1、全国2015年10月高等教育自学考试银行会计学试题课程代码：00078一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1、在我国银行体系中居于领导地位的是（B）A、国有商业银行B、中央银行C、政策性银行D、其他商业银行和外资（合资）银行2、目前，我国商业银行资产的主体是（C）理解A、存放中央银行款项B、存放同业款项C、各项贷款D、拆出资金3、下列会计科目中，属于银行表外科目的是（A）A、“银行承兑汇票”B、“交易性金融资产”C、“未分配利润”D、“卖出回购金融资产款”4、
2、表外业务分为三类，即或有事项类业务、代理类业务和（D）A、资产类业务B、负债类业务C、资产负债共同类业务D、备查登记类业务5、存款人办理日常转账结算和现金收付业务的账户是（A）A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户6、对整存整取提前支取的存款本金计付利息，应按（B）A、存入时挂牌公告的活期存款利率计付利息B、支取时挂牌公告的活期存款利率计付利息C、存入时挂牌公告的同档期定期存款利率计付利息D、支取时挂牌公告的同档期定期存款利率计付利息7、“清算资金往来待清算辖内往来”科目的性质是（C）A、资产类B、负债类C、资产负债共同类D、所有者权益类8、为了正确核算贷款合同确定的
3、贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账户是（A）A、“贷款利息调整”B、“贷款”C、“贷款本金”D、“贷款资产减值”9、在资产负债表日，贷款的“应收利息”是根据（C）A、贷款的摊余成本和合同利率计算确定B、贷款的摊余成本和实际利率计算确定C、贷款的合同本金和合同利率计算确定D、贷款的合同本金和实际利率计算确定10、联行往来是指（C）A、商业银行之间的往来业务B、商业银行与中央银行之间的往来业务C、同一家商业银行系统内部各行处之间的往来业务D、商业银行与非银行金融机构之间的往来业务11、支付结算的票据是指商业汇票、银行本票、支票和（D）A、银行承兑汇票B、商业承兑汇票C、结算凭证D、
4、银行汇票12、商业汇票的提示付款期限是自出票日起（A）A、十天B、一个月C、两个月D、六个月13、以一定单位的本国货币作为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（B）A、直接标价法B、间接标价法C、买卖两档汇价制D、中间法14、若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是（D）A、“清算资金往来”B、“存入保证金”C、“手续费及佣金收入”D、“货币兑换”15、持有至到期投资按发行面值应借记的账户是（C）A、“存放中央银行款项”B、“银行存款”C、“持有至到期投资成本”D、“持有至到期投资利息调整”16、当金融债券溢价发行时，编制的会计分录为（D）A、借：库存现金等B、借
5、：库存现金等贷：应付债券贷：应付债券债券溢价C、借：库存现金等D、借：库存现金等应付债券债券溢价贷：应付债券债券面值贷：应付债券债券面值应付债券债券溢价17、银行的收入不包括（B）A、利息收入B、产品销售收入C、投资收益D、手续费收入18、下列应确认为商业银行“营业外支出”的项目是（A）A、商业银行支付的抵债资产保管费用B、商业银行吸收存款所支付的利息C、商业银行取得交易性金融资产所支付的手续费D、商业银行经营外汇业务因汇率变动而发生的损失19、决算前准备工作中，资金清理的内容包括清理信贷资金、清理结算资金、清理内部资金、清理代理业务资金和（A）A、清理存款资金B、清理闲置资金C、清理占用资金
6、D、财产清理20、利润表的格式包括两种，即（C）A、账户式和报告式B、账页式和账表式C、单步式和多步式D、报表式和报告式二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。21、银行本票的特点包括（ABC）A、信用度高B、流通性强C、使用灵活D、同城、异地均可使用E、金额不固定22、下列能引起银行资产和负债同增的业务有（ABDE）教材上找不到答案A、单位交存当日营业现款B、银行购买运钞车款项未付C、单位存款户支取现金作零星采购款D、向同业拆入资金E、平价发行金融债券23
