1、全国2015年10月高等教育自学考试财政学试题课程代码：00060一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1、财政分配的主体是（B）A、社会B、国家C、市场D、企业2、财政分配的主要对象是（A）A、剩余产品价值B、物化劳动产品价值C、必要劳动产品价值D、社会总产品价值3、把财政支出划分为购买支出和转移支出，这种分类的依据是（B）A、政府职能B、经济性质C、具体用途D、收益范围4、行政管理支出属于（B）A、经济性支出B、维持性支出C、社会性支出D、转移性支出5、购买性
2、支出主要体现的财政职能是（A）A、资源配置B、收入分配C、经济稳定D、经济增长6、财政补贴最主要、最常用的分类方式是（D）A、按补贴的用途分类B、按补贴的环节分类C、按补贴的最终受益者分类D、按补贴的政策和目的分类7、财政收入中，依靠资本所有权取得的收入是（B）A、税收收入B、国有资产收益C、债务收入D、其他收入8、将财政收入划分为中央税、地方税和中央与地方共享税的标准是依据（D）A、财政收入的形式B、征收权力C、财政收入来源D、财政收入的管理权限9、税收的横向公平是指（A）A、具有相同纳税能力的人负担相同的税收B、收入的公平分配C、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境D、具有不同的纳税能
3、力的人负担不同的税收10、国家征税的依据是（C）A、财产权力B、公众的意愿C、政治权力D、满足社会公共需要11、在下列税种中，属于对行为课税的税种是（C）A、增值税B、消费税C、印花税D、所得税12、在税制要素中，决定纳税人负担水平高低的最主要要素是（A）A、税率B、超征点和免征额C、减免税D、附加和加成13、在开放的经济条件下，经济稳定的一个重要内容和标志是（C）A、充分就业B、物价稳定C、国际收支平衡D、收入平均分配14、与其他财政收入形式相比，国债明显的形式特征是（D）A、无偿性和强制性B、强制性和固定性C、自愿性和固定性D、有偿性、自愿性和灵活性15、反映财政偿还到期国债本息能力的指标
4、是（B）A、国债依存度B、财政偿债率C、国债负担率D、国民经济偿债率16、从编制的形式分类，政府预算可分为（A）A、单式预算和复式预算B、普通预算和特别预算C、总预算和分预算D、增量预算和零基预算17、在下列预算年度中，属于历年制的是（D）A、当年的4月1日至次年3月31日B、当年的1月1日至12月1日C、当年的10月1日至次年9月30日D、当年的1月1日至12月31日18、资金必须专款专用的转移支付属于（C）A、基数返还B、无条件转移支付C、有条件转移支付D、分类转移支付19、下列财政政策中，具有自动稳定功能的财政政策是（D）A、政府预算B、公共投资C、贴现率D、累进所得税20、中央银行采用
5、的一般性货币政策工具主要包括：法定存款准备金率、贴现率和（C）A、税收B、财政补贴C、公开市场业务D、转移支付二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。21、公共物品的基本特征有（BD）A、排他性B、非排他性C、可分性D、非竞争性E、竞争性22、财政调节收入分配的主要手段有（ACD）A、税收B、发行国债C、财政补贴D、社会保障E、罚款23、政府投资的特点有（BCDE）A、营利性B、长期性C、效益外溢性D、非营利性E、基础性24、减除国际间重复征税的方法主要有（
6、ABCDE）A、低税法B、扣除法C、免税法D、税收饶让E、抵免法25、政府调控宏观经济常用的财政政策工具主要有（ABCDE）A、税收B、政府预算C、财政补贴D、政府投资E、公债三、辨析题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）判断正误，并说明理由。26、同私人物品相比，纯粹公共物品的根本特征是效用的可分割性。答：判断：错误（2分）理由：纯粹公共物品的效用只有一份，不可能在消费者之间进行切割，如国防安全，其效用作为一个整体普施于全社会，不可能在消费者之间划分。（2分）27、与发达国家相比，发展中国家税制结构的明显特点是以直接税为主，一般在税收总额中占大部分或绝大部分。答：判断：错误（2分）理由：
7、与发达国家相比，发展中国家税制结构的明显特点是以间接税为主，一般在税收总额中占大部分或绝大部分，这是由发展中国家的特点决定的。首先，发展中国家的经济发展水平较低，人均收入水平也较低，如果推行以所得税为主的税收制度，必然使财源大量流失，难以保证国家对资金的需要。其次，流转税在征收管理上简便易行，而且不受企业盈亏状况的影响，更适合发展中国家目前的管理水平。再次，流转税是从价计征，不直接作用于企业所得和个人所得，对私人投资和个人储蓄的影响较小。（2分）28、在社会主义市场经济体制下，市场机制在资源配置中起着基础性作用，政府的活动范围主要集中在市场失灵的领域。答：判断：正确（2分）理由：市场调节是一种
