1、第八课财政与税收,高考考纲,社会公平,资源合理配置,平稳运行,税收收入,债务收入,经济发展水平,分配政策,经济建设,社会保障,强制性,无偿性,固定性,个人所得税,财政收入,调节经济,经济监督,直接,实际,最终,基本义务,偷税,骗税,考点 1,国家财政,1.财政收入与支出。,(1)财政收入。,含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就,是财政收入。,来源：根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。,主要影响因素：经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有加快经
2、济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。,(2)财政支出。,含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。构成：A.经济建设支出。B.科学、教育、文化、卫生事业支出。C.行政管理和国防支出。D.社会保障支出。E.债务支出。,(3)财政收入和支出的关系(三种情况)：财政收支平衡、财,政盈余、财政赤字。,财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或,支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。,财政盈余：是指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政赤字：是指当年的财政支出大于财政收入的部分，,财政赤字必须控制在一定范围。,拓展：正确理解财政赤字：财政赤字是指支出大于
3、收入的经济现象。适度的财政政策，可以刺激经济增长。当居民消费不足的情况下，政府通常的做法就是加大政府投资，以拉动经济的增长。但是在正常社会条件下，通常赤字增加，很容易导致通胀。,2.财政的作用。,(1)国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生,活中发挥着巨大作用。,(2)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。,(3)国家财政具有促进资源合理配置的作用。财政支持资源严重不足的行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。(4)国家财政具有促进国民经
4、济平稳运行的作用。政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，保持社会总供给与社会总需求的基本平衡，避免出现大起大落。,扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较,提示：判断财政作用的具体方法,凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；,凡是看到工程建设类的材料，基本都可以认定材料体现了,财政具有促进资源合理配置的作用；,凡是看到增加或减少税收类的材料，基本都可以认定材料,体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。,【考点过关】1.面对经济下行压力，中央经济工作会议强调，政府将加大力度继续实施积极的财政政策。为此，政府可以采
5、取的措施,有(,),保持财政盈余，促进社会总供给和总需求平衡,阶段,性提高财政赤字率，保障政府的支出责任,盘活财政存量资,提高财政管理效率，实现政府和社,金，优化财政支出结构会资本共担宏观调控职责,A.,B.,C.,D.,解析C,题目中，面对经济下行压力，中央经济工作会议,强调，政府将加大力度继续实施积极的财政政策。为此，政府需要提高财政赤字率，保障政府的支出责任，需要盘活财政存量资金，优化财政支出结构，入选。错误，其表述不是积极的财政政策。错误，宏观调控是政府的职能。故选 C。,2.2017 年上半年，全国一般公共预算收入 94 306 亿元，比2016 年同期增长 9.8%。全国一般公共预
6、算支出 103 483 亿元，同比增长 15.8%。其中教育支出 15 346 亿元，增长 17.2%；文化体育与传媒支出 1272 亿元，增长 10.3%；医疗卫生与计划生,育支出 8623 亿元，增长 18.2%。由此可见(,),我国实施积极的货币政策,财政是改善人民生活的物,质保障,合理的财政支出能够增加财政收入,国家财政是,国家治理的重要支柱,A.,B.,C.,D.,解析C,题目中，2017 年上半年我国财政支出中，教育支,出 15 346 亿元，增长 17.2%；文化体育与传媒支出 1272 亿元，增长 10.3%；医疗卫生与计划生育支出 8623 亿元，增长 18.2%。由此可见财
7、政是改善人民生活的物质保障，也表明了国家财政是国家治理的重要支柱，入选。错误，题目中体现的是财政政策。颠倒了财政收入与财政支出的关系，排除。故选 C。,3.财政部发布消息，2017 年中央财政专项扶贫资金 307.01亿元已经拨付，加上 2016 年 10 月提前拨付的 553.94 亿元，目前 2017 年预算安排补助地方的中央财政专项扶贫资金 860.95,亿元已全部拨付地方。这表明财政(,),具有促进国民经济平稳运行的作用,是国家治理的基,础和重要支柱,会促进基建行业资源的合理配置,是改善,人民生活的物质保障,A.,B.,C.,D.,解析C,凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财,政