7、、下列对基本存款账户性质表述正确的是（ABCDE）A、基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付业务的账户B、单位存款人可以自主选择银行开户C、单位存款人只能在一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户D、开立基本存款账户的单位必须是独立核算单位E、基本存款账户有支票户和存折户两种24、下列对信用贷款描述正确的有（ABCD）A、需逐笔申请B、银行逐笔审核C、确定期限D、到期归还E、需要抵押25、商业银行外汇买卖业务采用挂牌报价方式，一般报出的价格有（CDE）A、直接标价B、间接标价C、现钞买入价D、外汇（现钞）卖出价E、外汇买入价三、判断选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）判
8、断下列每小题的正误，正确的将答题卡上该小题的“A”涂黑，错误的将“B”涂黑。26、信用中介职能是指，商业银行在吸收存款的基础上，通过向客户提供支付工具，实现存款在账户上的转移，从而清算客户间的债权债务，同时也为客户对付现款。答：【解析】支付中介职能，即商业银行在吸收存款的基础上，通过向客户提供支付工具，实现存款在账户上的转移，从而清算客户间的债权债务，同时也为客户对付现款。所以题中解说的概念属于支付中介职能，而不是信用中介职能。27、同业拆借可以在同城银行间进行，也可以在异地银行间进行。同城银行间进行拆借可以不通过中央银行直接汇划，异地银行间拆借必须通过中央银行进行清算。答：28、代理发行债券
9、业务按发行方式不同分为代销方式、余额包销方式和全额承购包销方式三种。答：29、决算日金银、外币的牌价如有变动不予调整。答：30、中间业务收入是指，商业银行在办理支付结算、咨询、担保、委托贷款等业务时取得的手续费收入。答：四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）31、简述商业银行的账务组织系统。答：（1）银行账务组织系统具体由明细核算和综合核算两大系统组成。（2分）（2）明细核算是按账户进行的核算，反映每一会计科目下各账户资金增减变化的详细情况。（1分）（3）明细核算由分户账、登记簿、余额表和现金收付日记簿组成。其核算程序是：根据会计凭证登记分户账或登记簿，再根据分户账编制余额表；同
10、时，根据现金凭证登记现金收（付）日记簿。（2分）（4）综合核算是按科目进行的核算，反映每一会计科目资金增减变化的总括情况。（1分）（5）综合核算由科目日结单、总账和日记表组成。其核算程序是：根据会计凭证编制科目日结单，根据科目日结单登记总账，再根据总账编制日计表。（2分）（6）两大系统相互配合、相互补充，相互制约，构成了银行会计完整、科学、严密的账务组织体系。（2分）32、简述商业银行支付结算原则。答：商业银行的支付结算原则是指，单位、个人和商业银行在办理支付结算时，必须遵守的行为准则。（1分）主要内容包括：（1）恪守信用，履约付款。（2分）办理支付结算的收付款双方及各自的开户银行，必须共同遵
11、守合同规定，履行各方职责。（1分）（2）谁的钱进谁的账，由谁支配。（2分）商业银行在办理支付结算业务时，必须保护客户对其存款的所有权和使用权。同时，除国家法律规定和国务院授权银行监督项目外，银行不得代理任何单位查询、扣款，不得停止单位、个人对存款的正常支付。（1分）（3）银行不垫款。（2分）银行在办理支付结算业务时处于中介地位，只接受客户的委托，向客户提供支付结算服务，为客户进行资金在账户之间的划转，而不承担垫付款项的责任。（1分）五、业务题（本大题共2小题，第33小题10分，第34小题30分，共40分）33、2012年1月1日，本行依据贷款合同应向开户的甲公司发放信用贷款5000万元，实际支
12、付金额为4900万元，贷款期限为5年，合同利率为10%,实际利率为10.53%。按合同规定该笔贷款每年年末支付利息，到期还本。要求：（1）确认2012年，年初、年末该笔贷款的摊余成本；（2）完成该笔贷款发放和2012年年末计息和付息的账务处理。答：（1）确认2012年，年初、年末该笔贷款的摊余成本；确认2012年年初的摊余成本为4900（万元）（2分）2012年年末的摊余成本为：摊余成本期初摊余成本按实际利率计算的利息实际收到的利息4900（490010.53%）-（500010%）4915.97（万元）。（3分）（2）完成该笔贷款发放和2012年年末计息和付息的账务处理。完成该笔贷款发放和年
13、资产负债表日的账务处理借：贷款本金50000000贷：吸收存款甲公司49000000贷款利息调整1000000（2分）借：应收利息5000000贷款利息调整159700（1597004915.97万4000万）贷：利息收入5159700（2分）借：吸收存款甲公司5000000贷：应收利息5000000（1分）34、根据以下经济业务编制会计分录。（1）本行同意受理开户乙公司提交的银行承兑汇票贴现申请。经审查，该汇票尚有5个月到期，汇票面额为500000元，贴现利率为6.5%。（2）开户甲公司向本行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票900000元，持往外地购货。经审查，银行为其签发银行汇