8、有效率的运行机制，但存在着市场失灵。市场缺陷的存在使市场机制不具备充分作用的提前条件，因而，需要政府干预经济，政府的活动范围主要集中在市场失灵的领域。（2分）29、按我们现行的“个人所得税法”的规定，个人取得的工资、薪金所得，适用比例税率计算应纳税额；个人取得的劳务报酬所得，适用超额累进税率来计算应纳税额。答：判断：错误（2分）理由：个人所得税的工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%45%；劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。30、当社会总需求不足时，政府应当选择紧缩性财政政策对经济进行调控，以实现社会总需求与总供给的平衡。答：判断：错误（2分）理由：紧缩性财政政策是指通过增加财政
9、收入或减少财政支出以抑制社会总需求增长的政策。因此，当社会总需求不足时，政府不可以选择紧缩性财政政策，而应当选择扩张性财政政策对经济进行调控，以实现社会总需求与总供给的平衡。（2分）四、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）31、什么是政府预算？政府预算的基本特征是什么？/184答：一、政府预算是指经法定程序审批的、具有法律效力的、综合反映年度国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制、管理社会经济活动的重要经济杠杆。（1分）二、基本特征1、法律性（1分）2、预测性（1分）3、集中性（1分）4、综合性（1分）5、公开性（1分）32
10、、简述税负转嫁的条件。答：（1）税负转嫁的基本条件是商品价格由供求关系决定的自由浮动。（2分）（2）税负转嫁的程度，还受诸多因素的制约：税种的影响（1分）、供求弹性的影响（1分）、课税范围的影响（1分）以及生产者谋求利润目标的影响。（1分）33、简述国债的功能。答：（1）弥补财政赤字，平衡财政收支。（2分）（2）筹集建设资金。（2分）（3）调控国民经济的发展。（2分）34、简述政府间转移支付的模式以及各自的特点。答：根据政府间关系，可以把政府间转移支付分为纵向转移支付、横向转移支付和混合转移支付三种模式。（1）纵向转移支付是自上而下的纵向资金转移，主要方法是拨付补助金。补助金又分为一般补助金和
11、专项补助金。一般补助金是为了使下级同层次的预算主体具有大体均衡的公共服务水平，实现公平的目标。专项补助是特定用途的补助，是为了体现上级预算的政策调整意图，实现效率的目标。（2分）（2）横向转移支付是指发达地区直接向落后地区转移财力，实行地区间的互助形式。其功能在于调整横向失衡。（2分）（3）混合转移支付是纵向转移支付和横向转移支付的结合，以纵向转移为主，辅之以横向转移。（2分）五、论述题（本大题共2小题，每小题13分，共26分）35、试述财政收入占GDP比重的意义以及财政收入规模的制约因素。答：一、合理确定财政收入占GDP比重的意义1、财政收入占GDP的比重影响资源的有效配置；（2分）2、财政
12、收入占CDP的比重影响经济结构的优化；（2分）3、财政收入占GDP的比重，既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现。（2分）二、财政收入规模的制约因素1、经济发展水平。经济发展水平是财政收入的源泉。经济发展水平的高低，直接影响和制约着一国的财政收入规模水平。（3分）2、收入分配政策和分配制度。只要政府调整收入分配政策，就必然引起政府收入规模的变化。（2分）3、市场价格波动。由于价格变动引起的国民收入，必然影响政府收入的增减。（2分）36、试述财政补贴对社会经济的影响。答：一、积极影响1、保证人民生活水平的提高，促进社会稳定。国家根据一定时期的政策需要，对某些特定社会成员或产品给予财政补贴，可
13、以增加社会成员的实际收入或降低某种产品的价格，减轻价格波动引起的社会震动。（2分）2、调整生产结构，优化资源配置。国家对具有外部效益的产品进行补贴，使外部效益内部化，达到使企业增加生产，优化资源配置的作用。（2分）3、调节消费，促进收入分配结构合理化。国家通过补贴对象、补贴数量和补贴形式等环节的选择，影响不同经济主体的物质利益。（2分）4、调节总需求与总供给，促进社会总供求平衡。一方面，国家通过改变财政补贴的数量和结构，条件社会总需求的总量与结构；另一方面，税式支出等形式对社会总供给会产生调节作用。（2分）二、消极影响1、财政补贴改变相对价格体系，影响价格杠杆作用的发挥，进而影响市场机制的运行。（2分）2、财政补贴增加财政负担，助长财政赤字。补贴规模过大，会导致财政赤字增加。（3分）
