上市公司董事会应当设立独立董事，独立董事应按照有关法律法规和公司章程的规定，认真履行职责，维护公司整体利益，尤其要关注（D）A、大股东的合法权益不受损害B、经理层的合法权益不受损害C、公司员工的合法权益不受损害D、中小股东的合法权益不受损害10、下列不属于战略控制的内容是（B）A、组织架构B、价格调整C、激励制度D、经营模式11、企业内部控制应用指引第4号社会责任规定了企业履行的社会责任，其中不包括（C）A、安全生产B、产品质量C、职工子女优惠政策D、促进就业12、货物验收控制制度的核心是（D）A、对订单的控制B、对购货询价、签订合同的控制C、保管人员不得负责会计记录D、保证所购货
4、物符合预定的品名、数量和质量标准，明确有关人员的经济责任13、根据国家规定，一般工业项目可分两个阶段进行，即初步设计和（A）A、施工图设计B、技术设计C、总体规范设计D、总体设计14、关于企业内部控制措施，下列说法不正确的是（C）A、工程招标一般包括招标、投标、开标、评标和定标等环节B、企业资金活动内部控制制度主要涉及资金授权、批准、审验等方面C、企业采购部门可以自行选择供应商，谈好价格等条件之后再给相关领导审批D、投资活动与企业战略不符合给企业一路带来一定的风险15、我国对内部控制产生影响的三种情况的概率进行量化，其中“极小可能”的概率是（B）A、大于0但小于或等于10%B、大于0但小于或等
5、于5%C、大于0但小于或等于2%D、大于0但小于或等于0.5%16、内部控制评价程序包括：组成评价工作组；认定控制缺陷；制定评价工作方案；实施现场测试；汇总评价结果；编制评价报告等，下列对内部控制评价程序的排序，正确的是（B）A、B、C、D、17、内部控制审计的意见类型不包括（B）A、无保留意见B、保留意见C、否定意见D、带说明段的无保留意见18、所有者（股东）维度的内部控制的基本目标是（A）A、资产和经营的安全性B、经营的效率性和效果性C、会计信息和经营信息的可靠性D、法律法规的遵守性19、企业内部控制应用指引中的内部环境类指引不包括（B）A、组织框架B、资金活动C、企业文化D、社会责任20
6、、企业要加强采购付款的管理，审核发现不符合采购标准、情况异常的，应当立即（B）A、退回货物B、拒绝付款C、上报反馈D、查明原因二、多项选择题（共10题，合计20分）21、COSO内部控制整合框架报告提出内部控制的目标包括（BCD）A、资产的安全性B、劳动及效率性C、财务报告可靠性D、相关法律法规遵循性E、企业战略的实施22、下列有关企业欺诈的表现中，属于公司欺诈具体行为迹象的有（ACDE）A、公司在多家银行开立了账户，并且已走出所需B、存货短缺，凭证丢失C、银行账户的收支差额非常大，或者与银行的业务往来非常糟糕D、现金的流入与支出不断让公司管理人员大感意外E、紧急贷款成为常有的事情23、我国企
7、业内部控制基本规范提出，建立与实施内部控制应当遵循原则有（ABCDE）A、全面性B、重要性C、制衡性D、适应性E、成本效益原则24、根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度，内部控制缺陷分为（ABD）A、一般缺陷B、重要缺陷C、设计缺陷D、重大缺陷E、执行缺陷25、在企业文化建设中被认为行之有效的方式有（ABCDE）A、制度规范化B、领导、英雄人物和故事的示范效应C、培养组织的仪式D、制定合理的组织资源分配标准E、加强社会传播26、在投资方案审批这一关键控制点上，企业应该采取的相应控制措施有（AC）A、明确审批人对投资业务的授权批准方式、权限、程序和责任B、根据投资计划进度适时投资资金，
8、严格控制资金流量和时间C、审批中应实行集体决策审议或者联签制度D、及时评价投资的进展，将分析和评价的结果反馈给决策层E、建立严格的资产保管制度，做好账簿记录27、研究与开发活动的基本流程主要涉及（ABCD）A、立项B、研发过程管理C、结题验收D、研究成果的开发和保护E、研究成果使用28、内部控制自我评价的内容包括（ABCDE）A、内部环境B、风险评估C、信息与沟通D、控制活动E、内部监督29、下列情形中，企业应当认定内控控制存在设计缺陷或运行缺陷的有（ACDE）A、未实现规定的控制目标B、未实现预算中的利润总额C、突破规定的权限D、不能及时提供控制运行有效的相关证据E、未执行规定的控制活动30
9、、企业制定发展战略时，应做到（ABC）A、建立和健全发展战略制定机构B、综合分析评价影响发展战略的内外部因素C、科学编制发展战略D、将发展战略分解落实E、加强对发展战略实施的领导三、名词解释题（共4题，合计12分）31、风险控制法答：是在组织内部各种控制活动中，认真分析可能临的风险，研究风险与收益的关系，（1分）避免风险或减少风险的途径或措施；或者在一定风险存在的基础上，如何防范风险并提高经济效益。（2分）32、预算答：是计划的量化表述形式，（1分）即以货币形将组织决策目标所涉及的经济资源具体地、系统地反映出来。（2分）33、会计控制答：是指对企业会计信息系统的控制，（2分）其目的是保证会计信
10、息的真实完整。（1分）34、财务报告答：是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财状况（1分）和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。（2分）四、简答题（共3题，合计18分）35、人力资源管理主要有哪些风险？答：是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财状况（1分）和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。（2分）（1）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。这一风险侧重于企业决策层和执行层的高管人员。（2分）（2）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机泄露。这一风险侧重于企