8、是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。材料中中央下拨专项扶贫资金，说明财政是国家治理的基础和重要支柱，是改善人民生活的物质保障，符合题意。不符合题意，排除。故选 C。,考点 2,征税和纳税,1.税收及其种类。(1)税收的含义和特征。含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。,特征：,(2)我国税收的种类。,种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。目前在
9、我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。,增值税和个人所得税的比较,(3)我国税收的作用。,第一，税收是筹集财政收入的基本形式。第二，税收是调节经济的重要杠杆。,第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。2.依法纳税。(1)为什么要依法纳税？,是由我国税收的性质决定的。在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。,是由税收的作用决定的。国家各项职能的实现，必须以,社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。,(2)违反税法的行为。,判定四种违反税法行为，我们可以从实施手段和结果两个,方面来判定。,(3)如何更好地依法纳税？,从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加
10、强税收征,管，不断提高征税人员的素质。,从公民方面讲：A.应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务。B.增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。,【考点过关】4.2018 年 1 月 1 日施行的新环境保护税法明确规定对超标、超总量排放污染物的，加倍征收环保税；对依照环境保,),护税法规定征收环保税的，则不再征收排污费。这表明(A.税收的征收标准具有不固定性B.税收是依法取得财政收入的基本形式C.税收的无偿性要求具有强制性D.税法是税收的法律依据和保障,解析D 新环境保护税法规定超标排污
11、加倍征税，这表明税法是税收的法律依据和保障，D 正确且符合题意。税收具有固定性，税收的征收标准是固定的，A 说法错误。B、C 说法正确但在材料中未体现，应排除。故选 D。,5.2017 年 3 月 7 日，新任财政部部长肖捷在回答中外记者提问时表示，目前个人所得税的改革方案正在研究设计和论证中，总的考虑是将部分收入项目，比如工资薪金、劳务报酬、稿酬等实行按年汇总纳税。此外，养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣。这是继营改增、资源税改革之后的又一税改的重点。按照这一思路，个人所得税改革后可能引发的,传导路径是(,),A.个人所得税改革一工薪阶层可支配收入增加一社会总体消费水平提高B.个人
12、所得税改革一优化国家税种结构一减轻公民税负负担C.个人所得税改革一健全社会保障体系一改善和提高人民生活水平D.个人所得税改革一增加困难家庭财产性收入一促进和实现社会公平,解析A 个人所得税改革总的考虑是将部分收入项目，实行按年汇总纳税，养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣，会使工薪阶层可支配收入增加，缩小收入差距，社会总体消费水平提高，A 正确且符合题意。个人所得税改革与优化国家税种结构无关，也不属于社会保障体系，B、C 说法错误；个人所得税改革不能增加家庭财产性收入，D 说法错误。故选 A。,6.停放在路边的车辆常被人插上烦人的“名片”，而“税务咨询、代开各类正式发票”是这些“名片”
13、推介的主要,业务。“代开各类正式发票”的行为(,),不会触犯刑法,会导致国家税款流失,属于严重的,欠税行为,严重干扰正常税收征管秩序,A.,B.,C.,D.,解析C,根据题目的表述，我国发票的正式开具主体是税,务机关，个人及其他组织无权开具发票，故“代开各类正式发票”的行为属于违法行为，会导致国家税款流失以及干扰正常税收征管秩序，入选。与题意无关。故选 C。,热点考向一,财政政策,【三年高考】1.(2015 年天津卷)根据“经济生活”知识，结合图例能够,得出的正确结论是(,),A.财政收支与经济总量正相关,B.财政赤字是经济发展中的必然现象,C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D.经济总量提高是财政收入增加的基础,解析财政收入与经济总量正相关，而不是与财政收支正相关，因为实际生活中财政收支的关系有三种情况：财政收支平衡、财政赤字、财政盈余，A 表述错误排除。财政赤字指当年的财政支出大于财政收入的部分，经济发展中可能出现财政赤字、也可能是财政收支平衡、也有可能是财政盈余，所以 B表
