1、广东省2016年7月高等教育自学考试审计学原理试题课程代码：06069一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1、世界上第一位社会审计人员是（B）A、美国的戴维所罗门B、英国的查尔斯斯内尔C、美国的查尔斯斯内尔D、英国的戴维所罗门2、世界上最早的审计准则是（D）A、英国的审计准则B、意大利的审计准则C、法国的审计准则D、美国的审计准则3、会计信息对会计报表使用者的影响程度是指（A）A、重要性B、审计风险C、审计责任D、审计失败4、期望风险越高，所需要的审计证据数量
2、（B）A、越多B、越少C、不变D、越无法确定5、审计证据的第二种形态是（C）A、普遍证明力B、潜在证明力C、现实证明力D、充分证明力6、顺查法一般适用于经济活动比较简单的单位的（A）A、财务收支审计B、经济效益审计C、经济责任审计D、内部审计7、如果注册会计师估计被审计单位的控制风险较低，那么要验证这一估计应执行的程序是（C）A、较多的分析性测试B、较少的分析性测试C、较多的符合性测试D、较少的符合性测试8、内部控制审核的程序，首先是（A）A、签订业务约定书B、签订管理当局声明书C、了解被审计单位的基本情况D、制定审计计划9、一般而言，符合性测试的大多数工作进行的时间是在（B）A、会计年度期初
3、B、会计年度期中C、会计年度期末D、审计外勤工作的开始10、进行应收账款函证时，负责寄发询证函的是（B）A、会计师B、注册会计师C、出纳D、被审计单位指定的专门人员11、应收账款函证的范围要相应大一些的情况是（B）A、应收账款占资产比重较低B、被审计单位内部控制较弱C、以前期间函证结果问题较少D、采用肯定式函证方式12、独立检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并正确入账，这项审查认定的是采购交易的（D）A、合法性B、合规性C、估价合理性D、完整性13、制造企业整个内部控制制度中的重点内容和中心环节是（B）A、货币资金的内部控制制度B、存货的内部控制制度C、应收账款的内部控制制度D、固定资产
4、的内部控制制度14、如果某项短期投资占整个短期投资的10以上，计算并确定计提跌价准备的基础是（C）A、投资总体B、投资类别C、单项投资D、投资类型15、企业里负责办理银行存款收付业务的人员是（D）A、会计B、主办会计C、助理会计D、出纳16、下列审计项目的审计风险和重要性程度比较高的是（C）426A、销售与收款循环审计B、购货与付款循环审计C、特殊项目审计D、货币资金循环审计17、企业对相同的交易或事项将原来采用的会计政策改为另一种会计政策的情况，我们称为（A）A、会计政策变更B、会计规则变更C、会计估计变更D、会计准则变更18、“在所有重大方面公允反映了”是哪一类审计报告的专用术语？（A）A
5、、无保留意见审计报告B、保留意见审计报告C、简式审计报告D、详式审计报告二、双项选择题（本大题共7小题，每小题2分，共14分）在每小题列出的五个备选项中有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。19、现代审计产生的一个重要前提是两权分离，“两权”是指（AD）A、所有权B、管理权C、处置权D、经营权E、契约权20、下列关于审计准则与审计目标关系表述正确的有（BC）A、审计准则决定审计目标B、审计目标决定审计准则C、制定和实施审计准则是为了实现审计目标D、确定审计目标是为了实施审计准则E、审计准则制约审计目标21、判断审计证据的重要性的依据有（B
6、D）A、反映情况的严重程度B、反映金额的大小C、反映时点的准确程度D、反映问题的性质E、反映风险的程度22、审计的测试方法包括（CE）A、比较分析法B、比率分析法C、符合性测试D、分析性测试E、实质性测试23、按照控制的依据，内部控制可以分为（CD）A、定额控制B、定率控制C、制度控制D、预算控制E、定量控制24、企业私设“小金库”的主要方式有（BD）A、应付票据贴现B、应收票据背书C、应付账款长期挂账D、应收账款长期挂账E、预收账款长期挂账25、下列属于非货币交易的行为有（AE）A、以旧设备作价换购价值50万元的原材料B、以旧设备作价换购价值50万元的原材料，同时支付现金25万元C、以旧设备
7、作价换购价值50万元的原材料，同时支付现金20万元D、以旧设备作价换购价值50万元的原材料，同时支付现金15万元E、以旧设备作价换购价值50万元的原材料，同时支付现金10万元【解析】如果支付的货币性资产占换入资产公允价值的比例（或占换出资产公允价值与支付的货币性资产之和的比例）不高于25%（小于等于25%），则视为非货币性交易，应按照企业会计准则非货币性交易的规定进行会计处理；如果这一比例高于25%，则视为货币性交易，应根据货币性交易的核算原则进行会计处理。5025%=12.5万元三、多项选择题（本大题共8小题，每小题2分，共16分）在每小题列出的五个备选项中至少有三个是符合题目要求的，请将其