11、业的专业技术人员，特别是掌握企业发展命脉核心技术的专业人员。（2分）（3）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。这一风险侧重于企业辞退员工、解除员工劳动合同等而引发的劳动纠纷。（2分）36、简述筹资活动的业务流程？答：（1）提出筹资方案：一般由财务部门根据业经营战略、预算情况与资金现状等因素提出；（2分）（2）筹资方案论证：包括筹资方案的战略评估、经性评估和风险评估；（1分）（3）筹资方案审批：需要在企业内部按照分级授权审批的原则进行审批；（1分）（4）筹资计划编制与执行：应根据审核批准的筹资方案，编制较为详细的筹资计划；（1分）（5）筹资活动的监督、评价与责任追究。（1分）3
12、7、工程项目立项阶段的工作主要有哪几个环节？答：（1）编制项目建议书。项目建议书是企业（项目建设单位）根据工程投资意向、综合考虑产业政策、发展战略、经营计划提出的建设某一工程项目的建议文件，是对拟建项目提出的框架性总体设想。非重大项目可以不编制项目建议书。（2分）（2）可行性研究。企业应当根据经批准的项建议书开展可行性研究、编制可行性研究报告。（2分）（3）项目评估与决策。可行性研究报告形成后，企业应当组织有关部门或委托具有相应资质的专业机构，对可行性研究报进行全面审核和评价，提出评审意见，作为项目决策的重要依据。（2分）五、论述题（共2题，合计20分）38、试述企业采购业务中选择供应商环节的
13、主要风险及其控制措施。答：选择供应商，也就是确定采购渠道。它是企业采购业务流程中非常重要的环节。（2分）该环节的主要风险是：供应商选择不当，可能致采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为。（2分）主要管控措施：（1）建立科学的供应商评估和准入制度，对供应商资质信誉情况的真实性和合法性进行审查，确定合格的供应商清单，健全企业统一的供应商网络。企业新增供应商的市场准入、供应商新增服务关系以及调整供应商物资目录，都要由采购部门根据需要提出申请，并按规定的权限和程序审核批准后，纳人供应商网络。（2分）（2）采购部门应当按照公平、公正和竞争的原则，择优确定供应商，在切实防范舞弊风险的基础上，与供应商签订质量保
14、证协议。（2分）（3）建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度，对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和考核评价，根据考核评价结果，提出供应商淘和更换名单，经审批后对供应商进行合理选择和调整，并在供应商管理系统中作出相应记录。（2分）39、试述内部信息质量要求。答：（1）真实准确性。内部报告的信息应当与所要达的现象和状况保持一致，若不能真实反映所计量的经济事项，就不具有可靠性。（2）相关性。内部信息应该对于使用者具有更实、重要的意义，因此，信息收集需要根据信息需求者要求按照一定的准对信息进行分类汇总。（3）可理解性。企业收集和传递的信息时必考虑到
15、使用者的理解能力，内部报告应当简洁明了、通俗易懂，便于企业各管理层级和全体员工掌握相关信息，正确履行职责。（4）及时有效性。如果信息未能及时提供，或及时提供的信息不具有相关性，或者提供的相关信息未被有效利用，都可能致企业决策延误，经营风险增加，甚至可能使企业较高层次的管理陷人困，不利于对实际情况进行及时有效的控制和矫正，同时也将大大降低内部报告的决策相关性。（5）保密性。企业内部的运营情况、技术水平、财务状况以及有关重大事项等通常涉及到商业秘密，内幕信息知情者（包括董事会成员、监事、高级管理人员及其他涉及信息披露有关部门的涉密人员）都负有保密义务。（6）重要性与成本效益原则。企业应当在收集信息
16、过程中考虑获取信息的便利性及其获取成本高低，如果需要较大代价取信息，则应当权衡其成本与信息的使用价值，确保所获取信息符合成本效益原则。六、案例分析题（共1题，合计10分）40、某上市公司2009年制定了内部控制制度，其部分内容如下：（1）为提高工作效率，公司重大资产处置、对外投资和资金高度等事宜统一由总经理审批；（2）为加快货款回收，允许公司销售部门及其销售人员直接收取货款；（3）为增加经营活动，允许下属分公司自行是否对外提供担保。根据上述资料，回答以上内部控制制度存在哪些缺陷，并简要说明理由。答：（1）总经理的权力没有得到有效制衡。（2分）公司治理的核心是所有者对经营者，尤其是高级经理人员的
17、责、权、利的制衡，这与内部控制权力制衡的核心内容是一致。在实务中，企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。（2分）（2）销售与收款属于不相容职务，应该分离。（2分）销售部门及其销售人员直接收取贷款容易发舞弊，使企业经济利益受损。（1分）（3）该公司允许分公司自行决定是否对外提供担保违背了担保审批控制要求。（2分）企业应当严格控制担保行为，建立担保风险评估和审批等控制程序，重大担保业务，应当报经董事会或类似权力机构准。经办人员应当在职责范围内，按照审批人员的批准意见办理担保业务。对审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。（1分）
