1、_国税局税务稽查岗综合试题姓名_所在单位_成绩_ （要求：把试题答案写在答题纸指定位置，答在试题上不得分）一、单项选择（每题只有一个选项正确，每题1分，共计20分）1进行（ ）时，一般采用逆查法，即在查阅有关账户记录时，如果发现某笔经济业务发生或记录存在疑问，可以将其与记账凭证及原始凭证进行核对，以求证是否存在问题。A、证证核对 B、账证核对 C、账账核对 D、账表核对2依次检查会计报表、账簿及凭证，并将其相互核对的一种检查方法是（ ）。A、全查法 B、抽查法 C、顺查法 D、逆查法 3被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由（ ）依法决定是否回避。A、稽查局集体 B
2、、稽查局局长 C、县级（分局）局长 D、上级分管部门4检查应当自实施检查之日起（ ）日内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。A、15 B、30 C、60 D、90 5.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即返还；纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。 A1年 B2年 C3年 D5年6调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在（ ）个月内完整退还。A、1 B、2 C、3 D 6 7采取税收保全措施的期限一般不得超过（ ）个月；查处重大税收违法案件中，有下列情
3、形之一，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请国家税务总局批准： A、1 B、2 C、3 D. 6 8审理部门接到检查部门移交的税务稽查报告及有关资料后，应当在（ ）日内提出审理意见。A、10 B、15 C、20 D、30 9不属于刑法中的附加刑的是（ ）A、罚金 B、剥夺政治权利C、管制 D、没收财产10县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按专项用途管理的，( )。A应作为国家资本金处理 B可作为不征税收入处理C应作为免税收入处理 D应确定应税收入11十八届四中全会专题研究（ ）问题，并作为我们党历史上第一个关于加强法治建设的专门决定，开启了中国法治新时代
4、。 A、廉洁自律 B、深化改革 C、依法治国 D、从严治党12（ ）是社会主义法律的基本属性，是社会主义法治的基本要求。A、公平 B、公正 C、合理 D、平等13深入开展党风廉政建设和反腐败斗争，必须把（ ）摆在更加突出的位置，挺在法律的前面，刻在每个党员干部的心里。 A. 规矩 B. 纪律 C. 政策 D. 法规14中央八项规定要求，要精简（ ），切实改进文风。A.会议内容 B.会议活动 C.文件内容 D.文件简报15税务机关及税务人员违反规定采取税收保全、强制执行措施的，情节较重的, 对有关责任人员，给予( )处分。 A.警告或者记过； B.记过或者记大过； C.记大过或者降级； D.撤职
5、。16税务机关及税务人员违反规定要求纳税人、扣缴义务人委托税务代理，或者为其指定税务代理机构的，情节严重的, 对有关责任人员，给予( )处分。 A.警告或者记过； B.记过或者记大过； C.降级或者撤职； D.开除。 17税收规范性文件的制定主体是( )。 A县级以上税务机关 B税务所C稽查局 D其他税务行政机构18税务行政处罚首先应遵循( )原则。 A处罚法定原则 B处罚公正、公开原则 C过罚相当原则 D处罚与教育相结合原则19. 违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在( )年内未被发现的，不再给予行政处罚。 A. l B. 2 C. 3 D. 520某单位6月份销售甲产品一批，取
6、得银行承兑汇票一张，价款20000元；销售乙产品一批，取得转账支票一张，价款80000元；收到5月份欠货款70000元。根据权责发生制，该单位6月份销售收入为（ ）元。 A.20000 B.100000 C.150000 D.90000 二、多项选择（每题至少有两个选项正确，每题1.5分，共计15分）1.“两个一百年”奋斗目标指的是（ ）。A、全面深化改革 B、全面建成小康社会 C、增强综合国力 D、实现中华民族的伟大复兴2.认真贯彻落实中央八项规定，不断完善体制、机制和制度，切实解决党员干部“四风”突出问题。认真落实“三个禁止”，“三个禁止”是指（ ）A、问责禁软 B、执法禁贪 C、服务禁懒