8、选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。26、中国注册会计师的执业规范体系包括（BCDE）A、一般审计准则B、独立审计准则C、质量控制准则D、职业道德准则E、职业后续教育准则27、审计对象具体包括（ABCDE）A、财务收支活动B、经营管理活动C、会计账簿、凭证D、财务预算E、投资活动28、注册会计师可以不进行符合性测试的情况有（ABC）A、相关内部控制不存在B、存在的内部控制未有效运行C、控制政策或程序无效D、控制风险评价为低水平E、控制政策或程序与管理当局认定相关29、审查法按应用的技术方法不同可分为（ABCE）A、核对法B、复算法C、审阅法D、调节法E、查询法30、
9、内部控制的财务目标包括（ABDE）A、保证业务活动按照适当授权进行B、保证交易和事项正确反映C、提高经营效率和效果D、保证账面资产和实存资产定期核对相符E、保证对资产的记录和接触、处理均经过适当授权31、购货与付款核算中的不实行为有（BCD）A、漏计生产工人工资B、漏计固定资产进项税C、错算资本化利息D、材料装卸费计入管理费E、水电费分摊不当32、企业通过调节成本费用，可以达到的目的有（ABCD）A、虚增利润B、虚减利润C、虚亏实盈D、虚盈实亏E、转移资产33、与筹资与投资循环审计相关的账户有（ABCDE）A、资本公积B、盈余公积C、无形资产D、长期待摊费用E、未分配利润四、判断改错题（本大题
10、共7小题，每小题2分，共14分）判断下列每小题的正误。正确的打“”；错误的打“”，并改正划线部分。34、内部控制的产生和发展是审计工作从详细审计发展为以风险评估为基础的风险审计。答：以测试内部控制为基础的抽样审计35、审计证据的有效性包括合法性、合理性和公允性三个特征。/132答：相关性、重要性和可靠性36、所谓“假账真做”，就是会计核算反映的内容是真实的经济业务事项，但不按有关会计法规等正确核算。答：真账假做37、注册会计师执行会计报表审计时，视企业规模的大小决定是否对相关内部控制进行充分了解。答：无论企业规模大小都要对相关内部控制进行充分了解38、确定内部控制制度的设计的有效性是符合性测试
11、的实质。答：设计及其执行的有效性39、任何超过备用金限额的现金支出，应得到事先审批，直接在备用金中支付。答：现金40、货币资金是企业资产中流动性最强的部分。答：五、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）41、简述作为一名注册会计师应具备的基本条件。答：（1）应当具备专门学识与经验。（2）应当具有足够的分析、判断能力。（3）应当具有良好的职业道德。（4）应当具备执业谨慎态度。42、简述审计准则与审计程序的关系。/55答：（1）审计准则比审计程序处于更高层次。审计准则是确定符合特定环境需要的审计程序的基本依据，审计程序则是审计准则的质量要求在特定环境下的具体体现。（2）审计准则具有广泛的适
12、用性和较强的稳定性，适用于每项审计业务。审计程序是搜集证据的方法，具有特殊性和变动性。绝大多数审计程序都可以根据实际需要选用。（3）注册会计师执行审计业务时，根据专业判断，可以确定使用或不使用某种审计程序。但不能自由决定是否遵守审计准则的要求。43、特殊目的的审计业务包括哪些内容？/89答：（l）对按照特殊编制基础编制的会计报表进行审计，如收付实现制基础、计税基础、其他特殊编制基础。（2）对会计报表的组成部分进行审计，包括对会计报表特定项目、特定账户或特定账户的特定内容进行审计。（3）对法规、合同所涉及的财务会计规定的遵循情况进行审计。（4）对简要会计报表进行审计等。44、注册会计师判断是否取
13、得充分证据的依据是什么？答：（l）被审事项发生差错的可能性。（2）内部控制制度的有效性。（3）重点项目。（4）代表性项目。（5）证据成本。六、实务题（本题14分）45、A会计师事务所注册会计师张某带领审计小组，对甲有限责任公司2009年度的会计报表进行审计。根据审计证据，张某会同审计小组其他成员研究后，决定出具无保留意见的审计报告。要求：（l）请你代为撰写一份标准的无保留意见审计报告的引言段。（2）该审计报告中出现了以下表述，请分别就其表述的准确性进行分析，并完善具体表述：审计发现，公司年末余额有白条抵库的问题，我们认为要加强管理。根据贵公司报送材料，发给某商场的货物存在质量问题，有可能造成损
14、失。答：（1）引言段如下：我们审计了后附的贵公司2009年12月31日的资产负债表及该年度的利润表、现金流量表。这些会计报表的编制是贵公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表审计意见。（2）对具体表述的分析和完善如下：分析：“审计发现”的说法不够严谨，一般发现白条抵库都是通过现金盘点程序的。“年末”的表述不准确，注册会计师执行会计报表审计的盘点程序，其具体时点通常距离年底一段时间。另外，具体金额没有说明，“公司要加强管理”的表述不妥。完善：通过现金监盘，公司在盘点日白条抵库xx万元，建议公司加强现金管理。分析：仅根据公司的材料得出结论，没有说明是否采取审计程序进行核实，该批货物的金额没有说明。造成的损失是否经过复核，可能的金额是多少，而且这种可能的损失应表述为“或有损失”。完善：经过对贵公司提供材料的必要核实，发给某商场xx万元的货物属于或有损失，损失金额xx万元。
