1、20202020 年年最新国家开放大学电大纳税筹划网络课单选题答案最新国家开放大学电大纳税筹划网络课单选题答案 单选题单选题 题目 1 税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ） 选择一项： A. A. 合法性合法性 B. 前瞻性 C. 可行性 D. 违法性 题目 2 以下选项中，不属于累进税率形式的是（ ） 选择一项： A. 超额累进税率 B. B. 定额累进税率定额累进税率 C. 超率累进税率 D. 全额累进税率 题目 3 以下选项中，属于纳税人的有（ ） 选择一项： A. 代收代缴义务人 B. 外国人和无国籍人 C. C. 居民企业居民企业 D. 代扣代缴义务人 题目 4 税
2、收筹划是在纳税人（ ）对相关事项的安排和规划。 选择一项： A. 生产经营行为发生后 B. B. 纳税义务发生之前纳税义务发生之前 C. 纳税义务发生之后 D. 生产经营行为发生后 题目 5 税收筹划的目标是（ ） 选择一项： A. 成本最小化 B. 税负最小化 C. 企业利润最大化 D. D. 企业价值最大化企业价值最大化 题目 6 下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（ ） 。 选择一项： A. 合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则 B. B. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后， 在查账征收方式下认实行查账征收方式的个人独资企业
3、和合伙企业改为核定征税方式后， 在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补定的年度经营亏损未弥补 完的部分可以逐年延续弥补完的部分可以逐年延续弥补 C. 以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利 所得项目计征个人所得税 D. 合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出， 视为企业对个人投资者的利 润分配 题目 7 下列单位不属于企业所得税纳税人的是 （ ） 。 选择一项： A. 股份制企业 B. 有经营所得的其他企业 C. C. 合伙企业合伙企业 D. 外商投资企业 题目 8 我国实行法人所得税制度， （
4、 ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。 选择一项： A. 总公司 B. B. 子公司子公司 C. 母公司 D. 分公司 题目 9 下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是 （ ） 。 选择一项： A. 接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现 B. 租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C. 股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现 D. D. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 题目 10 需要同时缴纳企业所得税和个人所
5、得税的是（ ） 选择一项： A. 合伙企业 B. 个体工商户 C. 个人独资企业 D. D. 公司制企业公司制企业 题目 11 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ ） 选择一项： A. 麻类作物的种植 B. 油料作物的种植 C. C. 香料作物的种植香料作物的种植 D. 糖料作物的种植 题目 12 根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ） 。 选择一项： A. A. 股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。 B. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 C. 提供劳务所
6、得，按照所得支付地确定。 D. 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。 题目 13 进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（ ） ，其节税作用越大。 选择一项： A. A. 越高越高 B. 相等 C. 略高 D. 越低 题目 14 某国有企业 2017 年 11 月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款 200 万元，增值税 34 万元。2018 年 6 月进行股份制改造时将其出售，售价为 260 万元，出售时的清理费用为 3 万元，按税法规定已计提折旧 4 万元； 假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业 2016 年就该转让收入应缴纳企业所得
7、税（ ）万元。 选择一项： A. 15.25 A. 15.25 B. 87.5 C. 12.5 D. 75 题目 15 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （ ） 选择一项： A. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 B. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 C. C. 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 D. 第一年至第五年免征企业所得税 题目 16 纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负
8、最重的是（ ） 。 选择一项： A. 增值税一般纳税人 B. 能开增值税专用发票的小规模纳税人 C. 小规模纳税人 D. D. 能开增值税普通发票的小规模纳税人能开增值税普通发票的小规模纳税人 题目 17 207 年 2 月， 某增值税一般纳税人将 202 年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途， 用作职工福利设施， 该设备原值 200 万元，已提折旧 18 万元，则应做进项税额转出（ ）万元。 选择一项： A. 32 B. 0 C. 30.4 D. 29.12 D. 29.12 题目 18 下列属于固定资产加速折旧方法的是（ ） 。 选择一项： A. A. 双倍余额递减法双倍余额递减
9、法 B. 工作量法 C. 平均年限法 D. 直线法 题目 19 甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（ ） 。 选择一项： A. 采购商品的发票开具给甲公司 B. B. 采购商品的发票开具给乙公司采购商品的发票开具给乙公司 C. 乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金 500 万元 D. 甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算 题目 20 增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ） 选择一项： A. 将外购的货物用于抵偿债务 B. 将外购的货物对外投资 C. 将外购的货物无偿赠送给外单位 D. D. 将外购的货物用于企业发放集体福利将外购的