7、 D、管理禁散3.税务机关领导干部的近亲属在本人辖区的业务范围内从事与税收业务有关的中介活动，属于税收违纪行为，其违纪行为中所指的近亲属包括（ ）。A、兄弟 B、子女 C、配偶 D、子女配偶4.欠缴税款的纳税人因( )，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权。 A怠于行驶到期债权 B放弃到期债权 C无偿转让财产 D以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形5. 根据我国的营业税改征增值税试点方案，以下情形属于在我国境内提供增值税应税劳务的有（）。A、境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务 B、日本某公司为中国境内某企业设计时装 C、法国某公司出租设备给中国境内某企业使用 D、境
8、外个人向境外单位提供完全在境外消费的应税服务 6.根据税收征管法的规定，下列项目中属于适用税收强制执行措施的条件有( )。 A.仅适用从事生产经营的纳税人 B税收强制执行措施必须发生在责令期满之后 C采取税收强制措施前，应当报经县以上税务局（分局）局长批准 D对逾期不履行法定义务的纳税人等管理相对人必须告诫在先，执行在后7.税收保全措施终止的情况有( )。 A纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款 B纳税人提请税务行政复议的 C纳税人超过规定期限不纳税，经税务局（分局）局长批准，终止税收保全措施，转入强制执行措施 D.纳税人提请税务行政诉讼的8交通违章罚款支出正确的账务处理为( )。 A借记“管理
9、费用” B借记“营业外支出” C借记：“销售费用” D、贷记“银行存款9以下符合税法规定的固定资产折旧规定的有( )A企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外B企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除c企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除D企业按会计规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除 10税务行政复议机关对复议申请经过审理，发现具体行政行为( )，应决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法，并可以责令被申请人重
10、新作出具体行政行为。 A主要事实不清的 B违反法定程序的 C明显不当的 D超越或者滥用职权的三、判断题（判断下列各题正误，每题1分，共计10分）1.健全完善领导班子议事规则和决策程序，探索推行审议决策重大问题票决和一把手首位发言制度，提高决策的科学化、民主化水平。 （ ）2选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类管理。（ ）3被查对象拒不打开或者拒不提供的，经县以上税务局局长批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查，但所采用的技术手段不得破坏该电子信息系统原始电子数据，或者影响该电子信息系统正常运行。（ ）4询问笔录应当交被询问人
11、核对或者向其宣读，核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过（或者向我宣读过），与我说的相符”，并签章、捺指印。5根据建造合同的规定，完成合同后处置残余物资取得的收益，税法要求申报收入，不冲减合同成本。（ ）6国家税务局、地方税务局办理重大案件时，发现涉及对方业务的重大税收违法的线索和情况，要及时通报对方，或商请对方介入，实行联合检查。( )7向纳税人、扣缴义务人通风报信、提供便利或者以其他形式帮助其逃避税务行政处罚的，要从重处分。( )8制作现场笔录、勘验笔录，应当载明时间、地点和事件等内容，并由当事人签章。（ ） 9当事人被有关机关依法限制人身自由的，经稽查局局长批准后，终止检