14、票。（3）经计算确认，应对开户丙公司的担保贷款计提贷款减值准备4950000元。（4）收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联（汇票金额7800000元，实际结算金额7750000元，多余款50000元），系开户丁公司申办的银行汇票，做出结清汇票处理。（5）开户丁公司将“转账支票”和三联“进账单”提交本行，提示本行支付其在他行开户的A单位的购货款，金额为60000元。经审查无误，立即办理转账。（6）开户甲公司向本行申请短期外汇贷款100000美元，经审查甲公司填制的“短期外汇贷款借款凭证”同意受理。按双方约定，本行将采用汇款方式支付该笔贷款。（7）本行购入2年期金融债券，总价为
15、400000元，另付手续费1200元。该债券年利率3.8%，到期还本付息，本行随时准备出售。（8）储户王明因急需用款，提前7个月来本行全部提前支取整存整取定额储蓄存款30000元，原存人时约定存期为一年，利率为3%。支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.35%。（9）李红向本行提交银行“银行本票申请书”一式三联，申办银行现金不定额本票20000元。经审查，银行同意受理。（10）经计算，本季末本行应交纳的营业税金为860000元。答：（1）本行同意受理开户乙公司提交的银行承兑汇票贴现申请。经审查，该汇票尚有5个月到期，汇票面额为500000元，贴现利率为6.5%。/109借：贴现资产面值5000
16、00贷：吸收存款乙公司486458.33贴现资产利息调整13541.67【解析】银行年利率通常用%表示，月利率用表示，日利率用万分号表示。本题给的是%，是年利率。5000006.5%/12513541.67（2）开户甲公司向本行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票900000元，持往外地购货。经审查，银行为其签发银行汇票。借：吸收存款甲公司900000贷：存入保证金银行汇票款900000（3）经计算确认，应对开户丙公司的担保贷款计提贷款减值准备4950000元。借：资产减值损失4950000贷：贷款损失准备4950000（4）收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联（汇
17、票金额7800000元，实际结算金额7750000元，多余款50000元），系开户丁公司申办的银行汇票，做出结清汇票处理。借：存入保证金银行汇票款7800000贷：清算资金往来7750000吸收存款丁公司50000（5）开户丁公司将“转账支票”和三联“进账单”提交本行，提示本行支付其在他行开户的A单位的购货款，金额为60000元。经审查无误，立即办理转账。借：吸收存款丁公司60000贷：存放中央银行款项60000（6）开户甲公司向本行申请短期外汇贷款100000美元，经审查甲公司填制的“短期外汇贷款借款凭证”同意受理。按双方约定，本行将采用汇款方式支付该笔贷款。借：贷款短期外汇贷款甲公司户10
18、0000贷：存放同业存放国外同业100000（7）本行购入2年期金融债券，总价为400000元，另付手续费1200元。该债券年利率3.8%，到期还本付息，本行随时准备出售。借：交易性金融资产成本400000投资收益1200贷：存放中央银行款项401200（8）储户王明因急需用款，提前7个月来本行全部提前支取整存整取定额储蓄存款30000元，原存人时约定存期为一年，利率为3%。支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.35%。借：长期储蓄存款整存整取定期存款王明户30000利息支出43.75贷：库存现金30043.75【解析】0.35%是年利率，全部提前支取的按支取日活期储蓄存款利率计算。提前7个月，那么已存入银行5个月。利息300000.35%12543.75（9）李红向本行提交银行“银行本票申请书”一式三联，申办银行现金不定额本票20000元。经审查，银行同意受理。借：库存现金20000贷：本票20000（10）经计算，本季末本行应交纳的营业税金为860000元。借：营业税金及附加860000贷：应交税费营业税860000