10、货物用于企业发放集体福利 题目 21 合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ） 。 选择一项： A. 企业成本核算中的税收筹划 B. 企业生产经营中的税收筹划 C. C. 企业成果分配中的税收筹划企业成果分配中的税收筹划 D. 企业投资决策中的税收筹划 题目 22 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ ） 。 选择一项： A. 70% B. 40% C. 50% D. 60% D. 60% 题目 23 某小型零售企业 207 年度自行申报收入总额 250 万元，成本费用 258 万元，经营亏损 8 万元。经主管税务机关
11、审核， 发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为 9%，则该小型零 售企业 207 年度应缴纳企业所得税（ ）万元。 选择一项： A. 2.55 A. 2.55 B. 5.63 C. 6.38 D. 5.10 题目 24 207 年初 A 居民企业以实物资产 2000 万元直接投资于 B 居民企业，取得 B 企业 40%的股权。207 年 12 月，A 企业 全部撤回对 B 企业的投资，取得资产总计 2800 万元，投资撤回时 B 企业累计未分配利润为 1000 万元，累计盈余公积 150 万元。A 企业投资转让所得应缴企业所得税为（ ）万元。
12、选择一项： A. 340 B. 85 B. 85 C. 0 D. 200 题目 25 境外某公司在中国境内未设立机构、场所，207 年取得境内甲公司支付的贷款利息收入 800 万元，取得境内乙公司支 付的财产转让收入 180 万元，该项财产净值 120 万元。207 年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。 选择一项： A. 86 A. 86 B. 104 C. 98 D. 122 题目 26 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的 自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80000 元限额内据实
13、扣除。 选择一项： A. 10000 元 B. 25000 元 C. 15000C. 15000 元元 D. 20000 元 题目 27 在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（ ） 选择一项： A. 基本减除费用 B. 其他扣除费用 C. C. 专项附加扣除费用专项附加扣除费用 D. 专项扣除费用 题目 28 对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为（ ） 。 选择一项： A. 2000 元，0 元 B. 800 元，1200 元 C. 1500 元，500 元 D. 1000D. 1000 元元,1000,1000 元元 题目 29 关于子女教育的扣除，
14、按照每孩每月（ ）扣除 选择一项： A. 3000 元 B. 2000 元 C. 1000C. 1000 元元 D. 500 元 题目 30 关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选 择由夫妻一方按每月（ ）扣除。 选择一项： A. 1000A. 1000 元元 B. 3000 元 C. 500 元 D. 2000 元 题目 31 下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（ ） 。 选择一项： A. 无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税 B. 子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税 C. C
15、. 对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获 得盈亏相抵的好处得盈亏相抵的好处 D. 如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税 率的目的 题目 32 张先生将自己的一栋价值 2000 万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业 20%的股权，房产于 10 年前购入，取得购入 成本 1000 万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税（ ） 选择一项： A. 200 A. 200
16、B. 0 C. 300 D. 100 题目 33 负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是 （ ） 选择一项： A. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额（息税前投资收益率负债成本率） B. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额（息税前投资收益率负债成本率） C. C. 权权益资本收益率（税前）益资本收益率（税前）= = 息税前投资收益率息税前投资收益率 + + 负债负债/ /权益资本（息税前投资收益率负债成本率）权益资本（息税前投资收益率负债成本率） D. 权益资本收益率（税前）=
17、 息税前投资收益率 + 负债/权益资本（息税前投资收益率负债成本率） 题目 34 甲公司 209 年 6 月以 12 500 万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本 4600 万元，208 年 12 月 31 日的资 产账面净值为 6 670 万元，经评估确认后的价值为 9 789 万元。甲公司的股权支付额为 12 000 万元（计税基础为 9 000 万元） ，非股权现金支付为 500 万元。取得股权的计税基础（ ） 选择一项： A. 4100 B. 4200 C. 4600 D. 4333.2 D. 4333.2 题目 35 甲公司共有股权 2 000 万股，为了将来有更好的发展，其
18、将 85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购 日，甲公司每股资产的计税基础为 8 元，每股资产的公允价值为 10 元。在收购对价中乙公司以股权形式支付 15 300 万元，以银行存款支付 1 700 万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业 务，非股权支付额对应的资产转让所得为（ ）万元。 选择一项： A. 400 B. 170 C. 340 C. 340 D. 153 题目 36 如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（ ） 。 选择一项： A. 本国纳税义务 B. 有限纳税义务 C. 外国纳税义务 D. D.
19、 无限纳税义务无限纳税义务 题目 37 （ ）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。 选择一项： A. 筹资结构 B. 组织形式 C. C. 转让定价转让定价 D. 国际避税地 题目 38 跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（ ） 。 选择一项： A. 在多个国家或一个国家形成常设机构 B. 在多个国家或一个国家设立分支机构 C. 避免在多个国家或一个国家设立分支机构 D. D. 避免在多个国家或一个国家形成常设机构避免在多个国家或一个国家形成常设机构 题目 39 转让定价的税务管理一般强调遵循（ ） 。 选择一项： A. 成本收益原则 B. 费用最小原则 C. 利润最大原则 D. D. 独立交易原则独立交易原则 题目 40 一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（ ） ，减轻税负。 选择一项： A. A. 加大债权融资比重加大债权融资比重 B. 加大转让定价规模 C. 加大企业经营规模 D. 加大股权融资比重