12、查。（ ）10佳佳公司2015年10月份暂估入账购进的存货已经实现销售，2016年二月份才取得增值税发票，2015年10月份暂估入账购进的存货成本，在2016年度所得税汇算清缴时不能扣除。（ ）四、计算题（本题型共2小题，每题15分，共30分。涉及计算的，要求列出计算步骤。）1某面粉厂为增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务：（1）销售面粉100吨，取得不含税收入1380 000元（2）向农民收购小麦一批，收购金额5 000元（3）向小学捐赠面粉一批，价值2260元，（4）向某粮店购进小麦一批，专用发票上注明金额100 000元，税额13 000元，取得铁路运输专用发票金额10 000
13、元，已付款入库。住宿支出价税合计1000元，取得增值税专用发票。（5）仓库管理不善，造成收购的小麦部分霉烂，成本2610元。（6）公司2016年5月购入一座大楼专用于职工宿舍，取得的增值税专用发票上注明的价款500万元，当期未申报抵扣进项税额；2016年10月，该公司将大楼用于办公经营。2016年10月，该固定资产已提取折旧10万元。（7）向养猪厂销售麸皮10吨（免征增值税产品），取得收入15 000元。农民以小麦兑换面粉共计金额7 910元。要求：计算面粉厂2016年10月份应纳增值税（注：除不心保留2位小数）2某市一家服装生产企业2015年发生下列业务： （1）111月销售（营业）收入20
14、00万元。12月内销服装不含增值税收人80万元；进料加工出口服装折合人民币100万元，进料加工计划分配率60%。（2）12月为生产内销服装购进面料，取得税控发票，注明增值税2.62万元；为生产内销和进料加工服装外购衬料，取得税控发票，注明价款100万元，增值税17万元；为进料加工进口面料，海关审定完税价格70万元，并实施保税政策免税放行。（3）12月仓库发生霉烂变质，毁损上半年为生产内销货物采购的服装面料，账面成本10.64万元，含运输费0.64万元。（4）111月应扣除的销售（营业）成本1200万元。12月结转销售（营业）成本110万元（未含12月不能抵扣的增值税）。（5）全年营业税金及附加
15、6.31万元。（6）企业当年销售费用、管理费用、财务费用共500万元，其中含业务招待费20万元；广告费200万元；当年发生新工艺研发费用30万元；向非金融机构借款200万元用于经营，期限6个月，支出利息10万元（金融机构同期借款年利率7%）。（7）企业当年从接受其直接投资的居民公司分回投资收益17万元（该居民公司位于西部地区，适用15%的税率）。其他资料：上述需要认证的相关发票均经过认证，该企业增值税征税率17%，退税率16%，按照“实耗法”核算免税料件金额，假定已预交所得税80万元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）12月发生的增值税进项税转出额的合计；
16、（2）12月的增值税出口退税额或应纳税额；（3）当年可扣除的销售（营业）成本合计数；（4）当年可扣除的营业税金及附加的合计数；（5）当年可在税前扣除的业务招待费的合计数；（6）当年可在税前扣除的广告费的合计数；（7）当年可在税前扣除的利息金额；（8）当年可在税前扣除的损失合计数；（9）当年研发费用加计扣除额。（10）企业当年的应纳税所得额；（11）企业当年汇算清缴应补（退）的企业所得税额。五、实务分析题（25分）第一部分，基本情况:美丽化妆品有限公司为增值税一般纳税人,企业资产总额1000万元，注册资本600万元，职工人数105人，主要生产化妆品。企业适用增值税税率17%、化妆品消费税税率30
17、%、企业所得税税率25%,化妆品全国平均成本利润率为5%。该企业全年平均月实发工资总额270 000元。企业耗用的原材料采用先进先出法计价核算。企业除自己生产经营外,同时还向其他企业投资联合经营,联营企业的企业所得税税率为15%。企业所得税纳税申报简表200 X年度金额:元纳税人某化工厂开户银行账号项目行次本月数(略)本年累计数一、产品销售收入122000000减:销售成本415102000销售费用2300000营业税金及附加52298000二、营业利润102300000减：管理费用151530000财务费用16400000三、营业利润18370000加:投资收益19330000其中;联营企业
18、利润22170000国债利息收入160000境外投资收益90000股息收益营业外收入2360000减:营业外支出25400000四、利润总额27360000加：纳税调整增加额减：纳税调整减少额五、应纳税所得额360000适用税率25%六、应纳所得税额90000减:减、免所得税额加:境外利润补税额七、应缴入库所得税90000减:实际已缴税额80000八、期末应补所得税10000财务负责人,申报日期200年度,企业自行申报实现销售收入总额2200万元,已按其实现的收入总额及增值税、消费税、企业所得税的相关规定,计算并缴纳了增值税98万元、消费税和其他相关税费229.8万元。自行申报年度应纳税所得额
19、36万元,应缴纳企业所得税9万元。已预缴企业所得税8万元,年末应补缴企业所得税1万元,具体见上表。第二部分 相关账簿资料(一)相关明细账1.营业外支出明细账 申报日期:200年2月营业外支出明细账200年度金额:元内容摘要借方贷方（1)通过教育机构向青少年科技活动中心捐款200000（2)向某新开业公司赞助148140（3)原材料损失51860合计400000期末结转4000002.企业12月份材料、生产成本、产成品明细账外购已税化妆品原材料明细账200X年12月金额:元时间内容摘要收入支出结存日数量单价金额数量单价金额数量单价金额1结存8000705600003购入1000080800001
20、800013600005领用1100080880000700048000015购入8000907200015000120000020领用1200080960000300024000031期末合计18000230001840000300080240000生产成本明细账200X年12月计量:件金额:元成本项目数量材料费用人工费用其他费用费用合计本期增加数1000018400002520003420002434000完工产品总成本800014720002240003040002000000完工产品单位成本1842838250月末在产品成本20003680002800038000434000说明:材料
21、属一次性投入;在产品的完工程度为50%，完工产品和在产品的分配标准是数量。产成品明细账200X年12月计量:件 金额:元摘要增加发出结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额月初结存本期增加8000250200000本期减少72002501800000期末合计800025020000072002501800000800250200000（二）其他相关业务的会计处理及说明 (1)200x年5月10日,销售化妆品一批给某使用单位,开具普通发票,取得收入46800元存入银行。企业的会计处理为:借:银行存款46 800 收5 贷:其他应付款46 800(2) 2000x年6月,企业试制300套化妆品发给
22、职工作福利,每套成本价100元,该成套化妆品无同类产品市场销售价。企业的会计处理为: 借:应付职工薪酬福利费30 000 转7贷:产成品成套化妆品30 000(3)200x年7月12日,企业将销售化妆品出租包装物逾期的押金收入3510元没收。会计处理为:借:其他应付款包装物押金3510 转20贷:产品销售费用3510(4)200X年10月30日,企业销售使用过的以前年度进口的未抵扣进项税额的机器设备一台,开具普通发票,取得收入72 00元存入银行。已知该设备原值为120 000元,销售时已提取折旧 70 000元(该设备采用直线折旧法,折旧期限为10年,不考虑残值)。销售时企业只作以下会计处理
23、(未冲销固定资产原值):借:银行存款7200 收11贷:资本公积7200(5)200年11月20日,发生人力不可抗拒的自然灾害,损失库存原材料金额51 800元(其中含购货运输费用1800元)。企业的会计处理为:借:营业外支出51 800 转35贷:原材料51 800(6)经税务机关核定,200年企业“管理费用”账户中列支业务招待费支出为156 000元。(7)企业每月已计入成本、费用的实发工资(每月发放工资金额相同),会计处理为:借:生产成本225000 转55 管理费用45000贷:应付职工薪酬270000(8)企业每月提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的会计处理借:生产成本42800 转66 管理费用16950 贷:应付职工薪酬福利费45800 转71 应付职工薪酬职工工会经费6200 应付职工薪酬职工教育经费7750第三部分 检查要求:(1)根据所给资料,对A市美丽化妆品有限公司业200年度生产、经营情况所涉及的增值税、消费税、企业所得税进行检查。核定企业所得税应纳税所得额时,不考虑城市维护建设税、教育费附加费因素(假定检查时间为次年的4月)。(2)分析错误原因,简要说明法规依据,写出主要计算过程,做出相关调账分录。(3)核定美丽化妆品有限公司200年应补(退)的增值税、消费税和企业所得税。16
